DAFTAR PERTANYAAN A. PERTANYAAN-PERTANYAAN UMUM. Petunjuk Pengisian Daflar pertanyaan berikut ini terdiri dari tipe isian, isilah pada tempat jawaban yang disediakan dengan singkat dan jelas. Dan seandainya Bapak/ Ibu berkeberatan meneantumkan nama, maka pertanyaan nomor satu tidak perlu dijawab, 1. Nama 5. Lama Bekerja B. PERTANYAAN MENGENAI PERANAN AUDIT INTERNAL DALAM MENUNJANG — EFEKTIVITAS — PENGENDALIAN INTERNAL PERSEDIAAN OBAT-OBATAN Bapak/Ibu dimohon untuk memberikan tanggapan yang. tepat berdasarkan pengalaman, pengamatan, dan pengetahuan Bapak/Ibu, adapun bentuk pertanyaannya adalah pertanyaan tertutup. Pertanyaan tertutup telah diberi alternatif jawaban, yaitu Ya, Ragu-ragu, Tidak dan Tidak tahu. Atas pertanyaan tersebut isilah dengan memberikan tanda(y) pada jawaban yang, paling mendekati‘Tabel 1 KUESIONER VARIABEL INDEPENDEN PELAKSANAAN AUDIT INTERNAL YANG MEMADAI Jawaban Kuesioner No Pertanyaan Ya | Ragu- | Tidak | Tidak ragu tahu Pelaksanaan Audit Internal Yang Memadai Independensi Apakah audit intemal bertanggungjawab Jangsung kepada pimpinan puncak ? Apakah kedudukan audit internal di perusahaan terpisah dari struktur organisasi yang ada di perusahaan? Apakah audit intemal dapat mengemukakan pendapatnya seeara bebas tanpa ada pengaruh dari siapapun’? Kemampuan Profesional Audit Internal Apakah audit intemal memiliki pengalaman belakang pendidikan akuntansi yang, memadai? Apakah audit internal pernah diikutsertakan dalam pendidikan kuslifikasi di bidang audit internal? Program Audit Internal Apakah dengan adanya program audit yang telah dibuat dapat memotivasi auditor internal untuk melakukan tugas audit? Apakah program audit internal yang telah dibuat dan digunakan dapat digunakan Kembali untuk pelaksanaan audit berikutnya? 10 1 Apakah dalam program audit tercakuptujuan pemeriksaan’? Apakah dalam program audit memuat ruang, lingkup pemeriksaan? Apakah dalam program audit memuat12 13 sasaran pemeriksaan? Apakah dalam program audit memuat prosedur pemeriksaan? Apakah dalam program audit tereakup seleksi tim pemeriksa internal? Pelaksanaan audit 14 Apakah pelaksanaan audit selama ini selalu sesuuti dengan program audit yang telah disusun? 15 Apakah dalam pelaksanaan audit yang telah dilakukan selama ini, auditor telah cukup ‘mendapatkan informasi yang relevan dan Kompeten dan berguna sebagai dasar dalam ‘memberikan rekomendasi bagi manajemen? 16 Apakah pelaksanaan audit yang telah dilakukan sesuai dengan waktu yang telah ditentukan? Komunikasi Hasil Penugasan Audit Internal 7 Apakah laporan audit internal yang telah dibuat sebelumnya dikomunikasikan terlebih dahulu dengan tingkatan manajemen yang, bersangkutan’? 18 Apakah laporan pemeriksaan yang diterbitkan oleh audit internal tepat waktu? 19 Apakah laporan pemeriksaan yang diterbitkan bersifat objektif, ringkas dan jelas? ‘Tindak lanjut atas laporan hasil audit internal oleh manajemen 20 Apakah manajemen melaksanakan tindaklanjut berupa perbaikan sesuai dengan rekomendasi yang diberikan? 21 Jika saran yang diberikan oleh auditor internal ditindak lanjuti, apakah audit internal terus meninjau tethadap pelaksanaan perbaikan aktivitas yang dilakukan oleh manajemen ? Unsur-unsur audit internal 22 Apakah audit intemal selalu melaksanakan aktivitas penilaian dan pemeriksaan terhadapperaturan yan; 23 Apakah audit aktivitas penilaian dan pemeriksaan terhadap ketaatan pelaksanaan kebijakan dari prosedur operasi 24 Apakah audit internal selalu melaksanakan aktivitas penilaian dan pemeriksaan terhadap Ketaatan pelaksanaan dari prosedur akuntansi 25 Apakah audit intemal mengajukan saran- saran perbaikan? 26 Apakah audit internal mencantumkan adanya kekurangan dan kelemahan dalam prosedur akuntansi? 