Rebeca Mara Prez Rojas

2-557-0030

CU: Orotina (17)

i. Elaborar la cdula resumen de los documentos por pagar (papel de trabajo)

para ALMERA, S.A. al 31 de diciembre del 2015.

A) 1
ALMERA, S.A

Auditoria al 31 de diciembre del 2015

Cdula resumen de los documentos bancarios por pagar.

Prstamo obtenido el 30 de setiembre del 2014, First National Bank, garanta

inversiones de $15.000.00, vencimiento 30 de setiembre del 2015

$10.000.00 tasa fija 9,5%, intereses al inicio por $238, acumulados por $ 712 total de
intereses $950 y saldo final por intereses $0.00.

Periodo de intereses Monto Saldo

acumulado

Gasto e intereses

Inters inicial set 2014 $238

Oct $59.3 $59.3

Nov $59.3 $118.6

Dic $59.3 $177.9

Ene $59.3 $237.2

Feb $59.3 $296.5

Mar $59.3 $355.8

Abr $59.3 $415.1

May $59.3 $474.4

Jun $59.3 $533.7

Jul $59.3 $593

Agos $59.3 $652.3

Set $59.3 $712

TOTAL SUMARIA $950

DETALLE
INTERESES INICIAL $238
GASTOS E INTERESES $712
ACUMULADOS
TOTAL $950

SALDO FINAL DE INTERESES $0,00

Fuente: estados financieros de ALMERA, S.A

Nota: no se informa la forma de pago al principal.

B) 1

ALMERA, S.A

Auditoria al 31 de diciembre del 2015

Cdula resumen de los documentos bancarios por pagar

Prstamo por $10.000.00, respaldo con inversin de $16.000.00, tasa de 10% fija
hasta el vencimiento, se tienen gastos acumulados de intereses por $250, al perodo no
se han pagado intereses.
Prstamo $10000 tasa 10% anual saldo
acumulado

Calculo de intereses

Set $83.3 $83.3

Oct $83.3 $166.3

Dic $83.3 $250

DETALLE
GASTO ACUMULADO DE $250
INTERESES
SALDO DE INTERESES AL 31 $250
DIC

Fuente: estados financieros de ALMERA, S.A

Nota: no se informa la forma de pago al principal.

ii. Desarrolle un procedimiento para revisar cada tem de la cual se compone la

correspondiente e indique que documentos solicitara para evidencia su trabajo
de auditora

Verificar la autenticidad de los documentos por pagar, as como registro y

control interno.
Solicitar confirmacin externa, First National Bank, para corroborar la
informacin de los documentos por pagar.
Revisar que los montos a pagar por los diferentes conceptos efectivamente
corresponden a las obligaciones contradas.
Verificar documentos que expliquen la forma de pago en las obligaciones
contradas y que dichas obligaciones tengan relacin con la actividad del
negocio.
Revisar la seccin del control interno para verificar que los procedimientos
hayan sido aplicados de acuerdo a las normas.
 Solicitar a la entidad, la relacin de los documentos por pagar, a la fecha del
balance general, para comparar con la cuenta del mayor general y auxiliar.