REVIEW RECEIVABLE SYSTEM

Review atas sistem pengakuan piutang tak tertagih dengan metode penghapusan
piutang adalah untuk menguji asersi right and obligation yaitu menilai apakah suatu aktiva
menjadi hak suatu entitas pada periode tertentu selain itu untuk menelusuri transaksi piutang
yang dapat dibebankan apabila tidak dapat tertagih. Pengapusan dapat dilakukan secara
langsung dengan mengkreditkan akun piutang. Otorisasi persetujuan pengahapusan piutang
harus diotorisasi oleh manajer kredit. Pada alur file permanen tersebut yang mengajukan
penghapusan piutang adalah bagian penagihan piutang kepada bagian manajer kredit.
Terdapat ketidaktepatan alur sistem karena dimulai dari bagian akuntansi, permohonan harus
disertai surat representasi klien atas ketidakmampuan dalam membayar utang. Pada sistem
pengahpusan piutang perusahaan markrich persetujuan dilakukan oleh treasurer seharusnya
dilakukan oleh manajer kredit. Lalu manajer kredit memverivikasi trial balance dan membuat
dokumen pengapusan piutang yang diserahkan kepada treasure. Lalu bagian treasure
melakukan pembebanan piutang dan dilakukan penghapusan untuk saldo keuangan
perusahaan. Setelah itu dokumen pengapusan piutang diteruskan ke bagian akuntansi untuk
dilakukan pencatatan ke buku besar.

REVIEW CREDIT MEMO PROCEESING

Review atas otorisasi pemberian kredit kepada konsumen adalah untuk menguji asersi
valluation and allocation yakni guna menilai apakah suatu entitas telah mencatat aktiva yang
semestinya pada laporan keuangan. Alur pada permohonan pemberian kredit oleh konsumen
diperusahaan markrich seharusnya ditujukan kepada bagian penjualan. Setelah permohonan
pemberian kredit diterima bagian penjualan memberikan daftar barang dan harga kepada
konsumen yang akan melakukan kredit. Bagian penjualan membuat slip permohonan
persetujuan pemberian kredit kebagian manajer kredit setalah itu bagian billing menerima
permohonan kredit yang disetujui oleh manajer kredit dan dilakukan pencatatan oleh bagian
piutang dalam bentuk kredit memo serta posting ke buku besar.