PRESUPUESTO DE VENTAS

PRIMER SEM SEG SEM

PRODUCTOS VTA UNID PVTA TOTAL VTA VTA UNID PVTA
DELTA 2,000.00 $ 600.00 $ 1,200,000.00 2,000.00 $ 720.00
SIGMA 3,000.00 $ 700.00 $ 2,100,000.00 3,000.00 $ 840.00
TOTAL $ 3,300,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
CONCEPTOS DELTA SIGMA DELTA SIGMA
VTAS PRES 2,000.00 3,000.00 2,000.00 3,000.00
INV FINALES 300.00 150.00 300.00 150.00
NECEDIDAD
DE PROD 2,300.00 3,150.00 2,300.00 3,150.00
INV INICIAL 200.00 400.00 300.00 150.00
PROD
REQUERIDA 2,100.00 2,750.00 2,000.00 3,000.00

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
PRODUCTOS MAT PRIMA A MAT PRIMA B
DELTA 2,100.00 2.00 4,200.00 2,100.00 1.00
SIGMA 2,750.00 4.00 11,000.00 2,750.00 2.00
TOTAL 15,200.00
COSTO DE
MP $ 20.00
TOTAL $ MP $ 304,000.00

Presu puesto de compra de materiales

Primer semestre Segundo semestre Total
Materia prima A B A B
Reqs.por la produccion - - 16000 8000
Inv.final deseada 3000 1000 3000 1000
Nec. a comprar 3,000.00 1,000.00 19000 9000
Inventrario inicial 4000 2500 3000 1000
Total a comprar -1000 -1500 16000 8000
 Costo por kg $ - $ - $ 26.00 $ 50.00
costo por compras $ - $ - $ 416,000.0 $ 400,000.0 $ 816,000.0

Presu puesto de mano de obra directa

Primer semestre Segundo semestre Total
Materia prima Delta Sigma Delta Sigma
Reqs.por la produccion 2,100.00 2,750.00 2000 3000
horas regs. Por producto 4 4 4 4
Total de horas 8400 11000 8000 12000
Costo por hora 50 50 60 60
Total de costo de MOD 420000 550000 480000 720000 2170000

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion

depreciacion 100000
supervicion 700000
seguro 400000
mantenimiento 116000 39400
accesorios 60000
energeticos 200000
total 1576000 40

Presupuesto de gastos de administracion y ventas

sueldos 100000
comisiones 700000
publicidad 400000
accesorios 116000
depreciacion 60000
varios 200000
total 1576000

presupuesto de inventarios finales(al final del ao 2009)

evaluacion de inventarios
costo unitario Delta costo unitario
Mp A (2*$ 26) 52 (4*$ 26)
Mp B (1*$ 50) 50 (2*$ 50)
MO (4*$ 60) 240 (4*$ 60)
GIF (4*$ 40) 160 (4*$ 40)
502
MP A 3000 a $26 = $ 78000
MP B 1000 a $50 = $ 78000
Delta 300 a $502= $ 150600
Sigma 150 a $604 = $ 90600
TAS

SEG SEM
TOTAL VTA TOTAL DE VTAS DEL AO
1,440,000.00
2,520,000.00
$ 3,960,000.00 $ 7,260,000.00

PRIMA

MAT PRIMA B
2,100.00
5,500.00
7,600.00

$ 40.00
$ 304,000.00 $ 608,000.00

Segundo semestre
Producto Materia prima A Mteria prima B
delta 2000 4000 2000 2000
sigma 3000 12000 3000 6000
total 16000 8000
costo por kg $26 $50
total $416,000 $400,000
l ao 2009)

sigma
104
100
240
160
604
Total

$816,000
$ -
 EJERCICIO 7.5

5) La Empresa Plsticos del Sur S.A, produce tres lneas de plumas de plstico: Punto Fino, Punto Medio y Punto Grande
est interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegu
persona conoce la materia, para lo cual pone como prueba que elabore:

Se pide:

a) El Presupuesto de produccin
b) El Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima
c) El Presupuesto de Compra de Materiales
d) El Presupuesto de Mano de Obra Directa
e) El Presupuesto de Gastos de Fabricacin Indirectos
f) El Presupuesto de Gasto de Administracin y Ventas
g) El presupuesto de Inventarios Finales
h) El presupuesto de Costo de Ventas

Para ello se suministra la informacin pertinente:

