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UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA

CENTRO SCIO ECONMICO

DEPARTAMENTO DE CINCIAS CONTBEIS

DISCIPLINA: CNN 9322 - CONTABILIDADE TRIBUTRIA II

PROFESSOR: Alexandre Zoldan da Veiga

PLO: Jacuizinho - RS

TUTOR PRESENCIAL: Jamir Frighetto

TAREFA: atividade 2

DATA DE ENTREGA: 29/10/2010

ALUNO: Eliane Telles

MATRCULA: 07407167

EXERCCIO N 1

Percentual (%) de participao do Capital Social da Empresa

Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3 Empresa 4 Empresa 5


Joo 50,0 % Maria 5,0 % Jos 30,0 % Cristina 10,0 % Joo 10,0 %
Maria 50,0 % Paulo 95,0 % Maria 70,0 % Jos 90,0 % Maria 10,0 %
Cristina 80,0 %
Empresas 1 a 4 foram Simples em 2009 e pretendem continuar Simples em 2010.

A Empresa 5 Lucro Presumido em 2009 e 2010

Faturamento em 2009 (1/01/2008 a 31/12/2008)

Empresa 1 R$ 1.000.000,00

Empresa 2 R$ 200.000,00
Empresa 3 R$ 1.100.000,00

Empresa 4 R$ 220.000,00

Empresa 5 R$ 700.000,00

Verificar se as Empresas 1 a 4 podem ser Simples em 2010 e em que situao

(ME ou EPP)

MARIA: JOO: PAULO: JOS: CRISTINA:


50% - 1 - 50% - 1 95% - 2 - 30% - 3 - 10% - 4 -

Simples -Simples Simples Simples Simples

5% - 2 - Simples 10% - 5 - 90% - 4 - 80% - 5 -

70% - 3 - Presum Simples Presum

Simples

10% - 5 - Presum

Empresa 1 = Pode ser Simples enquadrada como EPP, pois apesar Maria possuir 70% da

empresa 3 e 5 % da empresa 2 que tambm so optantes pelo Simples a soma do

faturamento das trs de R$ 2.300.000,00 e Joo possui apenas 10% da empresa 5 que

lucro presumido.

Empresa 2 = Pode ser Simples enquadrada como ME (faturamento R$ 200.000,00) , pois

apesar Maria possuir 50% da empresa 1 que tambm optante pelo Simples a soma do

faturamento das duas de R$ 1.200.000,00 e Paulo no possui participao em nenhuma

outra empresa.
Empresa 3 = No pode ser Simples, pois Maria possui 50% da empresa 1 e 5% da

empresa 2 e Jos possui 90% da empresa 4 que tambm simples a soma do

faturamento das quatro empresas de R$ 2.520.000,00.

Empresa 4 = No pode ser Simples, pois Cristina possui 80% da empresa 5 que Lucro

presumido.

EXERCCIO N 2

Empresa A - Comrcio - EPP

A empresa de Comrcio XX (Anexo I) faturou em 2009, os seguintes valores:

01/2009 80.000 07/2009 220.000


02/2009 100.000 08/2009 210.000
03/2009 110.000 09/2009 190.000
04/2009 140.000 10/2009 250.000
05/2009 200.000 11/2009 210.000
06/2009 220.000 12/2009 220.000
Total ano 2.150.000
Comrcio Ano 2010

Calcular o valor a ser pago pela Empresa, Comrcio, nos quatro primeiros meses de 2010.

Ms Faturamento Faturaento Faturamento % Valor

Devido
Ms ltimos 12 meses acumulado 12 meses
01/2010 100.000 01/2009 a 12/2009 2.150.000 11,42 11.420,00
02/2010 150.000 02/2009 a 01/2010 2.170.000 11,51 17.265,00
03/2010 80.000 03/2009 a 02/2010 2.220.000 11,51 9.208,00
04/2010 110.000 04/2009 a 03/2010 2.190.000 11,51 12.661,00

EXERCCIO 3:

Neste exerccio, considerar para todas as empresas, no faturamento de 2009 (01/01 a

31/12), R$ 100.000,00 mensal e R$ 1.200.000,00 anual.

