Neslubeni proieni tekst

(Narodne novine broj 37/16 i 121/16)

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRAJU FINANCIJSKIH I DODATNIH IZVJETAJA

MIROVINSKOG OSIGURAVAJUEG DRUTVA

Uvodne odredbe

lanak 1.

Ovim Pravilnikom propisuju se:

- struktura i sadraj tromjesenih i godinjih financijskih izvjetaja mirovinskog
osiguravajueg drutva, nain i rokovi njihove dostave te njihovo objavljivanje,
- struktura, sadraj, nain i rokovi dostave dodatnih izvjetaja mirovinskog osiguravajueg
drutva koje je mirovinsko osiguravajue drutvo obvezno sastavljati za potrebe Hrvatske
agencije za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija).

Voenje poslovnih knjiga i sastavljanje financijskih izvjetaja

lanak 2.

(1) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene
isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati godinje financijske izvjetaje i financijske
izvjetaje za razdoblja tijekom poslovne godine (dalje u tekstu: financijski izvjetaji) u skladu s
Zakonom o mirovinskim osiguravajuim drutvima, propisima kojima se ureuje raunovodstvo i
Meunarodnim standardima financijskog izvjetavanja (dalje u tekstu: MSFI).

(2) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je poslovne dogaaje evidentirati u svojim poslovnim
knjigama koristei konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu.

Izvjetaji i izvjetavanje

Struktura i sadraj financijskih izvjetaja

lanak 3.

(1) Financijske izvjetaje mirovinskog osiguravajueg drutva ine:

1. Izvjetaj o financijskom poloaju,
2. Izvjetaj o sveobuhvatnoj dobiti,
3. Izvjetaj o novanom tijeku,
4. Izvjetaj o promjenama kapitala i
5. Biljeke uz financijske izvjetaje.
(2) Struktura i sadraj financijskih izvjetaja mirovinskog osiguravajueg drutva iz stavka 1.
toaka 1. do 4. ovoga lanka propisani su obrascima iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga
Pravilnika.

(3) Biljeke uz financijske izvjetaje iz stavka 1. toke 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu
s odredbama MSFI-a na nain da trebaju:
- pruiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvjetaja i odreenim
raunovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Meunarodnim raunovodstvenim
standardom 1 (MRS 1),
- objaviti informacije prema zahtjevima MSFI-a koje nisu prezentirane u izvjetaju o
financijskom poloaju, izvjetaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvjetaju o novanom tijeku i
izvjetaju o promjenama kapitala,
- pruiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvjetaju o financijskom poloaju,
izvjetaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvjetaju o novanom tijeku i izvjetaju o promjenama
kapitala, ali su vane za razumijevanje bilo kojeg od njih.

Struktura i sadraj dodatnih izvjetaja

lanak 4.

(1) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je osim financijskih izvjetaja iz lanka 3. ovoga
Pravilnika, a u cilju osiguranja dodatnih podataka i informacija o financijskom poloaju,
uspjenosti poslovanja i poslovnim aktivnostima drutva sastavljati i dodatne izvjetaje.

(2) Dodatni izvjetaji mirovinskog osiguravajueg drutva su:

1. Izvjetaj o sveobuhvatnoj dobiti po predmetu poslovanja (Obrazac MOD-ISDpp)
2. Izvjetaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) od ulaganja (Obrazac MOD-NRD(G)),
3. Izvjetaj o realiziranim dobicima (gubicima) od ulaganja (Obrazac MOD-RD(G)),
4. Izvjetaj o tehnikim priuvama (Obrazac MOD-TP),
5. Izvjetaj o vrstama mirovinskih programa odnosno mirovina (Obrazac MOD-MP)
6. Izvjetaj o broju korisnika mirovine i broju ugovora (Obrazac MOD-BKU)

(3) Struktura i sadraj dodatnih izvjetaja mirovinskog osiguravajueg drutva iz stavka 2. ovoga
lanka propisani su obrascima iz Priloga 2 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.

Izvjetajna razdoblja

lanak 5.

(1) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je sastavljati:

- financijske izvjetaje iz lanka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine
(godinji financijski izvjetaji), te za tromjesena izvjetajna razdoblja tijekom poslovne
godine i to na dan 31.03., 30.06., 30.09., 31.12. (tromjeseni financijski izvjetaji),
- dodatne izvjetaje iz lanka 4. stavka 2. toaka 1. do 5. ovoga Pravilnika za razdoblje
poslovne godine (godinji dodatni izvjetaji) te za tromjesena izvjetajna razdoblja
tijekom poslovne godine i to na dan 31.03., 30.06., 30.09., 31.12. (tromjeseni dodatni
izvjetaji),
 - dodatni izvjetaj iz lanka 4. stavka 2. toke 6. ovoga Pravilnika mjeseno (mjeseni
dodatni izvjetaj).

(2) Biljeke uz financijske izvjetaje za tromjesena izvjetajna razdoblja tijekom poslovne godine
trebaju obuhvaati samo znaajne poslovne dogaaje i promjene raunovodstvenih politika u
odnosu na zadnje objavljene revidirane godinje financijske izvjetaje.

