La empresa CONCOS S.A.

ha efectuado pronstico

Trimestre
1
2
3
4
Ao 1

1. Desarrollar el presupuesto de ventas para el ao 1, si el precio unitario es $ 15 cada

2. Presupuestar las unidades a producir para el ao 1, si se desea tener un inventario

del 10% de las ventas presupuestadas del presente trimestre. El inventario final del a

3 Presupuestar los materiales a comprar para el ao 1, si el costo de los materiales po

Se desea tener un inventario final de materiales de cada trimestre del 10% de lo reque

4 Presupuestar el costo de la MOD para el ao 1, si se necesita 1.5 hora de MOD por c

5. Presupuestar los costos CIF con una tasa de $2 por hora MOD y CIF fijos de $ 12000

6. Presupuestar los GAV si por comisiones y distribucin egresan $ 4/unidad y los GA

7. Calcular la utilidad antes de impuestos a travs del estado de resultados presupues

La experiencia pasada indica que las entradas de efectivo y desembolsos ocurren bajo el sig

a. 60% de las ventas ingresan en el pr

b. 35% de las ventas ingresan en el si
d 5% de las ventas es incobrable.
e- 50% de las compras egresan en el
f- El saldo de las compras egresan en
g- Se desea adquirir mobiliario por $2
 h- Se desea adquirir maquinaria por $
i- La utilidad del ao anterior fue de $
j- Inicia operaciones con un saldo de
k- Se tiene facturas por compras hech
l- Considerar impuesto a la renta del 2
Se pide:
1. Calcule el saldo final total de efecti

DESARROLLO

1. Desarrollar el presupuesto de ventas para el ao 1, si el precio unitario es $ 15 cada trimestre

aumenta 10% con relacin al anterior

PRESUPUESTOS DE
1
VENTAS ESPERADAS $ 24,500.00
PRECIO $ 15.00
VENTA TOTAL PRESUPESTADA $ 367,500.00

2. Presupuestar las unidades a producir para el ao 1, si se desea tener un inventario al final de c

del 10% de las ventas presupuestadas del presente trimestre. El inventario final del ao anterior f

PRESUPUESTO DE PR
1
Ventas esperadas $ 24,500.00
Inventario Final $ 2,450.00
Necesidades totales $ 26,950.00
Inventario Inicial $ 3,000.00
Unidades a producir $ 23,950.00

3 Presupuestar los materiales a comprar para el ao 1, si el costo de los materiales por cad
Se desea tener un inventario final de materiales de cada trimestre del 10% de lo requerido d

PRESUPUESTO DE MATERI
1
Unidades a producir $ 23,950.00
Inventario Final $ 2,395.00
Necesidades totales $ 26,345.00
Inventario Inicial $ 500.00
Materiales a comprar $ 25,845.00
Costo Unitario $ 6.00
Costo Total $ 155,070.00

4 Presupuestar el costo de la MOD para el ao 1, si se necesita 1.5 hora de MOD por cada u

PRESUPUESTO D
1
Unidades a producir $ 23,950.00
Horas por Unidad $ 1.50
Horas Totales $ 35,925.00
Costo Hora $ 6.00
Costo Total $ 215,550.00

HORAS TOTALES REQUERIDAS $ 35,925.00

Horas en promedio por empleado por trimestre $ 480.00
8 horas/da x 20 das x 3 meses

NUMERO APROXIMADO DE EMPLEADOS NECESARIOS $ 74.84

5. Presupuestar los costos CIF con una tasa de $2 por hora MOD y CIF fijos de $ 12000 por

PRESUPUESTO
1
 Horas Totales $ 35,925.00
Tasa Variable $ 2.00
CIF variable $ 71,850.00
CIF FIJO $ 3,000.00
CIF TOTAL $ 74,850.00

TOTAL DE UNIDADES $ 23,950.00

CIF UNITARIO $ 3.13

6. Presupuestar los GAV si por comisiones y distribucin egresan $ 4/unidad y los GAV fijo

PRESUPUESTO
1

Ventas Esperadas $ 24,500.00

Comisiones $ 4.00

GAV variable $ 98,000.00

GAV fijo $ 50,000.00
GAV Total $ 148,000.00

7. Calcular la utilidad antes de impuestos a travs del estado de resultados presupuestado

ESTADO DE RESUL
1

Venta total Presupuestada $ 367,500.00

Costo de Ventas $ 444,185.00
Utilidad Bruta $ -76,685.00
GAV $ 148,000.00

UTILIDAD OPERATIVA $ -224,685.00

ESTADO DE RESUL
1
 Materiales $ 6.00
MOD $ 9.00
CIF $ 3.13
Total
$ 18.13

ENTRADAS EN EFECTIVO
1
$ 80,000.00
Saldo de caja inicial
Por cobrar (4to trimestre ao anterior) $ 35,000.00
Ventas presupuestadas:

