MDULO: TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA

SEGURIDAD SOCIAL

Autores: Cont. Pb. Mara Fernanda Mobilia

Divisin Programacin de Informacin Tributaria
mfmobilia@afip.gob.ar

1. Aspectos principales

Un objetivo importante de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos es reducir

la informalidad laboral. La AFIP tiene desafos a alcanzar:
Que todos los trabajadores estn declarados (registrados).
Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores.
Que se logre una verdadera inclusin social, o sea, el acceso de todo trabajador a
las prestaciones de la Seguridad Social.

Para introducirnos en este tema vamos a ver En qu categoras podemos

encuadrarnos ante la AFIP al trabajar? Inicialmente vamos a decir:

Categoras Breve explicacin Ejemplos

Ejemplos de Relacin de
Trabajamos para Dependencia:
algn empleador (que una maestra que
puede ser una trabaja en una escuela;
persona o una un cajero de un banco;
empresa) y un polica;
RELACIN DE DEPENDENCIA una secretaria de
dependemos de este.
oficina;
Generalmente nos un empleado de un
fijan el horario, el comercio;
lugar de trabajo y la un mdico en un
tarea a desarrollar. hospital;
etc.
Trabajamos por Ejemplos de
cuenta propia. Recin Monotributistas:
estamos inicindonos plomero;
en una actividad o pintor;
Monotribu-
INDEPENDIENTES bien, comenzamos cortinero;
tista
hace tiempo pero an tcnico de
no hemos logrado computadoras;
grandes niveles de instalador de aire
facturacin. Tenemos acondicionado;

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 o podemos tener dentista;
varios clientes. mdico;
contador;
abogado;
arquitecto;
psiclogo;
etc.
Ejemplos Trabajadores
Autnomos:
Trabajamos por presidente de una
Sociedad Annima;
cuenta propia.
publicista famoso;
Hemos logrado tener
Trabajador productor de TV;
grandes niveles de
Autnomo escritor de best sellers;
facturacin y en
conocido cirujano;
consecuencia, anestesista;
excelentes ingresos. renombrado artista
plstico;
etc.
Trabajan en una o Ejemplos Trabajadores
varias casas, es decir de Casas Particulares:
que pueden trabajar la seora que hace la
Rgimen especial - Empleados limpieza en tu casa;
para uno o varios
de casas de particulares (que la seora que cuida los
empleadores.
combina aspectos del trabajo en hijos de tu vecina;
Se dedican
relacin de dependencia y del la cocinera de tu casa;
fundamentalmente a
trabajo independiente) etc.
hacer tareas de
limpieza y/o cuidado
de nios.

Adems, vamos a analizar los beneficios que otorga la Seguridad Social a los
trabajadores

La esencia de la Seguridad Social es crear a favor de todos los miembros de la

sociedad un conjunto de garantas para hacer frente a determinados hechos o eventos
que suprimen o reducen su actividad productiva o imponen cargas econmicas
suplementarias.

O sea, la Seguridad Social se ocupa de cubrir contingencias del trabajador y

de su familia. Pero veamos cules pueden ser estas contingencias

Contingencia a cubrir Prestaciones o coberturas de la

Seguridad Social
Vejez, invalidez, muerte Rgimen Previsional
Asignaciones y Subsidios
Cargas de familia
Familiares
Enfermedad Obras Sociales y Pami
Enfermedad profesional y
Rgimen de Riesgos de Trabajo
accidentes de trabajo
Desempleo Seguro de Desempleo

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 En este material desarrollaremos lo referido a: Trabajadores en relacin de
dependencia (introduccin) y Prestaciones de la Seguridad Social, pudiendo
encontrar el resto de los contenidos presentados on line en AFIP Simulada
www.afip.gob.ar/educacion. (Se exponen en la pgina web pues como incluyen importes a
pagar por mes, sufren modificaciones y de incluirse en este material perderan vigencia
rpidamente. Se sugiere la consulta en nuestra pgina, ingresando a AFIP Simulada, al cono
Seguridad Social www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada).

2. Trabajadores en relacin de dependencia: Introduccin a

la Ley de Contrato de Trabajo

La Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT), Ley 20.744, es la norma que
regula las relaciones entre trabajadores y empleadores. Se public el 21 de mayo de
1976.

Adems, a raz de la especificidad de las distintas ramas de actividades y de

diferentes tareas realizadas, los trabajadores organizados en gremios celebran con los
empleadores del sector Convenios Colectivos de Trabajo (en adelante CCT).