(3) U smislu ovoga Pravilnika poslovna godina jednaka je kalendarskoj godini.

(4) Godinji financijski izvjetaji iz lanka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od
strane vanjskog neovisnog ovlatenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadraju koji su
definirani obrascima iz Priloga 1 ovoga Pravilnika.

Rokovi dostave izvjetaja

lanak 6.

(1) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je dostaviti Agenciji tromjesene financijske izvjetaje
iz lanka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i tromjesene dodatne izvjetaje iz lanka 4. stavka 2.
ovoga Pravilnika najkasnije u roku od mjesec dana po proteku izvjetajnog razdoblja.

(2) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je dostaviti Agenciji mjeseni dodatni izvjetaj iz
lanka 4. stavka 2. toke 6. ovoga Pravilnika najkasnije do desetog dana u mjesecu koji slijedi
nakon izvjetajnog mjeseca.

(3) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je dostaviti Agenciji revidirane godinje financijske
izvjetaje iz lanka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika te revidirane godinje dodatne izvjetaje iz
lanka 4. stavka 2. ovoga Pravilnika najkasnije u roku od etiri mjeseca nakon isteka poslovne
godine za koju se izvjetaji sastavljaju.

Nain dostave izvjetaja

lanak 7.

(1) Izvjetaje iz lanka 3. stavka 1. te lanka 4. stavka 2. ovoga Pravilnika mirovinsko

osiguravajue drutvo duno je dostaviti Agenciji u elektronikom obliku s naprednim
elektronikim potpisom u skladu s tehnikom uputom Agencije.

(2) Smatra se da je mirovinsko osiguravajue drutvo dostavilo izvjetaje iz stavka 1. ovoga

lanka u trenutku kada je izvjetaj prihvaen na posluitelju Agencije za primanje izvjetaja.

(3) U opravdanim sluajevima nemogunosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvrena (npr.
kvar na sustavu, nemogunost itanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na nain propisan stavkom
1. ovoga lanka, mirovinsko osiguravajue drutvo duno je u propisanom roku dostaviti izvjetaje
iz lanka 3. stavka 1. te lanka 4. stavka 2. ovoga Pravilnika u pisanom obliku, neposredno ili
potom u svrhu pravodobnog izvjetavanja. Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je dostaviti
izvjetaje na nain propisan stavkom 1. ovoga lanka im prestanu razlozi nemogunosti dostave,
a najkasnije u roku od osam dana od prestanka okolnosti koje su prouzroile tehniku
nemogunost takve dostave.
 Objava financijskih izvjetaja

lanak 8.

(1) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je na svojim mrenim stranicama objaviti

polugodinje financijske izvjetaje u rokovima istovjetnim rokovima iz lanka 6. stavka 1. ovoga
Pravilnika te revidirane godinje financijske izvjetaje, miljenje revizora o obavljenoj reviziji
godinjih financijskih izvjetaja i miljenje neovisnog ovlatenog aktuara kojeg je za potrebe
revizije angairalo revizorsko drutvo u rokovima istovjetnim rokovima iz lanka 6. stavka 3.
ovoga Pravilnika.

(2) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je na svojim mrenim stranicama imati objavljene
godinje financijske izvjetaje iz stavka 1. ovoga lanka najmanje za zadnjih pet poslovnih godina
ili krae ako mirovinsko osiguravajue drutvo posluje krae od pet godina.

Prijelazne i zavrne odredbe

lanak 9.

Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje vaiti Pravilnik o strukturi i sadraju financijskih i
dodatnih izvjetaja mirovinskog osiguravajueg drutva (Narodne novine broj 86/14).

lanak 10.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama.

PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI I SADRAJU

FINANCIJSKIH I DODATNIH IZVJETAJA MIROVINSKOG OSIGURAVAJUEG DRUTVA

(Narodne novine broj 121/16)

lanak 4.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put
se primjenjuje na izvjetaj sa stanjem na dan 31.1.2017. godine.
PETAK, 22. TRAVNJA 2016. NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
BROJ 37 STRANICA 39

