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Bibliografa:
2. Introduccin:
El presupuesto maestro nos ayuda tambin a planear los egresos y por ende tener menos
gastos y mayores ingresos para una planta en especfico que es la de Servicios Auxiliares en
el caso de Braskem Idesa, debido a que es un complejo de cuatro planas plantas, Servicios
Auxiliares, Etileno, Polietileno de Alta densidad y Polietileno de baja densidad, esta es la
cadena productiva para obtener los pellets que son perlas de polietileno de diferentes
densidades. Cada una maneja un presupuesto para llevar a cabo su operacin anual, y por
eso se busca establecer un control administrativo y sistema de contabilidad por reas de
responsabilidad, que este caso va por planta de produccin; esto debido a que contabilidad
se desarrolla en forma centralizada en un responsable que sera el superintendente del rea
con un sistema orientado a informar sobre la eficiencia de las diferentes plantas de la
empresa, a travs de un anlisis que permita la visualizacin de la administracin de costos
e ingresos real de cada una de los procesos comparado con el presupuesto esperado
establecido en el plan de accin anual, que establece los costos variables, costos de
operacin que debe llegar el complejo para tener la utilidad neta esperada para la
capacidad de la planta, y tener el margen de ganancia esperada en la visin 2020, en el cual
desarrolla una empresa con operacin estable, cabe mencionar que el complejo tiene un
ao y medio que comenz operaciones y debe terminar de establecer los sistemas de
contabilidad y administracin estratgica para llegar a esta meta. Para la administracin
contribuye en identificar la eficiencia de los procesos o actividades que tiene cada planta
en particular y establecer las medidas correctivas o en su defecto las tendientes a mantener
el nivel de eficiencia esperado.
Braskem Idesa es una sociedad creada en 2010 con la fusin de Braskem petroqumica de
origen brasileo productora de resinas termoplsticas de Amrica su produccin se
concentra en las resinas termoplsticas de polietileno (PE), polipropileno (PP) y Policloruro
de Vinila (PVC), adems de insumos qumicos bsicos. La empresa tiene diversas unidades
industriales que se concentran en Brasil, Estados Unidos y Alemania; pases donde la
compaa tambin mantiene oficinas para conducir sus negocios. Adems, Braskem cuenta
con bases comerciales en pases de Amrica del Sur, Amrica del Norte, Europa y Asia.
PROYECTO FINAL
Objetivos Especficos:
5. Marco terico
Los sistemas de costeo son tcnicas para la realizacin de clculos esto nos permitirn un
mayor control operativo dentro de la organizacin
Contabilidad Administrativa
Contabilidad financiera.
Genera informacin del pasado y realiza un punto de referencia para una correcta
toma de decisiones.
Est regulada por principios contables.
Mejora el control en los presupuestos.
Contabilidad fiscal.
Los informes como el estado de resultados, balance general y estado de flujo de efectivo
son comunes en ambos tipos de la contabilidad financiera y administrativa. Todo esto,
genera un proceso mucho ms simple para la toma de decisiones y la creacin de reportes
con informacin relevante para la empresa. Para el control administrativo, juega un papel
muy importante ya que este no proporciona respuestas directas a problemas
administrativos, si no que la decisin por parte del personal es la que decide la mejor
alternativa, en base a la experiencia, conocimiento y la informacin contable.
Control de la operacin.
Informacin de lo que haya acontecido.
Medicin de la eficiencia.
Determinar costos unitarios.
Otro aspecto que hay que tomar en cuenta que la planeacin va dirigida a dos tipos de
decisiones unas es operativa y otra estratgica, la primera se basa en la mejora continua de
los procesos, la reduccin de costos operativos, para mejorar la eficiencia y la estratgica
es ms dirigida al mercado, a localizar a la competencia y establecer un competencia sana.
Las etapas de la planeacin estratgica son:
PROYECTO FINAL
1.Definicin de la misin
2. Definicin de valores
4. Anlisis de la industria
5.2 Presupuesto.
Los presupuestos permiten que las empresas prevean situaciones de dificultad y puedan
planear financiera y operativamente cmo enfrentarlas, por ello su estudio y aplicacin es
de vital importancia para el personal directivo de las organizaciones.
El presupuesto operativo agrupa todos los presupuestos que se refieren a los ingresos,
costos y gastos necesarios para determinar la utilidad o prdida que genera el presupuesto.
Por otro lado, el presupuesto financiero agrupa los presupuestos de efectivo e inversiones
temporales.
Segn Polar (2014) la contabilidad por reas de responsabilidad debe coordinarse tanto
con la contabilidad general, como con la contabilidad de costos industriales. Las tres, por lo
que toca a las cuentas de resultados, persiguen objetivos que pueden complementarse
adecuadamente. La contabilidad general agrupa las operaciones en forma tal. que los
ingresos, costos y gastos queden debidamente clasificados de acuerdo con su naturaleza;
la contabilidad de costos industriales, por su parte, lleva como objetivo la aplicacin hacia
los centros de costos de los gastos y consumos incurridos en los departamentos de
produccin y de las provisiones que los afectan.
