e.eroarea contabila. 8. Ce se intelege printr-o eroare semnificativa? exist 0 eroare semnificativa in informatii atunci cand respectivele nformatii, care nu au legatura cu problemele aparute in situatiile financiare auditate, sunt declarate sau inregistrate in mod gresit (eronat); b. greseli matematice sau contabile in cadrul inregistrarilor aferente si al datelor contabile; c. manipularea, falsificarea sau modificarea inregistrarilor sau documentelor; d. greseli statistice; e. greseli de exprimare. 9. Principiile fundamentale pe care trebuie si le respecte auditorii financiari, conform Codului Etic sunt: a. Integritate, obiectivitate, confidentialitate, independent; b. Confidentialitate, Comportament profesional, Independenta; c. Confidentialitate si comportament profesional; Integritate, obiectivitate, competen{a profesionala si atentia cuvenita, confidentialitate; e. Auditorii nu trebuie sa respecte principii fundamentale. 10. Auditorii financiari pot desfasura: i i de audit financiar; b. Activitati de management; c: ti de audit de calitate: d. Activitati de contabilitate manageriala; e. Activitati de conducere. 11. Exhaustivitatea, ca termen in audit reprezinta: a. Toate faptele importante au fost mentionate; b. Toate datoriile au fost mentionate; c. Toate activele au fost inregistrate; Toate activele, datoriile, tranzactiile sau evenimentele au fost inregistrate si toate faptele importante au fost mentionate; 46° @\ a Nici una din variantele de mai sus. . Obiectivele auditului intern consta in: Gestionarea corecta, potrivit legii, a patrimoniului entitatii; verifica respectarea cadrului conceptual al contabilitatii (postulate, principii, norme gi reguli de evaluare) general acceptate, a procedurilor interne stabilite de managementul agentului economic (audit intern si statutar): verifica si certifica reflectarea corecta in contabilitate a situatiilor financiare, imaginea lor fidela, clara si completa pe intregul exercitiu financiar; Tinerea corecta gi la timp a contabilitatii, potrivit normelor emise de Ministerul Finantelor; Validitatea si corecta aplicare a procedurilor interne stabilite de conducerea entitatii. . Evaluarea ca termen in audit reprezinta: Inregistrarea unui activ sau pasiv la costul sau istoric; inregistrarea unui activ sau pasiv la valoarea sa de inventar; Inregistrarea unui activ la costul de achizitie; inregistrarea unui a la costul de productie; Inregistrarea unui activ si pasiv la costul de achizitie. . Obiectivele auditului extern consta in: Reflectarea fidela, clara si completa in contabilitate a obligatiilor fata de stat; Imaginea fidela, clara si completa a inregistrarilor in contabilitate si a rezultatelor obfinute de entitate; sa elaboreze in interesul public, un set unic de standarde globale de contabilitate cu o calitate ridicata; Imaginea fidela, clara si completa a pozitiei si situatiei financiare precum si a rezultatelor obtinute de entitate; sa promoveze si sa accepte aplicarea riguroasa a standardelor. 47eae G&) cae eOs sacs) = aes & oo eases @ 48 . Asigurarea rezonabila, ca termen in normele de audit reprezinta: Asigurarea ridicata, dar nu absoluta, ca informatiile verificate nu contin denaturari semnificative; Asigurarea ca nu sunt denaturari in situatiile financiare; Satisfactie a auditorului referitoare la fiabilitatea unei declaratii; Asigurarea referitor la relevanta informatiilor; Nici una din variantele de mai sus. . Conturile semnificative sunt: Cele care contin riscuri de eroare semnificative; Cele care contin riscuri de eroare mici; Cele care nu contin riscuri de eroare; Cele care contin riscuri de nedetectare a erorilor; Nici una din variantele de mai sus. . Analiza sistemului contabil si de control intern se face folosind urmatoarele tehnic Descrieri narative si chestionare; Verificarea inregistrarilor contabile; Controale inopinate; Teste de sinceritate; Examene aplicate personalului entitatii. . Elementele probante reprezinta: Informatiile obtinute de auditor pentru a ajunge la concluzii pe care s se bazeze opinia sa; Orice fel de informatii; Numai informafii statistice; Informatiile din contabilitatea de gestiune; Numai informatiile cu privire la bilant si contul de profit si pierdere. . Testele de procedura sunt: Toate testele efectuate de auditor;Testele care permit s& se obfina elemente probante asupra eficacitatii conceperii si functionarii sistemelor contabile si de control intern; c. Testele asupra controlului intern al entitatii: d. Testele asupra personalului entitatii; e. Testele de conformitate. 