A SELF - STUDY GUIDANCE Penyusunan Laporan Kevargan Pengantar Akuntansi I B>S>e roo | Martin Teguh Wibowo Not For Sale“We see, then, how far the monuments of wit and learning are more durable than the monuments of power or of the hands. For have not the verses of Homer continued twenty-five hundred years or more without the loss of a syllable or letter; during which time infinite palaces, temples, castles, cities, have been decayed and demolished ?° FRANCIS BACON The Advancement of Learning (1605)PENDAHULUAN 1. Setiap jumnal_penyesuaian dan jumal_penutup harus ditulis tanggalnya yaitu selalu pada akhir periode. Jika periode akuntansi berakhir 31 Desember 20X2, maka tanggal jurnal 31 Desember 20X2. Atau periode akuntansi 1 April 20X1 sampai dengan 31 Maret 20X2 maka tanggal jumalnya 31 Maret 20X2. 2. Setiap jumal_pembalik juga harus ditulis tanggalnya yaitu selalu awal periode berikuinya. Misalnya, jika periode akuntansi berakhir 31 Desember 20X2, maka tanggal jural pembalik adalah 1 Januari 20X3. ‘Atau jika periode akuntansi 1 April 20X1 sampai dengan 31 Maret 20X2 maka tanggal jurnal pembalik adalah 1 April 20X2. 3. Dalam jawaban-jawaban yang akan Anda lihat di halaman-halaman berikutnya, tidak ditulis tanggal untuk jurnal penyesuaian, jural penutup dan jumal pembalik untuk tujuan penyederhanaan pembahasan soalSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 1 Di bawah ini diberikan data-data Neraca Saldo perusahaan Jumaenah per 31 Desember 20X1 Perusahaan Jumaenah Trial Balance _ December 31 20X1 _ ‘Account | Description Dr. Cr. | No. | 100 _| Cash 0,000,000 | 101 | Accounts Receivable | 3.000.000 | 102 | Merchandise Inventory [6.000.000 | Supplies [1.000.600 Prepaid insurance |__ 1.200.000 Prey ivertising 900.000 Equipment 102.000.000 | ‘Accumulated Depreciation - Equipment 20.000.000 | Accounts Payable __| 6.000.000 | Others Payable a } Jumaenah, Capital _ _ 89.000.000 aenah, Drawing 7.000.000 | _| 80,000.00 | Sales Discounts 7.000.000; Purchases 50.000.000[ Purchases Returns & Allowances - 3,000,000 | ases Discounts - 2.000.000 - .000.000 Store Salaries Expense __ 6.000.000 | Office Salaries Expense 4.000.000 Miscellaneous Administrative Expense 500.000 Miscellaneous Selling Expense 10.000 Water, Electricity, & Telephone Expense | 800.000 Office Supplies Expense - Store Supplies Expense - | Insurance Expense __ | _ ) ‘Advertising Expense jo __ | Depreciation Expense — Equipment i | “[Interest Expense | | _| Income Summary _ I - _ | 200.000.000 | 200.000.000 | Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Keterangan per 31 Desember 20X1 4. Rekening koran menyebut bahwa bank mendebet kita Rp300.000,- atas beban administrasi bank dan beban bunga (perbandingan 2:1) 2. Pembelian barang dagang Rp2.000.000,- dicatat di akun Persediaan Barang Dagang 3. Persediaan barang dagang per 31 Desember berjumlah Rp3.000.000,- 4. Pembelian perlengkapan Rp2.000.000,- tercatat di akun Peralatan 5. Perlengkapan yang tersisa Rp1.800.000,-. Pemakaian