PLUMAS
MATERIALES PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Componente A 1 gr 1 gr
Componente B 2 grs 3 grs
Componente C 5 grs 5 grs
Horas de Mano de Obra Directa 0.05 0.03
Costo por hora de MOD $ 20.00 $ 20.00
Ventas presupuestadas de I Sem 2001 500000 800000

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del Kilogramo de A se considera que ser igual al 5% del costo de
costo del componente C se estima igual que el costo del componente A

MATERIALES COSTO COSTO

Componente B $ 2,000.00 x kgr $ 2.00 gr
Componente A $ 100.00 x kgr 0.1 gr
Componente C $ 100.00 x kgr 0.1 gr

Componente B = $ 2,000.00 x kgr

Componente A = 5% Componente B
Componente A = $ 100.00
El departamento de Ventas estima que sera conveniente tener un inventario final del periodo de 700000 plumas
siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto Medio y 15% de Punto Grande.

Inventario Final = 700000 plumas

PUNTO FINO = 25% Inv. Final

PUNTO MEDIO = 60% Inv. Final
PUNTO GRANDE = 15% Inv. Final

PLUMAS
INVENTARIOS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Inventario Final 175000 420000

El balance del ao que acaba de terminar arrojn un inventario de 500000 plumas, que es para cada lnea el mismo
departamento de ventas estima para su inventario final.

Inventario Inicial= 500000 plumas

PUNTO FINO = 25% Inv. Final

PUNTO MEDIO = 60% Inv. Final
PUNTO GRANDE = 15% Inv. Final

PLUMAS
INVENTARIOS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Inventario Inicial 125000 300000

Los costos unitarios de cada lnea de productos fueron: $5,00 para Punto Fino, $7,00 para punto medio y $12,00 para pun

Ao Pasado:

Costos PUNTO FINO PUNTO MEDIO

COSTO UNITARIO $ 5.00 $ 7.00

MATERIALES PUNTO FINO PUNTO MEDIO

Inventario Inicial 1050000 gr 2080000 gr
Inventario Final deseado 900000 grs 800000 grs

Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa):
 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Gastos de Mantenimiento $ 10,000
Seguros $ 7,000
Energa $ 80,000
Supervisin 50% Mano de Obra
Accesorios $ 10,000
Depreciacin $ 12,000
Los fastos de administracin y ventas sern los siguientes

GASTSO DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Sueldos $ 35,000 COMISIONES = 10%
Comisiones $ 3,500
Papelera y tilies de oficina $ 50,000
Depreciacin $ 20,000
Gastos Varios $ 40,000

SOLUCIN EJERCICIO 7.5

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Plsticos del Sur S.A

PLUMAS
CUENTAS PUNTO FINO PUNTO MEDIO
Ventas proyectadas 500000 plu 800000 plu
(+) Inv Final de Produc Terminados 175000 420000
(-) Inv. Inicial de Productos Terminados -125000 -300000
PRODUCCIN REQUERIDA 550000 plu 920000 plu

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Plsticos del Sur S.A

PRODUCTO COMPONENTE A COMPONENTE B

PUNTO FINO 550000 grs 1100000 grs
PUNTO MEDIO 920000 grs 2760000 grs
PUNTO GRANDE 430000 grs 2150000 grs
PRODUCCIN REQUERIDA TOTAL GRAMOS 1900000 grs 6010000 grs
Produccin requerida total kilogramos 1900 Kg 6010 Kg
Costo por kilogramo $ 100.00 $ 2,000.00
TOTAL $ 190,000.00 $ 12,020,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Plsticos del Sur S.A

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B

Materia Prima Requerida en Kg 1900 Kg 6010 Kg
(+) Inventario Final Deseado 900 800
(-) Inventario Inicial -1050 -2080
(=) Compra de Materia Prima 1750 Kg 4730 Kg
(*) Costo Unitario $ 100.00 $ 2,000.00
(=) TOTAL DE COMPRAS $ 175,000 $ 9,460,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Plsticos del Sur S.A

PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

Produccin Planificada 550000 plu 920000 plu 430000
Hrs por Unidad 0.05 0.03
Hrs Totales 27500 hrs 27600 hrs 25800
Costo por hr $ 20.00 $ 20.00 $ 20
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 550,000.00 $ 552,000.00 $ 516,000
 PRESUPUESTO GIF
Plsticos del Sur S.A

Mantenimiento $ 10,000
Seguros $ 7,000
Energa $ 80,000
Supervisin $ 809,000
Depreciacin $ 12,000
Accesorios $ 10,000
TOTAL $ 928,000