Nain dostave izvjetaja revidirane godinje financijske izvjetaje, miljenje revizora o obav-
ljenoj reviziji godinjih financijskih izvjetaja i miljenje neovisnog
lanak 7. ovlatenog aktuara kojeg je za potrebe revizije angairalo revizorsko
(1) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je dostaviti Agen- drutvo u rokovima istovjetnim rokovima iz lanka 6. stavka 3. ovo-
ciji tromjesene financijske izvjetaje iz lanka 3. stavka 1. ovoga ga Pravilnika.
Pravilnika te tromjesene i mjesene dodatne izvjetaje iz lanka
(2) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je na svojim mre-
4. stavka 2. ovoga Pravilnika u elektronikom i pisanom obliku. Iz-
vjetaji propisani ovim Pravilnikom u pisanom obliku dostavljaju nim stranicama imati objavljene godinje financijske izvjetaje iz
se Agenciji potpisani od strane uprave mirovinskog osiguravajueg stavka 1. ovoga lanka najmanje za zadnjih pet poslovnih godina
drutva i odgovornih osoba, dok se izvjetaji u elektronikom obliku ili krae ako mirovinsko osiguravajue drutvo posluje krae od pet
dostavljaju u skladu s tehnikom uputom Agencije. godina.
(2) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je revidirane go-
dinje financijske izvjetaje iz lanka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika PRIJELAZNE I ZAVRNE ODREDBE
te revidirane godinje dodatne izvjetaje iz lanka 4. stavka 2. ovoga lanak 9.
Pravilnika dostaviti u elektronikom obliku te pisanom obliku zajed-
no s revizorskim izvjeem o obavljenoj reviziji. Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje vaiti Pravilnik
o strukturi i sadraju financijskih i dodatnih izvjetaja mirovinskog
(3) U opravdanim sluajevima nemogunosti dostave u elektro- osiguravajueg drutva (Narodne novine broj 86/14).
nikom obliku, mirovinsko osiguravajue drutvo duno je dostaviti
izvjetaje u elektronikom obliku im prestanu razlozi nemogunosti lanak 10.
dostave, a najkasnije u roku od osam dana od isteka roka za dostavu Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u
izvjetaja. Narodnim novinama.
Objava financijskih izvjetaja Klasa: 011-02/16-04/23
Urbroj: 326-01-660-16-01
lanak 8. Zagreb, 21. travnja 2016.
(1) Mirovinsko osiguravajue drutvo duno je na svojim mre- Predsjednik
nim stranicama objaviti polugodinje financijske izvjetaje u rokovi- Upravnog vijea
ma istovjetnim rokovima iz lanka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika te Petar-Pierre Matek, v. r.

Obrazac: MOD-IFP
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O FINANCIJSKOM POLOAJU
na datum:
u kunama
Broj Oznaka Isti datum Izvjetajni
Elementi zbroja Opis pozicije
pozicije pozicije prethodne godine datum
AKTIVA
01 02+03 A NEMATERIJALNA IMOVINA
02 1 Goodwill
03 2 Ostala nematerijalna imovina
04 05+06+07 B MATERIJALNA IMOVINA
05 1 Zemljita i graevinski objekti
06 2 Postrojenja i oprema
07 3 Ostala materijalna imovina
08 09+10+11 C ULAGANJA
09 I Ulaganja u nekretnine
10 II Ulaganja u podrunice, pridruena drutva i zajednike pothvate
11 12+15+20+26 III Financijska imovina
12 13+14 1 Financijska imovina koja se dri do dospijea
13 1.1 Duniki financijski instrumenti
14 1.2 Ostalo
15 16+17+18+19 2 Financijska imovina raspoloiva za prodaju
16 2.1 Vlasniki financijski instrumenti
17 2.2 Duniki financijski instrumenti
18 2.3 Udjeli u investicijskim fondovima
19 2.4 Ostalo
20 21+22+...+25 3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz raun dobiti i gubitka
21 3.1 Vlasniki financijski instrumenti
22 3.2 Duniki financijski instrumenti
23 3.3 Izvedeni financijski instrumenti
STRANICA 40 BROJ 37 NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
PETAK, 22. TRAVNJA 2016.

24 3.4 Udjeli u investicijskim fondovima

25 3.5 Ostalo
26 27+28+29 4 Zajmovi i potraivanja
27 4.1 Depoziti kod kreditnih institucija
28 4.2 Zajmovi
29 4.3 Ostalo
30 31+32 D ODGOENA I TEKUA POREZNA IMOVINA
31 1 Odgoena porezna imovina
32 2 Tekua porezna imovina
33 34+35+36+37 E POTRAIVANJA
34 1 Potraivanja iz redovnog poslovanja
35 2 Potraivanja od obveznika plaanja doprinosa
36 3 Potraivanja od povezanih drutava
37 4 Ostala potraivanja
38 39+40+41 F OSTALA IMOVINA
39 1 Novac u banci i blagajni
40 2 Dugotrajna imovina namijenjena za prodaju i prestanak poslovanja
41 3 Ostalo
42 43+44+48 G PLAENI TROKOVI BUDUEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA
43 1 Razgraniene kamate i najamnine
44 45+46+47 2 Razgranieni trokovi redovnog poslovanja
45 2.1 s osnove obveznog mirovinskog osiguranja
46 2.2 s osnove dobrovoljnog mirovinskog osiguranja
47 2.3 s osnove drugih poslova
48 3 Ostalo
49 01+04+08+30+33+38+42 H UKUPNO AKTIVA
50 I IZVANBILANNI ZAPISI
PASIVA
51 52+53+54+58+62+65 A KAPITAL I REZERVE
52 1 Upisani kapital
53 2 Rezerve kapitala (premije na emitirane dionice)
54 55+56+57 3 Revalorizacijske rezerve
55 3.1 Zemljita i graevinski objekti
56 3.2 Financijske imovine raspoloive za prodaju
57 3.3 Ostale revalorizacijske rezerve
58 59+60+61 4 Rezerve
59 4.1 Zakonske rezerve
60 4.2 Statutarna rezerva
61 4.3 Ostale rezerve
62 63+64 5 Zadrana dobit ili preneseni gubitak
63 5.1 Zadrana dobit
64 5.2 Preneseni gubitak (-)
65 66+67 6 Dobit ili gubitak tekueg obraunskog razdoblja
66 6.1 Dobit tekueg obraunskog razdoblja
67 6.2 Gubitak tekueg obraunskog razdoblja ( - )
68 B OBVEZE DRUGOG REDA (PODREENE OBVEZE)
69 C MANJINSKI INTERES
70 71+72+...+75 D TEHNIKE PRIUVE
71 1 Tehnike priuve za obvezno mirovinsko osiguranje
72 2 Tehnike priuve za dobrovoljno mirovinsko osiguranje
73 3 Tehnike priuve za druge poslove
74 4 Priuve za obraunate, a neisplaene mirovine i ostale naknade
75 5 Ostale tehnike priuve
76 E REZERVIRANJA
77 78+79+80 F FINANCIJSKE OBVEZE
78 1 Obveze za primljene kredite i zajmove
79 2 Obveze po financijskim instrumentima
80 3 Ostale financijske obveze
81 82+83 G ODGOENA I TEKUA POREZNA OBVEZA
82 1 Odgoena porezna obveza
83 2 Tekua porezna obveza
84 85+86 H OSTALE OBVEZE
85 1 Ostale obveze proizale iz redovnog poslovanja
86 2 Ostale obveze
ODGOENO PLAANJE TROKOVA I
87 88+89+90 I
PRIHOD BUDUEG RAZDOBLJA
88 1 Obraunati trokovi
PETAK, 22. TRAVNJA 2016. NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
BROJ 37 STRANICA 41