perlengkapan kantor adalah 2 kali pemakaian perlengkapan toko 6. Peralatan setiap tahun disusutkan 10% dari nilai buku 7. Potongan penjualan sebesar Rp1.000.000,- diberikan kepada langganan Ani temyata dibukukan di akun Potongan pembelian Beban air, listrik, dan telepon ditetapkan Rp900.000,- Asuransi dibayar dimuka terjadi tanggal 1 April 20X0 sebesar Rp800.000,- untuk masa 1 tahun terhitung tanggal pembayaran. Saat asuransi tersebut daluwarsa, dibayar lagi asuransi untuk masa 2 tahun terhitung tanggal tersebut 10.Tanggal 2 Januari 20X1 dibayar iklan untuk 6 kali penerbitan sebesar Rp300.000,- dan dalam tahun 20X1 belum diterbitkan sebanyak 1 kali penerbitan. Tanggal 1 Juli 20X1 dibayar lagi iklan untuk 8 kali penefbitan dan selama tahun 20X1 telah terpasang 6 kali 2@ Diminta > Membuat ayat jurnal penyesuaian per 31 Desember 20X1! > Membuat Worksheet (10kolom)! > Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X1! > Ayat jumal penutup dan pembalik! Yartin Tegul WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 1 (Perusahaan Jumaenah) Adjustment Entries / Ayat Jumal Penyesuaian (Rp)_ [| 1 [Miscellaneous Administrative Expense [- 200.000 | | Interest Expense 100.000 | | = Cash _ 300.000, I | 2~ [Purchases 2.000.000 ~ { - Merchandise Inventory { j|___— Beronane’se sven - + 3 _ 4.000.000 | | - 4,000,000 | | Merchandise Inventory _ 3.000.000} | I "= Income Summary [3.000.000 I | | 4” | Supplies | 2.000.000 | } [= Equipment _ TL 2.000.000 } ~ T _ 7 5 Office Suppies Expense | 800.000, [Store Supplies Expense “400. - Supplies _ 1,200,000 6 | Depreciation Expense — Equipment 8.000.000 | _- Accumulated Depreciation -Equipment [8.000.000 [7 [Sales Discounts 7 | 4.000.000 | ~ L urchases Discounts ‘Water Electricity & Telephone Expense 700.000 | _____[ Others Payable T_ ~~ 100.000 [9 Tinsurance - [576.000 ~ | - 575.000, 10 | Advertising Expense _ 700.000 _ ~ _[-= Prepaid Advertising ~ : 700.000 | Penjelasan : 1. Miscellaneous Administrative Expenst ,- = Rp200,000,- Interest Expense = 1/3 x Rp300.000,- = Rp100.000,- 2. Perusahaan mencatat transaksi pembelian barang dagang ke dalam perkiraan persediaan barang dagang sehingga perlu dibuat jumal koreksi seperti : Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JumalKoreksi | dural yang __ |__benarlseharusnya_| Tierchandlse Inventory 2.000.000 | Purchases 7,000,000} Purchases 2,000,000 — | .000,000_| "- Merchandise Inventory 2.000.000 | - Accounts Payable 2.000.000_| 3. Saldo persediaan awal menjadi = 6.000.000 — 2.000.000 = 4.000.000 (akibat koreksi dari nomor dua) | dural yang salah i —_ { = Accounts Payable 2. 