16% * Baza de ealeul
Baza de caleul = (Venitul net din salarii + Tichete de masa) —(Deducerea personal
+ cotizatia sindicald platité in luna respectiva + Contributiile la fondurile de pensii facultative in
limita a 400 EURO/an + Primele de asigurare voluntara de sanatate in limita a 400 EURO/an)
Venitul net din salarii = Venit brut (VB) ~ Contributii sociale obligatorii
Venit brut lunar (VBL) = VB + Tichete de masa
Contributii sociale angajavsalariat
CAS salariat/angajat: 10.5% * VB
CAS salariat nu poate fi mai mare decat: 5*2.68! lei *10.5%
2681 lei= salariul mediu brut pentru anul 2016
5.5% * VB
% * VB
CASS salariavangajat:
Somaj salariavangajat: 0,
Contributii sociale angajator/unitate
CAS angajator: 15.80% * VB cumulat pentru toti angaj
CAS angajator nu poate fi mai mare decat: nr salariati din luna * 5*2.681 lei *15,8%
2681 lei= salariul mediu brut pentru anul 2016
Somaj angajator: 0.5% * VB cumulat pentru toti angajatii
CASS angajator: 5.2% * VB cumulat pentru toti angajatii
Fond pentru accidente de munca (cod CAEN): 0.159% * VB cumulat pentru toti an;
Fond penteu concedii si indemnizatii (C1): 0.85% * VB cumulat pentru toti angajat
CCI nu poate fi mai mare decat: nr asigurati din luna * 1,250 lei * 12 *0,85%
1250 lei = salariul minim brut incepand cu 01.05.2016
Fond de garantare salarii: 0.25% * VB cumulat pentru toti angajatii
Tichetele de masa se acorda pe zi lucrata si sunt in valoare de 9,57 lei/zi luerata.
Deducere personala se acorda pentru fiecare lund a perioadei impozabile numai pentru veniturile
din salarii la locul unde se afla functia de baza.
Deducerea personala se acorda pentru persoanele fi
1.500 lei inclusiv, astfel
ce care au un ver
t lunar brut de pand la
(i) pentru contribuabilii care nu au persoane in intretinere - 300 lei;
(ii) pentru contribuabilii care au o persoand in intretinere - 400 lei:
(iii) pentru contribuabilii care au dou persoane in intretinere - 500 leis
(iv) pentru contribuabilii care au trei persoane in intretinere - 600 lei:(¥) pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane in intrefinere - 800 lei
Pentru contribuabilii care realizeaz venituri brute lunare din salarii cuprinse intre 1.501 lei si
3.000 lei, inelusiv, deducerile personale sunt degresive far de cele de mai sus si se stabilesc prin
ordin al ministrului finanjelor publice conform linkului de mai jos,
anaf_ro/static/ 10/Anaf/legislatie(OMEP_52_2016,pdf
Pentru contribuabilii care realizeaza venituri brute Junare din sali
acorda deducerea person:
de peste 3.000 lei nu se
Inregistrarea in contabilitate a cheltui
641=421 cu VB
or salariale
Inregistrare contributii retinute sal
421-Personal salarii datorate 4312-Contrib personal la asig sociale
+4314-Contrib personal la asig sociale Ge
sanatate
4372-Contrib personal la fondul de soma}.
‘444-Impozit pe veniturle de natura salarilor
421-Personal salarii datorate 427-Relineri din salarii datorate tertilor
421-Personal salerii datorate: 4282-Alte creante in legatura cu personalul
421-Personal salerii datorate = 6311-Casa in lei /5121-Conturi la bane in lei
lor.
421-Personal salarii datorate
421-Personal salarii datorate
421-Personal salarii datorate
Inregistrare contributii datorate de unitate
(641-Cheltuieli cu salarile personalulu ‘421-Personal salar datorate
{6451-Contrib unitati la asig sociale '4311-Contrib unitati la asig sociale
4371-Contnib unitati la ajutorul de
6452-Contrib unitati a ajutor soma = somal
(6453-Contrib unital a asig sociale de 4313-Conirib unitati la asig sociale
sanatate de sanatate _
(6451-Conirib unitati la asig sociale 431 1-Contrib unital fa asig sociale
{6453-Contrib unitati la asig sociale de 4313-Conirib unitati la asig sociale
sanatate de sanatate
4371-Contrib unitati la ajutoral de |
6452-Contrib unitati la ajutor somaj
(642-Chelluieli cu tichetele de masa acordaie
salariatlor =
(6456-Contrib unital la schemele de pensit 5311-Casa in lei / 5127-Conturi la
facultative bane’ in eiORDIN nr. 52/2016 din 14 ianuarie 2016
privind aprobarea calculatorului pentru determinarea deducerilor personale lunare pentru
contribuabilii care realizeaza venituri din salarii la functia de baz, incepand cu luna ianuarie 2016,
potrivit prevederilor art. 77 alin. (2) si ale art. 66 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
EMITENT: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 52 din 25 ianuarie 2016
in temeiul art. 10 alin. (4) din HotSrérea Guvernulul nr. 34/2009 privind organizarea si functionarea
Ministerului Finantelor Publice, cu modificdrle si completdrile ulterioare,
avand in vedere prevederile art. 77 alin. (2) si ale art. 66 din Legea nr. 27/2018 privind Codul
fiscal, cu modificarile si completarile uiterioare,
‘ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
ART. 1
Se aproba celculatorul pentru determinarea deducerilor personale Iunare pentru. contribuabili!
care realizeaz3 venituri din salar la functia de baz8, incepand cu luna ianuarie 2016, stabilit potrivit
prevederilor art. 77 alin. (2) si ale art. 66 din Legea nr. 27/2016 privind Codul fiscal, cu modificirile
sicompletarile ulterioare.
ART. 2
Calcutatorul prevézut la art. 2 este cuprins in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
ART. 3
La caleulul deducerilor personale lunare degresive potrivit art. , in functie de venitul brut lunar
din salarii si de numérul de persoane aflate in intretinerea contribuabilului, s-a utlizat urmatorul
algoritm de calcul
ART. 4
Pentru stabilirea daducerilor personale potrivit art. 3, venitul brut lunar din salarii se rotunjeste la
nivel de leu, f8ra subdiviziuni, prin rotunjire la leu pentru fractiunile de peste 50 de bani inclusiv 51
prin neglijarea fractiunilor de pana la $0 de ban
ART. 5