Caso 1

2. Elabore el Estado de Situacin Financiera

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo 72,000 Obligaciones Financieras 625,000
Inversiones financieras 180,000 Cuentas por pagar comerciales (6) 3,110,000
Cuentas por cobrar comerciales Neto (1) 2,620,000 Otras cuentas por pagar (7) 1,907,175
Otras cuentas por cobrar (2) 466,000 Provisiones 445,714
Inventarios (3) 4,843,143 TOTAL DE PASIVO CORRIENTES 6,087,889
Gastos contratados por anticipado 484,000
Inversiones inmobiliarias 324,000 PASIVO NO CORRIENTE
Activos diferidos 392,000 Obligaciones Financieras 1,075,000
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 9,381,143 TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTES 1,075,000

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Inversiones financieras 508,000 Capital 2,620,000
Propiedades, Planta y Equipo Neto (4) 2,204,571 Resultados no realizados 1,040,000
Intangibles Neto (5) 608,000 Reservas legales (8) 186,283
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 3,320,571 Resultados acumulados (9) 1,692,542
x TOTAL DE PATRIMONIO 5,538,825

TOTAL DE ACTIVOS 12,701,714 TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 12,701,714

3. Realice los clculos de la Participacin de los trabajadores, Impuesto a la renta, Reserva Legal

Resultado antes de participacin e impuesto 704,000

Participacin de los trabajadores (8%) 5,632
Resultado antes del impuesto 698,368
Impuesto a la renta (28%) 195,543
Resultado despus del impuesto 502,825
Reserva legal (10%) 50,283
Resultado del ejercicio 452,542

4. Elabore las Notas a los Estados Financieros

Nota1: Cuentas por cobrar comerciales Neto

Facturas y otros por cobrar 2,820,000
Estimacin cobranza dudosa <200,000>
2,620,000

Nota 2: Otras cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar al Personal 216,000
Anticipos de proveedores 250,000
466,000

Nota 3: Inventarios
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 109,143
Productos terminados 2,521,143
Materias primas 840,000
Productos en proceso 1,376,000
Desvalorizacin de inventarios <3,143>
4,843,143

Nota 4: Propiedades, plantas y equipo Neto

Propiedad, planta y equipo 3,420,571
Depreciacin acumulada 1,216,000
2,204,571

Nota 5: Intangibles Neto

 Intangible 760,000
<152,000>
608,000

Nota 6: Cuentas por pagar comerciales

Facturas y otros por pagar 3,110,000

Nota 7: Otras cuentas por pagar

Cuentas por pagar a Accionistas 110,000
Anticipos de clientes 886,400
Tributos por pagar 108,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 601,600
Participaciones de los trabajadores Ej. 2016 5,632
Impuesto a la renta 195,543
1,907,175
Nota 8: Reserva legal
Reserva legal Ej. Anteriores 136,000
Reserva legal Ej. 2016 50,283
186,283

Nota 9: Resultados no resultados

Resultados acumulados Ej. Anteriores 1,240,000
Resultados del ejercicio Ej. 2016 452,542
1,692,542

Caso 2
El 26 de diciembre la empresa EL AMANECER adquiere 5 computadoras para uso de su personal administrativo por un precio de 21.000,las computadoras
fueron recibidas el mismo dia de la compra.
1.Establecer el costo de las computadoras y efectuar los registros contables por la adquisicion de los activos y servicios
Propiedad, Planta y Equipo 17,796.61
Tributos por Pagar 3,203.39
Cuentas por pagar diversas 21,000.00
26/12/2014 Por la adquisicin de 5 computadoras

Propiedad, Planta y Equipo 2,123.39

Tributos por Pagar 382.21
Cuentas por pagar diversas 2,505.60
28/12/2014 Por el servicio de transporte, seguro e instalacin

COSTO DE ADQUISICIN = 17796.61 + 2123.39 = 19920

2.Calcular el gasto por depreciacin correspondiente a los aos 2015 y 2016 y registrar el asiento de diario correspondiente.
Costo de adquisicin 19,920.00
(-) Valor residual -500.00
Monto a Depreciar 19,420.00