4, Kesalahan pecatatan oleh perusahaan sehingga perlu dibuat jumnal koreksi Jumal yang salah Jumal Koreksi Jumal yang benar/seharusnya Equipment 2.000. Supplies 2.000.000 | Supplies 2.000.000 - Cash 2,000,000 | -Equipment 2.000.000 | -Cash 2.000.000 _| 5. Saldo Supplies menjadi = 1.000.000 + 2.000.000 = 3.000.000 (akibat koreksi dari nomor 4). Saldo supplies yang masih ada sebesar Rp1.800.000,- berarti Rp3.000.000, Rp1.800.000,- = Rp1.200.000,- telah menjadi beban atau terpakai. Lalu beban perlengkapan sebesar Rp1.200.000,- dialokasikan kepada Office Supplies Expense = 2n (pemakaian dua kali pemakaian Store Supplies) Store Supplies Expense = n 2n+n= 1.200.000 -—--- 3n = 1.200.000 —- n= 1.200.000/3 = 400.000 6. Nilai buku / Book Value = Cost / Harga Perolehan — Akumulasi Penyusutan Harga perolehan Equipment = 102.000.000 - 2.000.000 (koreksi No.4) = 100.000.000. Nilai buku = 100.000.000 ~20.000.000 = 80.090.000 Depreciation Expense = 10% x 80.000.000 = 8.000.000 7. Kesalahan pencatatan oleh perusahaan sehingga perlu dibuat jumal korek: Jumal yang salah Jumal Koreksi dumal yang ] oe benar/seharusnya Tash woo Sales Discounts 7.000000] Caan | Purchases Discounts 1,000,000 | Purchases Discounts 1.000.000 | Sales Discounts 1.000.000 - Accounts Receivable 700K | “Accounts Receivable _x_} 2.000.000 + 1.000.000 1.000.000 + 1.000.000 Sehingga saldo Purchases Discounts menjadi 3.000.000 dan saldo Sales Discounts menjadi 2.000.000. 8. Water,Electricity & Telephone Expense selama tahun 20X1 total adalah Rp900.000,- sedangkan perusahaan baru membayar Rp800.000,- (saldo Rp800.000,- lihat di Trial Balance) sehingga masih ada beban Rp100.000,- yang belum dibayar. 9. Saldo Prepaid Insurance di Trial Balance terdiri dari Martin Tegus wibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN s.d. 31 Maret 20X1_[ 3/12 x Rp800.000,- = Rp200.000,-_ 31 Maret 20X3 _ _ Rp1.000.000,- Rp1.200.000,- Yang sudah menjadi daluwarsa masa berlakunya atau dengan kata lain telah menjadi beban adalah : 1 Januari 20X1 s.d. 31 Maret 20X1 = Rp200.000,- 4 April 20X1 5.4, 31 Desember 20X1 = 9/24 x Rp1.000.000,- = Rp375.000,- Total Insurance Expense Rp575.000, Sehingga saldo Prepaid Insurance menjadi = Rp1.200.000,- - Rp575.000,- = Rp625.000,- 10. Saldo Prepaid Advertising di Trial Balance terdiri dari [2 Januari 20X1 (6 kali penerbitan) p300.000,- {4 Juli 20X1 (8 kali penerbitan ) Rp600.000,- Total Rp900.000,- Yang telah terpasang atau dengan kata lain yang telah menjadi beban iklan adalah 2 Januari 20X1 4 Juli 20X11 ———— Total Beban Iklan - 5 yang sudah terpasang-- 5/6 x Rp300.000, 6 yang sudah terpasang—6/8 x Rp600.000, Rp250.000,- Rp450.000,- Rp700.000,- Closing Entries / Ayat Jumal Penutup (Rp) 1 | Sales 80.000.000 | ] | Purchases Retums & Allowances | __3.000.000 | | | | | Purchases Discounts. =Income Summary | 2 [Income Summary — - Sales Discounts - 2,000,000 - Purchases _ 52.000.000 = Freight in 6.000.000 = Store Salaries Expense 6.000.000 | | = Office Salaries Expense - Miscellaneous Administrative Expense ~___ 700.000 | = Miscellaneous Selling Expense _ 600.000 = Water, Electricity & Telephone Expense | 900.000 | = Office Supplies Expense = Store Supplies Expense _ 1 = Insurance Expense _ - _ 575,000 | - Advertising Expense. _ I _ 700.000 | |_- Depreciation Expense — Equipment I __ 8.000.000 } - Interest Expense 1 I 400.000 | i Tt 1 —_—____— — { | Jumaenah, Capital _ | _ 7.000.000 | - Jumaenah, Drawing _ [ [7.000.000 | Martin Tegus Wibowo4 1 [Others Payable - Water, Electricity & Tele| Expense SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN ___ | 2.225.000 [Income Summary |_ = 20|intorost Expense = 100 100 100 zi 5 : 30|income Summary = 4.000 | 3.000 | 4.000 3.000 | 4.000 | 3.000 = = 34 200,000 | 200.000 | 22.875 | 22.875 | 212.100 242.100 | 66.75 | 89.000 | 125.335 | 123.100 32|Net income 2.225 2.225 Total 3.000 | 69.000 | 125.925 | 125.325SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN Perusahaan Jumaenah Income Statement For The Year Ended December 31, 20X1 (Rupiah) a Sales _ —__I| | 80.000.000| Less:Sales Discounts | | _ (2.000.000) _| Net Sales - t | [_78.000.000 | Cost of Goods Sold i 7 Merchandise Inventory, January 1, 4.000.000 | | 20x1 | Purchases 52,000,000 _ | [[LassPurchases Returns & Alowances (3.000.000) — | Purchases Discounts _ (3,000,000) Net Purchases 46.000.000 | ‘Add: Freight in 6.000.000 I _ Cost of Goods Purchased | 52,000,000 | Goods Available for Sale | {56,000,000 Less:Merchandise Inventory, December | (8.000.000) 31, 20X1 __ __| (cocs _ (53,000,000) {Gross Profit _ - - 25.000.000 L Operating! Expenses : | [Selling Expenses : | Store Salaries Expense 6.000.000 1 | Store Supplies Expense 400.000 ‘Advertising Expense 700.000 | Miscellaneous Selling Expense 600.000 | [Total Selling Expenses 7.700.000 | ‘Administrative Expenses: | Office Salaries Expense — 4,000,000 I Office Supplies Expense 800.000 | | insurance Expense 575.000 | [Depreciation Expense - Equipment | 8.000.000 | I | | Water,Electricity&Telephone Expense | 900.000 | | Miscellaneous Administrative Expense | 700.000 | | Total Administrative Expenses | _ | 74.975.000 Total Operating Expenses (22,675,000) Income from Operations 2.325.000 | Other Expense : Interest Expense (100,060) Net Income - _ 2.225.000SOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Perusahaan Jumaenah Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X1 Rupiah) a _ [Sumaenah, Capital, January 1, 20X1 1 - 89.000.000 ‘Add | Investment _ | - | Net Income [2.225.000 | | | Total _ 2.225.000 | | [Deduct : | [Drawing __ (7.000.000) | [Net Decrease in Capital { (4.775.000) | Jumaenah, Capital, December 31, 20X1_| 7 if 84.225.000 Perusahaan Jumaenah Balance Sheet December 31, 20X1 (Rupiah) Assets [Current Assets = Cash 9.700.000 ‘Accounts Receivable 3.000.000 Merchandise Inventory 3.000.000 Supplies 4.800.000 | { | Prepaid Insurance _ 625.000 | Prepaid Advertising 200.000 | Total Current Assets - - : 18.325.000 | {Fixed Assets : { Equipment | 100.000.600 Less:Accumulated Depreciation | (28.000.000) | 72,000.00 } Total Fixed Assets 72,000,000 Total Assets 1 90.325.000 Liabilities - i | [Current Liabilities : : [ [Accounts Payable : 6.000.000 [ Others Payable - ~ 100.000 | Total Current Liabilities | - 6.400.000 Long Term Liabilities Total Liabilities ro ‘Owner's Equity | i I __| | Jumaenah, Capital | 84,225,000 Total Liabilities & Owner's | | 90,325.00 Equity - { 6.100.000 Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 2 Perusahaan Nurhayati Trial Balance March 31, 20X7 (Rp) _ ‘Account | Description Dr. ) Cr. | No. | | 100__| Cash ~ 7,000,000 _ [101 | Accounts Receivable _ _ 3.000.000 Merchandise Inventory — | 2.000.000 { ‘Supplies _ _ | { _ { Prepaid Insurance _ _ { Prepaid Advertising | Equipment 50,000,000 ‘Accumulated Depreciation - Equipment — 15,000,000 ‘Building 102.000.0060 _ ‘Accumulated Depreciation — Building | | 40,000,000 | i Accounts Payable 5.000.000 201 | Salaries Payable _ [202 | Others Payable _ 7 _| 300__| Nurhayati, Capital _ 7100.000.000 301 | Nurhayati, Drawing __4-100.000 ("400 [Sales 90.000.000 {401 | Sales Retums & Allowances | 2.000.000 | | {500 [Purchases | 100.000 | | 501 | Purchases Retums & Allowances ____|__ 3.000.000] Freight In 5.000.000 | - ‘Store Salaries Expense 1.650.000 Office Salaries Expense __ 2.200.000) Miscellaneous Administrative Expense 100.000[ Miscellaneous Selling Expense | 50.000 _ | Water, Electricity, & Telephone Expense | 600.000 | Store Supplies Expense [700.000 i Office Supplies Expense | 500.000 | | [608 __| Insurance Expense ___ 600.000 | | 609 _| Advertising Expense 500.000 | Depreciation Expense — Store Equipment Depreciation Expense — Office Equipment Depreciation Expense ~ Building {Income Summary [Interest Income. | 223,000.000 | 223.000.000 | Wartin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Nurhayati memulai pembukuannya tanggal 1 April dan berakhir pada tanggal 31 Maret tahun berikutnya Keterangan penutupan buku per 31 Maret 20X7 1 Saldo menurut rekening koran menyebutkan saldo Rp1.050.000,- Selisihnya karena bank memperhitungkan beban administrasi Rp20.000,- dan bank memberi pendapatan bunga. Inventarisasi atas persediaan barang dagang dilakukan di gudang penyimpanan barang. Perhitungan persediaan dimulai tanggal 28 Maret 20X7 sampai dengan 5 April 20X7 dan hasil akhir adalah Rp3.500.000,.- Periengkapan kantor yang tersisa Rp140.000,-. ‘Asuransi dibayar setiap tahun pada tanggal 1 Juli untuk masa 1 tahun berikutnya terhitung mulai tanggal pembayaran. Pembayaran pertama terjadi pada tahun 20XO. Pembayaran iklan terjadi tanggal 6 Januari 20X6 untuk 8 kali pemasangan. Bulan Januari 20X6 dan Februari 20X6 diterbitkan masing- masing dua kali dan bulan Maret 20X6 diterbitkan satu kali, sisanya diterbitkan bulan April 20X6, Tanggal 5 April 20X6 dibayar lagi iklan untuk 17 kali pemasangan dan setiap bulan selalu diterbitkan satu kali terhitung mulai bulan Mei 20X6. Pembelian Peralatan Rp5.000.000,- karena kekhilafan terbukukan di akun Akumulasi Penyusutan Peralatan. Umur Peralatan ditetapkan 11 tahun. Pemakaian peralatan untuk kepentingan kantor adalah 3 kali kepentingan toko. (Disusutkan dengan metode garis lurus) Tanggal 1 Oktober 20X6 dibeli sebuah gedung seharga Rp22.000.000,- Taksiran umur gedung ini adalah 10 tahun dan residu Rp2.000.000,-. Atas gedung yang lama ditaksir berumur 20 tahun. (Disusutkan dengan metode gatis lurus) Pembayaran gaji karyawan setiap bulan selalu dilakukan tepat waktu kecuali pada penutupan buku periode ini terjadi pada hari libur sehingga pembayaran gaji karyawan terpaksa dilakukan keesokan harinya. 