Universidad Nacional Federico Villarreal

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

CASO PRCTICO n 1

Curso : Contabilidad Intermedia

Docente: Mg CPCC Lus Alberto Latnez Carpio

Preparar los siguientes asientos contables:

1.- El 10-04-17 llega al Callao las materias primas que importamos de Mxico cuyo
valor es el siguiente:
Valor FOB $ 150,000
Flete 10,000
Seguro 5,000
Valor CIF 165,000
En la Declaracin nica de Aduanas (DUA) se incluye:
Derechos Arancelarios 10% del Valor CIF
Otros derechos S/ 2,000
IGV 18 %
El 12-04-17 se cancela con cheque en Aduanas todo lo que se detalla en la DUA y
proceden a retirar la mercadera, la misma que ingresa a los almacenes de la
Empresa.
T.C:3.326

2.- a. El 30-04-17 llega al Callao una mquina industrial que importamos de Brasil cuyo
valor es el siguiente: Valor FOB $ 100,000
Flete 8,000
Seguro 4,000
Valor CIF 112,000
En la Declaracin nica de Aduanas (DUA) se incluye:
Derechos Arancelarios 8 % del Valor CIF
Otros derechos S/ 3,000
IGV 18 %
El 3-05-17 se cancela con cheque en Aduanas todo lo que se detalla en la DUA y
proceden a retirar la mquina industrial, la misma que ingresa a los almacenes de
la Empresa. T.C: 3.292
b. El 30-05-17 cancelan con cheque por instalar la mquina industrial S/ 2,000 ms
el IGV. Nos entregan la F/n 003-058289
c. El 6-05-17 cancelan el Flete y el seguro transfiriendo los fondos de su cta. cte.
bancaria. T.C:3.321

3.- a. El 5-06-17 le entregan al trabajador de la empresa, Wilfredo Jimnez, dinero por

S/ 3,800 para que adquiera dos (2) escritorios para la Gerencia de Finanzas.
b. El 7-06-17 adquiere los dos escritorios. El costo cada escritorio es de 1,500 ms el
IGV. Le entregan la F/n 002-00985.
El 8-06-17 rinde cuenta entregando la factura y el efectivo correspondiente.

4.- a. El 15-05-17 transfieren fondos de la cta. cte. de la empresa hacia las cuentas de
Ahorro de los trabajadores por S/ 75,000 para cancelar la 1era quincena de su
 sueldo de mayo del 2017.
b. El 31-05-17 cancelan el saldo de los sueldos de los trabajadores.

Los sueldos de los trabajadores son los siguientes:

N de Trabajadores
reas administrativas S/ 100,000 80
rea de Comercializacin S/ 50,000 30

Todos contribuyen a la ONP y a ESSALUD Vida

5.- a. El 19-06-17 vendemos mercaderas al crdito 30 das a la empresa ABC SAC,

con la cual tenemos vinculacin econmica, por $ 100,000 ms el IGV. Emitimos
la F/n 001-008524. T.C: 3.374
b. El 19-07-17 la empresa ABC SAC nos cancela la F/n 001-008524, efectuando
el depsito en nuestra cta. cte. bancaria. T.C: 3.276

6.- a. El 7-07-17 compramos mercaderas al contado 30 das a la empresa DEXTRE

SAC por $ 200,000. Nos entregan la F/n 033-102587. T.C: 3.340
b. El 6-08-17 cancelamos la F/n 033-102587 efectuando transferencia de fondos de
nuestra cta. cte. bancaria. T.C: 3.345

7.- El 31-07-17 la empresa TEMASFA SAC nos abona en nuestra cta. cte. bancaria S/
10,000 ms el IGV por el alquiler de un Inmueble de nuestra propiedad,
correspondiente al mes de julio. Entregamos la F/n 012-000725.

8.- a. El 2-08-17 compran a la empresa Aceros Arequipa SAC materia prima al crdito
Por S/ 80,000 ms el IGV. Emiten la F/n 001-012796
b. El 14-08-17 ingresa a la produccin materias primas por S/ 50,000.

9.- El 11-09-17 cancelan con cheque el mantenimiento de la camioneta 4x4 de la

Gerencia de Comercializacin por 2,000 ms el IGV. Nos entregan la F/n 003-
04152.

10.-El 30-06-17 la empresa transfiere fondos de su cta. cte. bancaria hacia las cuentas de
ahorro de los trabajadores para cancelar los sueldos del mes de Junio del 2017.

Los sueldos de los trabajadores son los siguientes:

N de Trabajadores SCR-Salud
Mano de Obra Directa S/ 150,000 130 1.5% por cada trabajador
Mano de Obra Indirecta 60,000 40 1 % por cada trabajador
reas administrativas S/ 80,000 60
rea de Comercializacin S/ 70,000 50

Todos contribuyen a la ONP y a ESSALUD Vida. Adems, la empresa paga el

Seguro Complementario de Riesgo Salud (SCR-Salud).

11.- a. El 28-08-17 vendemos mercaderas al crdito 30 das a la empresa ALFA SAC,

por S/ 150,000 ms el IGV. Emitimos la F/n 024-015689.
b. El 12-09-17 la empresa ALFA SAC nos cancela la F/n 024-015689,
efectuando el depsito en nuestra cta. cte. bancaria.
 Como nos cancela antes del vencimiento le hacemos un descuento del 10%,
entregndole la Nota de Crdito n 024-000985.

12.- a. El 8-08-17 compramos mercaderas al contado 30 das a la empresa

OMEGA SAC, por S/ 100,000 ms el IGV. Nos entregan la F/n 002-008596.
Condicin: En la factura nos indica que si cancelamos dentro de los primeros 10
das nos hacen un descuento del 10%
b. El 16-08-17 cancelamos la F/n 002-008596, efectuando el depsito en la cta.
cte. bancaria de la empresa OMEGA SAC.
Como cancelamos dentro de los diez primeros das nos hacen el descuento del
10%, entregndonos la Nota de Crdito n 002-000241.

13.- El 29-09-17 vendemos mercaderas al contado a la empresa Distribuidora del Norte

SRL por S/ 200,000 ms el IGV con un descuento del 10%.

Nos deposita en nuestra cta. cte. bancaria y le entregamos la F/N 001-023659.

14.- El 2-10-17 compramos mercaderas al contado a la empresa Zeta SAC por S/

90,000 ms el IGV con un descuento del 10%

Cancelamos depositando el importe en su cta. cte. bancaria y nos entregan la

F/N 053-004562.

15.- Nuestra empresa que se dedica a la Fabricacin de calzados de cuero, el 20-09-17

vende al contado una de sus Mquinas Industriales por S/ 70,000 ms el IGV a la
empresa REX SAC.

Nos deposita en nuestra cta. cte. bancaria y le entregamos la F/n 001-012412.

Datos Adicionales:

33311 39132
300,000 250,000

16.- El 30-04-17 El Banco Continental nos abona en nuestra cta. de Depsitos a Plazo
S/ 1,200 por concepto de intereses. Nos entrega el documento correspondiente.

17.- El 31-05-16 el Banco Continental nos carga en nuestra cta. cte. bancaria operativa
los siguientes conceptos:
Comisiones S/ 30.00
Portes 5.00
Nos entrega el documento correspondiente.