- Depreciacin Anual 3,884.00

- Depreciacin Mensual 323.67

- Depreciacin Acumulada al 31/12/15 3,884.00

- Depreciacin Acumulada al 31/12/16 3,884.00

Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones 3,884.00

Depreciacin Acumulada 3,884.00
31/12/15 Por la depreciacin anual del ao 2015

Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones 3,884.00

Depreciacin Acumulada 3,884.00
 31/12/16 Por la depreciacin anual del ao 2016

3.Calcular el gasto por depreciacion correspondiente a los aos 2015 y 2016 y registrar el asiento de diario correspondiente.Considere el metodo de depreciacion p
Depreciacin por unidad 2.85

Depreciacin Depreciacin por Unidad N de unidades por ao Total Depreciacin contable

Ao 2015 2.85 2,800.41 7,967.99
Ao 2016 2.85 4,200.62 11,952.01
TOTAL 19,920.00

Valuacin y deterioro de activos y provisiones 7,967.99

Depreciacin Acumulada 7,967.99
31/12/15 Por la depreciacin del ao 2015

Valuacin y deterioro de activos y provisiones 11,952.01

Depreciacin Acumulada 11,952.01
31/12/16 Por la depreciacin del ao 2016

4.Determinar el valor neto de las computadoras al 31 de diciembre de 2015 y 2016 considerando los dos metodos de depreciacion empleados
Costo de adquisicin 19,920.00 Costo de adquisicin
Depreciacin acumulada al 31/12/15 3,884.00 Depreciacin acumulada al 31/12/15
Valor neto en libros 16,036.00 Valor neto en libros

Costo de adquisicin 19,920.00 Costo de adquisicin

Depreciacin acumulada al 31/12/15 3,884.00 Depreciacin acumulada al 31/12/15
Depreciacin acumulada al 31/12/16 3,884.00 Depreciacin acumulada al 31/12/16
Valor neto en libros 12,152.00 Valor neto en libros

Caso 3
Al cierre del ejercicio la empresa ARRIBA tiene mercaderias registradas en libros por el importe de 72,750 que por su propia
naturaleza han perdido valor ,lo que a originado una disminucion del precio estimado de venta.Ante este hecho ,la empresa en
mencion estima que el valor neto de realizable de dichos bienes ascenderia a un monto de 60,000
 Al cierre del ejercicio la empresa ARRIBA tiene mercaderias registradas en libros por el importe de 72,750 que por su propia
naturaleza han perdido valor ,lo que a originado una disminucion del precio estimado de venta.Ante este hecho ,la empresa en
mencion estima que el valor neto de realizable de dichos bienes ascenderia a un monto de 60,000

1. Realice el registro contable de la adquisicion de inventarios

Inventarios 61,652.54
Tributos por Pagar 11,097.46
Cuentas por pagar comerciales 72,750.00
x/x Por la adquisicin de inventarios

2.Realice el resgistro contable por la desvalorizacion de inventarios

Costo de adquisicin 61,652.54
Valor neto de realizacin al cierre del ejercicio 60,000.00
Ajuste 1,652.54

Valuacin y deterioro de activos y provisiones 1,652.54

Desvalorizacin de inventarios 1,652.54
31/12 Por el ajuste del valor de las existencias al cierre del ejercicio

Desvalorizacin de inventarios 1,652.54

Inventarios 1,652.54
x/x Por la disminucipon del valor de las existencias

3 Realice el registro contable en el caso se produzca la venta de inventarios desvalorizados,realizar el registro contable por la baja de inventarios
Cuentas por cobrar comerciales 1950
Tributos por pagar 297,46
Venta 1652.54
x/x Por la venta de los inventarios desvalorizados
 Inventarios 61652.54
Costo de ventas 61652.54

Caso 4
Una empresa tiene como actividad principal la exportacin de conservas de papilla de manzana.En vista de que la mquina
conservadora sufrio algunos desperfectos, el producto no se pudo mantenerse con la temperatura adecuada, por lo cual ocasion que
100 cajas que contenian dichos productos se oscurecieran.El rea de supervisin de calidad ha indicado que dichos bienes no se
encuentran en las condiciones ptimas para ser vendidos en el exterior, sin embargo, si pueden ser recuperados en el mercado local.En
ese sentido, la empresa decide vender dichas cajas al mercado local por un valor de S/ 33,000.00 y el costo de los mismos ascienden a S/
30,000.00, asimismo, se sabe que los gastos de comercializacin corresponden a 15%.