Los CCT reglan su relacin laboral. Generalmente, los CCT mejoran las condiciones
generales expuestas en la LCT para todos los trabajadores.

Analicemos algunas cuestiones introductorias en la temtica:

Cmo definimos el TRABAJO?

Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lcita que se
preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneracin.

La remuneracin es lo que recibe el trabajador de su empleador por la tarea que ha

realizado. Puede denominarse: salario, sueldo, haber, jornal, etc.

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 El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva. Existe
entre las partes una relacin de intercambio y un fin econmico.

Qu se entiende por CONTRATO DE TRABAJO?

Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominacin, siempre que una
persona fsica se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de
la otra y bajo la dependencia de sta, durante un perodo determinado o indeterminado
de tiempo, mediante el pago de una remuneracin.

Sus clusulas, en cuanto a la forma y condiciones de la prestacin, quedan

sometidas a las normas, las convenciones colectivas y los usos y costumbres. El
contrato de trabajo siempre est referido al trabajo en relacin de dependencia.

Quines son los SUJETOS DE LA RELACIN LABORAL?

Habr relacin de trabajo cuando una persona realice actos, ejecute obras o preste
servicio en favor de otra, bajo la dependencia de sta en forma voluntaria y mediante el
pago de una remuneracin, cualquiera sea el acto que le d origen.

En lneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relacin de
trabajo son:
Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en
las condiciones citadas anteriormente, cualesquiera que sean
las modalidades de la prestacin.
Empleador: Persona fsica o conjunto de ellas, o jurdica, tenga
o no personalidad jurdica propia, que requiera los servicios de
un trabajador.

Cul es el MARCO LEGAL en el que se encuadran las relaciones laborales?

La Ley de Contrato de Trabajo - Ley 20.744 es aplicable en todo el territorio

argentino.

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 Esta ley regir todo lo relativo a la validez, derechos y obligaciones de las partes,
sea que el contrato de trabajo se haya celebrado en el pas o fuera de l; en cuanto se
ejecute en su territorio.

La Ley de Contrato de Trabajo se aplica a todos los trabajadores? Cules son los
TRABAJADORES EXCLUDOS? Por qu?

La LCT no se aplica a todos los trabajadores. Las disposiciones de la LCT no sern

aplicables a:
a) los trabajadores dependientes de la Administracin Pblica Nacional,
Provincial o Municipal (excepto que por acto expreso se los incluya en
la misma o en el rgimen de las convenciones colectivas de trabajo).
b) los trabajadores del servicio domstico.
c) los trabajadores agrarios.
Para los trabajadores detallados, su actividad se rige por otra normativa
diferente, especficamente creada para ellos y ms adecuada a las
caractersticas de las tareas que desarrollan.

Qu son y qu CARACTERSTICAS tienen los Convenios Colectivos de Trabajo?

Los SINDICATOS (representantes de los trabajadores) reunidos con las CMARAS

EMPRESARIALES (representantes de los empleadores -de cada sector de actividad-)
celebran acuerdos que rigen las relaciones laborales y que generalmente mejoran las
condiciones previstas en la LCT. Estos acuerdos luego son promulgados por el
MINISTERIO DE TRABAJO y se denominan CCT.

Las partes, en ningn caso, pueden pactar condiciones menos favorables para el
trabajador que las dispuestas en las normas legales y CCT.

En caso de duda sobre la aplicacin de normas legales o convencionales se

aplicar el principio en el cual prevalece la norma ms favorable para el trabajador.

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 Si la duda recayese en la interpretacin o alcance de la ley, o en la apreciacin de
la prueba en los casos concretos, los jueces o encargados de aplicarla se decidirn en
el sentido ms favorable al trabajador.

Cules son los PRINCIPIOS RECTORES de esta ley?

Los principios de la justicia social, los generales del derecho del trabajo, la equidad
y la buena fe y la no discriminacin. Esta ley prohibe cualquier tipo de discriminacin
entre los trabajadores por motivo de sexo, raza, nacionalidad, religiosos, polticos,
gremiales o de edad.

3. Prestaciones de la Seguridad Social

Qu es la Seguridad Social?

La Seguridad Social es la rama del derecho que trata de crear a favor de todos los
miembros de la sociedad un conjunto de garantas para hacer frente a determinados
hechos o eventos que:
suprimen su actividad productiva o
reducen su actividad productiva o
imponen cargas econmicas suplementarias.