89 2 Odgoeno priznavanje prihoda

90 3 Prihod budueg razdoblja
91 J UKUPNO PASIVA
92 K IZVANBILANNI ZAPISI
Napomena: poziciju 69 popunjavaju mirovinska osiguravajua drutva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvjetaje
Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)

Obrazac: MOD-ISD
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
za razdoblje:
u kunama
Broj Oznaka Isto razdoblje Tekue
Elementi zbroja Opis pozicije
pozicije pozicije prethodne godine razdoblje
01 I Prihodi s osnove doznaka mirovinskih drutava, izravnih jednokratnih uplata i uplata drugih osoba
02 03+07+12 II Prihodi od ulaganja
03 04+05+06 1 Prihodi od ulaganja u nekretnine
04 1.1 Prihodi od najma
05 1.2 Prihodi od poveanja vrijednosti nekretnina
06 1.3 Prihodi od prodaje nekretnina
07 08+09+10+11 2 Financijski prihodi
08 2.1 Prihodi od kamata
09 2.2 Pozitivne teajne razlike
10 2.3 Nerealizirani i realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
11 2.4 Realizirani dobici financijske imovine raspoloive za prodaju
12 3 Ostali prihodi od ulaganja
13 III Prihodi od provizija i naknada
14 IV Ostali prihodi
15 16+19+20+21 V Rashodi s osnove ugovora o mirovini
16 17+18 1 Isplate iz mirovinskog osiguranja
17 1.1 Isplate mjesenih mirovina
18 1.2 Isplate jednokratnih iznosa
19 2 Promjena tehnikih priuva
20 3 Promjena priuva za obraunate, a neisplaene mirovine i ostale naknade
21 4 Promjene ostalih tehnikih priuva
22 23+27 VI Poslovni rashodi
23 24+25+26 1 Opi i administrativni trokovi poslovanja
24 1.1 Amortizacija materijalne imovine
25 1.2 Plae, porezi i doprinosi iz i na plae
26 1.3 Ostali trokovi
27 2 Ostali poslovni rashodi
28 29+33+39 VII Rashodi od ulaganja
29 30+31+32 1 Trokovi od ulaganja u nekretnine
30 1.1 Amortizacija
31 1.2 Rashodi od smanjenja vrijednosti nekretnina
32 1.3 Gubici ostvareni pri prodaji nekretnine
33 34+35++38 2 Financijski rashodi
34 2.1 Rashodi od kamata
35 2.2 Negativne teajne razlike
36 2.3 Nerealizirani i realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
37 2.4 Realizirani gubici financijske imovine raspoloive za prodaju
38 2.5 Umanjenje vrijednosti financijske imovine
39 3 Ostali trokovi ulaganja
40 VIII Ostali rashodi
41 01+02+13+14+15+22+28+40 IX Dobit ili gubitak obraunskog razdoblja prije oporezivanja
42 43+44 X Porez na dobit
43 1 Tekui porezni troak
44 2 Odgoeni porezni troak (prihod)
STRANICA 42 BROJ 37 NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
PETAK, 22. TRAVNJA 2016.

