Ttulo:

A (IM)POSSIBILIDADE DE IMPUTAO PENAL DE LAVAGEM DE CAPITAIS

AOS CONTADORES NO EXERCCIO COTIDIANO DE SUAS ATIVIDADES
PROFISSIONAIS

Problema:

H responsabilidade penal por cumplicidade no crime de lavagem de capitais do

profissional de contabilidade no exerccio cotidiano de sua profisso como contribuio
relevante em fato tpico alheio?

Hiptese:

O contador no responde pelo crime de lavagem de capitais sempre que sua conduta no
cria um risco proibido

SUMRIO

1. INTRODUO
2. O FENMENO DA GLOBALIZAO DA CIRCULAO DE CAPITAIS E
A DEMANDA AO DIREITO PENAL PARA GARANTIR SUA CIRCULAO
LEGAL E A RESPONSABILIDADE DO PROFISSIONAL DE
CONTABILIDADE
2.1 ORIGEM DO DELITO DE LAVAGEM DE CAPITAIS COMO
MANIFESTAO DO EXPANSIONISMO PENAL NA PROTEO DE BENS
JURDICOS IMATERIAIS
2.2 POLTICA CRIMINAL E A INTERNACIONALIZAO DA REPRESSO A
LAVAGEM DE CAPITAIS EM FACE DAS DIRETRIZES INTERNACIONAIS
2.3 A CONSTRUO CONCEITUAL DA LAVAGEM DE CAPITAIS, OS
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE SUA TIPIFICAO E O BEM JURDICO
TUTELADO.
2.4 A ELEMENTAR SUBJETIVA E A TEORIA DA IGNORNCIA DELIBERADA
NO DELITO DE LAVAGEM DE CAPITAIS
3 A INTERNACIONALIZAO DO COMBATE E PREVENO A
LAVAGEM DE CAPITAIS E AS AES COTIDIANAS DOS PROFISSIONAIS
DE CONTABILIDADE
3.1 A NOO DE CRIMINAL COMPLIANCE INTRODUZIDAS PELAS
DIRETRIZES INTERNACIONAIS E A LEI DE LAVAGEM DE CAPITAIS
3.2 OBRIGAES CORRELATAS IMPOSTAS PELA LEI 9.613/98 E A
RESOLUO DO CFC N 1.445/13
3.2.1 Consequncias jurdicas pela inobservncia do deve de colaborao com o
COAF e o CFC
3.2.2 Delimitaes do Risco Permitido: a inobservncias dos deveres especiais do
profissional de contabilidade pode caracterizar o crime de lavagem de capitais?
3.2.3 A Imputao e o limite das liberdades profissionais em face do sistema
comunitrio de represso a lavagem de capitais.
3.2.4 A funo do profissional de contabilidade e a preveno lavagem de
capitais: comportamento delator e a problemtica do sigilo profissional.
4 AES NEUTRAS SOB A TICA DA IMPUTAO OBJETIVA E AS
DIRETRIZES INTERNACIONAIS DE REPRESSO A LAVAGEM DE
CAPITAIS EM FACE DOS PROFISSIONAIS DE CONTABILIDADE
4.1 A ESTRUTURA DA CUMPLICIDADE
4.2 A IMPUTAO OBJETIVA NA CUMPLICIDADE
4.3 O PROBLEMA DAS AES COTIDIANAS E SUA POSSVEL PUNIO
ENQUANTO FORMA DE CUMPLICIDADE
4.4 RECEPTIVIDADE DAS EXIGNCIAS INTERNACIONAIS NO COMBATE AO
LAVAGEM DE CAPITAIS
4.5 O DIRECIONAMENTO DA POLTICA CRIMINAL DE CONTROLE A
LAVAGEM DIRECIONADA AOS PROFISSIONAIS CONTBEIS
4.6 A DELIMITAO DO SENTIDO DELITIVO NAS AES COTIDIANAS DOS
PROFISSIONAIS CONTBEIS E A INSEGURANA NAS RELAES
SOCIOECONMICAS.
5 CONCLUSO
REFERNCIAS