Contabilitatea trezoreriei

DEFINIREA I STRUCTURA TREZORERIEI UNITII PATRIMONIALE

Trezoreria poate fi definit ca o imagine a disponibilitilor monetare aprute din evoluia curent a
ncasrilor i plilor, disponibiliti care trebuie s fac fa scadenelor n mod continuu.
Principalele sarcini ale trezoreriei constau n : prevederea i asigurarea diferitelor fluxuri de intrare i
iesire de bani; asigurarea lichiditii ntreprinderii ; aprecierea, evaluarea diferitelor surse de finanare pe
termen scurt; evaluarea diferitelor tipuri de plasamente i plasarea excedentului de trezorerie.
Conceptul de trezorerie se refer la ansamblul mijloacelor de finanare sub forma lichiditilor i
creditelor bancare pe termen scurt de care dispune o unitate patrimonial, la un moment dat, pentru a putea
face fa plilor sale ajunse la scaden.
Investitiile financiare pe termen scurt sau titlurile de plasament sunt titluri de valoare achizitionate n
vederea realizarii unui cstig pe termen scurt sau protejarii lichiditatilor, dupa caz.
Disponibilitatile n conturile la banci si casierie se delimiteaza sub forma valorilor de ncasat
(cecurile si efectele comerciale depuse la banci), disponibilitatile n lei si n valuta, cecurile unitatii,
creditele acordate de banci n conturile curente (creditele de acoperire), creditele bancare pe termen scurt
acordate prin conturi separate de mprumut, dobnzile aferente disponibilitatilor si creditelor pe termen
scurt sialte valori de trezorerie (acreditive, avansuri de trezorerie, alte valori).
Acreditivul reprezinta mijloacele banesti pastrate la banca ntr-un cont distinct la dispozitia
furnizorului din care urmeaza a se efectua platile catre acesta pe masura livrarii marfurilor, executarii
lucrarilor sau prestarii de servicii

CARACTERIZAREA CLASEI 5 DE CONTURI

50 Investitii financiare pe termen scurt
51 Conturi la banci
53 Casa
54 Acreditive
58 Viramente interne
59 Ajustari pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie

1
DOCUMENTE SPECIFICE OPERATIILOR CU NUMERAR

1. Registrul de cas
2. Registrul de cas n valut
3. Monetarul
4. Dispoziie de plat ncasare ctre casierie
5. Proces-verbal de plati

EVALUAREA TREZORERIEI

la valoarea de intrare
la valoarea de invetar
la valoarea de inchidere a conturilor
la valoarea de iesire din patrimoniu

CONTABILITATEA INVESTITIILOR FINANCIARE PE TERMEN SCURT

- achitarea actiunilor ;

501 = 5091

- vanzarea cu castig a actiunilor ;

5311 = %
501
7642

CONTABILITATEA CONTURILOR LA BANCI

- livrarea produselor finite ;

4111 = 701

- incasarea creantei in valuta ;

5124 = %
4111
765

2
CONTABILITATEA OPERATIUNILOR IN NUMERAR

- sume ridicate n numerar de la banc conform cecului de numerar, extrasului de cont i

registrului de cas ;
5311 = 581
i
581 = 5121
- ncasri din vnzarea mrfurilor n numerar ;
5311 = %
707
4427
CONTABILITATEA ACREDITIVELOR
- restrangerea acreditivului neutilizat ;
581 = 5411
Si
5121 = 581
- achitarea datoriei ;
% = 5412
401
665

CONTABILITATEA AJUSTARILOR PENTRU PIERDEREA DE VALOARE A CONTURILOR

DE TREZORERIE
- vanzare actiuni emise de terti ;
461 = %
5081
764
- anulare ajustare ;
598 = 7664

3
 BIBLIOGRAFIE :

- Contabilitatea financiara romaneasca

- Manual : Contabilitatea evenimentelor si tranzactiilor