Veamos algunos ejemplos de estos eventos, hechos o contingencias:

Maternidad
Vejez
Muerte
Desocupacin
Cargas de familia
Invalidez
Accidentes de trabajo

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Cules son los principios de la Seguridad Social?

Los principios de la Seguridad Social son:

o Universalidad: tiene como sujeto a todos los individuos sin distincin y
sin tener en cuenta si estn en actividad o no y si trabaja en relacin de
dependencia o por cuenta propia.
o Solidaridad: el hombre trabaja para s y su familia, ante cualquier
contingencia las obligaciones se reparten entre toda la sociedad.
o Integralidad: parte del derecho en que la economa pretende cubrirlo
todo.
o Subsidiariedad: se relaciona con la solidaridad, el hombre se mantiene
a s mismo, cuando est incapacitado lo mantiene la sociedad.

Cules son las bases constitucionales de la Seguridad Social?

Cabe aclarar que, los beneficios de la Seguridad Social se encuentran

contemplados en el artculo 14 bis de nuestra Constitucin Nacional:

El Estado otorgar los beneficios de la seguridad social, que tendr carcter

de integral e irrenunciable. En especial, la ley establecer el seguro social obligatorio,
que estar a cargo de entidades nacionales o provinciales con autonoma financiera y
econmica, administradas por los interesados con participacin del Estado, sin que
puedan existir superposicin de aportes; jubilaciones y pensiones mviles; la proteccin
integral de la familia; la compensacin econmica familiar y el acceso a una vivienda
digna.

Qu alcance tiene actualmente la Seguridad Social?

En el siguiente cuadro se puede observar a quines cubre (universo alcanzado)

cada una de las prestaciones indicadas y ante qu contingencias sociales los miembros
de la sociedad argentina estamos amparados por los beneficios conferidos por la
Seguridad Social:

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 Contingencias sociales Prestaciones o cobertura Universo alcanzado

Trabajadores en Relacin
Vejez de Dependencia,
Invalidez Rgimen Previsional Monotributistas, Autnomos

Muerte y Trabajadores de Casas

Particulares
Trabajadores en Relacin
Asignaciones y Subsidios de Dependencia,
Cargas de familia
Familiares Desempleados, Jubilados y
Pensionados
Trabajadores en Relacin
de Dependencia,
Trabajadores de Casas
Enfermedad Obras Sociales y PAMI
Particulares,
Monotributistas, Jubilados y
Pensionados
Enfermedad profesional Rgimen de Riesgos de Trabajadores en Relacin
Accidentes de trabajo Trabajo de Dependencia

Desempleados (ex
Desempleo Seguro de Desempleo trabajadores en relacin de
dependencia)

Por qu se dice que la Seguridad Social va de la cuna a la tumba?

Porque las prestaciones de la Seguridad Social abarcan desde las asignaciones

familiares por prenatal y por nacimiento (vinculadas con el origen de la nueva vida)
hasta la prestacin jubilatoria o la pensin (vinculadas con la vejez).

Tambin, mediante el Sistema Nacional de Salud cubre durante toda la existencia

las contingencias relacionadas con la enfermedad y su prevencin. Adems, otorga
cobertura durante la totalidad de la vida laboral (Rgimen de Riesgos de Trabajo) y
tambin en perodos de inactividad por desempleo (Seguro de Desempleo).

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Cules son los antecedentes de la Seguridad Social?

La Seguridad Social nace aproximadamente hace 150 aos. Algunos antecedentes

en nuestro pas fueron:
Proteccin a viudas y hurfanos,
Rgimen de pensiones para empleados pblicos,
Mutuales de las colectividades italianas y espaolas (para cubrir
enfermedades y accidentes de trabajo),
Ley de jubilaciones para jueces y para maestros,
Cajas de jubilaciones de empleados pblicos, ferroviarios y bancarios, etc.

Qu son las asignaciones familiares?

Las asignaciones familiares son prestaciones monetarias (pagos de dinero) que se

les otorgan a aquellos empleados que tengan cargas de familia. Dichos pagos no
representan un costo para el empleador.

Caractersticas de las asignaciones familiares:

o El pago de las asignaciones se efectuar junto con las remuneraciones
del mes.
o Sern abonadas a un solo cnyuge y en relacin a un slo empleo.
Cuando el trabajador se desempeare en ms de un empleo tendr
derecho a las asignaciones en aquel en que acredite mayor
antigedad, a excepcin de la asignacin por maternidad que ser
percibida en cada uno de los empleos.
o Cuando ambos cnyuges trabajen las asignaciones podrn ser
solicitadas por aquel a quien su percepcin en razn de su monto le
resulte ms beneficiosa.
o Para el pago de estas asignaciones el trabajador debe encontrarse en
relacin de dependencia.