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Plsticos del Sur S.A
Sueldos $ 35,000
Comisiones $ 3,500
Papelera y tilies de oficina $ 50,000
Depreciacin $ 20,000
Gastos Varios $ 40,000
TOTAL $ 148,500

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL

Plsticos del Sur S.A

Materia Prima A $ 90,000

Materia Prima B $ 1,600,000
Materia Prima C $ 70,000
TOTAL $ 1,760,000

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

Plsticos del Sur S.A
COSTO POR UNIDAD

PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE

Materia Prima A $ 0.10 $ 0.10 $ 0
Materia Prima B $ 4.00 $ 6.00 $ 10
Materia Prima C $ 0.50 $ 0.50 $ 0
Mano de Obra $ 1.00 $ 0.60 $ 1
GIF $ 0.57 $ 0.34 $ 0
COSTO PRODUCTO UNITARIO $ 6.17 $ 7.54 $ 12.

TASA GIF = Total GIF

Hrs Totales

TASA GIF = $ 928,000

80900 hrs

TASA GIF = ###

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DESEADO

Plsticos del Sur S.A

Punto Fino 1,079,750

Punto Medio 3,166,800
Punto Grande 1,311,450
TOTAL 5,558,000

PRESUPUESTO INVENTARIO INICIAL DESEADO

Plsticos del Sur S.A

Punto Fino $ 625,000.00

Punto Medio $ 2,100,000.00
Punto Grande $ 900,000.00
TOTAL $ 3,625,000.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Plsticos del Sur S.A

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,625,000

(+) PRODUCCION $ 13,101,
MP $ 10,555,200
MOD $ 1,618,000
GIF $ 928,000
(=) COSTO PRODUCTOS DISPONIBLES $ 16,726,200
(-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ (2,953,200
(=) COSTO DE VENTAS $ 13,773,000

EXERCISE 7.5

5) Southern Plastics Company SA produces three lines of plastic pens: Fine Point, Midpoint and Punto Grande. The C
hiring an expert to fill the post of head of budgets, but first want to make sure that person knows the art to put in eviden

It asks:

a) The Production Budget

b) The Budget Raw Material Requirements
c) Materials Purchase Budget
d) The Budget Direct Labor
e) The Budget Indirect Manufacturing Costs
f) The Budget and Administrative Expense
g) The budget Ending Stocks
h) Cost of Goods Sold Budget

This relevant information is provided:

FEATHERS
MATERIALS FINE POINT midpoint
component A 1 gr 1 gr
Component B 2 grs 3 grs
component C 5 grs 5 grs
Hours Direct Labor 0.05 0.03
Cost per hour of MOD $ 20.00 $ 20.00
I budgeted Sales Sem 2001 500000 800000

The B component cost is $ 2000 per kg. Kilogram the cost of A is considered to be equal to 5% of the cost of a kilogram o
component C is estimated as the cost of component A
 MATERIALS COST COST
Component B $ 2,000.00 x kgr $ 2.00 gr
Component A $ 100.00 x kgr 0.1 gr
Component C $ 100.00 x kgr 0.1 gr

Component B = $ 2,000.00 x kgr

Component A = 5% Component B
Component A = $ 100.00

The Sales department believes it would be desirable to have an inventory for the period 700000 feathers, composed a
Point, Midpoint 60% and 15% of Great Point.

Inventory Final = 700000 plumas

FINE POINT= 25% Inv. Final

MIDPOINT = 60% Inv. Final
GREAT POINT= 15% Inv. Final

FEATHERS
INVENTORY FINE POINT MIDPOINT
Inventory Final 175000 420000

The stock of the year just completed an inventory of 500000 arrojn feathers, that is for each line the same perce
department for final inventory estimates.

Inventory Initial= 500000 plumas

FINE POINT= 25% Inv. Final

MIDPOINT = 60% Inv. Final
GREAT POINT= 15% Inv. Final

FEATHERS
INVENTORY FINE POINT MIDPOINT
Inventory Initial 125000 300000

Unit costs for each product line were $ 5.00 for Fine Point, $ 7.00 for middle and $ 12.00 for large point last year.

