Py Banca de la Nacén GUIA INFORMATIVA FATCA 4. cQuées FATCA? Ley de Curplimienta Fiscal de Cuentas en el Eranjoro (FATCA por sus siglas en inglés), _probada por el internal Revenue Service (IRS) y el Departamento del Tesoro de Estados Unidos, el 18 de marzo de! 2010. Creada con la fnalidad de denifcar als cudadanos y recidantes norteamericanos y enidades legales (personas jurcicas) que mantanen ‘euentas bancarias en el extranjero y que por sus ingresos deben cumair con sus ‘obligacionesfscaesfronto a les EEUU 2, eCuales son los principales objetivos de esta Loy? "© Identficaryreporta las inversiones que los contrbuyentes estadounidenses tienen fuera de 8 pais + Prevenir que los contibuyentesestadounidenses ulicen cuentas fnanciras fuera {e los Estados Unidos con el fn de evar impusstos. + Obtener informacion de cuentas comespondienias @ personas fisicas o judas estadounidenses on el extranjero. 3. ¢Desde cusndo esta vigente FATCA? ATCA ent on vigencia a pari del 1° de Jule del 2014 4. ¢Por qué al Banco de la Nacién debe cumple con FATCA? Ei Pert se encuentra en la lista de pasos sustanciles para suscibir el Acuerdo Intergubernamental (IGA) con el Gobierno de los EE. UU: y el Banco de la NaciGn se encuentra regisada como Empresa Financiera Extvanjera Partipante (FFD por lo que debera cumpli con las eispesicones seraladas en a norma FATCA. En caso el Banco dela Nation no cumpla con las rgulaciones de FATCA, se encontrar ‘expuesta a una retencién del 20% de los dversos pagos que engan orgen er los Estados Unis: 5. :Cudles son las responsabilidades del Banco de la Nacin frente ala Ley FATCA? * Identificar, a los clentes del Banco de la Nacion que pudleran ser considerasoe “US Person” y calfiarlos como ta + Debida aligencia, efectuarconstantemento labores de saguimiontoy verificcion al clientes, para determinar si su condicén coma US Person” oNon US Person? ha variade, + Reportar, una vez Mentficades los “US Person’, el Banco de Ia Necén debers enviar un report anval a Internal Revenue Serica (RS) acerca ds: ‘+ Nombre y reccin del ular de la cuenta ‘+ Numero de identncacin fiscal dela porsona de los Estados Unidos. Numero de cuenta, ‘+ Movimiento, sldo o valor mensualpromedio de la cuenta afl de ao.+ Retener: 30% de etencin en todos los pagos provenientes de fuentes de EEUU. 141 30% en determinados pagos de fuente estadounidense(interesery dvidendos principalmenteefectuados a cuentas detitlares que no curplan conFATCAY’ 6, :Cémo sé si estaré afectado por FATCA? xa Ley afectard a los clenies personas y empresas que sean consderacos “Personas stadounidonses” (US Person) 1. eCémo se si soy considerado “US Person” o “Persona de os Estades Unidos"? En el caso de cuentas personales, el término “US Person” 0 “Persona Estadounidense” so reflore a! ‘Personas nacidas en los Estados Unidos, incluyendo aquallos que residen en otro pais y que no hayan renunciade a su cudadaniaestadounidense. + Personas que residen en los Estados Unidos, incluyendo los no nacios y quienes. poseen permiso de residencia (Green Card) + Personas que pasan ms de un certo tampo en Estados Unidos cade ao. En el caso de cuentas de empresas, el término “US Person” 0 Estadounidense” se refiere “Empresas con capital mayortariamonte estadounidense o que uno o pate de sus ‘accioistas considerados “US Person’ posea et 10% o mas del capital de la empresa 8, LExisten otros indicos alos sefialados en la pregunta 7? Si Exsten ‘ottes Indios para determnar’ si es una "US Person’ © “Persona Estadounidense’ bajo FATCA: | Indicacién de que el tular dela cuenta sea un ciudadano oresidente de los Estados Unis. | Poseer un nimera elfénica de los Estados Unisos ‘& Direccién de correo o permanente en ls Estados Unidos. 4 Tener una cuenta donde la dnica direccién sea un apartado en caso de drecciones fisicas 0 que tengan una dreccén postal + Un poder © autrided de firma otergada 2 una persona con direcié fisica en los Estados Unidos. + lnstuciones para enviar los pages una cuenta en los Estados Unicos 0 cualquier inetuccin reciida dol Estado Unidos, 9. Cémome afecta FATCA si soy ciudadano. residente deos Estados Unidos? ‘Sil ciento no cumple con indicar si es "US Person’, el Banco no odd contatar con o conte (UDB) 0 en su defeco se le podré aplicar el 20% de retencion a sus pagos. En este supuesto el cente ser clasiicado como chente recacirante 10. 