45 41+42 XI Dobit ili gubitak obraunskog razdoblja

46 1 Pripisano imateljima kapitala matice
47 2 Pripisano manjinskom interesu
48 49+50+51 XII Ostala sveobuhvatna dobit
49 1 Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
50 2 Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim primanjima
51 3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoloive za prodaju
52 45+48 XIII Ukupna sveobuhvatna dobit
53 1 Pripisano imateljima kapitala matice
54 2 Pripisano manjinskom interesu
55 XIV Reklasifikacijske usklade
Napomena: Pozicije 46, 47, 53 i 54 popunjavaju mirovinska osiguravajua drutva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvjetaje

Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)

Obrazac: MOD-INTi
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O NOVANOM TIJEKU (indirektna metoda)
za razdoblje:
u kunama
Broj
Elementi Oznaka Isto razdoblje Tekue
pozi- Opis pozicije
zbroja pozicije prethodne godine razdoblje
cije
01 02+13+27 I NOVANI TIJEK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
02 03+04 1 Novani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
03 1.1 Dobit/gubitak prije oporezivanja
04 05+06+...+12 1.2 Usklaenja:
05 1.2.1 Amortizacija materijalne imovine
06 1.2.2 Amortizacija nematerijalne imovine
07 1.2.3 Umanjenje vrijednosti i dobici/gubici od svoenja na fer vrijednost
08 1.2.4 Trokovi kamata
09 1.2.5 Prihodi od kamata
10 1.2.6 Udjeli u dobiti pridruenih drutava
11 1.2.7 Dobici/gubici od prodaje materijalne imovine (ukljuujui zemljita i graevinske objekte)
12 1.2.8 Ostala usklaenja
13 14+15++26 2 Poveanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
14 2.1 Poveanje/smanjenje financijske imovine raspoloive za prodaju
15 2.2 Poveanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz raun dobiti i gubitka
16 2.3 Poveanje/smanjenje zajmova i potraivanja
17 2.5 Poveanje/smanjenje porezne imovine
18 2.6 Poveanje/smanjenje potraivanja
19 2.7 Poveanje/smanjenje ostale imovine
20 2.8 Poveanje/smanjenje plaenih trokova budueg razdoblja i nedospjele naplate prihoda
21 2.9 Poveanje/smanjenje tehnikih priuva
22 2.10 Poveanje/smanjenje ostalih priuva
23 2.11 Poveanje/smanjenje poreznih obveza
24 2.12 Poveanje/smanjenje financijskih obveza
25 2.13 Poveanje/smanjenje ostalih obveza
26 2.14 Poveanje/smanjenje odgoenog plaanja trokova i prihoda budueg razdoblja
27 3 Plaeni porez na dobit
28 29+30++44 II NOVANI TIJEK IZ ULAGAKIH AKTIVNOSTI
29 1 Primici od prodaje materijalne imovine
30 2 Izdaci za nabavu materijalne imovine
31 3 Primici od prodaje nematerijalne imovine
32 4 Izdaci za nabavu nematerijalne imovine
33 5 Primici od prodaje nekretnina
34 6 Izdaci za nabavu nekretnina
35 7 Poveanje/smanjenje ulaganja u podrunice, pridruena drutva i sudjelovanje u zajednikim ulaganjima
36 8 Primici od prodaje podrunica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za novac i novane ekvivalente
PETAK, 22. TRAVNJA 2016. NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
BROJ 37 STRANICA 43

37 9 Izdaci za stjecanje podrunica i drugih poslovnih jedinica, umanjeno za steeni novac i novane ekvivalente
38 10 Primici od financijske imovine koja se dri do dospijea
39 11 Izdaci od financijske imovine koja se dri do dospijea
40 12 Primici od prodaje vrijednosnih papira i udjela
41 13 Izdaci za ulaganja u vrijednosne papire i udjele
42 14 Primici od dividendi i udjela u dobiti
43 15 Primici sa naslova otplate danih kratkoronih i dugoronih zajmova
44 16 Izdaci za dane kratkorone i dugorone zajmove
45 46+47++50 III NOVANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
46 1 Novani primici uslijed poveanja temeljnog kapitala
47 2 Novani primici od primljenih kratkoronih i dugoronih zajmova
48 3 Novani izdaci za otplatu primljenih kratkoronih i dugoronih zajmova
49 4 Novani izdaci za otkup vlastitih dionica
50 5 Novani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
51 01+28+45 IV ISTI NOVANI TIJEK
52 V UINCI PROMJENE TEAJEVA STRANIH VALUTA NA NOVAC I NOVANE EKVIVALENTE
53 51+52 VI NETO POVEANJE/SMANJENJE NOVCA I NOVANIH EKVIVALENATA
54 1 Novac i novani ekvivalenti na poetku razdoblja
55 53+54 2 Novac i novani ekvivalenti na kraju razdoblja
Napomena: Pozicije 36 i 37 popunjavaju mirovinska osiguravajua drutva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvjetaje

Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)