1er trimestre $ 220,500.00

2do trimestre
3er trimestre
4to trimestre
Efectivo total disponible $ 335,500.00

SALIDAS DE EFECTIVO

Materiales directos: 1

$ 40,000.00
Por pagar (4to trimestre ao anterior)

1er trimestre $ 77,535.00

2do trimestre
 3er trimestre

4to trimestre

Total compras materiales directos $ 117,535.00

$ 215,550.00
Mano de obra directa:
Costos indirectos de fab. (CIF) $ 74,850.00
Gastos Venta y Administ. (GAV) $ 148,000.00
Compra de maquinaria y equipo $ -

Impuesto a la renta $ 700,000.00

Total desembolsos de efectivo $ 555,935.00

Saldo de caja final (efectivo-desembolsos) $ -220,435.00

ONCOS S.A. ha efectuado pronsticos de ventas para el prximo ao, el cual se presenta a continuacin:

Ventas (unidades)
24,500
56,800
75,400
87,200
243,900

1, si el precio unitario es $ 15 cada trimestre aumenta 10% con relacin al anterior

1, si se desea tener un inventario al final de cada trimestre

trimestre. El inventario final del ao anterior fue 3,000 unds

1, si el costo de los materiales por cada unidad producida es $6 y aumenta 5% cada trimestre
cada trimestre del 10% de lo requerido del presente trimestre. El inventario inicial es 500 unds

se necesita 1.5 hora de MOD por cada unidad producida y el costo por hora de MOD es $ 6

or hora MOD y CIF fijos de $ 12000 por ao

ucin egresan $ 4/unidad y los GAV fijos son de $50000 por trimestre

el estado de resultados presupuestados.

vo y desembolsos ocurren bajo el siguiente patrn:

% de las ventas ingresan en el presente trimestre

% de las ventas ingresan en el siguiente trimestre
de las ventas es incobrable.
% de las compras egresan en el presente trimestre
aldo de las compras egresan en el periodo siguiente.
desea adquirir mobiliario por $20,000 en el segundo trimestre
 desea adquirir maquinaria por $50,000 en el cuarto trimestre
utilidad del ao anterior fue de $ 2'500,000. El impuesto a la renta se paga en el primer trimest
a operaciones con un saldo de caja de $80,000 y tiene una factura de ventas por cobrar del 4
tiene facturas por compras hechas a crdito del 4to trimestre del ao anterior de $ 80,000
siderar impuesto a la renta del 28%.

cule el saldo final total de efectivo del ao 1

recio unitario es $ 15 cada trimestre

PRESUPUESTOS DE VENTAS
2 3 4
$ 56,800.00 $ 75,400.00 $ 87,200.00
$ 16.50 $ 18.15 $ 19.97
$ 937,200.00 $ 1,368,510.00 $ 1,740,948.00

desea tener un inventario al final de cada trimestre

e. El inventario final del ao anterior fue 3,000 unds

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
2 3 4
$ 56,800.00 $ 75,400.00 $ 87,200.00
$ 5,680.00 $ 7,540.00 $ 8,720.00
$ 62,480.00 $ 82,940.00 $ 95,920.00
$ 2,450.00 $ 5,680.00 $ 7,540.00
$ 60,030.00 $ 77,260.00 $ 88,380.00

i el costo de los materiales por cada unidad producida es $6 y aumenta 5% cada trimestre
trimestre del 10% de lo requerido del presente trimestre. El inventario inicial es 500 unds

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

2 3 4
$ 60,030.00 $ 77,260.00 $ 88,380.00
$ 6,003.00 $ 7,726.00 $ 8,838.00
$ 66,033.00 $ 84,986.00 $ 97,218.00
$ 2,395.00 $ 6,003.00 $ 7,726.00
$ 63,638.00 $ 78,983.00 $ 89,492.00
$ 6.30 $ 6.62 $ 6.95
$ 400,919.40 $ 522,472.55 $ 621,589.06

ecesita 1.5 hora de MOD por cada unidad producida y el costo por hora de MOD es $ 6

PRESUPUESTO DE M.O.D
2 3 4
$ 60,030.00 $ 77,260.00 $ 88,380.00
$ 1.50 $ 1.50 $ 1.50
$ 90,045.00 $ 115,890.00 $ 132,570.00
$ 6.00 $ 6.00 $ 6.00
$ 540,270.00 $ 695,340.00 $ 795,420.00

