PRESUPUESTOS

Alex Morales Arredondo

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

10 JULIO 2017
 Desarrollo
Presupuesto de Operacin

ID Presupuesto
1 Ventas
2 Produccin e inventario final
3 Materias primas y desembolsos por su compra
4 Mano de obra directa
5 Gastos indirectos de fbrica
6 Gastos de ventas y administrativos
7 Estado de resultados proforma

Secuencia
a.- Estimacin de ventas
b.- Volumen de produccin
c.- Costes de fabricacin y gastos operativos
d.- Flujo de efectivo
e.- Estados financieros proyectados

Datos

Precio de Venta Unitario (CLP) $ 95

Horizonte Trimestral
Cobranza dentro del Trimestre 67%
Cobranza siguienteTrimestre 30%
Incobrable 3%

1 Presupuesto de Venta 1 2 3 4 Total

Ventas esperadas, unidades 800 700 900 800 3.200
Precio de Venta Unitario $ 95 $ 95 $ 95 $ 95 $ 95
Total ventas CLP $76.000 $66.500 $85.500 $76.000 $304.000
Cuentas a cobrar cobradas (31/12/anterior) $ 9.500 $ 9.500
Ventas en efectivo 1er trimestre $ 50.920 $ 22.800 $ 73.720
Ventas en efectivo 2 trimestre $ 44.555 $ 19.950 $ 64.505
Ventas en efectivo 3er trimestre $ 59.850 $ 25.650 $ 85.500
Ventas en efectivo 4 trimestre $ 50.920 $ 50.920
Cobro a clientes (CLP) $ 60.420 $ 67.355 $ 79.800 $ 76.570 $ 284.145

Datos
La produccin prevista se obtiene sumando las unidades que se vendern al inventario final planeado y restando el inventario previsto para inicio de periodo
El inventario final ser el 10% de las ventas del trimestre siguiente. El 4 trimestre ser de 100 u.
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior

Prevsin Produccin
Inventario Final, ventas trimestre siguiente 10%
4to trimeste Unidades 100

Presupuesto de Produccin 1 2 3 4 Total

Ventas esperadas, unidades 800 700 900 800 3.200
Inventario final deseado 70 90 80 100 100
Inventario inicial 80 70 90 80 80
Produccin requerida, unidades 790 720 890 820 3.220

Materias Primas = PE + II (unidades)

Inventario final: Cubre 10% produccin siguiente Trimestre Inventario Final4to Trimestre 250 Unidades 10%
Materias primas se pagan el 50% al contado y el resto en el siguiente trimestre. 50%
Unidad de producto final requiere 3 kgs de materias primas, a un coste de $ 2 el kilo. 3 Kgs $ 2
inventario inicial es igual al final del periodo anterior

Presupuesto Materias Primas 1 2 3 4 Total

Produccin requerida, unidades 790 720 890 820 3.220
Materia prima requerida por unidad 3 3 3 3 3
Total materia prima para la produccin 2.370 2.160 2.670 2.460 9.660
Inventario final materias primas 216 267 246 250 250
Inventario inicial materias primas 237 216 267 246 237
Compras materias primas, unidades 2.349 2.211 2.649 2.464 9.673
Precio unitario de la materia prima $ 2 $ 2 $ 2 $ 2 $ 2
Compras materias primas, euros $ 4.698 $ 4.422 $ 5.298 $ 4.928 $ 19.346
Cuentas a pagar pagadas (31/12/anterior) $ 2.200 $ 2.200
Compras pagadas en efectivo 1er trimestre $ 2.349 $ 2.349 $ 4.698
Compras pagadas en efectivo 2 trimestre $ 2.211 $ 2.211 $ 4.422
Compras pagadas en efectivo 3er trimestre $ 2.649 $ 2.649 $ 5.298
Compras pagadas en efectivo 4 trimestre $ 2.464 $ 2.464
Total compras pagadas (CLP) $ 4.549 $ 4.560 $ 4.860 $ 5.113 $ 19.082

Para producir una unidad se necesitan 5 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a 5 CLP
Horas 5
CLP $ 5

Presupuesto Mano de Obra 1 2 3 4 Total

Produccin requerida, unidades 790 720 890 820 3.220
Mano de obra directa, horas 5 5 5 5 5
Total horas 3.950 3.600 4.450 4.100 16.100
Precio hora mano de obra $ 5 $ 5 $ 5 $ 5 $ 5
Coste total de la mano de obra $ 19.750 $ 18.000 $ 22.250 $ 20.500 $ 80.500