Obrazac: MOD-IPK
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje:
u kunama
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Kapital i rezerve Raspo-
Broj Rezerve Dobit ili djeljivo Ukupno
Elementi Oznaka Premi- Zadrana
pozi- Revalori- (zakon- gubitak Ukupno vlasnicima kapital i
zbroja pozicije Upisani je na dobit ili
cije zacijske ske, sta- tekue kapital i manjinskih rezerve
kapital emitirane preneseni
Pozicija rezerve tutarne, godine rezerve interesa*
dionice gubitak
ostale) (razdoblja)
Stanje na dan poetka prethodne poslovne
01 I
godine
02 1 Promjene raunovodstvenih politika
03 2 Ispravak pogreki prethodnih razdoblja
Stanje na dan poetka prethodne poslovne
04 01+02+03 II
godine (prepravljeno)
Sveobuhvatna dobiti ili gubitak prethodne
05 06+07 III
poslovne godine
06 1 Dobit ili gubitak razdoblja
Ostala sveobuhvatna dobiti ili gubitak prethodne
07 08+09+10+11 2
poslovne godine
Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne
08 2.1
imovine
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske
09 2.2
imovine raspoloive za prodaju
Realizirani dobici ili gubici of financijske imovine
10 2.3
raspoloive za prodaju
11 2.4 Ostale nevlasnike promjene kapitala
Transakcije s vlasnicima (prethodna poslovna
12 13+14+15+16 IV
godina)
13 1 Poveanje/smanjenje upisanog kapitala
14 2 Ostale uplate vlasnika
15 3 Isplate udjela u dobiti / dividenda
16 4 Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvjetajnog razdoblja
17 04+05+12 V
prethodne poslovne godine

18 I Stanje na dan poetka tekue poslovne godine
STRANICA 44 BROJ 37 NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
PETAK, 22. TRAVNJA 2016.

19 1 Promjene raunovodstvenih politika

20 2 Ispravak pogreki prethodnih razdoblja
Stanje na dan poetka tekue poslovne godine
21 18+19+20 II
(prepravljeno)
Sveobuhvatna dobiti ili gubitak prethodne
22 23+24 III
poslovne godine
23 1 Dobit ili gubitak razdoblja
Ostala sveobuhvatna dobiti ili gubitak tekue
24 25+26+27+28 2
poslovne godine
Nerealizirani dobici ili gubici od materijalne
25 2.1
imovine (zemljita i graevinski objekti)
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske
26 2.2
imovine raspoloive za prodaju
Realizirani dobici ili gubici of financijske imovine
27 2.3
raspoloive za prodaju
28 2.4 Ostale nevlasnike promjene kapitala
Transakcije s vlasnicima (tekua poslovna
29 30+31+32+33 IV
godina)
30 1 Poveanje/smanjenje upisanog kapitala
31 2 Ostale uplate vlasnika
32 3 Isplate udjela u dobiti / dividenda
33 4 Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvjetajnog razdoblja
34 21+22+29 V
tekue poslovne godine
Napomena: * Popunjavaju mirovinska osiguravajua drutva koja sastavljaju konsolidirane financijske izvjetaje

Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)

Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)

Obrazac: MOD-ISDpp
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI PO PREDMETU POSLOVANJA
za razdoblje:
u kunama
Broj Oznaka
Elementi zbroja Opis pozicije OMO DMO-ODMF i JUO DMO-ZDMF DP KOS
pozicije pozicije
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Prihodi s osnove doznaka mirovinskih drutava, izravnih jedno-
01 I
kratnih uplata osoba i uplata drugih osoba
02 03+07+12 II Prihodi od ulaganja
03 04+05+06 1 Prihodi od ulaganja u nekretnine
04 1.1 Prihodi od najma
05 1.2 Prihodi od poveanja vrijednosti nekretnina
06 1.3 Prihodi od prodaje nekretnina
07 08+09+10+11 2 Financijski prihodi
08 2.1 Prihodi od kamata
09 2.2 Pozitivne teajne razlike
Nerealizirani i realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti
10 2.3
kroz RDG
11 2.4 Realizirani dobici financijske imovine raspoloive za prodaju
12 3 Ostali prihodi od ulaganja
13 III Prihodi od provizija i naknada
14 IV Ostali prihodi
15 16+19+20+21 V Rashodi s osnove ugovora o mirovini
16 17+18 1 Isplate mirovina
17 1.1 Isplate mjesenih mirovina
18 1.2 Isplate jednokratnih iznosa
19 2 Promjena tehnikih priuva
Promjena priuva za obraunate, a neisplaene mirovine i ostale
20 3
naknade
21 4 Promjene ostalih tehnikih priuva
22 23+27 VI Poslovni rashodi
PETAK, 22. TRAVNJA 2016. NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
BROJ 37 STRANICA 45