Last Year:
 Cost FINE POINT MIDPOINT
UNIT COST $ 5.00 $ 7.00

MATERIALS FINE POINT MIDPOINT

Inventory Initial 1050000 gr 2080000 gr
Desired Ending Inventory 900000 grs 800000 grs

Indirect manufacturing expenses are as follows (applied on the basis of hours of direct labor):

MANUFACTURING OVERHEAD
Maintenance Costs $ 10,000
insurance $ 7,000
energy $ 80,000
supervision 50% Mano de Obra
accessories $ 10,000
depreciation $ 12,000
The pomp and sales management will include

SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES

Salaries $ 35,000 Commissions 10%
Commissions $ 3,500
Stationery and office tilies $ 50,000
depreciation $ 20,000
Miscellaneous Expenses $ 40,000
 EXERCISE SOLUTION 7.5

PRODUCTION BUDGET
Plsticos del Sur S.A

FEATHERS
ACCOUNTS FINE POINT MIDPOINT
projected Sales 500000 plu 800000 plu
(+) Finished Produc Final Inv 175000 420000
(-) Inv. Initial Finished Products -125000 -300000
REQUIRED PRODUCTION 550000 plu 920000 plu

BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREMENT

Plsticos del Sur S.A

PRODUCT COMPONENT A COMPONENTB

FINE POINT 550000 grs 1100000 grs
MIDPOINT 920000 grs 2760000 grs
BIG POINT 430000 grs 2150000 grs
GRAMS TOTAL REQUIRED PRODUCTION 1900000 grs 6010000 grs
Total required production kilograms 1900 Kg 6010 Kg
Cost per kilogram $ 100.00 $ 2,000.00
TOTAL $ 190,000.00 $ 12,020,000.00

SHOPPING BUDGET MATERIAL

Plsticos del Sur S.A

RAW MATERIAL A RAW MATERIAL B

Required Raw Material in Kg 1900 Kg 6010 Kg
(+) Desired Ending Inventory 900 800
(-) Initial Inventory -1050 -2080
(=) Purchase of Raw Material 1750 Kg 4730 Kg
(*) Unit Cost $ 100.00 $ 2,000.00
(=) TOTAL PURCHASES $ 175,000 $ 9,460,000

BUDGET DIRECT LABOR

 Plsticos del Sur S.A

FINE POINT MIDPOINT BIG POINT

Planned Production 550000 plu 920000 plu 430000
Hrs per Unit 0.05 0.03
Total hrs 27500 hrs 27600 hrs 25800
Cost per hr $ 20.00 $ 20.00 $ 20
COST OF DIRECT LABOR $ 550,000.00 $ 552,000.00 $ 516,000

BUDGET GIF
Plsticos del Sur S.A

maintenance $ 10,000
insurance $ 7,000
energy $ 80,000
supervision $ 809,000
depreciation $ 12,000
accessories $ 10,000
TOTAL $ 928,000

BUDGET AND ADMINISTRATIVE EXPENSES

Plsticos del Sur S.A
Salaries $ 35,000
Commissions $ 3,500
Stationery and office tilies $ 50,000
depreciation $ 20,000
Miscellaneous Expenses $ 40,000
TOTAL $ 148,500

INVENTORY FINAL BUDGET

Plsticos del Sur S.A

$ 90,000
$ 1,600,000
 $ 70,000
TOTAL $ 1,760,000

FINISHED GOODS INVENTORY FINAL BUDGET

Plsticos del Sur S.A
COST PER UNIT

FINE POINT MIDPOINT BIG POINT

Raw Material A $ 0.10 $ 0.10 $ 0
Raw Material B $ 4.00 $ 6.00 $ 10
Raw Material C $ 0.50 $ 0.50 $ 0
Labor $ 1.00 $ 0.60 $ 1
MANUFACTURING OVERHEAD $ 0.57 $ 0.34 $ 0
PRODUCT UNIT COST $ 6.17 $ 7.54 $ 12.

RATEGIF = Total GIF

Hrs Totales

RATE GIF = $ 928,000

80900 hrs

RATE GIF = ###

UNWANTED INVENTORY FINAL BUDGET

Plsticos del Sur S.A

FINE POINT 1,079,750

MIDPOINT 3,166,800
BIG POINT 1,311,450
TOTAL 5,558,000

INITIAL INVENTORY WANTED BUDGET

Plsticos del Sur S.A

FINE POINT $ 625,000.00

MIDPOINT $ 2,100,000.00
BIG POINT $ 900,000.00
TOTAL $ 3,625,000.00
 BUDGET COST OF SALES
Plsticos del Sur S.A

