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NDICE
CONTENIDO
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Cartula
.......................................................................................1
Detalle de abreviaturas utilizadas.2
ndice..
.3
SECCION
Dictamen Profesional a los estados financieros.. 4
Estado de Situacin financiera ..6
Estado de Resultados ...
...8
Notas a los Estados Financieros .......9
SECCION II
Informacin financiera complementaria....13
Estadsticas sobre los movimientos del efectivo.14
Balance Proforma..
18
ndices Financieros.
..19
SECCION III
Resultados de la Auditora
Captulo I Seguimiento al Cumplimiento de las recomendaciones
ACTIVO
Corriente 285.974,25
Disponible 165.692
,89
Exigible 37.322,73
Realizable 82.958,63
PROPIEDAD PLANTA Y 35.044,35
EQUIPO
Vehculo 43.000,00
PASIVOS
CORRIENTES Y NO 195.067,91
CORRIENTES
Corto plazo 29.932,09
Largo plazo 225.000,00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social $50.000,00
Reserva Legal 325,13
Utilidad Ejercicio 2004 6.177,37
Resultado del Periodo 196.329,92
TOTAL PASIVO Y 468,576.54
PATRIMONIO
GERENTE AUDITOR
INGRESOS
$ 278,270.
Ventas 00
Devolucin en Venta -694.00
Descuento en ventas -11,423.90
$ 266,152.
TOTAL INGRESOS 10
GASTOS DE
ADMINISTRACION
Sueldos Administrativos 11.040,00
Horas Extras Administrativo 153,90
Aporte Patronal administro 1.230,96
XIII Sueldo Administrativo 920,04
XIV Sueldo Administrativo 639,84
Vacaciones Administrativo 459,96
CONAC Administrativo 55,20
IECE Administrativo 55,20
Fondo Reserva
Administrativo 459,96
Servicios Bsicos
Administrativo 732,80
Suministros y Materiales 77,00
Amort. Gasto Constitucin 400,00
Arriendos Administrativo 600,00
Gto. Dep. Muebles y
Enseres 100,10
Gto. Dep. Equipo Oficina A 192,50
Gto. Dep. Equipo Comp.
Administrativo 1.399,86
Gto. Dep. Vehculos
Administrativo 3.640,00
Gto. tiles de Aseo 15,00
Gto Prensa 38,00
Gto. Donacin
Administrativa 5,00
Gto. Limpieza
Administracin 40,00
Gto. Alimentacin
Administrativo 19,00
TOTAL GASTO
ADMINISTRACION 22.274,32
GASTO DE VENTAS
Gto. Sueldo Ventas 9.360,00
Gto. Comisin Ventas 10.997,60
Gto. Ap. Pat. Ventas 1.043,64
Gto. XIII Sueldo Ventas 780,00
Gto. XIV Sueldo Ventas 799,80
Gto. Vacaciones Venta 390,00
Gto. CONAC Ventas 46,80
Gto. IECE Ventas 46,80
Gto. Fondo Reserva Ventas 390,00
Gto. Servicios Bsicos
Ventas 1.099,20
Gto. Dep. Muebles y
Enseres Ventas 42,90
Gto. Dep. Equipo Oficina
Ventas 82,50
Gto. Dep. Equipo Computo
Ventas 599,94
Gto. Dep. Vehculos Ventas 1.560,00
Gto. Inters Prstamos
Bancarios 13.500,00
204,
Resultado del Ejercicio 45
TOTAL GASTO DE VENTA 40.739,18
TOTAL GASTOS 63.013,50
RESULTADO DEL $ 203.13
PERIODO 8,6
GERENTE AUDITOR
NOTAS ACLARATORIAS
NOTA 1
ANTECEDENTES
En la ciudad de Ambato a los 14 das del mes de enero del 2009 se
constituye la Empresa Importadora Y Comercializadora
ELECTRODOMSTICOS CIA LTDA. Cuyo objetivo social es la compra-
venta de electrodomsticos se encuentra afiliada a la cmara de
comercio, ELECTRODOMSTICOS se encuentra ubicado en la provincia
de Tungurahua , cantn Ambato , parroquia atocha, en la Avenida
trajano mera telfono es 2412-100. El capital social con el cual se
constituy la empresa electrodomsticos es de $50.000 dividido en
5.000 acciones al portador a un valor nominal de $10 c/u pagadas
totalmente en efectivo en la fecha de su constitucin. El capital social
se encuentra conformado de la siguiente manera: Francisco Villa
Gerente General, Marco Moyorca Presidente, Jos Moreno Contador.