Empresa A Anexo I
Ms Faturamento Faturamento % a ser aplicada Valor devido, em
Ms (R$) acumulado 12 meses em cada ms cada ms (R$)
anteriores (R$)
01/2010 110.000 1.200.000 9,12 10.032,00
02/2010 85.000 1.210.000 9,95 8.457,50
03/2010 90.000 1.195.000 9,12 8.208,00
TOTAL 285.000 26.697,50

Empresa B Anexo II

Ms Faturamento Faturamento % a ser aplicada Valor devido, em


Ms (R$) acumulado 12 meses em cada ms cada ms (R$)
anteriores (R$)
01/2010 110.000 1.200.000 9,62 10.582,00
02/2010 85.000 1.210.000 10,45 8.882,50
03/2010 90.000 1.195.000 9,62 8.658,00
TOTAL 285.000 28.122,50

Empresa C Anexo III

Ms Faturamento Faturamento % a ser aplicada Valor devido, em


Ms (R$) acumulado 12 meses em cada ms cada ms (R$)
anteriores (R$)
01/2010 110.000 1.200.000 13,68 15.048,00
02/2010 85.000 1.210.000 14,93 12.690,50
03/2010 90.000 1.195.000 13,98 12.582,00
TOTAL 285.000 40.320,50

Empresa D Anexo IV

Ms Faturamento Faturamento % a ser aplicada Valor devido, em


Ms (R$) acumulado 12 meses em cada ms cada ms (R$)
anteriores (R$)
01/2010 110.000 1.200.000 18,74 20.614,00
02/2010 85.000 1.210.000 19,45 16.532,50
03/2010 90.000 1.195.000 18,74 16.866,00
TOTAL 285.000 54.012,50

A Empresa tem todo ms, R$ 20.000,00 de folha, sendo R$ 2.000,00 Pr-labore

TOTAL

A Empresa tem a recolher na Previdncia, alm do 20,0 %%, o RAT que corresponde a 3,0

%.
Folha pagamento = 20.000,00

Previdncia = 20.000 x 23% = 4.600,00

FGTS = 18.000 x 8% = 1.440,00

Total: 20.000 + 4.600 + 1.440 = 26.040 x 12 meses = 312.480,00

(r) = folha de salrio includos encargos (12 meses)


Receita bruta (12 meses)

(r) = 312.480/1.200.000 = 0,2604

Faturamento = 110.000 x 18,74 % (14,09 + 4,65 ) = 20.614,00

Faturamento = 85.000 x 19,45 % (14,45 + 5,00 ) = 16.532,50

Faturamento = 90.000 x 18,74 % (14,09 + 4,65 ) = 16.866,00

Empresa E Anexo V - Considerar folha/faturamento = 40,0 %

Ms Faturamento Faturament o % a ser aplicada Valor devido, em


Ms (R$) acumu lado 12 meses em cada ms cada ms (R$)
anteriores (R$)
01/201 110.000 1.200.000 11,09 12.199,00

0
02/201 85.000 1.210.000 11,87 10.089,50

0
03/201 90.000 1.195.000 11,09 9.981,00

0
TOTAL 285.000 32.269,50

EXERCCIO N 4:

Assinale uma das trs situaes, para cada Empresa, (1 a 10).

Pelo seu faturamento no 1 ano de atividade:

Simples em 2010 e 2011,

ou Simples em 2010 e estar fora em 2011 (Lucro Presumido ou Lucro Real),

ou Fora do Simples em 2010 e 2011.


EMPRESA INICIO DE FATURAMENTO 2010 e 2010 OK e 2010 e
ATIVIDADES TOTAL ANO 2011 2011 2011
2010 OK FORA FORA
Empresa 1 10/08/2010 1.010.000,00 X
Empresa 2 10/08/2010 1.220.000,00 X
Empresa 3 10/08/2010 980.000,00 X
Empresa 4 05/07/2010 1.200.000,00 X
Empresa 5 05/07/2010 1.480.000,00 X
Empresa 6 05/06/2010 1.440.000,00 X
Empresa 7 20/03/2010 2.400.000,00 X
Empresa 8 20/03/2010 2.440.000,00 X
Empresa 9 20/03/2010 1.990.000,00 X
Empresa 10 10/12/2010 220.000,00 X
EXERCICIO N 5:

