31/8/2017 Criterios del SII para presentar acciones penales

Noticias
Santiago, 9 de Mayo de 2017
Columna de opinin, en El Mercurio:

Criterios del SII para presentar acciones penales

En la edicin de hoy de El Mercurio, el Director del Servicio de Impuestos Internos, Fernando Barraza, a
travs de una columna de opinin, defiende el criterio institucional en torno a la decisin de optar por la va
infraccional para sancionar a contribuyentes en algunos casos de ilcitos tributarios, vinculados a
investigaciones por financiamiento irregular de la poltica. Adems, enfatiza en la independencia del SII
para aplicar aspectos tcnicos, fundamentados en exhaustivos y detallados anlisis de antecedentes
disponibles, considerando criterios histricos y transparentados por la Institucin. Junto con ello, menciona
ejemplos sobre las ventajas de optar por la va infraccional y no la penal, en ciertas situaciones.

Le invitamos a leer de manera ntegra la columna Criterios del SII para presentar acciones penales.

En los ltimos das, el SII ha enfrentado infundadas crticas por la decisin de optar por la va infraccional
para sancionar a los contribuyentes en algunos casos de ilcitos tributarios vinculados a las investigaciones
de financiamiento irregular de la poltica. Se le cuestiona desde una supuesta falta de independencia del
Ejecutivo, hasta la objetividad de los criterios que utiliza para ejercer la facultad de accionar penalmente en
estas materias.

Contrariamente a lo que se le critica, las decisiones que el Servicio adopta en materia de acciones penales por delitos tributarios se basan en un
exhaustivo y detallado anlisis tcnico de los antecedentes disponibles, considerando criterios histricos transparentados por la propia institucin
(perjuicio fiscal, reiteracin, suficiencia de la prueba, efecto ejemplarizador, entre otros) y con absoluta prescindencia de consideraciones que no sean
las estrictamente tributarias.

Las acciones se fundamentan en rigurosos procesos de recopilacin de antecedentes que efecta el Departamento de Delitos Tributarios y en
completos informes legales confeccionados por el Departamento de Defensa Penal. Solo despus del anlisis y ponderacin de los respectivos
informes y de las recomendaciones tcnico-legales incluidas en ellos, se adopta la decisin de ejercer la accin penal ante los tribunales ordinarios o
la sancin pecuniaria ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA). Es decir, conforme a la ley, se opta entre dos procedimientos que persiguen
igualmente aplicar sanciones legales, sin atisbo de impunidad.

Las administraciones tributarias del mundo tienen un rol recaudatorio. As, la funcin principal del SII es fiscalizar el cumplimiento tributario y con ello
el correcto pago de los impuestos y, en ese marco, la presentacin de acciones judiciales constituye una herramienta excepcional que ayuda a esta
labor.

Cada ao se presentan algo ms de 200 querellas ante los tribunales de justicia y por cada querella hay cientos de casos en que se piden sanciones
pecuniarias ante los TTA y miles que se resuelven administrativamente, determinando y cobrando las diferencias de impuestos, con sus respectivos
reajustes e intereses. Esa es la doctrina histrica y la poltica que aplican prcticamente todas las administraciones tributarias en el mundo.

Por qu una facultad legal que ha estado vigente por casi 60 aos y que se basa en la aplicacin de criterios que han demostrado ser eficientes y
tiles para tomar decisiones tcnicamente fundadas est hoy cuestionada? En el fondo, porque hay quienes han pretendido utilizar el sistema
tributario sancionatorio para objetivos que escapan a sus fines propios. Y en ese contexto, los criterios tributarios que han demostrado ser aptos para
el sistema impositivo, como reducir la evasin y elusin, dan la sensacin de que se aplican de manera inadecuada y antojadiza.

Histricamente, estos criterios se han utilizado en forma racional y armnica, privilegiando la optimizacin de los recursos humanos y tcnicos
disponibles y el efecto pedaggico que se busca conseguir respecto del comportamiento de los contribuyentes.

No podemos olvidar que constituye una obligacin legal gestionar el Servicio de manera eficiente, priorizando un actuar orientado a la gestin ptima
de los recursos y a la maximizacin de la recaudacin fiscal, sin atender a factores coyunturales que nada tienen que ver con su misin.

As, y considerando aspectos como los tiempos de tramitacin y resultados, la va infraccional es notoriamente ms conveniente que la va penal. En
efecto, la tramitacin en primera instancia de un acta de denuncia ante los TTA toma un promedio de 66 das; en cambio, la tramitacin de un juicio
penal es superior a los dos aos. Respecto de las condenas, el porcentaje de xito en la va infraccional alcanza un 80% y en la justicia penal el
porcentaje es muy inferior y prcticamente sin obtener condenas de privacin de libertad efectivas.

El anlisis objetivo de las cifras nos da la razn. Como sealamos la semana pasada en la Cmara de Diputados, de las querellas por delito tributario
presentadas desde 2008 a la fecha, hay 272 sin sentencia, y de ellas el 73,2% no ha sido formalizada por el Ministerio Pblico, lo que representa un
perjuicio fiscal de $62.657 millones que el pas no ha podido percibir. Adems, del total de condenados por delitos tributarios, solo se han obtenido
sentencias de crcel efectiva para el 9,4% de los casos. En la misma lnea, las multas aplicadas han alcanzado apenas al 15,3% del perjuicio fiscal
perseguido, en circunstancias que por la va infraccional, ante los TTA, sera posible lograr entre un 50% y un 300% del perjuicio fiscal.

Es importante que todos los sectores sociales y la ciudadana en general comprendan que el SIl es un organismo eminentemente tcnico, que cumple
un rol fundamental para el pas, y no resulta conveniente pretender involucrarlo en debates y controversias vinculadas con intereses que no guardan
relacin directa con la responsabilidad que le entrega su Ley Orgnica.

La historia demuestra que es imprescindible que todos protejamos adecuadamente el funcionamiento de las instituciones con una mirada de largo
plazo, alejada de la contingencia y con prescindencia de consideraciones ajenas a su funcin legal.

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