1.Determine el valor de la desvalorizacin de inventarios

(33.000-30,000)x 0.15 ----> gastos de depreciacin

450

2.Realice el registro contable por la desvalorizacin de inventarios

Valuacin y deterioro de activos y provisiones 450

Desvalorizacin de inventarios 450
31/12 Por la desvalorizacin de inventarios

Caso 5
La empresa EL FRAYLE SAC tiene un vehiculo (camioneta de reparto) resecto del cual deciden realizarle una serie de arreglos y reparaciones, para lo
cual enva a un taller mecnico que le emite una factura por los siguientes conceptos:

Materiales Servicios
Detalle TOTAL
 Detalle TOTAL
S/ S/
Cambio de aceite y filtro 180 20 200
Cambio de llantas 800 200 1000
Servicio de planchado y pintura 560 140 700
Cambio de motor 8500 1500 10000
Instalacin de equipo de radio 2500 500 3000
Mantenimiento del aire acondicionado 300 300
Subtotal 12540 2660 15200
IGV (28%) 2736
TOTAL (S/) 17936

Se pide:

1. Determinar los importes del costo y gasto en el mantenimiento menor y mayor, respectivamente, del vehculo.

Gastos de servicios prestados por terceros 2660

IGV 478.8
Importe total 3138.8

Costo de mantenimiento 12540

IGV 2251.2
Importe total 14792.2

2. Realizar el asiento contable por el mantenimiento del vehculo.

Gastos de servicios prestados por terceros 15200

Tributos por pagar 2736
Cuentas por pagar comerciales 17936
x/x Por el mantenimiento del vehculo
Caso 6
De conformidad con el informe final de Auditora Interna correspodiente al ejercicio 2016 se ha detectado que existe una diferencia en los fondos fijos de la
empresa debido a la apropiacin del efectivo por parte del cajero (trabajador de la empresa) por el monto total de S/ 45,950.
ENERO DE 2016 ADQUISICIN DEL VEHCULO
FINES DE MARZO 2016 ADQUISICIN DEL MOTOR

1. DETERMINAR EL NUEVO COSTO DEL VEHCULO A MARZO 2016

COSTO INICIAL DEL VEHCULO 75,000 -

DEPRECIACIN ACUMULADA 6,250
NUEVO COSTO DEL VEHCULO 68,750

2.DESARROLLAR EL CUADRO DE LA DEPRECIACIN CONSIDERANDO EL NUEVO COSTO DEL VEHCULO

COSTO POSTERIOR A LA COMPRA DEL MOTOR 45,000

6 AOS DE VIDA TIL A PARTIR DE LA COMPRA DEL MOTOR

DEPRECIACIN ANUAL 45,000/6 7,500

DEPRECIACIN MENSUAL 7,500/4 625

3. REALIZAR EL REGISTRO CONTABLE POR LA DEPRECIACIN MENSUAL A PARTIR DEL MES SIGUIENTE DE LA COMPRA DEL MOTOR

DEBE HABER
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 625
DEPRECIACIN ACUMULADA 625
04/16 POR LA DEPRECIACIN DEL MES DE ABRIL

4. DETERMINAR EL VALOR NETO EN LIBROS DEL VEHCULO AL 31/12/2016

COSTO DEL VEHCULO 45,000 -
DEPRECIACIN ACUMULADA (625x9) 5,625
VALOR NETO DEL VEHCULO al 31/12/2016 39,375
Caso 7

En el mes de junio 2016 una empresa entreg el importe de S/. 13,275 como pago inicial que corresponde al 50% del monto total pactado
por el servicio de mantenimiento de un activo intangible (software) que se realizar mes a mes por el plazo de 12 meses a partir del mes
de julio.