27 Apakah audit internal dapat melakukan aktivitas penilaian secara menyeluruh atas pengendalian internal persediaan obta- obatanTabel II KUESIONER VARIABEL DEPENDEN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL PERSEDIAAN OBAT-OBATAN No Pertanyaan Jawaban Kuesioner Ya Ragu- ragu Tidak Tidak tahu I. Lingkungan Pengendalian A. Integritas dan Nilai Etika Apakah terdapat peraturan baik secara lisan ‘maupun tertulis yang mengatur masalah etika perilaku dalam melakukan pengendalian persediaan obat-obatan? Apakah pihak perusahaan menetapkan sanksi yang tegas atas pelanggaran terhadap peraturan-peraturan yang ada? B. Komitmen Terhadap Kompetensi Apakah dalam penempatan karyawan berdasarkan pendidikan dan keahlian ? Apakah pihak perusahaan memberikan pelatihan-pelatihan terhadap karyawannya? C. Dewan Komisaris dan Komite Audit Apakah dewan komisaris mengawasi pengelolaan perusahaan yang dilaksanakan oleh manajemen? D, Filosofi dan Gaya Operasi Manajemen Apakah direktur selalu melakukan koordinasi yang efejtif dengan unit-unit kerja yang ada diperusahaan? E. Struktur Organisasi Apakah struktur organisasi perusahaan telah menggambarkan garis tanggungjawabdan wewenang yang jelas? F, Pelimpahan wewenang dan tanggungjawab Apakah pelimpahan wewenang dan tanngungjawab telah berfungsi dengan baik dalam pencapaian tujuan perusahaan?G. Kebijakan dan Praktik Sumber Daya Manusia Apakah terdapat pelatihan bagi karyawan baru? 10 Apakah perusahaan mengadakan promosi atau penetapan bonus bagi karyawan yang berprestasi? II. Penaksiran Resiko Oleh Manajemen A. Perubahan dalam lingkungan operasi perusahaan Apakah perusahaan menyedikan suatu pendidikan dan latihan bar untuk: mensosialisakiakn peraturan dan kebijakan ang baru? B. Karyawan Baru 12 Apakah perushaan mealukakan seleksi terhadap penerimaan karyawan baru? C. Perubahan Sistem Informasi Apakah ada tindakan dalam mengurangi risiko Karena adanya perubahan sistem informasi dalam kaitannnya dengan arus informasi dan pengendalian? D. Pertumbuhan Pesat 14 Apakah mekanisme kerja perusahaan mampu untuk menangani pertumbuhan yang pesat dalam segala bidang? E. Teknologi Baru 15 ‘Apakah perusahaan menggunkan Komputer dalam meudahkan pekerjaan karyawan? II. Aktivitas Pengendalian A. Pemisahan Fungsi 16 Apakah terdapat pemisahan fungsi antara bagian perencanaan, penerimaan, pencatatan dan pembayaran? B, Pengendalian Fisik Persediaan 17 Apakah perusahaan melakukan pemeriksaanfisik_atas persediaan obat secara berkala? C. Pengendatian Budgeter 18 Apakah dibandingkan antara reneana dan realisasi pembelian obat tersebut? D. Transaksi-transaksi Yang Ada Dicatat dan Absah 19 Apakah transaksi-tamasakai yang terjadi selalu dicatat dan abash? E. Transaksi-transaksi Dicatat Pada ‘Tepat waktu 20 ‘Apakah transakai-transakai yang terjadi dicatat tepat pada waktunya? F. Memelihara Tempat Yang Aman Bagi Persediaan 21 Apakah obat-obatan disimpan pada ruangan tertutup dan dijaga keberadaannnya? G. Penggunaan Rasio Perputaran Persediaan 22 ‘Apakah rasio perputaran persediaan telah ditentukan di perusahaan ? IV. Informasi dan Komunikasi 23 Apakah informasi yang dihasilkan oleh ‘masing-masing bagian dijamin keabsahannya sehubungan dengan aktivitas pengendalian perusahaan? YV. Pemantauan 24 Apakah pemantauan yang berkaitan denagn penilaian keefektifan pengendalian internal telah dilaksanakan secara terus-menerus oleh ‘manajemen? ‘Tujuan Pengendalian Internal A. Keandalan laporan Keuangan Apakah setiap perhifungan laporan persedinan obat-obatan telah dipereayai Japoran keakuratannya? B, Efisiensi dan Efektivitas26 Apakah perusahaan memiliki kriteria-kriteria untuk mengatur efisiensi dan efektivitas persediaan? C: Kepatuhan Terhadap hukum dan Perundang —undangan 27 Apakah prosedur persediaan obat-obatan yang ditetapkan rumah sakit dilakukan sesuai prosedur persediaan obat-obatan yang ditetapkan perusahaan?