10.Beban air, listrik & telepon untuk tahun buku sekarang ditaksir Rp700.000,- Diminta: > Ayatjurnal penyesuaian 31 Maret 20X7! > Membuat Worksheet (10 kolom)! > Membuat Laporan Keuangan 31 Maret 20X7! > Ayat jurmal penutup dan pembalik! artin Tegu WiGow—oSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 2 (Perusahaan Nurhayati) Adjustment Entries / Ayat Jumal Penyesuaian (Rp) 7 | Miscellaneous Administrative Expense 20.000 | ~Cash _ 7 | 20.000 | Cash 70.000 | = Interest Income _ _ I 70.000 | (2 income Summary _ 2.000.000 | ~ Merchandise inventory _| 2,000,000 Merchandise Inventory 3.500.000 = Income Summary 3.500.000 I _ _ | ‘Supplies _ 140.000) - Office Supplies Expense [140.000 I t 4 | Prepaid Insurance —_ 120.000 | _ - Insurance Expense. _ [ 120.000 5 | Prepaid Advertising __ 7 150.000 | | Advertising Expense 150,000 4 | 6 | Equipment - 5.000.000 | - Accumulated Depreciation-Equipment _ | 5.000,000 7 | Depreciation Expense —Store Equipment 1.250.000 | _| [Depreciation Expense —Office Equipment 3.750.000 |= Accumulated Depreciation-Equipment _ 5,000,000 { - _ _ | & | Depreciation Expense — Building 5.000.000 | | Accumulated Depreciation -Building 5,000,000 | | | | Store Salaries Expense | _ 180.000 _ -} [Office Salaries Expense a 200.000 | |= Salaries Payable _ _ 350,000 | 10 | Water, Electricity & Telephone Expense | 100,000 _ | |_= Others Payable Tt 100.000 | Penjelasan : 1. Saldo Kas menurut buku perusahaan adalah Rp1.000.000,- sedangkan saldo Kas menurut rekening koran dari bank adalah Rp1.050.000,-. Selisih disebabkan oleh beban administrasi dan pendapatan bunga yaitu sebesar Rp50.000-. Beban administrasi Rp20.000,- maka berapakah besarnya pendapatan bunga agar selisinnya Rp50.000,-, tentu saja Rp70.000,- (70.000-20.000 = 50.000) Martin Tegulh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Saldo buku Kas Rp1.000.000,- Beban administrasi bank (Rp 20.000,-) Pendapatan bunga bank Rp _ 70.000, Saldo menurut bank Rp1.050.000,- NB : Ingat Bank Reconciliation 2. Cukup Jelas. 3. Perlengkapan kantor yang tersisa atau yang belum terpakai adalah Rp140.000,- sedangkan saldo Office Supplies Expense Rp500.000,- berarti hanya sebesar 500,000 — 140.000 = 360.000 yang benar-benar terpakai atau sudah menjadi beban dan sisanya 140.000 belum terpakai. 4, Saldo Insurance Expense di Trial Balance terdiri dari ; 1 April 20X6 s.d. 30 Juni 20X6 = 3 bulan 4 Juli 20X6 s.d. 30 Juni 20X7 2 bulan 16 bulan Tahun buku Nurhayati 3 bulan sisa promi yang lalu —> { | | | 1 1 T T 4 April 4 Juli 31Maret 1 Juli 20X6 r 20X7 20X7, Perpanjang Premi asuransi Untuk 1 tahun: Jadi premi_asuransi yang sudah daluwarsa adalah dari 1 April 20X6 s.d. 31 Maret 20X7 yaitu 12 bulan. Jadi beban asuransi = 12/15 x Rp600,000,- = Rp480.000,- Sedangkan yang belum daluwarsa (Prepaid Insurance) adalah 3 bulan dari 1 April 20X7 sampai dengan 1 Juli 20X7 = 3/15 x Rp600.000,- = Rp120.000,-. 