Se pide:

1. Realizar el asiento contable por el anticipo realizado.

Asiento contable

1
Servicios y otros contratados por anticipado 11250
Tributos por pagar 2025
Cuentas por pagar comerciales 13,275
06/16 Por servicio de mantenimiento de software (julio 2016 - junio 2017)
2
Cuentas por pagar comerciales 13,275
Efectivo y equivalente de efectivo 13,275
06/16 Por pago del 50% del servicio de mantenimiento de software

2. Realizar el asiento contable por el devengo del gasto del mes de julio.

3
Gastos de servicios prestados por terceros 1,875
Tributos por pagar 337.5
Cuentas por pagar comerciales 2212.5
x/x Por reconocimiento de gasto del mes de julio
Caso 8

En el ao 2016 una empresa realiz el asiento por estimacin de cobranza dudosa de uno de sus clientes por el importe de S/. 18,750; dado que por
ms gestin realizada por cobranza el cliente no cumpli con el pago de la deuda. Por otro lado, en el mes de
febrero 2017 se consigue cobrar al cliente una parte del monto por cobrar ascendente a la cantidad de S/. 15,000.

Se pide:

1. Realizar el asiento contable por el reconocimiento del ingreso en el resultado del periodo de reversin.

Asientos contables

1
Cuentas por cobrar comerciales 15,000
Otros ingresos de gestin 15,000
02/17 Por el reconocimiento del ingreso en el resultado del periodo de reversin

2. Realizar el asiento contable por el cobro al cliente.

2
Efectivo y equivalente de efectivo 15,000
Cuentas por cobrar comerciales 15,000
02/17 Por el cobro de una parte de la deuda pendiente

Caso 9

El 28 de febrero de 2017, una empresa realiza el corte de sus operaciones elaborando su Estado de situacin financiera, contando entre sus operaciones con una fa
por un empresa por concepto de comisin por venta, la que se encuentra pendiente de pago y cuyo comprobante se encuentra emitido en Euros, el que asciende a
factura se encuentra registrada por el importe de S/. 38,820.
 El 28 de febrero de 2017, una empresa realiza el corte de sus operaciones elaborando su Estado de situacin financiera, contando entre sus operaciones con una fa
por un empresa por concepto de comisin por venta, la que se encuentra pendiente de pago y cuyo comprobante se encuentra emitido en Euros, el que asciende a
factura se encuentra registrada por el importe de S/. 38,820.

Se pide:
1. Determinar la deuda actualizada
DATOS:
a) Se registro los 10,000 euros a S/. 38,820, valor adquirido antes del 28 de febrero.

b) Da- Mes Ao T/C Compra T/C Venta

28-Feb 2017 3.250 3.255

c) Ahora los 10,000 euros pendientes de pago adquieren un valor de 32,550------> la deuda actualizada
2. Asiento contable por el reconocimiento incicial del pasivo con el proveedor DEBER HABER

Otros servicios prestados por terceros 32,898.31

Tributos por pagar 5,921.69
Cuentas por pagar comerciales-terceros 38,820
x/x Reconocimiento inicial del pasivo con el proveedor
3. Asiento contable por la actualizacin de la deuda

Ingresos financieros 6,270

Cuentas por pagar comerciales-terceros 6,270
x/x Por la actualizacion del pasivo segn tipo de cambio
De conformidad con el informe final de Auditora Interna correspodiente al ejercicio 2016 se ha detectado que existe una diferencia en los fondos fijos de la
Caso 10 empresa debido a la apropiacin del efectivo por parte del cajero (trabajador de la empresa) por el monto total de S/ 45,950.
Se pide:

1.Realice el asiento contable por la apropiacin del dinero por parte de trabajador de la empresa.
ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER
Valuacin y deterioro de activos y provisiones 45,950
Estimacion por cobranza dudosa 45,950
x/x Por el reconocimientos como cuenta de cobranza dudosa a la apropiacion del efectivo del cajero

Estimacion por cobranza dudosa 45,950

Cuentas por cobrar al personal 45,950
A inicios del mes de octubre, una empresa ha adquirido a travs de un contrato de arrendamiento financiero una mquina para emplearla en los servicios de
x/xproduccin
Por el castigo
quede cobranza
realiza. dudosa
Se sabe que el costo de adquisicin del bien asciende a S/ 450,000.
Asimismo, este contrato tiene una duracin de cinco aos, y la empresa estima que dicho bien tendr una vida til de diez aos( tasa de depreciacin de 10%
anual).
Caso 11

NOTA: Vimos improcedible el

caso sin un inters como dato,
Se pide: dado eso decidimos agregarlo.

