Gutirrez Carrizoza Alfredo Luis, ID: 92941

Auditoras Especiales II; LMV 7 a 8 pm

Mircoles 04 de noviembre de 2015

Cuestionario de auditora gubernamental

1. Concepto de auditora gubernamental (AG).

Es el examen profesional, objetivo, sistemtico, constructivo y selectivo de evidencias,
efectuado con posterioridad a la gestin de los recursos pblicos, con la finalidad de:
Determinar el cumplimiento de aspectos legales y la veracidad de la informacin
financiera y presupuestal para el informe de resultados de auditora;
Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas.

2. Qu otros nombres recibe esta auditora?

Auditoria de gobierno, auditora de gestin de recursos pblicos, auditora de
cumplimiento de la entidad.

3. Diferencia entre AG y la auditora financiera.

La auditora gubernamental es la revisin sistemtica encaminada al examen de hechos
o circunstancias que se dan en el contexto de la administracin pblica y la auditora
financiera es la revisin de los estados financieros, hecha por un contador pblico
independiente.

4. Menciona los objetivos de la AG.

Evaluar la correcta utilizacin de los recursos pblicos, verificando el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
Determinar la razonabilidad de la informacin financiera.
Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los
resultados obtenidos en relacin a los recursos asignados y al cumplimiento de
los planes y programas aprobados en la entidad examinada.
Recomendar medidas para promover mejoras en la gestin pblica.
Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada.
Cumplimiento deberes y atribuciones.

5. Menciona la clasificacin general de la normas de AG.

Normas Personales
Normas para la Planificacin de la Auditora Gubernamental
Normas para la Ejecucin de la Auditora Gubernamental
Normas para la Comunicacin de Resultados
Normas para el Aseguramiento de Calidad.

6. Menciona las normas de AG diferentes a las Normas de Auditora financiera.

Normas de Auditora para el sector Gubernamental.
7. A qu entidades se aplican la AG?
A los tres niveles de gobierno: federal, estatal y municipal.
8. Por qu se le llama auditora comprehensiva a la AG?
La auditora comprensiva es un concepto dinmico que ha crecido y cambiado a travs
de la experiencia. Ciertamente este concepto evolucionar an ms en el futuro.
Mientras la auditora comprensiva sirve para una buena rendicin de cuentas,
administracin y direccin, puede contribuir sustancialmente a esos fines.

9. Cmo se le llama en Mxico a esta auditora?

La auditora gubernamental se ha dado con diversas denominaciones y enfoques en
Mxico. El concepto de auditoria gubernamental en nuestro pas es relativamente
reciente, puesto que al analizarla en sus elementos constitutivos se dice que, es parte
integrante de cualquier puesto de administracin pblica.

10. Qu tipos de auditora o enfoques incluye?

Auditora de Resultados o Auditora de Gestin: examen para verificar si las
actividades de las dependencias del sector pblico se realizaron con
oportunidad, para el logro de los objetivos y metas programadas en relacin con
el ejercicio presupuestario.
Auditora Financiera de Estado: examen y comprobacin de las operaciones,
registros, informes y los estados financieros de una entidad pblica
correspondiente a un determinado periodo, la determinacin de las disposiciones
legales, polticas y otras normas aplicables, y la revisin y evaluacin del control
interno establecido.
Auditora Tcnica de Obras Pblicas: se orienta a verificar el cumplimiento de
los programas de obra pblica; la correcta aplicacin del presupuesto asignado,
en trminos de eficiencia, economa y honradez.
Auditora Administrativa: revisin sistemtica y evaluatoria de un organismo,
entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la
organizacin est operando eficientemente. Constituye una bsqueda para
localizar los problemas relativos a eficiencia dentro del organismo.
Auditora Continua: es cualquier auditoria de trabajo detallado que se hace
continuamente o a ciertos intervalos durante un ejercicio fiscal.
Auditora Presupuestaria: proceso de examen y revisin en detalle de las
actividades de gobierno para verificar la eficiencia, honestidad y legalidad con
que se emplean los recursos del Estado.

11. Menciona los tres poderes de la federacin.

Poder ejecutivo, poder legislativo y poder judicial.

12. Cul es la estructura general del poder ejecutivo?

Es una de las tres facultades y funciones primordiales del Estado (junto con la
legislativa y la judicial) consistente en hacer cumplir las leyes que suele ejercer el
gobierno. Se distingue del poder legislativo, ejercido generalmente por la cmara de
diputados y senadores, que promulga o revoca leyes, y del poder judicial, que
interpreta, hace respetar o invalida las mismas. El poder ejecutivo concibe y ejecuta
polticas generales de acuerdo con las cuales las leyes tienen que ser aplicadas,
representa a la nacin en sus relaciones diplomticas, sostiene a las Fuerzas Armadas
y en ocasiones aconseja con respecto a la legislacin.