Folha de pagamento / Faturamento

Em cada exerccio, de A a D, fazer duas vezes, considerando e no considerando

o ISS, Anexo IV.

a) 400.000 / 1.000.000 = 40% (ltimos 12 meses)


Faturamento do ms: R$ 100.000 X 12,08 % = R$ 12.080,00
Faturamento do ms: R$ 100.000 X 16,69% = R$ 16.690,00

b) 98.000 / 1.000.000 = 9,8% (ltimos 12 meses)


Faturamento do ms: R$ 100.000 X 18,72% = R$ 18.720,00
Faturamento do ms: R$ 100.000 X 23,33% = R$ 23.330,00

c) 100.000 / 1.000.000 = 10 % (ltimos 12 meses)


Faturamento do ms: R$ 100.000 X 17,42% = R$ 17.420,00
Faturamento do ms: R$ 100.000 X 22,03% = R$ 22.030,00

d) 320.000 / 1.000.000 = 32% (ltimos 12 meses)


Faturamento do ms: R$ 100.000 X 13,08% = R$ 13.080,00
Faturamento do ms: R$ 100.000 X 17,69% = R$ 17.690,00

EXERCCIO N 6:

Empresa A Comrcio
A empresa Comrcio XX iniciou atividades em 01/10/2010. Quanto pagar

nos meses de out. a dez./2010, no Simples Nacional?

Ms Faturamento Faturamento % Valor


Ms acumulado Devido
considerando
12 meses
anteriores

10/2010 60.000,00 720.000 8,28 4.968,00


11/2010 70.000,00 720.000 8,28 5.796,00
12/2010 65.000,00 780.000 8,36 5.434,00
Total 195.000 16.198,00

EXERCCIO N 7:

Empresa A Comrcio

A empresa Comrcio XX iniciou atividades em 01/10/2008. O Estado cobrar o ICMS

separado em 2010. Quanto pagar nos meses de jan. a Mar./2010, no Simples Nacional?

A Empresa faturou em 2009, R$ 1.800.000,00 (R$ 150.000,00/ ms)

Ms Faturamento Faturamento % Valor


Ms acumulado Devido
considerando
12 meses
anteriores

01/2010 150.000,00 1.800.000,00 6,81 10.215,00


02/2010 170.000,00 1.800.000,00 6,81 11.577,00
03/2010 120.000,00 1.820.000,00 7,41 8.892,00
Total 440.000,00 30.684,00
EXERCCIO N 8:

Empresa B - Servios Anexo III

A empresa Servios XX iniciou atividades em 01/10/2007. O Municpio

cobrar o ISS separado em 2010 (pois o Estado cobra separado o ICMS).

Quanto pagar nos meses de Jan. a Mar./2010, no Simples Nacional? A Empresa

faturou em 2009, R$ 1. 800.000,00 (R$ 150.000,00/ ms)

Ms Faturamento Faturamento % Valor


Ms acumulado Devido
considerando
12 meses
anteriores

01/2010 150.000,00 1.800.000,00 10,48 15.720,00


02/2010 170.000,00 1.800.000,00 10,48 17.816,00
03/2010 120.000,00 1.820.000,00 11,85 14.220,00
Total 440.000,00 47.756,00

EXERCICIO N 9:

Empresa B Comrcio e Servios (Anexo III)

Esta Empresa, XX iniciou atividades em 01/10/2007.

Em 2009, o faturamento foi de R$ 1.080.000,00 Comrcio e R$ 540.000,00

Servios, sendo iguais os valores mensais, em 2009. A Empresa trabalha

com Comrcio (Com) e Servios (Serv) Anexo III


Ms Faturamento Faturamento % Valor
Ms acumulado Devido
considerando
12 meses
anteriores
01/2010

Com R$ 110.000 1.080.000 9,03 9.933,00

Serv R$ 60.000 540.000 11,40 6.840,00

Total R$ 170.000 16.773,00

02/2010

Com R$ 90.000 1.100.000 9,12 8.208,00

Serv R$ 50.000 555.000 11,40 5.700,00

Total R$ 140.000 5.908,00

03/2010

Com R$ 100.000 1.100.000 9,12 9.120,00

Serv R$ 60.000 560.000 11,40 6.840,00

Total R$ 170.000 15.960,00