23 24+25+26 1 Opi i administrativni trokovi poslovanja

24 1.1 Amortizacija materijalne imovine
25 1.2 Plae, porezi i doprinosi iz i na plae
26 1.3 Ostali trokovi
27 2 Ostali poslovni rashodi
28 29+33+39 VII Rashodi od ulaganja
29 30+31+32 1 Trokovi od ulaganja u nekretnine
30 1.1 Amortizacija
31 1.2 Rashodi od smanjenja vrijednosti nekretnina
32 1.3 Gubici ostvareni pri prodaji nekretnine
33 34+35++38 2 Financijski rashodi
34 2.1 Rashodi od kamata
35 2.2 Negativne teajne razlike
Nerealizirani i realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti
36 2.3
kroz RDG
37 2.4 Realizirani gubici financijske imovine raspoloive za prodaju
38 2.5 Umanjenje vrijednosti financijske imovine
39 3 Ostali trokovi ulaganja
40 VIII Ostali rashodi
41 01+02+13+14+15+22+28+40 IX Dobit ili gubitak obraunskog razdoblja prije oporezivanja
42 43+44 X Porez na dobit
43 1 Tekui porezni troak
44 2 Odgoeni porezni troak (prihod)
45 41+42 XI Dobit ili gubitak obraunskog razdoblja
46 47+48+49 XXII Ostala sveobuhvatna dobit
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i
47 1
nematerijalna imovina)
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima s definiranim
48 2
primanjima
49 3 Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoloive za prodaju
50 45+46 XXIII Ukupna sveobuhvatna dobit
51 XXIV Reklasifikacijske usklade
52 UKUPNO PRIHODI OD ULAGANJA (II)
53 UKUPNO RASHODI OD ULAGANJA (VII)
54 52+53 NETO POVEANJE/SMANJENJE IMOVINE

Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)

Obrazac MOD-NRD(G)
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O NEREALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD ULAGANJA
za razdoblje:
u kunama
Nerealizirani
Efekt revalori- Revalorizacijske
Vrsta Financijski Fer vrijednost dobitak/gubi-
Broj Klasificirano u Datum zadnje Ukupan troak zacije imovine rezerve imovine
financijskog instrument ISIN na datum zadnje tak priznat u Izvor sredstava
pozicije portfelj procjene stjecanja raspoloive raspoloive za
instrumenta (naziv) procjene dobiti/gubitku
za prodaju prodaju (stanje)
razdoblja
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
UKUPNO

Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)
STRANICA 46 BROJ 37 NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
PETAK, 22. TRAVNJA 2016.

Obrazac MOD-RD(G)
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O REALIZIRANIM DOBICIMA (GUBICIMA) OD ULAGANJA
za razdoblje:
u kunama
Vrsta Financijski Realizirani
Klasificirano u Datum Prodajna Prodajna Knjigovodstve-
Broj pozicije financijskog instrument ISIN Koliina dobitak / Izvor sredstava
portfelj prodaje cijena vrijednost na vrijednost
instrumenta (naziv) gubitak
1 2 3 4 5 6 7 8 9 (7x8) 10 11 12
UKUPNO

Mjesto i datum:

Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)

Obrazac MOD-TP
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O TEHNIKIM PRIUVAMA
na datum:
u kunama
Tehnike priuve Tehnike priuve
prethodnog obraunskog razdoblja tekueg obraunskog razdoblja Promjena tehnikih priuva
Uplate (na datum ______) (na datum _____)
Reijski
za Tehnike
Izvor Tehni- dodatak Tehnike Viak/ Tehnike
kori- Tehnike Viak/ % vika/ priuve Tehnike manjak %manjka
Naziv mirovine sred- ki dio (dodatak vika/ Tehnike Viak/
snike priuve za Stanje Stanje priuve za Stanje
stava premije za tro- priuva za Ukupne manjak manjka za priuva za Ukupne priuva za Ukupne manjak
miro- pokrie sredstava sredstava sredstava sredstava pokrie sredstava
kove) pokrie tehnike sredstava sredstava pokrie pokrie tehnike pokrie tehnike sredstava
vina obveza iz tehnike tehnike teh- obveza iz tehnike
buduih priuve tehnikih tehnike obveza iz buduih priuve tehnike buduih priuve tehnikih
ugovora o priuve priuve nikih ugovora o priuve
trokova priuva priuve ugovora o trokova priuve trokova priuva
mirovini priuva mirovini
mirovini
1 2 3 4 5 6 7 8 (6+7) 9 10 (9-8) 11 (9/8) 12 13 14 15 16 (15- 17 17 (12-6) 18 (13-7) 19 20 (15-9) 21 (16-
(4+5) (12+13) 14) (15/14) (17+18) 10)
OMO ukupno
DMO ukupno
DMO-ODMF i
JUO ukupno
DMO-ZDMF
ukupno
DP ukupno



Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)
Imenovani ovlateni aktuar:
(ime i prezime, potpis)

Obrazac MOD-MP
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O VRSTAMA MIROVINSKIH PROGRAMA ODNOSNO MIROVINA
na datum:

Tablice smrtnosti
Kamata za
Naziv mirovin- Oznaka mirovin- Ukalkulirana (ga- Tablice smrtnosti koritene koritene za Tehnike priuve
U primjeni U primjeni obraun tehnikih
Broj pozicije skog programa/ skog programa/ rancija) kamata u u cjeniku (nain korekcije obraun tehnikih na datum
od do priuva na datum
mirovine mirovine cjeniku pristupne dobi) priuva na datum izvjetaja
izvjetaja
izvjetaja
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)
PETAK, 22. TRAVNJA 2016. NARODNE NOVINE
SLUBENI LIST REPUBLIKE HRVATSKE
BROJ 37 STRANICA 47