5. Saldo Advertising Expense di Trial Balance teruntuk : 5 April 20X6 = 17 kali Sisa 6 Januari 20X6 = 3 kali artin Teguh WiBowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Jadi total untuk 20 kali. NB : Yang tanggal 6 Januari 20X6 sudah dipakai : Januari = 2 kali Februari = 2 kali ——= Tahun buku yang lala (1 Api! 20XS s.¢. 31 Maret 20X6) Maret =1 kali 5 kali, jadi sisa yang belum terpakai untuk bulan April 20X6 (tahun buku Nurhayati yang baru 1 April 20X6 s.d. 31 Maret 20X7 = 8 — 5 = 3 kali) Iklan yang sudah terpasang selama 1 April 20X6 s.d. 31 Maret 20X7 = April 20X6 = 3 kali Mei 20X6 s.d. Maret 20X7 = 11 kali Total = 14 kali , jadi beban iklan yang benar saldonya = 14/20 x Rp500.000,- = Rp350.000,- Iklan yang belum dipasang (Prepaid Advertising) = (20-14)/20 x Rp500.000, Rp150.000,- 6. Kesalahan pencatatan oleh perusahaan sehingga perlu dibuat jurnal koreksi sebagai berikut : Jurnal yang Salah ] Jurnal Koreksi | Jumal yang | benar/seharusnya | Ream Depr-Equipment 6.000.000 | Equipment 5,000,000 Equipment 5.000.000 ‘Cash 5.000.000 | - Accm.Depr.-Equipment 5.000.000 | -Cash 5.000.000 | asus: Pembelian dengan tunai ! 7. Rumus metode Garis Lurus = Harga perolehan (cost) — Nilai residu Umur ekonomis Harga perolehan Equipment = 0.000.000 + 5.000.000 (akibat koreksi nomor 7) =55,000,000 Beban depresiasi = 55,000,000 / 11 tahun = 5.000.000 / tahun Dialokasikan Store Equipment = n Office Equipment = 3n (tiga kali kepentingan toko) n+ 3n = 5.000.000 — 4n = 5.000.000 ----n = 1.250.000 8. Beban depresiasi gedung terdiri dari: Gedung Baru 22,000,000 — 2.000.000 _ x 6/12 = 1.000.000 ~~ 1 Okt 20X6 s.d. 31 Maret 20X7 = ‘10 tahun 6 bulan _ — | Gedung Lama '80.000.000 / 20 tahun = 4.000.000 | 102.000.000 — 22.000.000 = | 0.000.000 | (Total | 5.000.000 — Martin Tegul WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 9. Beban gaji yang masih harus dibayar Store Salaries Expense = 1.650.000 / 11 bulan = 150.000/bulan Office Salaries Expense = 2.200.000/11 bulan = 200.000/ bulan INGAT : Gaji dibayar di belakang, misal : Bulan Januar dibayar di 4 atau akhir bulan 31 Januari. Februari Jadi saldo store salaries expense di Trial Balance memuat 11 bulan gaji yang sudah dibayar : 4 April 20X6 , gajinya dibayar di 30 April 20X6 Mei 20X6, gajinya dibayar di 31 Mei 20X6 Juni 20X6, gajinya dibayar di 30 Juni 20x6- Juli 20X6, gajinya dibayar di 31 Juli 20X6 Agustus 20X6, gajinya dibayar di 31 Agustus 20X6- ‘September 20X6, gajinya dibayar di 30 September 20X Oktober 20X6, gajinya dibayar di 31 Oktober 20X6- November 20X6, gajinya dibayar di 30 November 20X6~ Desember 20X6, gajinya dibayar di 31 Desember 20X6- Januari 20X7, gajinya dibayar di 31 Januari 20X7- Februari 20X7, gajinya dibayar di 28 Februari 20X7-— Seharusnya gaji bulan Maret 20X7 dibayar di 31 Maret 20X7, tetapi 31 Maret 20X7 jatuh pada hari libur, jadi dibayar pada 1 April 20X7. 