Electrodomsticos Cia. Ltda. fue designada como contribuyente
especial por el SRI mediante resolucin N 230 , el 1 de enero del
2002 su RUC es 1890079518001. Las leyes a las que se rige esta
empresa son:
Ley de Compaas
Ley de Rgimen Tributario Interno
Cdigo de Trabajo
Normas ecuatorianas de contabilidad
Las Obligaciones Tributaria a las que se sujeta la entidad son
IVA Mensual
Retenciones a la fuente
Impuesto a la renta
Anexo transaccional
Organigrama estructural
ESTRUCTURA ORGNICA
La empresa cuenta con los siguientes niveles en su organizacin
NIVEL DIRECTIVO: Junta General de Accionistas y Presidencia
NIVEL EJECUTIVO: Gerente
NIVEL OPERATIVO, Departamento Financiero, Adquisiciones, Ventas
NIVEL AUXILIAR: Secretaria
NOTA 2
POLTICAS DE LA EMPRESA
Caja chica:
Se establece un fondo de 200, mismo que ser utilizado para gastos
de poca cuanta de 15 dlares, la persona responsable de este fondo
es la Srta. Patricia Paredes
NOTA 3
CAJA, BANCOS:
La empresa mantiene una caja general de recaudaciones de las
ventas estructurada de la siguiente forma:
Billetes
Monedas
Cheques
Total $ 179313,69
NOTA 4
CLIENTES:
NOTA 5
INVENTARIO:
NOTA 6
NOTA 7
DIFERIDOS:
NOTA 8
NOTA 9
Resultado del ejercicio:
Luego de aplicar el proceso de auditoria la cuenta cuentas resultados
del ejercicio al 31 de diciembre del 2005 cuenta con un saldo de $
196.329,92 ya que se originaron asientos de ajuste y reclasificaciones
que afectaron al resultado del ejercicio.
SECCION II
RESULTADO DE LA AUDITORIA
CAPTULO I
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONES.
CAPTULO II
RUBROS EXAMINADOS
RUBROS
NOMBRE CARGO
MIRYAN HIDALGO SUPERVISORA
ROSA CASA GERENTE
FLOR AYALA AUDITOR SENIOR
LILIANA SUNTASIG AUDITOR JUNIOR
1.-Realizar la
distribucin de
funciones.
2.-Realizar arqueos
de caja sorpresivos.
3.-Establecer
polticas de control
para el manejo de
las cuentas.
4.-Se contabilice
minuciosamente las
cuentas.
5.-Buscar personas
adecuadas para los
cargos
6.-Actualizarse con
los reglamentos de
contabilidad
7.-Constante
comunicacin con el
contador para
verificar los
movimientos
efectuados
8.-Corroborar
informacin
constantemente con
el banco
SECCIN IV
CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA
ESTRUCTURA LEGAL
La empresa ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda. se constituy mediante escritura
pblica inscrita en el Registro Mercantil # 230 cuyo nmero de Registro nico de
Contribuyentes es 1890079518001.
Segn lo establecen los estatutos posee una Junta General de Socios, un Directorio
con Presidente, Gerente, un rgano Administrativo, Operativo dotados cada uno de
atribuciones y obligaciones en lo que prev la correspondiente Ley de Compaas.
Los balances anuales de la compaa deben ser sometidos a revisin del Comisario,
cuyos informes sern presentados a la Junta General de Socios.
SECCIN IV
CAPTULO I
ENFOQUE DE AUDITORA
MOTIVOS
En reunin con la Junta General de Accionistas se acord la
contratacin de una firma auditora, SEPTIMO A la misma que
ejecute un examen especial a los Estados Financieros.
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa
Comercial ELECTRODOMESTICOS S.A durante el perodo comprendido
del 1ro.de Enero al 31 de Diciembre del 2005
ALCANCE
SEPTIMO A" es la firma auditora responsable de realizar un examen
especial en el Activo, al grupo del Disponible
ENFOQUE
Desarrollar un examen especial al disponible mediante la aplicacin
de tcnicas de investigacin, procedimientos y observacin.
COMPONENTES UTILIZADOS
DISPONIBLE
CUENTA VALOR
Caja $ 8.800
Caja Chica 250
Bancos 10.000
Moneda Extranjera 6.400
Recaudaciones a 12.095
Depositar
TOTAL $ 37.545
INDICADORES UTILIZADOS
ndice de liquidez
ndice de solvencia
ndice de rentabilidad
Endeudamiento
Capital de trabajo
CAPTULO II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
Relacin laboral de calidad entre Falta de personal, ya que cumplen
el
empleador y los trabajadores. varias funciones.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
ESTRUCTURA ORGNICA
CARGOS
PRESIDENTE
GERENTE GENERAL
SECRETARIA
AUDITORA INTERNA
DEPARTAMENTO FINANCIERO
DIRECCIN DE SISTEMAS
ADQUISICIONES
VENTAS
TESORERA
OBJETIVO
El objetivo principal de la empresa ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA.,
es la compra venta de electrodomsticos de lnea blanca como:
lavadoras, refrigeradoras, cocinas y televisores.
FINANCIAMIENTO
Venta de sus productos.
Prstamos o crditos bancarios.
Donaciones de los socios.
Aportaciones de los accionistas.
Inters.