Inters en 5 aos: 60,000

1. Cmo sera el tratamiento contable si para fines tributarios la empresa opta por depreciar enun
Inters en funcin de la duracin del contrato?
ao : 12,000
DEBE HABER
Activos adquiridos en arredamiento financiero 450,000
Activo diferido 60,000
Obligaciones Financieras 510,000
x/x Adquisicin del activo segn contrato de arrendamiento en 5 aos

Para fines tributarios implica usar como gasto los intereses y la depreciacin, los asientos contables son:
 DEBE HABER
a) Gastos Financieros 12,000
Activo Diferido 12,000
x/x Por el interes de los primeros 12 meses

Gastos de ventas 12,000

Cargos imputables a cuentas de costos y gastos 12,000
x/x Por el destino del gasto por los intereses adquiridos

DEBE HABER
b) Valuacion y deterioro de activos y provisiones 90,000
Activos adquiridos en arrendamiento financiero 90,000
x/x Por la depreciacion de los primeros 12 meses

Gastos de ventas 90,000

Cargos imputables a cuentas de costos y gastos 90,000
x/x Por el destino de la depreciacin

2.Determinar la diferencia temporal al termino del primer ao

a) La diferencia temporal es un gasto no aceptado.

b) El enunciado indica que se debe depreciar en 10 aos porque tiene una vida til de 10 aos.Eso sera aceptado tributariamente.
c) Por otro lado, la empresa decide depreciar solo 5 aos, por lo que significa que esta usando una parte de un gasto no aceptado.

DATOS:

Depreciacion aceptada ( 10% anualmente)

450,000 x 10%= S/ 45,000

 Depreciacion utilizada ( solo depreciar 5 aos)

450,000/ 5= 90,000

Entonces la diferencia temporal sera:

Depreciacin utilizada 90,000 -

Depreciacin aceptada 45,000
45,000

Caso 12

La empresa comercial RENTAMAS adquiere una camioneta via arrendamiento financiero,para ser utilizado en labores administrativos de la empresa
se presenta la siguiente informacion:

Valor de la camioneta 115,200

Duracion de contrato 4 aos
Cuota anual -amortizacion 28,800
Fecha inicio de contrato 1/2/2016
Opcion de compra al final del contrato 4,800
Tasa de interes anual 12%
Vida util del activo 5 aos
Fecha de vencimiento de cada cuota 31 de diciembre
+ + ++ + +

Se pide:
1.Determinar el valor presente de los pagos minimos
115200 115200 115200 115200 4800
(1+0.012) (1+ 0.012) (1+0.012) (1+0.012) (1+ 0.012)

2.Determinar el valor actual de la opcin de compra

Periodo anual Cuota Valor actual y presente
1 115200 113833.99
2 115200 112484,18
3 115200 111150.37
4 115200 109832,38
O.compra 4800 4522,08
TOTAL 465600 451823

3.Cuadro de amortizaciones e intereses

Perodo anual Cuotas Amortizacion

1 cuota 115200 60981.24

2 cuota 115200 54474.99

3 cuota 115200 101835.99

4 cuota 115200 100232.31

Op. compra 4800 4800

TOTAL 465600

4.Efectue los asientos contables respectivos por el arrendamiento financiero

 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 451823
Activos diferidos 143275,47
Obligaciones financieras 595098.47
x/x Contrato de adquisicion de una mquina bajo la modalidad de arrendamiento financiero

Obligaciones financieras 115200

Tributo por pagar 20736
Cuenta por pagar diversas 135936
x/x Por la adquisicion del pago

Cuenta por pagar diversas 135936

Efectivo y equivalente de efectivo 135936
x/x Por contratar la cuarta cuota de arrendamiento financiero

Gastos financieros 111366,77

Activos diferidos 111366,77

Caso 13

1. Elaborar planilla de sueldos correspondientes al mes de marzo de 2017 y el asiento contable.

REMUNERACIONES
NOMBRE CARGO FECHA DE INGRESO REMUNERACIN
SUELDO BSICO ASIGNACIN FAMILIAR BRUTA
Juan Melgarejo Lpez Gte. Gneral 8/1/2013 16,000 85 16,085
Lydia Martin Castillo Secretaria 2/1/2014 3,500 85 3,585
Jos Luis Prez Carrero Contador 1/15/2017 9,500 0 9,500
Mateo Villa Heredia Vendedor 4/10/2016 4,200 85 4,285
Alvaro Osorio Gmez Limpieza 8/1/2015 850 85 935
TOTALES 34,050 340 34,390
2. Detallar todos los clculos de cada trabajador para la elaboracin de la planilla de remuneraciones.

