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AE2-2
GRUPO N 6
FECHA DE PRESENTACIN DE LA
INVESTIGACIN: 30 de Enero del 2015
NDICE GENERAL
Contenido
INTRODUCCIN........................................................................................................................I
OBJETIVOS................................................................................................................................II
Objetivo General...................................................................................................................Ii
Objetivos Especficos............................................................................................................Ii
MARCO TERICO.....................................................................................................................1
Ejercicio Prctico.................................................................................................................1
Libro Diario..........................................................................................................................3
Mayorizacin........................................................................................................................7
Kardex..................................................................................................................................8
Rol de pagos.........................................................................................................................8
Estado de Resultados............................................................................................................9
CONCLUSIONES......................................................................................................................11
RECOMENDACIONES............................................................................................................11
BIBLIOGRAFA........................................................................................................................12
NETGRAFA.............................................................................................................................12
INTRODUCCIN
Estado de Resultados
1
determinado, por cuanto una utilidad o prdida se obtiene por actividades de diversa
naturaleza y realizadas a lo largo del tiempo. Desde el punto de vista financiero, reviste
una importancia fundamental el determinar la correspondencia
de ingresos, costos y gastos en diferentes perodos
Ms all de los registros contables que puedan derivarse de la aplicacin de una norma
contable, en el estado de resultados se pueden plantear diversos criterios que implican al
menos lo siguiente:
.Expectativas de la Gerencia.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVO ESPECFICOS
2
Conocer las operaciones de la empresa derivadas de sus actividades econmicas
de comprar, producir, transformar y de vender o bien proveer servicios durante
un periodo determinado. Este estado incluye todos los ingresos generados por la
empresa y todos los costos y gastos en que incurri en sus operaciones, para
finalmente mostrarnos el resultado: ganancias o prdidas.
3
MARCO TERICO
Ejercicio Prctico
Segn se detallan los datos a continuacin se pide enunciar dato para desarrollar el
Estado de Resultados hasta la prdida o utilidad operacional.
2014
Diciembre 1.
Caja/bancos 1342,00
Vehculo 22000,00
Comisiones ganadas 45
Intereses ganados 25
Diciembre 4.
Diciembre 5.
Se vende el 60% de las existencias del artculo A a 5.4 c/u con un descuento del 4%
Diciembre 8.
Diciembre 15.
Diciembre 16.