2Qué suced si mi cuenta es mancomunada?Para los nes de esta Ley se considera a cada tilar como beneficiaro de toa la cuenta. Si uno de los tiulares de la cuenta mancomunada es “US Person’ o “Persona Estadounidense’, el Banco debers repotar sobre toda la cuenta 11. gPueden reportar mis datos y los de mi cuenta sin mi consentimiento? No. E1Banco de la Nacion a solictara, a raves del Formato Weaver su consen:miento para fentregar su informacion a la Superntendencia Nacional da Administacion Trbutaria {SUNAT) yo intemal Revenue Service (IRS), segin sea ol cao. 42. .Cusl es mi deber come cliente? Propocionar la nueva informacién que se le rquiera 0 cuslquie documentaiin accion, 2 e caso, como patta dela apertura de cuentas, afin de determina si es"US Perso” "Persona Estadounidenso” 13. gCada cuanto tlempo se debe suministrar esta informacién? En ada oportunidad que el Banco dala Nacion se lo sole, 14, 2Qué pasara con las cuentas que se abrieron antes del td julio? Se viene reazando un proceso de debicadligencia a los fines de identifica ila cuenta puede ser sueta a reportey el Banco de la Nacién oportunamente se ponré en contacto ‘on usted on caso de que deba ampar su informacion y frmar uno de los formularos ‘existntes (W-8BEN/ W-EBEN-E) W-9) 15. 2E1 Banco de la Nacin mo brindara los formularios que deben ser completados? Si, todos los formutarios cern provistos por el Banco dela Nac, 16. ZQué sucede si en el proceso de creacién de mi cuenta decide no firmar los formularios ni ofrecer ninguna informacion alos fines de FATCA? En ese caso e! Banco de la Nacién To considera sogin fa legilacon corro un cle Fecalcirante. En ese sentido, nos roservamas el derecho de no otogari el producto solictada, 47. 2Qu6 0s un cliente recalcitrante? Son clientes que no proporcionan la iformacién necesaria, no dan permiso para report ‘su cuenta os niogan a femar alguno de os formulaios. 18. :Puedo solieitari al Banco de la Nacién asesoramiento o recomendaciones de ‘cémno manejar mis cuentas frente alos requerimiontos de FATCA? [No estamos facullados para ofrecer asasoria en materia tibutari, solo poderios ofrecere Informacion genoral sbre les requerimientos inettvcionales. 18, zCémo me puedo mantener informado? A través de nuostas redes sociales y silos web (wuiw.tn.comoe) mentendrenos informados @ nuestros cientes de cualquier novedad. Asimismo podré enconvar informacion ofa en la pina web del IRS (wwwirs govIFATCA), Si necesita asesora lespeciaizada debe consultar a un especaista en temas tnbutaros,Conceptos importantes y documentacion relacionada 4. Formulario W8-BEN Formula emitdo por el Servicio de Rentas ntemas de os Estados Uridos ~ IRS, ara ser lenado por clientes (personas naturales) quo se consderen exentos de pagar impuestos por ingresos generados on los EEUU, cetiicando que no son residertes de los Estados Unidos, estableciendo su estatus de acuerdo con la parma FATCA, 2. Formulatio WS-BEN-E Formulas para sor lenado por personas jurdicas que se consider exentos de ‘pagar impusstos por ingresos generados en los EEUU, al haber decarado que no tienen acionistassustanciates US Person Este formulaio pete alas Entidades Financleras Exranjeras — FA, documentar su esatus de acuerdo alo establecdo en el captulo 4 de la Ley FATA. 3. Formulario 407 Certificado de Renuncia de Residencia. Formula para ser lenado por personas naturals, quo se consideren exentas de pagar impuastos por ingresos generados en los EEUU, al haber abandonado Tormaimente su Residencia Legal Permanente (RLP), es deci: que hayan ‘sbandenado formalmente sus Green Gards y evita la Cudadania dels EE UU. a Servicio de inmigraién. (USCIS) * depend el acuerdo tereubernamentalenrel Gales Pesan yt bie des stades ‘nies (GA £130 de ula se acorab un marco model eA, in embrg setae eles el mime estén por dete.