20. Auditul intern este: @ Un compartiment de control in cadrul entitatilor economice sau sociale; b. O firma specializata angajati pentru verificarea procedurilor de control intern al entitatii; c. Controlul intern al entitatii economice sau sociale: d. Este efectuat de un profesionist independent gi raspunde nevoilor tertilor si entitatii auditate; e. Un prestator de servicii independent din punct de vedere juridic. 21. Confirmarea conturilor de debitori reprezinta: (a) Confirmarea directa a sumelor de primit sau a sumelor care compun soldul conturilor respective; b. Verificarea documentelor justificative; c. Controlul conturilor; d. Controlul intern; e. Auditul intern. 22. Tehnicile de examinare a conturilor anuale se sprijina pe: ® Selectarea esantionului; . Stabilirea indicatorilor de analiza financiara si compararea lor cu cele ale exercitiilor precedente gi ale sectorului de activitate; ¢. Corecta evaluare a patrimoniului, conform reglementarilor in vigoare; d. Evaluarea preliminara; e. Stabilirea procedurilor de testat. 23. Obiectivele de audit esentiale pentru trezorerie sunt: Exhaustivitatea, drepturi si obligatii, evaluarea; 49Evaluarea, existenta, prezentare si evidentiere: Existenta, separarea exercitiilor, drepturi si obligatii: Evaluarea, existenta, corectarea; e. Corectarea, existen{a, prezentare si evidentiere. eons, 24. Printre actiunile ce trebuie intreprinse de auditor pentru fundamentarea deciziei de a accepta un client de audit se numara: a. Negocierea incheierii contractului de audit; Examenul cu privire la independenta si la absenta incompatibilitatilor; c. Studierea prealabili a reglementarilor emise de Camera Auditorilor Financiari; d. Verificarea potentialului client; Nici una din variantele de mai sus. ° N n . Dosarul permanent contine: Un curriculum vitae al auditorului; O scrisoare de recomandare a auditorului; O descriere a entitatii auditate; Foi de lucru si chestionare privind descrierea entitatii si a activitatii ei: Organigrama. @) eese 26. Raportul auditorului asupra misiunilor speciale de audit inseamna: Raport privind respectarea clauzelor contractuale; Raport asupra procedurilor convenite; Raport asupra contului de profit si pierdere; Raport asupra bilantului; Raport asupra contabilitatii de gestiune. ee) . Dosarul exercitiului contine informatii si documente privind: Contractul de prestari incheiat cu clientul; Planificarea misiunii; Analiza conturilor anuale; Analiza situatiilor financiare anuale; Beree. Factura emisa de catre auditor sau firma de audit. Dosarele de lucru sunt: Proprietatea auditorului; Proprietatea societatii auditate; Proprietate mixta; . Proprietatea statului; e. Proprietatea CAFR. 29. Serviciile conexe se refera la: Examenele limitate; b. Examinarea conturilor anuale; c. Examenele pe bazai de proceduri convenite si misiuni de compilare; @ Examenele limitate, examenele pe baza de proceduri convenite $i misiuni de compilare; e. Nici una din variantele de mai sus. 30. Nivelul de asigurarea furnizat printr-un examen limitat este: Inferior celui furnizat printr-un audit; b. Superior celui furnizat printr-un audit; c. Egal celui furnizat printr-un audit; d. Nu exista nivel de asigurare printr-un examen limitat; e. Nici una din variantele de mai sus. 31. Auditul financiar reprezinta activitatea de examinare, in vederea exprimarii de catre auditorii financiari a: a. unei certificari asupra modului de intocmire a situatiilor financiare: b. unei opinii cu privire la activitatea societatii: unei opinii asupra situatiilor financiare intocmite. d. unei certificari a bilantului contabil; e. unei certificari profesionale. 