13. Menciona los dos principios fundamentales de la administracin pblica.

Poder: que es la facultad de imponer una voluntad para lograr una convivencia
social. Toda sociedad organizada ha menester de una voluntad que la dirija. Esta
voluntad constituye el poder del grupo. Tal poder es unas veces de tipo coactivo;
otras, carece de este carcter. El poder simple, o no coactivo, tiene capacidad
para dictar determinadas prescripciones a los miembros del grupo, pero no est
en condiciones de asegurar el cumplimiento de aqullas por s mismo, es decir,
con medios propios. Cuando una organizacin carece de poder coactivo, los
individuos que la forman tienen libertad para abandonarla en cualquier momento.
Gobierno: es el ejercicio del poder a travs de un conjunto de rganos
administrativos. El Gobierno es esencialmente la accin por la cual la autoridad
impone una lnea de conducta, un precepto, a individuos humanos. Los
gobernados son los habitantes del Estado, nacionales y extranjeros, que se
encuentran en el territorio estatal.

14. Cmo se emplean los trminos de economa, eficiencia y eficacia en la

administracin pblica?
El Estado en la teora econmica juega el papel de una variable relevante. Estas teoras
ofrecen una visin de los elementos tiles para la comprensin de temas como el
diseo, aplicacin y evaluacin de polticas pblicas, problemas decisionales,
organizacionales e institucionales del Estado y teoras sobre su crecimiento.

En el marco de la reforma del Estado es necesario que se redefinan los mbitos de lo

pblico y lo privado, partiendo de que el primero se refiere "al campo de interacciones e
interpelaciones en que los ciudadanos individuales, por s mismos o por los voceros de
sus organizaciones, hacen poltica.

15. Qu es la auditora financiera?

Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias
que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el
auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los
resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios operados en ella y en
el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para
formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestin financiera y al control interno.

16. Qu es la auditora de cumplimiento?

En materia de ingresos, su objetivo es constatar la forma y trminos en que fueron
captados y administrados, as como verificar el cumplimiento de las disposiciones
normativas. En relacin con los egresos, su propsito es examinar que los recursos se
aplicaron en operaciones efectivamente realizadas, que su ejercicio se ajust a las
disposiciones normativas, que se utilizaron para el cumplimiento de las funciones de los
entes pblicos y que se registraron con base en los principios bsicos de contabilidad
gubernamental y en el clasificador por objeto del gasto.

17. Qu es la auditora de desempeo?

Es una revisin independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones, sistemas,
operaciones, programas, actividades u organizaciones del gobierno operan de acuerdo
con los principios de economa, eficiencia y eficacia, y sobre si existen reas de mejora.

18. Qu es la auditora de efectividad de programas?

Aquella que ayuda a la gerencia a evaluar la efectividad de los programas generales y
especficos, donde se elaboran programas que exponen el objetivo del programa,
indicadores de efectividad y administracin de los programas de efectividad.

19. Menciona las caractersticas de la AG.

Incluye evaluaciones, estudios, revisiones, diagnsticos e investigaciones.
Cumplimiento de disposiciones legales y objetivos de programas.
Es objetiva.
Dirigida por un auditor o CP a nivel universitario.
A posteriori.
Verifica legalidad, veracidad y propiedad.
Evala operaciones, comparando con normas de rendimiento, de calidad u otras
normas, como polticas, planes, objetivos, metas, disposiciones
legales, principios generalmente aceptados y el sentido comn.
Concluye con un informe verbal y otro escrito.
El informe contiene hallazgos.

20. La AG la hace un auditor externo o un auditor interno? Explicar.

Se debe de hacer por un auditor externo ya que el auditor del sector gubernamental
debe adoptar una actitud de independencia de criterio respecto de la entidad y hechos
examinados, y mantenerse libre de cualquier situacin que, terceras personas,
pudiesen sealarle como incompatibles con su integridad y objetividad.
21. Cul es el proceso general de la AG?
Las normas para el proceso de planificacin de la auditora se dividen en: Plan Anual de
Auditora Gubernamental y Planificacin Especfica de la Auditora.

22. Quines llevan a cabo la AG? (Organismos o entidades).

La Contadura Mayor de Hacienda
La secretaria de la Contralora General
Auditores externos contratados por la Secretaria de la Contralora General
Auditoria Superior de la Federacin.

23. Cul es el mximo rgano de fiscalizacin en Mxico?

Auditora Superior de la Federacin.

24. De quin depende este rgano fiscalizador?

Existen diversas instancias que evalan la actuacin de la ASF. En primer lugar, como
lo previene la Ley de Fiscalizacin Superior y Rendicin de Cuentas, est la Unidad de
Evaluacin y Control, dependiente de la Comisin de Vigilancia de la Cmara de
Diputados, quien se encarga de revisar el uso de los recursos presupuestales que se le
asignan a la ASF.