CLCULO DE 5TA CATEGORA

Sr. Juan Melgarejo 16000 + 85 = 16085

16085 x 14 225190
7UIT (4050) -28350
Renta imponible 196840
5UIT 20250 8% 1620
15UIT 60750 14% 8505
15UIT 60750 17% 10327
10UIT 40500 20% 8100
14590 30% 4377
TOTAL 32929
RETENCION MENSUAL 2744.08

Sra. Lydia Martin 3500 + 85 = 3585

3585 x 14 50190
7UIT (4050) -28350
Renta imponible 21840
5UIT 20250 8% 1620
1590 14% 222.6
TOTAL 1842.6
RETENCION MENSUAL 153.55

Sr. Jos Luis Perez (fecha de ingreso 15/01/2017) 9500

Remuneraciones de 15 dias 9500/30 x 15 = 4750 4750

Remuneraciones feb-dic (9500 x 11 meses) 104500
Gratificacin Julio (5/6 feb-junio) (9500/6) x 5 7916.67
 Gratificacin diciembre (6/6) 9500
Renta estimada 126666.67
7UIT -28350
Renta Imponible 98316.67
5UIT 20250 8%
15UIT 60750 14%
17316.67 17%
TOTAL
RETENCIN MENSUAL

Sr. Mateo Villa 4200 + 85 = 4285

4285 x 14 59990
7UIT (4050) -28350
Renta imponible 31640
5UIT 20250 8% 1620
11390 14% 1594.6
TOTAL NOTA: NO SUPERA LOS 3214.6
RETENCION MENSUAL 7UIT, POR TANTO, NO 267.88
PAGA IMPUESTO A LA
RENTA
Sr. Alvaro Osorio 850 + 85 = 935

935 x 14 13090
7UIT (4050) -28350
Renta imponible 0
TOTAL
RETENCION MENSUAL 0.00

Caso 14

PATRIMONIO
Capital 2,620,000
Resultados no realizados 1,040,000
Reservas legales 186,283
Resultados acumulados 1,692,542

PATRIM ONIO
3000000 2620000
2500000
2000000 1692542.46
1500000
1040000
1000000
500000 186282.5
0
.000,las computadoras
 sidere el metodo de depreciacion por unidades producidas

tal Depreciacin contable

7,967.99
11,952.01
19,920.00

on empleados
Costo de adquisicin 19,920.00
Depreciacin acumulada al 31/12/15 7,967.99
Valor neto en libros 11,952.01

Costo de adquisicin 19,920.00

Depreciacin acumulada al 31/12/15 7,967.99
Depreciacin acumulada al 31/12/16 11,952.01
Valor neto en libros -
de inventarios
paraciones, para lo
ncia en los fondos fijos de la

OR
de S/. 18,750; dado que por
Por otro lado, en el mes de

do entre sus operaciones con una factura emitida

emitido en Euros, el que asciende a 10,000.La
do entre sus operaciones con una factura emitida
emitido en Euros, el que asciende a 10,000.La

ncia en los fondos fijos de la

emplearla en los servicios de

tasa de depreciacin de 10%

vos de la empresa
Intereses Saldo (451823)

54218.76 506041.76

60725.01 111366.77

13364.01 124730.78

14967.69 139698.47

143275,47
 DESCUENTOS APORTES
RETENCIN NETO A PAGAR
AFP ONP 5 CATEGORA TOTAL ESSALUD
JUDICIAL
1982.89 0 2744.08 0 4726.97 11,358.03 1447.65
462.82 0 153.55 358.5 974.87 2,610.13 322.65
0.00 1235 630.40 0 1865.40 7,634.60 855
591.92 0 267.88 1285.5 2145.30 2,139.70 385.65
120.71 0 0 200 320.71 614.29 84.15
3158.34 1246.05 3795.91 1844 10044.30 24,345.70 3095.1
CLCULO DE AFP