FUNCIONARIOS PRINCIPALES
NOMBRE CARGO
CARLOS MARN PRESIDENTE
JUAN PIGUABE GERENTE
ANTONELA TORO ADMINISTRADORA
CABALLERO SECRETARIA
VIGILANTE
JUAN CUENTAMAL CONTADOR
ARMANDO CUADROS VENDEDOR
ZOILA VACA BODEGUERO
MANUEL ALMACENERO CONSERJE
SECCIN IV
COMENTARIO
La empresa ELECTRODOMESTICOS S.A es una empresa dedicada a
la comercializacin de electrodomsticos de lnea blanca, motivo por
el cual todos los movimientos financieros que se manejen n la misma
deben ser cotejados y verificados con permanencia para poder evitar
posibles errores en el futuro.
En nuestra auditoria se encontr deficiencias en el control interno ya
que la empresa debe establecer polticas de control tanto para las
reas administrativas y financieras
CONCLUSIONES
No existen polticas establecidas para el manejo de las cuentas del
activo disponible
Existe una sola persona encargada del manejo de los fondos
correspondientes al disponible
La persona encargada de los fondos del disponible no realiza
correctamente su trabajo
El custodio no tiene conocimiento del reglamento pecuniario
No existe coordinacin entre el contador y el gerente de la entidad.
No existe corroboracin de informacin entre el encargado de los
fondos la Institucin Bancaria con la cual trabaja la entidad
Se debe separar y definir las funciones del custodio de las cuentas del
disponible
Se debe utilizar las cuentas de control respectivos para cada cuenta
Contar con los documentos autorizados, legales de acuerdo a lo
estipulado en la ley contable.
Realizar arqueos sorpresivos de las cuentas de caja general y caja
chica
Dar a conocer al custodio los principios internos implementados para
el manejo de las cuentas del disponible
Para el manejo de las cuentas se debe buscar personal adecuado para
realizar las labores contables
INFORME CONFIDENCIAL DEL CONTROL INTERNO
Latacunga 20 de enero del 2013
Seor
Francisco Villa
GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS S.A
Presente:
La auditora fue realizada como simple rutina para poder establecer
si los saldos presentados por el contador al terminar el periodo
comprendido a diciembre 31 de 2005 son confiables y fidedignos y
as poder establecer una opinin por parte de los auditores sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
Como parte de nuestra auditoria los estados financieros auditados de
la entidad ELECTRODOMESTICOS S.S por el ao terminado al 31 de
diciembre del ao 2005 se realiz la auditoria a peticin verbal del
gerente general Francisco Villa ya que en la reunin de la junta
general de accionistas acord la contratacin de una firma auditora la
misma que se adjunt un examen especial en el activo corriente y el
grupo del disponible. Tambin para verificar si el movimiento de las
cuentas se est llevando correctamente conforme a las leyes normas
contables y polticas establecidas.
Nuestro estudio y evaluacin de control interno nos permitido
determinar la naturaleza y el alcance de los procedimientos de
auditora necesarios para expresar una opinin sobre los estados
financieros de la empresa ELECTRODOMESTICOS S.A en la cual se
detectaron las debilidades como faltante del efectivo se ha
considerado los cheques posfechados como parte del efectivo,
documentos que no corresponden a caja chica ms registros de la
moneda extranjera segn el tipo de compra y desarrollada y que es
descontrolada la emisin de cheques
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Gerencia:
o Representacin legal de la empresa
o Planificar, organizar y coordinar actividades de administracin, venta,
finanzas y control.
o Efectuar control de actividades desarrolladas en la empresa.
o Designar y contratar personal
o Aprobar negociaciones e informes financieros.
o Legalizar documentos incluyendo cheques emitidos por la empresa
o Cumple y hace cumplir las disposiciones legales.
o Suscribir contratos o crditos bancarios.
o Otras que por ley de corresponden.
Auditora Externa:
o Examen a los Estados Financieros.
o Asesora a la Gerencia.
o Consultora en toda la organizacin.
Asesora Legal:
o Trmites judiciales
o Consultora legal
o Juicios Laborales
Secretara:
o Atencin al pblico ( personal y telefnica)
o Organizar la correspondencia de entrada y salida de la empresa.
o Control y manejo de caja chica.
Contabilidad:
o Elaborar y emitir los siguientes informes a gerencia:
- Estados Financieros
- Presupuestos anules
- Flujos de caja
o Clculo y liquidacin de Impuestos.
o Organizacin contable y sus respectivos archivos.
o Planificacin financiera
o Informar sobre la rentabilidad y marcha del negocio
o Conciliar bancos y emitir saldos diarios.
o Preparar documentacin necesaria para elaboracin de roles de pago
o Elaborar roles de pago
o Control de cierres de caja diario
o Elaborar planillas de pago al IESS
Compras:
o Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si as se
requiere
o Trmite y liquidacin importaciones
o Negocia y aprueba compras en el exterior ( Importaciones)
Ventas:
o Generar polticas de ventas en coordinacin con la gerencia
o Elaborar y ejecutar plan de accin mensual en esta rea
o Emitir reportes mensuales de ventas y la gestin operativa de esta
rea.