En forma adicional, la ASF se somete a revisiones sobre su gestin financiera, su

desempeo y sus obligaciones fiscales por parte de despachos externos
independientes.

25. Cules son los objetivos de este rgano fiscalizador?

Incrementar la calidad y utilidad de los servicios.
Mejorar las competencias institucionales.
Fortalecer vnculos institucionales.
Promover, interna y externamente, la identidad institucional.
Impulsar el Sistema Nacional de Fiscalizacin.

26. A quines puede auditar este rgano?

A todos, desde el presidente, los tres poderes de la federacin, el ejecutivo el legislativo
y el judicial y a los tres niveles de gobierno municipal, estatal y federal.

27. Cul es mximo rgano de fiscalizacin dependiente del poder ejecutivo?

Secretaria de la funcin pblica.

28. A quines puede auditar este rgano de fiscalizacin?

Puede auditar a las secretaras, pero no al congreso ni a la suprema corte judicial de la
nacin.

29. De quin depende este rgano?

Del Poder Ejecutivo Federal.

30. En Sonora cul es el mximo rgano de fiscalizacin?

El Instituto Superior de Auditora y Fiscalizacin es el rgano de Fiscalizacin Superior
del H. Congreso del Estado de Sonora

31. Qu otros rganos de fiscalizacin existen en el sector gubernamental?

La secretaria de la Contralora General
Auditores externos contratados por la Secretaria de la Contralora General

32. Al preparar el informe de auditora, de qu se debe asegurar el auditor?

La informacin relativa a la auditoria que se debe incluir en el informe debe incluir, pero
no est limitada a:a) La identificacin de la organizacin auditada y del cliente. b) Los
objetivos y alcance acordados de la auditora. c) Los criterios acordados contra los que
se realiz la auditora. d) El perodo cubierto por la auditoria, e) La(s) fecha(s) en que
la auditoria fue realizada, f) La identificacin del equipo auditor, g) La identificacin de
los representantes del auditado que participaron en la auditora. h) Un resumen del
proceso de auditora, incluyendo cualquier obstculo enfrentado. i) Las conclusiones de
la auditora. j) Las declaraciones de confidencialidad de los contenidos. k) La lista de
distribucin del informe de la auditora.

33. Menciona los pasos en la fase de informacin de resultados en la entidad

auditada.
El equipo auditor debe revisar toda la evidencia de la auditoria para determinar donde
no se cumple con los criterios de auditoria del SGC El equipo auditor debe entonces
asegurarse que los resultados de la auditoria de no conformidad sean documentados
de forma clara, concisa y que sean respaldados por la evidencia de la auditora.

La evidencia contrastada durante la auditoria de calidad inevitablemente ser

solamente una muestra de la informacin disponible, parcialmente debido al hecho de
que una auditora de calidad se realizada durante un periodo de tiempo limitado y con
recursos limitados. Por lo tanto existe un elemento de incertidumbre inherente a todas
las auditorias de calidad y a todos los usuarios de los resultados, todas las auditorias de
calidad deben estar seguras de la recopilacin de las evidencias y no conformidades
siendo contractada su evidencia fsica y documental. El auditor de calidad debe
considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditoria constatada
durante sta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y cualquier conclusin
de la auditoria, se deben tomar estos factores en cuenta al planear y ejecutar la
auditora.
El auditor de calidad debe obtener suficientes evidencias para que los resultados
individuales de la auditoria, agregados a los resultados de menor significado, puedan
afectar cualquier conclusin alcanzada.

Los resultados de la auditora deben ser revisados con la gerencia del auditado con el
fin de obtener el reconocimiento de la base de todos los resultados de no conformidad.

34. Por qu se debe comentar previamente el borrador del informe de auditora?

Luego de completar la fase de recopilacin de evidencia y antes de preparar un informe
de la auditoria, los auditores debern tener una reunin con la gerencia del auditado y
aquellos responsables de las funciones auditadas. El propsito principal de esta reunin
es el de presentar los resultados de la auditoria al auditado, de tal manera que se tenga
una comprensin y reconocimiento claro de la base de dichos resultados.

Los desacuerdos deben ser resueltos, si es posible antes de que el auditor lder
presente el informe, las discusiones finales en el significado y descripcin de los
resultados de la auditoria ultima recaen en el auditor lder, sin embargo el cliente puede
todava estar en desacuerdo con los resultados.

Los resultados de la auditora o un resumen de estos deben ser comunicados al cliente

en un informe escrito. El informe escrito se prepara bajo la direccin del auditor lder,
quien es el responsable de su exactitud y perfeccin. Las informaciones que se tomen
en el informe de la auditoria deben ser los predeterminados en el plan de la auditora.