Cules son las asignaciones y subsidios familiares?

Se establecen las siguientes prestaciones:

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 ASIGNACIONES FAMILIARES
Asignacin por Pago de una suma mensual por cada hijo menor de 18 aos de
hijo edad que se encuentre a cargo del trabajador.
Pago de una suma mensual que se abonar al trabajador por
Asignacin por
cada hijo discapacitado que se encuentre a su cargo, sin lmite
hijo con
de edad, a partir del mes en que se acredite tal condicin ante
discapacidad
el empleador.
Pago, a la mujer trabajadora embarazada independientemente
de su estado civil, de una suma equivalente a la asignacin por
hijo, que se abonar desde el momento de la concepcin hasta
Asignacin
el nacimiento del hijo. Este estado debe ser acreditado entre el
prenatal
tercer y cuarto mes de embarazo, mediante certificado mdico.
Para el goce de esta asignacin se requerir una antigedad
mnima y continuada en el empleo de tres meses.
Pago de una suma de dinero que se har efectiva en el mes de
marzo de cada ao. Esta asignacin se abonar por cada hijo
que concurra regularmente a establecimientos de Enseanza
Asignacin por
Primaria y Secundaria o bien, cualquiera sea su edad, si
ayuda escolar
concurre a establecimientos oficiales o privados donde se
imparta Educacin Diferencial. Requiere la presentacin de
certificado emitido por la institucin educativa correspondiente.
Pago de una suma igual a la remuneracin que la trabajadora
hubiera debido percibir en su empleo, que se abonar durante
Asignacin por
el perodo de licencia legal correspondiente. Para el goce de
maternidad
esta asignacin se requerir una antigedad mnima y
continuada en el empleo de tres meses.
Pago de una suma de dinero que se abonar en el mes que se
Asignacin por acredite tal hecho ante el empleador. Para el goce de esta
nacimiento asignacin se requerir una antigedad mnima y continuada
en el empleo de seis meses a la fecha del nacimiento.
Pago de una suma dinero, que se abonar al trabajador en el
Asignacin por mes en que acredite dicho acto ante el empleador. Para el
adopcin goce de esta asignacin se requerir una antigedad mnima y
continuada en el empleo de seis meses.

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 Pago de una suma de dinero, que se abonar en el mes en que
se acredite dicho acto ante el empleador. Para el goce de este
Asignacin por beneficio se requerir una antigedad mnima y continuada en
matrimonio el empleo de seis meses. Esta asignacin se abonar a los dos
cnyuges cuando ambos se encuentren en las disposiciones
de la presente ley.

Es importante aclarar que los importes de las asignaciones familiares no son

iguales sino que varan segn:
zona geogrfica de residencia del trabajador y
nivel de ingresos del trabajador.
En la pgina de la ANSES (www.anses.gob.ar) pods averiguar los montos
actualizados correspondientes a tu zona de residencia.

En qu consiste la nueva Asignacin Universal por Hijo?

La Asignacin Universal por Hijo para Proteccin Social est destinada a aquellos
nios, nias y adolescentes residentes en la Repblica Argentina que no tengan otra
asignacin familiar y pertenezcan a grupos familiares que se encuentren desocupados
o se desempeen en la economa informal.

Es una prestacin monetaria de carcter mensual, que se abonar a uno solo de los
padres, tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por cada
menor de 18 aos que se encuentre a su cargo o sin lmite de edad cuando se trate de
un discapacitado; en ambos casos, siempre que no estuviere empleado, emancipado o
percibiendo alguna otra prestacin.

Para profundizar este tema de actualidad, pods ingresar a la web de la ANSES

(www.anses.gob.ar).

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A quines beneficia el Seguro de Desempleo? Cmo?

El Seguro de Desempleo beneficia a los trabajadores que estn desempleados. De

modo que, cuando se encuentren sin trabajo y sin sustento puedan cubrir sus
necesidades primarias. Tiene algunos requisitos:
Que el cese de la relacin laboral no se origine por voluntad del
trabajador (Esto implica, que es requisito que el trabajador haya sido
despedido).
Que el desempleado est disponible para trabajar y est buscando un
trabajo.

De este modo, el Seguro por Desempleo resguarda a la persona desempleada de la

falta de trabajo mediante el ingreso de una suma de dinero, tutelada por la Seguridad
Social. Al otorgarle esta prestacin econmica se contribuye con la inclusin social del
trabajador y su familia.