32. Cum influenteaz4 opinia auditorului exprimaté in raportul de audit, situatiile financiare auditate? a. nu le influenteaza in nici un fel; Slb. contribuie la imbunatatirea intocmirii situatiilor financiare; © sporeste credibilitatea situatiilor financiare auditate: d. diminueaza credibilitatea situatiilor financiare: e. diminueaza credibilitatea expertului contabil. 33. Datorita aplicarii rationamentului profesional, utilizarii testelor, existenfei unor limitari ale sistemelor contabile si de control intern, nivelul de asigurare furnizat de audit: a. nu poate fi ridicat; nu poate fi absolut; nu poate fi apreciat; . nu poate previzionat; nu poate fi realist. on°0 8 34. Misiunile de revizuire, misiunile privind proceduri convenite gi misiunile de elaborare sunt: a. servicii de audit; b. servicii de consultanta financiar contabila: © servicii conexe auditului financiar; d. servicii de marketing; e. servicii de management. 35. Obtinerea de probe ca urmare a unor procese de inspectie, observatie, confirmare si calcul sunt specifice: a. misiunilor de revizuire; b. misiunilor de elaborare (compilare); © misiunilor de audit; d. activitatii de evaluare; e. activitatii financiar — contabile. 36. Obiectivul unei misiuni de revizuire este ca auditorul sa stabileasca dac: exista indicii care sa il faca sa creada ca situatiile financiare nu sunt intocmite in conformitate cu cadrul de raportare financiara; b. exista indicii care sa il facé s4 creada ca situatiile financiare sunt intocmite in conformitate cu cadrul de raportare financiara; 52c. situafiile financiare sunt intocmite sub toate aspectele semnificative in conformitate cu cadrul de raportare. d. nu exist nici un fel de opini e. nu exista nici un fel de indiciu. 37. Procedurile utilizate intr-o misiune de revizuire sunt: a. mai complexe decat cele utilizate intr-o misiune de audit; (@) mai putin complexe si nu ofera toate probele cerute intr-o misiune de audit; c. complexe si revizuite de catre conducerea societatii client; d. irelevante; e. incomplete. 38. in care din urmatoarele tipuri de misiuni nu este furnizati o asigurare? a. misiuni de audit; b. misiuni de revizuire; © misiuni privind proceduri agreate; d. misiuni de control; e. misiuni de evaluare. 39. Raportul furnizat in urma misiunilor privind procedurile agreate contine: a. 0 asigurare pozitiva asupra afirmatiilor; b. o asigurare negativa asupra afirmatiilor; constatarile procedurilor efectuate; d. misiuni de audit; e. misiuni de revizuire. 40. in planificarea si desfagurarea unei misiuni de audit, auditorul trebuie sa dea dovada de: scepticism profesional; . incredere fata de informatiile puse la dispozitie de catre client; c. incredere numai in acele informatii semnate de conducerea societatii; d. o asigurare pozitiva asupra afirmatiilor: Doe. indicii care dovedesc existenta unor situatii financiare anuale. 41. Auditorul financiar este responsabil pentru: a. intocmirea situatiilor financiare alaturi de conducerea societatii: b. fraudele care au loc in perioada derularii auditului; (popinia exprimata in raportul de audit; d. misiunile de audit; e. misiunile de revizuire. 42. Pentru a se proteja de raspunderea ce le revine, auditorii trebuie: (@ sa intocmeasca polite de asigurare de rise profesional; b. si se asigure ca la documentele confidentiale nu au acces tofi membrii echipei de audit. c. si nu transmita clientului de audit documente semnate, cu exceptia raportului de audit; d. sa ofere o asigurare pozitiva de informatii; e. si dovedeasca existenta unor situafii financiare anuale. 