Sr. Juan Melgarejo 16000 + 85 = 16085

16085 AFP : PROFUTURO

Aporte 10% 1608.5
Comisin 1.55% 249.3175
Seguro (tope 9196.44) 1.36% 125.07
TOTAL 1982.89

Sra. Lydia Martin 3500 + 85 = 3585

3585 AFP : PRIMA

Aporte 10% 358.5
Comisin 1.55% 55.5675
Seguro (tope 9196.44) 1.36% 48.756
TOTAL 462.82

Sr. Mateo Villa 4200 + 85 = 4285

4585 AFP : INTEGRA

Aporte 10% 458.5
Comisin 1.55% 71.0675
Seguro (tope 9196.44) 1.36% 62.356
TOTAL 591.92

Sr. Alvaro Osorio 850 + 85 = 935

935 AFP : INTEGRA

Aporte 10% 93.5
 Comisin 1.55% 14.4925
Seguro (tope 9196.44) 1.36% 12.716
TOTAL 120.71

1620
3001 ASIENTO CONTABLE DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES
2943.83
7564.83 Gasto de personal - Sueldos 34,050
630.40 Gasto de personal - Asig. Familiar 340
Gasto de personal - ESSALUD 34,390
Tributos por pagar - ESSALUD 34475
Tributos por pagar - ONP 1246.05
Tributos por pagar - AFP 3158.34
Tributos por pagar - IMPUESTO A LA RENTA 3812
Otras cuentas por pagar 1844.00
Remuneraciones por pagar 24,345.70
31/09/2017 Por el reg. De la planilla del mes de marzo
Caso 5
La empresa EL FRAYLE SAC tiene un vehiculo (camioneta de reparto) resecto del cual deciden
realizarle una serie de arreglos y reparaciones, para lo cual enva a un taller mecnico que le
emite una factura por los siguientes conceptos:

Materiales Servicios
Detalle TOTAL
S/ S/
Cambio de aceite y filtro 180 20 200
Cambio de llantas 800 200 1000
Servicio de planchado y pintura 560 140 700
Cambio de motor 8500 1500 10000
Instalacin de equipo de radio 2500 500 3000
Mantenimiento del aire acondicionado 300 300
Subtotal 12540 2660 15200
IGV (28%) 2736
TOTAL (S/) 17936

Se pide:

1. Determinar los importes del costo y gasto en el mantenimiento menor y mayor, respectivamente, del vehculo.

Gastos de servicios prestados por terceros 2660 Costo de mantenimiento

IGV 478.8 IGV
Importe total 3138.8 Importe total

2. Realizar el asiento contable por el mantenimiento del vehculo.

Gastos de servicios prestados por terceros 15200

Tributos por pagar 2736
Cuentas por pagar comerciales 17936
x/x Por el mantenimiento del vehculo
 deciden
o que le

pectivamente, del vehculo.

enimiento 12540
2251.2
14792.2
Caso 13

1. Elaborar planilla de sueldos correspondientes al mes de marzo de 2017 y el asiento contable.

REMUNERACIONES DESCUENTOS
FECHA DE
NOMBRE CARGO ASIGNACIN REMUNERACIN RETENCIN
INGRESO SUELDO BSICO AFP ONP 5 CATEGORA TOTAL
FAMILIAR BRUTA JUDICIAL

Juan
Melgarejo Gte. Gneral 8/1/2013 16,000 85 16,085 1982.89 0 2744.08 0 4726.97
Lpez

Lydia Martin Secretaria 2/1/2014 3,500 85 3,585 462.82 0 153.55 358.5 974.87
Castillo

Jos Luis
Prez Contador 1/15/2017 9,500 0 9,500 0.00 1235 0 1865.40
Carrero 630.40
Mateo Villa Vendedor 4/10/2016 4,200 85 4,285 591.92 0 267.88 1285.5 2145.30
Heredia
Alvaro
Osorio Limpieza 8/1/2015 850 85 935 120.71 0 0 200 320.71
Gmez
TOTALES 34,050 340 34,390 3158.34 1246.05 3795.91 1844 10044.30