Qu caractersticas presenta el Rgimen de Riesgos de Trabajo?

Se centra en brindar cobertura ante contingencias vinculadas con los riesgos del
trabajo de los trabajadores en relacin de dependencia. Su objetivo es la reparacin
en tiempo oportuno del dao sufrido, sin litigio. Las ART son las Aseguradoras de
Riesgos del Trabajo. Son compaas de seguros privadas, tuteladas por la
Superintendencia de Seguros de la Nacin.

El rgimen presenta 2 aspectos:

Preventivo: Apunta a prevenir los accidentes de trabajo (examen pre-ocupacional,
examen mdico peridico, control de normas de higiene y seguridad,
capacitaciones, etc).
Reparador: Hace hincapi en que el trabajador siniestrado pueda zanjar la
contingencia que le ha ocurrido. Son prestaciones dinerarias (reparacin monetaria)
y no dinerarias (cobertura de salud, rehabilitacin, asistencia psicolgica, etc).

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 Incluye 3 eventos:
Accidente laboral propio
Accidente in itinere (en el trayecto de la casa al trabajo y viceversa)
Enfermedad profesional.

Qu cobertura brindan las Obras Sociales y el PAMI? A quines alcanza?

Brindan cobertura de salud. Las diferentes obras sociales y el PAMI son

prestadores que cubren estas contingencias.
Las Obras Sociales otorgan cobertura de salud que alcanza al:
trabajador y
su grupo familiar primario (cnyuge, hijos hasta 21 aos, hijos hasta 24
aos si estudian, hijos discapacitados, hijos del cnyuge)
adherentes (mediante pago de aporte adicional)
El PAMI atiende a los jubilados, sus esposos/as, hijos.

En qu consiste el Sistema Integrado Previsional Argentino?

La Ley 26.425 crea el SIPA - Sistema Integrado Previsional Argentino, un nico

rgimen previsional pblico que comprende las siguientes prestaciones de la Seguridad
Social:
Jubilacin ordinaria
Pensin por fallecimiento de un beneficiario
Pensin por fallecimiento de un trabajador en actividad
Jubilacin por invalidez

Qu requisitos son necesarios para acceder a la jubilacin?

La jubilacin es la prestacin que recibe el trabajador cuando alcanza la edad

correspondiente y los aos necesarios de aporte para culminar su etapa laboral. En
lneas generales, los requisitos necesarios para acceder a la jubilacin ordinaria son:

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 Requisitos Hombres Mujeres

Edad mnima 65 60
Aos de aportes 30 30

En qu consiste la nueva prestacin denominada PROGRESAR?

PROGRESAR es el Programa de Respaldo a Estudiantes de Argentina que tengan

entre 18 y 24 aos, que deseen iniciar o completar sus estudios en cualquier nivel del
sistema educativo.

Es una prestacin econmica que actualmente es de $ 900 por mes para los
jvenes que estn estudiando.

Cules son los requisitos para acceder a esta prestacin?

* Tener entre 18 y 24 aos inclusive.

* Ser argentino nativo o naturalizado con DNI.

* Se deben acreditar 5 aos de residencia.

*No estar trabajando o trabajar de manera informal o formalmente con ingresos

menores a 3 salarios mnimo, vital y mvil. Las mismas condiciones se aplican a tu
grupo familiar (padre, madre, tutor o pareja conviviente).
(Actualmente el SMVM es de $ 4.716, por lo que 3 SMVM totalizaran $ 14.148).

Se reconocer como grupo familiar autnomo a los jvenes con hijos.

* Presentar la constancia de inscripcin y la condicin de alumno regular.

Si quers averiguar ms acerca de esta o cualquier otra prestacin, ingres a la

pgina de la ANSES (www.anses.gob.ar). All obtendrs informacin actualizada de
cada una de las prestaciones que estuvimos analizando.

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4. Bibliografa

Constitucin Nacional Argentina.

Ley 20.744: Ley de Contrato de Trabajo
Ley 26.425: Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA)
Ley 24.241: Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones
Ley 24.013: Ley de Empleo
Ley 24.714: Asignaciones familiares
Ley 19.032: INSSJP
Ley 24.557: ART
Ley 23.660: Obras Sociales
Ley 26.417: Prestaciones Previsionales Movilidad Jubilatoria
www.afip.gob.ar
www.afip.gob.ar/educacion
www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada
www.cas.inet.edu.ar
www.anses.gob.ar

ltima revisin: 06/04/15

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