43. in etapa de preplanificare, auditorul: a. va evalua sistemul contabil i de control intern al entitatii; va discuta cu conducerea entitatii despre perioada in care se vor efectua procedurile de audit; c. va solicita o confirmare din partea avocatului clientului de audit cu privire la litigiile in care este implicata entitatea; d. nu va lua nici o masura; e. va fi indiferent. 44, Forma si continutul documentelor de lucru sunt influentate de factori ca: a. timpul pe care il are la dispozitie auditorul din momentul in care incheie contractul de audit pana cand trebuie sa finalizeze raportul de audit; natura si complexitatea afacerii clientului; c. observarea; d. invetigarea; e. diagnosticarea. 5445. Scrisoarea de misiune: documenteaza si confirma acceptarea de catre auditor a numirii, a obiectivului si ariei de cuprindere a misiunilor de audit, a gradului de responsabilitate a auditorului fafa de client si a formei oricaror raportari; b. exprima angajamentul ferm al auditorului de a incheia un contract de audi c. solicitaé conducerii entitatii auditate confirmarea litigiilor, a creditelor bancare gi a existentei partilor afiliate; d. infirma acceptarea de catre auditor a numirii, a obiectivului i ariei de cuprindere a misiunilor de audit, a gradului de responsabilitate a auditorului fafa de client si a formei oricaror raportari: e. nu ofera nici un fel de informatii sau opinii. 46. Atingerea unui nivel absolut de asigurare al unei misiuni de audit financiar poate fi asigurat prin: a. cresterea numarului de teste in procesul de audit; b. aplicarea rationamentului profesional; scaderea numarului de teste in procesul de audit: d. aplicarea rationamentului contabil: e. aplicarea rationamentului de control. 47. Principiul continuitafii activitatii: a. consta in demonstrarea de catre auditor a faptului ca societatea de audit isi va continua activitatea in anul urmator: eprezinté capacitatea societa{ii clientului de a-si continua activitatea cel putin un an dupa auditare; c.consta in posibilitatea ca societatea de audit sa continue angajamentul cu clientul sau pe mai multi ani; d. reprezinté capacitatea societatii clientului de a-si continua activitatea cel putin 3 ani dupa auditare: e. reprezintaé incapacitatea societatii clientului de a-si continua activitatea. 55.48. Potrivit ISA 520, Procedurile analitice constau in: analizarea indicatorilor si a tendintelor semnificative, incluzaind investigarea acelor fluctuatii si relatii care nu sunt consecvente cu alte informatii relevante sau care se abat de la valorile asteptate; b. analizarea diferentelor dintre suma ajustarile propuse de auditor clientului de audit si valoarea pragului de semnificatie; c. utilizarea de procedee pentru verificarea acuratetei calculelor aritmetice a documentelor sursa si a inregistrarilor contabile: d. analizarea indicatorilor financiari-contabili; e. nici o informatie nu este corecta. 49. Una si numai una din urmatoarele afirmatii este adevarata: a. riscul de control si riscul inerent se evalueaza in mod independent unul de altul; riscul de control si riscul inerent se evalueaz4 concomitent, prin proceduri combinate; c. riscul de nedetectare se evalueazi numai impreuna cu riscul inerent; d. riscul de management; e. riscul bancar. 50.Care din urmatoarele afirmatii este adevarata? Ga} cu cat evaluarea riscului inerent si de control este mai ridicata, cu atat mai multe probe de audit trebuie s4 obtina auditorul din utilizarea performanta a procedurilor de fond; b. nu se poate stabili nici o legatura intre nivelul riscului inerent gi de control si probele de audit: c. daca riscul de control este evaluat ca fiind redus, auditorul nu va mai testa nivelul riscului inerent; d. riscul de control si riscul inerent nu se poate evaluea concomitent, prin proceduri combinate; e. riscul de control si riscul inerent nu ofera absolut nici un fel de informatie cu privire la activitatea de audit. 