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Guatemala,27demayode2013
Seor
VictorLeonelMoralesPozuelos
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeSanRafaellaFlores,DepartamentodeSantaRosa
Sudespacho
Seor(a)AlcaldeMunicipal
EnmicalidaddeContraloraGeneraldeCuentasyencumplimientodeloregulado
en la literal k) del artculo 13 de la Ley Orgnica de la Contralora General de
Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditora
realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artculo 29 de la
precitada Ley Orgnica, son responsables del contenido y efectos legales del
mismo.
Sinotroparticular,atentamente.
Guatemala,27demayode2013
Seor
VictorLeonelMoralesPozuelos
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeSanRafaellaFlores,DepartamentodeSantaRosa
Sudespacho
Seor(a)AlcaldeMunicipal
EnmicalidaddeSubcontralordeCalidaddeGastoPblicoyencumplimientode
lo regulado en la literal k), del artculo 13 de la Ley Orgnica de la Contralora
GeneraldeCuentas,conformeladelegacinqueoportunamentemefueotorgada,
hagodesuconocimientodemaneraoficial,elinformedeauditorarealizadopor
los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el
efectoyquienes,deconformidadconelartculo29delaprecitadaLeyOrgnica,
sonresponsablesdelcontenidoyefectoslegalesdelmismo.
Sinotroparticular,atentamente.
Guatemala,27demayode2013
Seor
VictorLeonelMoralesPozuelos
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeSanRafaellaFlores,DepartamentodeSantaRosa
Sudespacho
Seor(a)AlcaldeMunicipal
EnmicalidaddeSubcontralordeProbidadyencumplimientodeloreguladoenla
literalk),delartculo13delaLeyOrgnicadelaContraloraGeneraldeCuentas,
conforme la delegacin que oportunamente me fue otorgada, hago de su
conocimientodemaneraoficial,elinformedeauditorarealizadoporlosAuditores
Gubernamentalesqueoportunamentefueronnombradosparaelefectoyquienes,
deconformidadconelartculo29delaprecitadaLeyOrgnica,sonresponsables
delcontenidoyefectoslegalesdelmismo.
Sinotroparticular,atentamente.
CONTRALORA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL LA FLORES,
DEPARTAMENTO DE SANTA ROSA
AUDITORA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
1. INFORMACIN GENERAL 1
1.1BaseLegal 1
1.2Funcin 1
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA 2
3.1reaFinanciera 2
3.1.1Generales 2
3.1.2Especficos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORA 3
4.1reaFinanciera 3
5. INFORMACIN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 4
ASPECTOS EVALUADOS
5.1InformacinFinancierayPresupuestaria 4
BalanceGeneral 4
EstadodeResultados 5
EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos 5
5.2OtrosAspectos 6
5.2.1PlanOperativoAnual 6
5.2.2PlanAnualdeAuditora 7
5.2.3Convenios 7
5.2.4Donaciones 7
5.2.5Prstamos 7
5.2.6Transferencias 8
5.2.7SistemasinformticosutilizadosporlaEntidad 8
6. ESTADOS FINANCIEROS 9
6.1BalanceGeneral 9
6.2EstadodeResultados 10
6.3EstadodeLiquidacindelPresupuestodeIngresosyEgresos 11
6.4NotasalosEstadosFinancieros 12
7. RESULTADOS DE LA AUDITORA 19
Seor
VictorLeonelMoralesPozuelos
AlcaldeMunicipal
MunicipalidaddeSanRafaellaFlores,DepartamentodeSantaRosa
Sudespacho
Seor(a)AlcaldeMunicipal
1.IncumplimientoalPlanAnualdeAuditora
2.Faltadearqueosperidicos
rea Financiera
1.Estadosfinancierosnopresentanrazonablementelasituacinfinanciera
2.Reglamentonoactualizado
Lacomisindeauditorianombradaseintegraporlosauditores:Lic.EdgarFelipe
GomezSajquil(Coordinador)yLic.CarlosRobertoSumCoyoy(Supervisor).
El(Los)hallazgo(s)contenido(s)enelpresenteinforme,fue(fueron)discutido(s)
porlacomisindeauditoriaconlaspersonasresponsables.
Atentamente,
REA FINANCIERA
Lic.EDGARFELIPEGOMEZSAJQUIL Lic.CARLOSROBERTOSUMCOYOY
CoordinadorIndependiente SupervisorGubernamental
1
Contralora General de Cuentas Sistema de Auditora Gubernamental -SAG-
1. INFORMACIN GENERAL
1.2 Funcin
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y
coordinar polticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de
agua; alcantarillado; alumbrado pblico; mercados; rastros; administracin y
autorizacin de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y
residuos slidos; pavimentacin de vas urbanas y su mantenimiento; regulacin
del transporte; gestin de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de
polica municipal; generacin de energa elctrica; delimitacin de reas para el
funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestacin para la
proteccin de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y
luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el
Organismo Ejecutivo.
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORA
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
3.1.1 Generales
3.1.2 Especficos
4. ALCANCE DE LA AUDITORA
Balance General
Bancos
Los saldos individuales de las cuentas bancarias segn los registros contables de
la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los
bancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. "Ver hallazgo
relacionado con cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables No. 1".