Obrazac MOD-BKU
Naziv mirovinskog osiguravajueg drutva:
OIB:
IZVJETAJ O BROJU KORISNIKA MIROVINE I BROJU UGOVORA
na datum:
Korisnici mirovine i u ODMF
Korisnici miro-
Broj DMO-ODMF i u ZDMF, ili ODMF i DP ili
Podatak Ukupno OMO DMO DMO-ZDMF DP vine i u OMO i
pozicije i JUO ZDMF i DP ili ODMF, ZDMF
u DMO
i DP
1 2 3 (4+5+8-9) 4 5 (6+7-10) 6 7 8 9 10
1 Broj ugovora
Broj korisnika
2
mirovine

Mjesto i datum:
Sastavio:
(ime i prezime, potpis)
Odgovorne osobe:
(ime i prezime, potpis)

Legenda:
Vrsta financijskog instru-
Klasificirano u portfelj Izvor sredstava
menta
AFS Financijska imovina raspolo- 1 Vlasniki financijski in- OMO Obvezno mirovinsko osiguranje iz l. 9.st.1.t.1. ZMOD-a
iva za prodaju strument (individualna kapitalizirana tednja lana obveznog mirovinskog fonda)
HFT Financijska imovina po fer 2 Duniki financijski in- DMO-ODMF i JUO Dobrovoljno mirovinsko osiguranje iz l. 9.st.1.t.2. i 4. ZMOD-a
vrijednosti kroz raun dobiti strument (individualna kapitalizirana tednja lana otvorenog dobrovoljnog mirovin-
i gubitka skog fonda i izravne jednokratne uplate osoba)
3 Izvedeni financijski in- DMO-ZDMF Dobrovoljno mirovinsko osiguranje iz l. 9.st.1.t.3. ZMOD-a
strument (individualna kapitalizirana tednja lana zatvorenog dobrovoljnog mirovin-
skog fonda)
4 Udjel u investicijskim DP Drugi poslovi vezani za poslove mirovinskog osiguranja iz l. 9.st.1.t.5.
fondovima ZMOD-a
5 Ostalo KOS Kapital i ostala sredstva

1010 tvo za posredovanje u osiguranju i reosiguranju izvjetava Hrvatsku

Na temelju lanka 429. stavka 5. i lanka 433. toke 3. vezano
za lanak 430. stavak 1. toku 2. Zakona o osiguranju (Narodne
novine broj 30/15) te lanka 19. stavka 6. Zakona o raunovod-
stvu (Narodne novine broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za
nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra finan-
cija (klasa: 401-01/16-01/19 urbroj: 513-06-03-16-4 od 21. travnja
2016.) i Odbora za standarde financijskog izvjetavanja (Odluka od
31. oujka 2016. godine) u dijelu koji se odnosi na propisanu struk-
turu i sadraj godinjih financijskih izvjetaja, na sjednici Upravnog
vijea odranoj 21. travnja 2016. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRAJU FINANCIJSKOG
I STATISTIKOG IZVJETAJA OSOBA KOJE
IMAJU DOZVOLU ZA OBAVLJANJE POSLOVA
ZASTUPANJA U OSIGURANJU ILI POSREDOVANJA
U OSIGURANJU I REOSIGURANJU
I. Uvodne odredbe
lanak 1.
(1) Ovim Pravilnikom propisuje se sljedee:
struktura i sadraj polugodinjeg i godinjeg financijskog
izvjetaja kojima drutvo za zastupanje u osiguranju odnosno dru-
agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija)
i druge vanjske korisnike o financijskom poloaju i financijskoj
uspjenosti,
struktura i sadraj polugodinjeg i godinjeg statistikog iz-
vjetaja kojima drutvo za zastupanje u osiguranju odnosno drutvo
za posredovanje u osiguranju i reosiguranju izvjetava Agenciju,
struktura i sadraj izvjetaja o strukturi i opsegu poslova za-
stupanja u osiguranju odnosno poslova posredovanja u osiguranju
i reosiguranju prema drutvima za osiguranje odnosno drutvima
za reosiguranje koje je drutvo za zastupanje u osiguranju odnosno
drutvo za posredovanje u osiguranju i reosiguranju obavilo u poje-
dinoj godini i o kojima je duno izvjetavati Agenciju,
nain i rokovi izvjetavanja Agencije.
(2) Odredbe ovoga Pravilnika na odgovarajui se nain primje-
njuju na obrt za zastupanje u osiguranju, kreditnu instituciju i inve-
sticijsko drutvo, odnosno na sve pravne osobe koje imaju dozvolu
za obavljanje poslova zastupanja u osiguranju.
II. Struktura i sadraj financijskog i statistikog izvjetaja
lanak 2.
(1) Drutvo za zastupanje u osiguranju odnosno drutvo za
posredovanje u osiguranju i reosiguranju duno je sastavljati finan-
cijski izvjetaj koje ine:
Izvjetaj o financijskom poloaju (Bilanca) i
Raun dobiti i gubitka.