Resto de gastos, variables o fijos distintos a materias primas y mano de obra que son directos
Total de gastos indirectos 6000 CLP por trimestre, mas 2 CLP por hora de mano de obra $ 6.000 $ 2
La amortizacin es de 3.250 trimestrales, y recurdese que NO supone desembolso de efectivo $ 3.250
Todos estos gastos indirectos se pagan en efectivo en el trimestre corresponidente
Presupuesto Gasto Indirecto 1 2 3 4 Total
Total horas mano de obra $ 3.950 $ 3.600 $ 4.450 $ 4.100 $ 16.100
Mano de obra aplicada, CLP hora $ 2 $ 2 $ 2 $ 2 $ 2
Total gastos variables $ 7.900 $ 7.200 $ 8.900 $ 8.200 $ 32.200
Gastos fijos $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000 $ 24.000
Menos amortizaciones $ 3.250 $ 3.250 $ 3.250 $ 3.250 $ 13.000
Total gastos indirectos (clp) $ 10.650 $ 9.950 $ 11.650 $ 10.950 $ 43.200

Los gastos administrativos variables sobre ventas son 4 CLP por unidad incluyendo comisiones, trasporte y suministros. 4
Todos los gastos sobre ventas, fijos y variables, se pagan en el mismo trimestre, a exepcin de 1200 de impuestos que se pagan en el 3

Presupuesto de Gasto Adm y Venta 1 2 3 4 Total

Ventas esperadas, unidades 800 700 900 800 3.200
Gasto venta y administrativo por unidad 4 4 4 4 4
Total gasto variable $ 3.200 $ 2.800 $ 3.600 $ 3.200 $ 12.800
Gasto venta y administrativos fijos
Publicidad $ 1.100 $ 1.100 $ 1.100 $ 1.100 $ 4.400
Seguros $ 2.800 $ 2.800
Sueldos oficina $ 8.500 $ 8.500 $ 8.500 $ 8.500 $ 34.000
Arriendo $ 350 $ 350 $ 350 $ 350 $ 1.400
Impuestos $ 1.200 $ 1.200
Total gastos fijos venta y administrativos $ 12.750 $ 9.950 $ 11.150 $ 9.950 $ 43.800
Gastos de venta y adm. fijos y variables $ 15.950 $ 12.750 $ 14.750 $ 13.150 $ 56.600

Se desea tener un mnimo de efectivo de 5.000 CLP al final de cada trimestre $ 5.000
Los prstamos y devoluciones se hacen como mltiplos de 500 CLP y devengan el 10% de inters anual $ 500 10%
Los intereses se pagan junto a la devolucin de capital
Los prstamos tienen lugar al principio de trimestre y las devoluciones al final
El saldo efectivo inicial es de 10.000 CLP $ 10.000
En el 2 trimestre se pagan 24.300 CLP por compra de maquinaria, y 4.000 CLP de impuestos en el primer trimestre $ 24.000 $ 4.000

Presupuesto Tesoreria 1 2 3 4 Total

Saldo efectivo inicial $ 10.000 $ 15.521 $ 21.816 $ 39.181 $ 10.000
Cobro a clientes (CLP) $ 60.420 $ 67.355 $ 79.800 $ 76.570 $ 284.145
Efectivo disponible $ 70.420 $ 82.876 $ 101.616 $ 115.751 $ 294.145
Total compras pagadas (CLP) $ 4.549 $ 4.560 $ 4.860 $ 5.113$ 19.082
Coste total de la mano de obra $ 19.750 $ 18.000 $ 22.250 $ 20.500 $ 80.500
Total gastos indirectos (CLP) $ 10.650 $ 9.950 $ 11.650 $ 10.950 $ 43.200
Gastos de venta y adm. fijos y variables $ 15.950 $ 12.750 $ 14.750 $ 13.150 $ 56.600
Compra de maquinaria $ 24.300 $ 24.300
Pago de impuestos $ 4.000 $ 4.000
Total pagos $ 54.899 $ 69.560 $ 53.510 $ 49.713 $ 227.682
Supervit (dficit) $ 15.521 $ 13.316 $ 48.106 $ 66.038 $ 66.463
Prstamo tomado $ 8.500 $ 8.500
Devoluciones prstamos $ 8.500 $ 8.500
Intereses $ 425 $ 425
Total financiacin $ - $ 8.500 $ -8.925 $ - $ -425
Saldo efectivo final $ 15.521 $ 21.816 $ 39.181 $ 66.038 $ 66.038
 Bibliografa

Contenidos semana 6 presupuestos I), costos y presupuestos IACC