INITIAL INVENTORY FINISHED GOODS $ 3,625,000

(+) PRODUTION $ 13,101,
RM $ 10,555,200
LABOR $ 1,618,000
MANUFACTURING OVERHEAD $ 928,000
(=) COST PRODUCTS AVAILABLE $ 16,726,200
(-) INV. FINAL FINISHED PRODUCT $ (2,953,200
(=) COST OF SALES $ 13,773,000
o Medio y Punto Grande. El director general
pero antes quiere asegurarse de que dicha

PUNTO GRANDE
1 gr
5 grs
5 grs
0.06
$ 20.00
400000

igual al 5% del costo de kilogramo de B; el

odo de 700000 plumas, compuesto de la

PUNTO GRANDE
105000

ara cada lnea el mismo porcentaje que el

PUNTO GRANDE
75000

medio y $12,00 para punto grande, el ao pasado.

PUNTO GRANDE
$ 12.00

PUNTO GRANDE
998000 gr
700000 grs

de obra directa):
Mano de Obra

SUELDOS

PUNTO GRANDE
400000 plu
105000
-75000
 430000 plu

PRIMA

COMPONENTE C
2750000 grs
4600000 grs
2150000 grs
9500000 grs
9500 Kg
$ 100.00
$ 950,000.00

MA

MATERIA PRIMA C
9500 Kg
700
-998
9202 Kg
$ 100.00
$ 920,200

PUNTO GRANDE TOTAL

430000 plu
0.06
25800 hrs 80900 hrs
$ 20.00
$ 516,000.00 $ 1,618,000
VENTAS

MINADOS

PUNTO GRANDE TOTAL

$ 0.10
$ 10.00
$ 0.50
$ 1.20
$ 0.69
$ 12.488

DO

$ 3,625,000.00
$ 13,101,200

$ 16,726,200.00
$ (2,953,200.00)
$ 13,773,000.00

nd Punto Grande. The CEO is interested in

s the art to put in evidence which to draw:

BIG POINT
1 gr
5 grs
5 grs
0.06
$ 20.00
400000

f the cost of a kilogram of B, the cost of the

0 feathers, composed as follows: 25% Fine

GREAT POINT
105000

ach line the same percentage as the sales

GREAT POINT
75000

e point last year.

 GREAT POINT
$ 12.00

GREAT POINT
998000 gr
700000 grs

Mano de Obra

SUELDOS
 GREAT POINT
400000 plu
105000
-75000
430000 plu

COMPONENT C
2750000 grs
4600000 grs
2150000 grs
9500000 grs
9500 Kg
$ 100.00
$ 950,000.00

RAW MATERIAL C
9500 Kg
700
-998
9202 Kg
$ 100.00
$ 920,200
 BIG POINT TOTAL
430000 plu
0.06
25800 hrs 80900 hrs
$ 20.00
$ 516,000.00 $ 1,618,000
ET

BIG POINT TOTAL

$ 0.10
$ 10.00
$ 0.50
$ 1.20
$ 0.69
$ 12.488
$ 3,625,000.00
$ 13,101,200

$ 16,726,200.00
$ (2,953,200.00)
$ 13,773,000.00
 1. Ventas esperadas (en pesos).

pronostico de venta $ 100,000.00 precio de venta $ 300.00

ventas esperadas: $ 30,000,000.00

2. Presupuesto de produccin (en unidades).

ventas $ 100,000.00
inventario final $ 60,000.00
$ 160,000.00
inventario inicial $ 40,000.00
Bloques a producir $ 120,000.00

3. Presupuesto de materia prima usada en produccin (unidades y pesos).

bloques a producir $ 120,000.00

hra $ 1.5
Presupuesto de MPP(unidades) 180000

Presupuesto de MPP(unidades) 180000

MPP(pesos) 20
Presupuesto dee MPP(pesos) 3600000

4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).

Presupuesto de compras de materia prima ( unidades).

Mpusada en produccion 180000
inventario final de MP 8000 188000
inventario inicial MP 6000
compras en unidades de MP 182000

Presupuesto de compras de materia prima (en pesos).

materia prima(pesos) 20
3640000

5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.

unidades a producir bloque 120000
hra por bloque 0.25
total de hras 30000
M de obra directa(hora) 60 1800000
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricacin y de gastos indirectos fijos de
fabricacin.

variables 300000
fijo 1100000
tasa G.I.F 1400000 46.6666667

7. costos de ventas presupuestadas

8. El costo de inventario final de productos terminados.