Estado de Resultados
Ingresos y Gastos
Ingresos
Impuestos Directos
Gastos
Gastos de Consumo
Ingresos
Egresos
Modificaciones Presupuestarias
Se comprob que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y
transferencias presupuestarias realizadas en el perodo auditado, as mismo se
verific que se cumpli con presentar el mismo a la Contralora General de
Auditora Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Rafael la Flores, Departamento de Santa Rosa
Perodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contralora General de Cuentas Sistema de Auditora Gubernamental -SAG-
5.2.3 Convenios
5.2.4 Donaciones
5.2.5 Prstamos
5.2.6 Transferencias
6. ESTADOS FINANCIEROS
6.1 Balance General
7. RESULTADOS DE LA AUDITORA
rea Financiera
Hallazgo No. 1
Condicin
Al evaluar la Unidad de Auditoria Interna Municipal, se verific que por medio del
Contrato Administrativo de Servicios Profesionales Nmero 14-2012 de fecha 16
de enero de 2012, se contrat a Gloria Zenaida Daz Montenegro, como Auditora
Interna devengando un salario de Q5,500.00 mensuales, cargados al rengln 029,
al examinar los informes de auditora que presento mensualmente la profesional
contratada, se evidenci que estos fueron reiterativos en cuanto al alcance del
trabajo realizado, no generando valor agregado en la gestin de la entidad
contratante, toda vez que al evaluar el Plan Anual de Auditoria para el ejercicio
2012, se verific que este no se ejecut a cabalidad conforme al contenido del
citado plan.
Criterio
El Contrato No. 14-2012 de fecha 16 de enero de 2012, establece en la Clusula
PRIMERA. BASE LEGAL: El presente contrato se suscribe con fundamento en el
artculo cuarenta y cuatro (44) numeral (1), subnumeral uno punto nueve (1.9) de
la Ley de Contrataciones del Estado, articulo dos mil veintisiete (2027) y dos mil
veintinueve (2029) del Cdigo Civil, Decreto Ley 106. Y punto CUARTO del Acta
No. Cero tres guin dos mil doce (03-2012) de fecha diecisis de enero del ao
dos mil doce, donde la Corporacin Municipal autoriza al Alcalde Municipal para la
firma del presente contrato. SEGUNDA. DE LA PRESTACION DE SERVICIOS:
LA CONTRATISTA se compromete a prestar sus servicios de auditora interna a
LA MUNICIPALIDAD consistente en: 1. Supervisar que la Ejecucin
Presupuestaria de ingresos y egresos sea correcta; 2. Fortalecer el control interno;
3. Verificar el oportuno y adecuado cumplimiento de las normas de control interno
gubernamental; y, 4. Otras actividades que le sean asignadas por el Concejo
Municipal en materia de su competencia.
Causa
No se toman en cuenta los aspectos de orden legal que conlleva un contrato de
esta naturaleza, derivado del desconocimiento por parte de los responsables.
Efecto
La institucin contratante no obtiene el beneficio esperado debido a que el
profesional contratado no queda obligado a rendir el informe correspondiente a su
funcin como auditor interno, por lo que las autoridades municipales no se enteran
oportunamente acerca de la deteccin de puntos dbiles que deben ser atendidos
de forma inmediata.
Recomendacin
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde y Secretario Municipal,
para que al momento de suscribir el contrato respectivo del auditor interno se
incluya la clusula especfica de que este queda obligado a rendir el informe
mensual correspondiente, previo a recibir el pago por la prestacin de sus
servicios profesionales y a cumplir con lo especificado en el PAA.
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los argumentos vertidos por los
responsables y al no presentar las pruebas suficientes y competentes, para su
desvanencimiento.
Hallazgo No. 2
Condicin
Se verific que la Municipalidad por parte del Director de AFIM no cumple con la
normativa de realizar corte de caja y arqueo de valores sorpresivos, o de ser
posible diariamente o en su extremo por lo menos semanalmente.
Criterio
El Decreto nmero No. 12-2002 del Congreso de la Repblica, Cdigo Municipal y
sus reformas contenidas en el Decreto Nmero 22-2010 del Congreso de la
Repblica de Guatemala, artculo 28 que reforma el artculo 98 Competencia y
Funciones de la Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal. La
Direccin de Administracin Financiera Integrada Municipal tendr las atribuciones
siguientes: literal e) indica: Remitir a la Contralora General de Cuentas
Certificacin del Acta que documenta el Corte de Caja y Arqueo de Valores
Municipales a ms tardar cinco (5) das hbiles despus de efectuadas esas
operaciones. Asimismo, el Manual de Administracin Financiera Integrada
Municipal MAFIM Primera versin, del mdulo de Tesorera, en el numeral 1.3
Corte de Caja y Arqueo de Valores en el que determina. El Tesorero debe hacer
corte de caja y arqueo de valores, de ser posible diariamente o en su extremo por
lo menos, semanalmente y en forma extracontable establecer el saldo de caja
afin de relacionarlo con el arqueo general, para comprobar as el saldo real de
caja.