Una herramienta para la medicin de las personas que trabajan en el sistemas de reas es
el balance scorecard, los sistemas de medicin y de desempeo, tienen de acuerdo con
Ramrez (2013), cuatro usos principales: Monitoreo, enfoque y toma de decisiones y
legitimacin. El balance scorecard tiene un enfoque en tres diferentes reas que son:
financieros, clientes, proceso, desarrollo y crecimiento del capital humano.
6. Braskem Idesa
Para poder realizar una planeacin estratgica en Braskem Idesa debemos comenzar con
definir la Misin y visin de la empresa, que en este caso es creencia y propsito que se
basa en el plstico y la petroqumica ayudan a mejorar la calidad de vida de las personas.
Desde aqu como empresa tenemos un problema en el cual las personas dentro de la
organizacin no ven un objetivo claro a seguir, porque de la misin vienen las estrategias a
seguir dentro de la organizacin, para colocar en contexto la empresa en fondo comercial,
esta empresa fue creada con el nombre del proyecto Etileno XXI el cual se deriv de una
subasta de promovida por PEMEX Gas para la adquisicin de materia prima etano en
condiciones competitivas durante 20aos, el insumo es utilizado en un cracker en capacidad
de 1 milln 500 toneladas anuales de etileno, que ser utilizado en tres unidades de
polimerizacin para produccin de 750,000 toneladas anuales de polietileno de alta
densidad (PEAD) y 300,000 toneladas anuales de baja densidad en (PEBD). La inversin fue
de US$ 5,200 millones al inicio del 2016 inicio la produccin de este complejo. Con esto
podemos observar que la empresa es nueva en la operacin, colocacin en el mercado,
PROYECTO FINAL
El costo del agua de servicios est cerca de los Agua de servicios USD$2.73/m^3 , esto es el
doble de lo que establecen las buenas prcticas en la industria, debido a que el metro cubico
debe de costar menos de USD $1 m^3/h , este costo es del rea que se propone el tener un
PROYECTO FINAL
soto por rea de administracin para controlar el consumo de los insumos, disminuir
presupuestos, y poder entrar en el presupuesto que se calcular para el siguiente los
beneficios que se intenta realizar dentro de la planta de servicios auxiliares donde est
basado este proyecto, esta eleccin es por el rea que hay de injerencia al pertenecer a la
planta eliminar los detalles que se tengan dentro de este proyecto.
Para saber si el proyecto sera viable se realiz un anlisis FODA con el dueo del rea que
es el superintendente de servicios auxiliares
PROYECTO FINAL
ENERGA AGUA
CFE AGUA DE SERVICIOS AGUA DEAEREADA AGUA DE SERVICIOS CRACKER PEAD
ELCTRICA TRATADA
GENERACIN DE
PEMEX GAS NATURAL AGUA DOMSTICA AGUA DEAEREADA PEBD
VAPOR
AGUA DE
CRYOINFRA NITROGENO AGUA DOMSTICA ENERGA ELCTRICA CFE
ENFRIAMIENTO
VAPOR DESCARGA
NALCO ETANO AIRE DE SERVICIOS HPS/MPS/LPS GOPALAPA
TRATAMIENTO DE
EFLUENTES
ALMACENAMIENTO
Para conocer la estructura en la que estn los niveles de reporte para el costo por reas se
muestra un organigrama horizontal, en el cual los que estn a la izquierda estn cerca del
producto y los que estn hacia la derecha estn ms cerca del cliente, esta estructura es
replica de las otras 3 plantas que existen en Braskem Idesa dentro del complejo en su
conjunto hacen los que es producto final polietileno (plstico)
P
R
C
L
O DIRECTOR
INDUSTRIAL I
D OPERADORES SUPERVISIN
ING DE SUPERINTENDENTE GERENTE DE 2
PRODUCCIN
PRODUCCIN DEL AREA PLANTAS E
U ETILENO O
PRODUCCIN PES N
C
T
T
O E
Para el logro de los resultados se deben contar con indicadores alineados a la estrategia con la que
se arman los planes estratgicos y operativos, para eso debemos tener un alineamiento
estratgico que se basa en:
MISIN
VALORES
VISIN
ESTRATEGIA
GAP
PRESUPUESTO
OBJETIVOS PERSONALES
RESULTADOS
ACCIONISTAS CLIENTES PROCESO EQUIPO
Los indicadores que se manejan en Braskem Idesa para medir productividad son:
a) Indicadores clave
b) Seguridad Industrial
c) Seguridad de procesos
d) Ecoindicadores
e) Volmenes de produccin
f) ndices tcnicos
g) Generacin de materiales
h) ndice de disponibilidad de las plantas
PROYECTO FINAL