$ 90,045.00 $ 115,890.00 $ 132,570.00

$ 480.00 $ 480.00 $ 480.00

$ 187.59 $ 241.44 $ 276.19

ora MOD y CIF fijos de $ 12000 por ao

PRESUPUESTO CIF
2 3 4
 $ 90,045.00 $ 115,890.00 $ 132,570.00
$ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
$ 180,090.00 $ 231,780.00 $ 265,140.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 183,090.00 $ 234,780.00 $ 268,140.00

$ 60,030.00 $ 77,260.00 $ 88,380.00

$ 3.05 $ 3.04 $ 3.03

n egresan $ 4/unidad y los GAV fijos son de $50000 por trimestre

PRESUPUESTO GAV
2 3 4

$ 56,800.00 $ 75,400.00 $ 87,200.00

$ 4.00 $ 4.00 $ 4.00

$ 227,200.00 $ 301,600.00 $ 348,800.00

$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 277,200.00 $ 351,600.00 $ 398,800.00

tado de resultados presupuestados.

ESTADO DE RESULTADOS
2 3 4

$ 937,300.00 $ 1,368,510.00 $ 1,740,948.00

$ 1,042,280.00 $ 1,406,587.00 $ 1,654,707.20
$ -104,980.00 $ -38,077.00 $ 86,240.80
$ 277,200.00 $ 351,600.00 $ 398,800.00
$ -382,180.00 $ -389,677.00 $ -312,559.20

ESTADO DE RESULTADOS
2 3 4
$ 6.30 $ 6.62 $ 6.95

$ 9.00 $ 9.00 $ 9.00

$ 3.05 $ 3.04 $ 3.03

$ 18.35 $ 18.66 $ 18.98

CONCOS SA
PRESUPUESTO DE CAJA (EFECTIVO)

TRIMESTRE

2 3 4
$ -220,435.00 $ -607,609.70 $ -560,843.50

$ 128,625.00
$ 562,320.00 $ 328,020.00
$ 821,106.00 $ 478,978.50
$ 1,044,568.80
$ 470,510.00 $ 541,516.30 $ 962,703.80

TRIMESTRE

2 3 4

$ 77,535.00

$ 200,459.70 $ 200,459.70
 $ 261,236.27 $ 261,236.27

$ 310,794.53

$ 277,994.70 $ 461,695.97 $ 572,030.80

$ 540,270.00 $ 695,340.00 $ 795,420.00

$ 183,090.00 $ 234,780.00 $ 268,140.00

$ 277,200.00 $ 351,600.00 $ 398,800.00
$ 20,000.00 $ - $ 50,000.00

$ 1,298,554.70 $ 1,743,415.97 $ 2,084,390.80

$ -828,044.70 $ -1,201,899.67 $ -1,121,687.00
ual se presenta a continuacin:

n al anterior

umenta 5% cada trimestre

ntario inicial es 500 unds

or hora de MOD es $ 6
a se paga en el primer trimestre
ura de ventas por cobrar del 4to trimestre del ao anterior $ 100,000
el ao anterior de $ 80,000

TOTAL
$ 243,900.00
$ 18.10
$ 4,414,158.00

TOTAL
$ 243,900.00
$ 8,720.00
$ 252,620.00
$ 3,000.00
$ 249,620.00

nta 5% cada trimestre

o inicial es 500 unds

TOTAL
$ 249,620.00
$ 8,838.00
$ 258,458.00
$ 500.00
$ 257,958.00
$ 6.59
$ 1,700,051.00

ra de MOD es $ 6

TOTAL
$ 249,620.00
$ 1.50
$ 374,430.00
$ 6.00
$ 2,246,580.00

$ 374,430.00
$ 480.00

$ 780.06

TOTAL
$ 374,430.00
$ 2.00
$ 748,860.00
$ 12,000.00
$ 760,860.00

$ 249,620.00

$ 3.05

TOTAL

$ 243,900.00
$ 4.00

$ 975,600.00
$ 200,000.00
$ 1,175,600.00

TOTAL

$ 4,414,158.00
$ 4,475,565.00
$ -61,407.00
$ 1,175,600.00
$ -1,309,101.20

TOTAL
$ 6.30

$ 9.00
$ 3.05

$ 18.35

AO
(Total)
$ -1,308,888.20

$ 35,000.00

$ 349,125.00
$ 890,340.00
$ 1,300,084.50
$ 1,044,568.80
$ 2,310,230.10

AO
(Total)
$ 40,000.00

$ 155,070.00

$ 400,919.40
$ 522,472.55

$ 310,794.53

$ 1,429,256.47

$ 2,246,580.00

$ 760,860.00
$ 1,175,600.00
$ 70,000.00

$ 700,000.00

$ 6,382,296.47