Causa
No se dio cumplimiento a lo que establece el Manual de Administracin Financiera
Integrada Municipal MAFIM en relacin al corte de caja y arqueo de valores.
Efecto
Se pone en riesgo los recursos municipales debido a que no se tiene evidencia
Auditora Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Rafael la Flores, Departamento de Santa Rosa
Perodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contralora General de Cuentas Sistema de Auditora Gubernamental -SAG-
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto que a
los fondos municipales se realice peridicamente Corte de caja y aqueos de
valores, debiendo dejar constancia en acta suscrita con los dems responsables,
para que la Municipalidad no caiga en incumplimientos.
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que de acuerdo a los comentarios de
los responsables confirman la deficiencia, ya que realizan arqueos sorpresivos,
asimismo se considera que los argumentos presentados no son razn suficiente
para desvanecerlo.
rea Financiera
Hallazgo No. 1
Condicin
El Balance General, no refleja la verdadera situacin financiera de la Municipalidad
al 31 de diciembre de 2012, ya que en la Cuenta No. 1234 Construcciones en
Proceso, que asciende a la cantidad de Q28,831,909.62, en esta cuenta se
encuentran proyectos ya recepcionados y liquidados que todava forman parte de
la misma cuenta contable y que a la presente deben estar figurando como activos
de la Municipalidad, por consiguiente la cuenta no est reclasificada.
Criterio
El Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal -MAFIM- segunda
versin, 5 Mdulo de Contabilidad, 5.7 Salidas del Sistema y 5.7.5. Indica: Las
salidas son de dos tipos legal y gerencial. Las legales estn destinadas a
satisfacer requerimientos de ordenamiento vigentes sobre estados financieros. Las
Gerenciales tienen por objeto el suministro de informacin a los distintos niveles
de decisin, debiendo estar estructurados de tal forma que facilite su lectura y
comprensin por los funcionarios que deben tomar decisiones prescindiendo de
que los mismos tengan o no conocimientos contables. Como salidas legales se
destacan las siguientes: , Balance de Situacin General y Estados de
Resultados....
Causa
Falta de inters del Director de AFIM en la depuracin de la cuenta 1234
Construcciones en Proceso.
Efecto
El Balance General al 31 de diciembre 2012, no refleja la verdadera situacin
financiera de la Municipalidad, la cuenta Construcciones en Proceso indica un
saldo incorrecto, limitando su fiscalizacin y la toma de decisiones por parte de las
autoridades municipales.
Recomendacin
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, para que
proceda a realizar la reclasificacin de la cuenta Construcciones en Proceso, a fin
de que la situacin financiera de la Municipalidad sea real a la fecha que se
ejecute esta accin que debe ser a la brevedad posible.
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que lo manifestado solo qued como
comentario ya que vencido el trmino de la presentancin de pruebas no
presentaron las integraciones con la documentacin de respaldo correspondiente.
Hallazgo No. 2
Reglamento no actualizado
Condicin
Al examinar el rea de caja y bancos, se verific que la Municipalidad en el
ejercicio 2012 manejo un fondo de caja chica por Q5,000.00 el cual fue aprobado
por medio del Punto segundo del Acta No 01-2012 de fecha 04 de enero de 2012,
asimismo se determin que el 05 de diciembre de 2006, en sesin pblica
ordinaria segn acta numero No. 17, en el punto cuarto fue aprobado crear el
manual de procedimientos de la caja chica. Sin embargo este no est actualizado.
Criterio
El Manual de Administracin Financiera Integrada Municipal -MAFIM- Segunda
Versin, en el numeral 6.6 Registro de Fondo Rotativo 6.6.1 Conceptos Bsicos
del Fondo Rotativo en el tercer prrafo: establece El Concejo Municipal aprobar
la constitucin de un fondo rotativo y luego el Alcalde debe autorizar las cajas
chicas tomando en cuenta su estructura administrativa, en casos particulares el
Concejo puede aprobar Fondos en Avance Temporales los cuales tendrn un
destino especfico.
Auditora Financiera y Presupuestaria
Municipalidad de San Rafael la Flores, Departamento de Santa Rosa
Perodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
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Contralora General de Cuentas Sistema de Auditora Gubernamental -SAG-
Causa
Falta de inters por parte del Concejo Municipal para la actualizacin del
reglamento de uso y manejo del fondo rotativo.
Efecto
No se cuenta con un reglamento actualizado para el uso y manejo del fondo
rotativo municipal.
Recomendacin
Que el Concejo Municipal autorice de forma inmediata la creacin del Reglamento
para uso y manejo del fondo rotativo, cuando efecten compras menores en
efectivo.
Comentario de Auditora
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios que los
responsables, aceptan haber cometido error en su gestin.
Lic. EDGAR FELIPE GOMEZ SAJQUIL Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOY
Coordinador Independiente Supervisor Gubernamental
Ser una municipalidad modelo, a nivel nacional, demostrando con obras y hechos
que el desarrollo se puede lograr, promoviendo y fortaleciendo la efectiva
recaudacin de recursos proporcionando a nuestra poblacin a travz del
desarrollo constante, tranquilidad y satisfaccin.