2. Detallar todos los clculos de cada trabajador para la elaboracin de la planilla de remuneraciones.

CLCULO DE 5TA CATEGORA CLCULO DE AFP

Sr. Juan Melgarejo 16000 + 85 = 16085 Sr. Juan Melgarejo 16000 + 85 = 16085

16085 x 14 225190 16085 AFP : PROFUTURO

7UIT (4050) -28350 Aporte
 Renta imponible 196840 Comisin
5UIT 20250 8% 1620 Seguro (tope 9196.44)
15UIT 60750 14% 8505 TOTAL
15UIT 60750 17% 10327
10UIT 40500 20% 8100 Sra. Lydia Martin 3500 + 85 = 3585
14590 30% 4377
TOTAL 32929 3585 AFP : PRIMA
RETENCION MENSUAL 2744.08 Aporte
Comisin
Seguro (tope 9196.44)
TOTAL

Sra. Lydia Martin 3501 + 85 = 3585 Sr. Mateo Villa 4200 + 85 = 4285
3585 x 14 50190
7UIT (4050) -28350 4585 AFP : INTEGRA
Renta imponible 21840 Aporte
5UIT 20250 8% 1620 Comisin
1590 14% 222.6 Seguro (tope 9196.44)
TOTAL 1842.6 TOTAL
RETENCION MENSUAL 153.55
Sr. Alvaro Osorio 850 + 85 = 935
Sr. Jos Luis Perez (fecha de ingreso 15/01/2017) 9500
935 AFP : INTEGRA
Remuneraciones de 15 dias 9500/30
Remuneraciones 4750 Aporte
x 15 =feb-dic
4750 (9500 x 11
meses)
Gratificacin Julio (5/6 feb-junio) 104500 Comisin
(9500/6) x 5 7916.67 Seguro (tope 9196.44)
Gratificacin diciembre (6/6) 9500 TOTAL
Renta estimada 126666.67
7UIT -28350
Renta Imponible 98316.67 ASIENTO CONTABLE DE LA PLANILLA DE REMUNERACI
5UIT 20250 8% 1620
15UIT 60750 14% 3001 Gasto de personal - Sueldos
 17316.67 17% 2943.83 Gasto de personal - Asig. Familiar
TOTAL 7564.83 Gasto de personal - ESSALUD
RETENCIN MENSUAL 630.40 Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - ONP
Sr. Mateo Villa 4200 + 85 = 4285 Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IMPUESTO A LA RENTA
4285 x 14 59990 Otras cuentas por pagar
7UIT (4050) -28350 Remuneraciones por pagar
Renta imponible 31640 31/09/2017 Por el reg. De la planilla del mes de mar
5UIT 20250 8% 1620
11390 14% 1594.6
TOTAL 3214.6
RETENCION MENSUAL 267.88

Sr. Alvaro Osorio 850 + 85 = 935

935 x 14 13090 NOTA: NO

7UIT (4050) -28350 SUPERA LOS 7UIT,
Renta imponible 0 POR TANTO, NO
PAGA IMPUESTO A
TOTAL LA RENTA
RETENCION MENSUAL 0.00
 APORTES
NETO A PAGAR ESSALUD

11,358.03 1447.65

2,610.13 322.65

7,634.60 855

2,139.70 385.65

614.29 84.15

24,345.70 3095.1

6000 + 85 = 16085

AFP : PROFUTURO
10% 1608.5
 1.55% 249.3175
1.36% 125.07
TOTAL 1982.89

500 + 85 = 3585

AFP : PRIMA
10% 358.5
1.55% 55.5675
1.36% 48.756
TOTAL 462.82

200 + 85 = 4285

AFP : INTEGRA
10% 458.5
1.55% 71.0675
1.36% 62.356
TOTAL 591.92

50 + 85 = 935

AFP : INTEGRA
10% 93.5
1.55% 14.4925
1.36% 12.716
TOTAL 120.71

A PLANILLA DE REMUNERACIONES

34,050
miliar 340
D 34,390
D

34475
STO A LA RENTA 1246.05
3158.34
3812
a planilla del mes de mar 1844.00
24,345.70