Se adquiere 661 unidades del artculo A a 2.80 c/u con un descuento del 6%
Diciembre 18.
Diciembre 23.
Se vende el 93% de las existencias del artculo A a 7.00 c/u con un descuento del 6%
Diciembre 24.
Diciembre 31.
La empresa cancela por comisiones a vendedores 300 dlares por las ventas del presente mes
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
2014 1
Siciembre
CAJA /BANCOS
01 1342,00
CUENTAS X COBRAR 2340,00
INV. MERCADERAS 2697,6
SUMINISTROS DE OFICINA 262,5
VEHCULO 22000,00
GASTOS DE CONSTITUCIN 3345,00
a)Uti venta activ fij
(mueb y ence) 435,00
COMISIONES GANADOS 45,00
INTERESE GANADOS 25,00
CAPITAL 31482,1
REF: ESTADO DE SITUACIN INICIAL
4 2
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 80,00
12% IVA COMPRA 9,6
a)RETENCIONES X PAGAR
0,8
1%
CAJA/BANCOS 88,8
REF: FACT 45 C/E001 C/R 001
5 3
CAJA/BANCOS 2911,65
DESCUENTO EN VENTAS 109,29
IMPUESTO RENTA PREPAGADO 26,23
a)VENTAS 2732,4
12% IVA VENTAS 314,77
REF: FACT 001 C/I 001 C/R 56
8 4
DEVOLUCION EN VENTAS 545,4
12% IVA VENTAS 62,83
a) CAJA/BANCOS 586,42
DESCUENTO EN VENTAS 21,81
REF: FACT 001 N/C 001 C/E 001
15 5
ANTICIPO QUINCENA 342,00
a) CAJA/BANCOS 342,00
REF: C/E 002
36074,10 36074,10
PASAN
36074,10 36074,10
VIENE
16 -6-
COMPRAS 1850,8
12% IVA COMPRAS 208,77
a)CAJA/BANCOS 1931,14
DESCUENTO EN COMPRAS 111,04
RETENCIN X PAGAR 17,39
REF: FACT 66 C/E 003 C/R 001
18 7
CAJA/BANCOS 427,43
DESCUENTO COMPRAS 24,36
a) DEVOLUCION COMPRAS 406
12% IVA COMPRAS 45,79
REF: FACT 66 N/C 67 C/I 002
24 8
CAJA/BANCOS 6409,55
DESCUENTO VENTAS 434,63
IMPUESTO RENTA PREPAGADO 57,74
a) VENTAS 6209
12% IVA VENTAS 692,92
REF: FACT 002 C/I 003 C/R 44
9
24 DEVOLUCION EN VENTAS 1617
12 % IVA VENTAS 180,45
a) CAJA/BANCOS 1684,26
DESCUENTO EN VENTAS 113,19
REF: FACT 002 N/C 002 C/E 004
31 10
COMISIONES VENDEDORES 300,00
a)CAJA/BANCOS 300,00
REF: C/E 005
11
SUELDOS 760,00
COMISIONES PERMANENTES 64,00
H.EXTRAS 101,33
BENEFICIOS SOCIALES 6,00
APORTE PATRONAL 112,42
a)SUELDO X PAGAR 491,89
ANTICIPO SUELDO 342,00
ACREEDORES DIVERSOS 10,00
IESS X PAGAR 199,86
REF: ROL DE PAGOS MES DICIEMBRE 001
PASAN 48628,58 48628,58
VIENE 48628,58 48628,58
31 12
REMUNERACIONES ADICIONALES 133,77
VACACIONES 38,55
FONDOS DE RESERVA 77,11
a)IESS X PAGAR 77,11
PROVICIN X PAGAR 172,32
REf: ROL PROVISION MES DICIEMB 001
13
23,
CTAS INCOBRABLES
40
a) PROVISION CTAS 23,4
INCOBRABLES 0
REF: AJUSTE
31 14
GASTO SERVICIOS PUBLICOS
250,00
a)GASTOS X PAGAR
250,00
REF: AJUSTE
31 15
CONSUMO SUMINISTRO OFICINA 136,5
a)SUMINISTROS DE OFICINA 136,5
REF: AJUSTE
31 16
DEPRECIACIN VEHCULO 293,33
a) DEPRE. ACUMUL VEHCULO 293,33
REF: AJUSTE
31 17
AMORTIZA GASTOS CONSTITUCIN 69,68
a)AMORTIZ ACUM GASTO
69,68
CONSTITU
REF :AJUSTE
31 18
DESCUENTO EN COMPRAS 86,68
DEVOLUCION EN COMPRAS 406,00
a) COMPRAS 492,68
REF: DETERMINAR COMPRAS NETAS
31 19
COSTO DE VENTAS 4055,72
a) INV. MERCADERIAS 2697,6
COMPRAS 1358,12
REF: MERCADERIA DISPONIBLE EN
VENTAS
31 20
INV. MERCADERIAS (FINAL) 863,88
a) COSTO DE VENTAS 863,88
REF: INV. FINAL EN MERCADERIAS
PASAN 55063,20 55063,20
VIENE 55063,2 55063,20
31 21
VENTAS 2571,32
a) DESCUENTO EN VENTAS 408,92
DEVOLUCION EN VENTAS 2162,4
REF: VENTAS NETAS
31 22
VENTAS 6370,08
a) COSTO DE VENTAS 3191,84
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 3178,24
REF: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
TOTAL 64004,6 64004,6
MAYORIZACIN
Kardex
Rol de pagos
Estado de Resultados
RECOMENDACIONES:
La informacin que sirva de base para elaborar los estados financieros debe
comprender slo la que se haya generado en el periodo de inters (mes,
trimestre, semestre o ao).
NETGRAFA
www.sri.gob.ec