5651. in timpul planificarii inifiale a activitatii de audit, un auditor in mod normal va trebui sa: a. si identifice acele controale interne care pot preveni frauda: b. si evalueze rezonabilitatea estimarilor efectuate de clientul de audit; sa discute cu managementul clientului planificarea din punct de vedere al timpului a procedurilor de audit ce urmeaza a fi efectuate: d. si evalueze calitatea informatiilor oferite: e. si evalueze intreaga activitate desfasurata. 52. in derularea activitatii de audit, auditorul: se bazeaza pe activitatea de audit intern a clientului de audit; b. nu ia in considerare activitatea de audit intern: c. se limiteaza la a intreba clientul daca exista activitatea de audit intern; d. nu are nici un fel de implicare; e. nu prezinté nici un fel de interes catre solutionarea posibilelor nereguli. 53. Care sunt cele mai credibile probe obtinute de un auditor: @) cele obfinute de la teri (din surse externe); b. cele obtinute de la conducerea clientului de audit; c. cele create de auditor; d. cele create de contabil; e. cele create de secretar. 54. in cazul in care stocurile sunt semnificative pentru situatiile financiare, iar auditorul nu poate participa la inventarierea stocurilor : a. trebuie si se stabileascé un onorariu mai mic sau auditorul sa renunte la contract: b. sa se bazeze pe inventarierea facuta de client daca acesta declara ca a fost intocmita conform legii: sA exprime 0 opinie cu rezerve sau s@ se asigure de valoarea stocurilor la 31.12 prin proceduri alternative; ad. si exprime o opinie fara rezerve: e. sd exprime 0 opinie in concordanta cu opinia expertului contabil. 55. in efectuarea testului privind respectarea principiului continuitatii activitatii pentru audit financiar la 31.12.n, auditorul va calcula indicatorii financiari cheie pentru cel putin: a. ultimele 12 luni ale anului n; b. anul n si n-1; © anul n si bugetul anului n + 1; d. ultimele 3 luni ale anului; e, ultimele 6 luni ale anului. 56. in conformitate cu Normele Minimale de Audit, riscul de control este recomandat a fi evaluat la: (@ 50%; b. 0%; c. 100%; d. 75%; e. 30%. 57. in cazul unui client nou, auditorul trebuie s4 contacteze auditorul precedent: in etapa de preplanificare si de acceptare a mandatului; . pe parcursul desfasurarii auditului; c. contactarea auditorului precedent nu este necesara; d. cu 2 luni inaintea auditarii; e. la o saptamana dupa stabilirea perioadei de evaluare. 58. in etapa de preplanificare, atunci cand decide daca va accepta un mandat cu un client nou, auditorul trebuie sé evalueze: a. reputatia clientului potential, stabilitatea lui financiara gi relatiile anterioare cu alte societati de audit; ® controlul intern si sistemul contabil al clientului potential; c. riscul inerent ca soldul unui cont sau a unei categorii de tranzactii sd comporte erori semnificative, fie ci sunt considerate in mod 58individual, fie cumulate cu alte erori din alte solduri sau categorii de tranzactii: d. controlul extern; e. controlul calitatii. 59. Daca exist facturi neincasate pentru servicii prestate cu peste un an in urma: auditorul va mentiona acest lucru in sectiunea G din Normele Minimale de Audit; b. acest lucru ar reprezenta o incalcare a principiului independentei auditorului; c. auditorul-va introduce in raportul de audit al exercitiului curent un paragraf in care va prezenta acest fapt: d. auditorul nu divulga aceasta informatie; e. auditorul pastreaza secret prezenta informatie. 60. Probele de audit obtinute din interiorul entitatii sunt mai credibile atunci cand: a. controalele aferente impuse de entitate sunt eficiente; ® actionarii se implica in administrarea afacerilor entitatii; ¢. sistemul contabil functioneaza eficient; d. controalele aferente impuse de entitate sunt insuficiente; e. auditorul va mentiona acest lucru in sectiunea G din Normele Minimale de Audit. 61. Analiza indicatorilor, inclusiv investigarea fluctuatiilor si a relatiilor care sunt inconsecvente fata de alte informatii relevante sau care se abat de la valorile asteptate este un exemplu de: @ observare; . procedura analitica; c, investigare; d. procedura contabila; e. procedura scriptica. 59