10. Total beban air , listrik dan telepon selama 1 April 20X6 sampai dengan 31 Maret 20X7 adalah Rp700.000,- tetapi Nurhayati baru membayar Rp600.000,- yang tercermin dalam Trial Balance sehingga masih ada Rp100.000,- yang terutang. _ Closing Entries / Ayat Jurnal Penutup (Rp) 1 | Sales _ | 90.000.000 __ Purchases Retums & Allowances "3.000.000 _ Interest Income 70.000 | |__| Income Summary _ income Summary ~ Sales Retums & Allowances 2.000.000 - Purchases 50.000.000 - Freight In _ = 5.000.000 ~ Store Salaries Expense _ 1.800.000 | - Office Salaries Expense | 2.400.000 | - Miscellaneous Administrative Expense _ 120.000 = Miscellan ling Expense ~ 50.000 | ~ Water, Electricity& Telephone Expense |_700.000 Store Supplies Expense - [ 700.000 | = Office Supplies Expense [___ 360.000 |_- Insurance Expense. I 480.000 | Wartin Tegul WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEWUANGAN ~ Advertising Expense _ _ ] 350.000 = Depreciation Expense-Store Equipment | 7.250.000 Depreciation Expense-Office Equipment | [3.750.000 | = Depreciation Expense -Building {5.000.000 Nurhayati, Capital 7.100.000 = Nurhayati, Drawing [1.100.000 a - | 4 [Income Summary _ - 20,610,000 ~ Nurhayati, Capital 20,610.00 | [(menutup Net Income) I | _ Reversing Entries / Ayat Jurnal Pembalik (Ro) {1 [Office Supplies Expense 440.000 | | |__| Supplies | ___| 140.000 | Insurance Expense = 420.000 | - Prepaid Insurance _ - 420,000 Advertising Expense 150.000 | ~ Prepaid Advertising | 150.000 | | Salaries Payable { 35 — |_- Store Salaries Payable | | 750,000 | = Office Salaries Payable _ I | 200.000 | | 5 [OthersPayable ——SSCS~—~—~SSSCSCSC*«éOO.OTD | |__| Water, Electricity&Telephone Expense 100.000 | Martin Teauh WibowoPerusahaan Nurhayati Work Sheet For The Year Ended March 31, 20X7 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance ‘Adjustments [Adjusted Trial Balancel_Income Statement | Balance Sheet Title Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. cr. Dr. Cr. Dr. Cr. [cash 1.000 5 70 20 | 1.050 = z 1.050 2|Accounts Receivable 3.000 = = =| 3.000 = 3.000 '3|Merchandise Inventory 2.000 =| 3500 | 2.000 | 3.500 = 3.500 {suppl - = 140 = 140 140 '5|Prepaid Insurance = = 720 = 120 120 6 [Prepaid Advertising = = 150 = 160 150 7 [Equipment 50,000 =| 6.000 =| 58.000. 2 55.000 5 '8|Acem. Depr-Equipment =| 18.000 =| _10.000, =| 25.000 =| 25.000 [Building 702,000 ~ =| 102.000) - 102.000 7 410|Accm.Depr.-Building =| 10.000 =| 5.000 15.000 15.000 “1[Accounts Payable =| 5.000, : = = 5.000 =| 5.000 12| Salaries Payable 3 = = 350. = 350 = z 350 43 [Others Payable = = = 100 = 100 = = “00 14|Nurhayati Capital =| 100,000 = - =| 100,000 5 ~ | 100-000 46 |Nurhayati,Drawing_ 7100 = =| 1100 = = =| 1700 5 46|Sales = [30.000 = a =| 36.000 =| 90,000 = = 17|Sales Returns&Allowances 2.000 s = =| 2.000 =| 2.000 i = 78|Purchases 50.000 = = =| 50.000 ~ | 50.000 2 = 19) Purchases Returns&Allowances =| 3.000 = 5 ~ 3.000 =| 3.000 = 20|Freight in 5.000 = a =| 5.000 = [5.000 2 5 21| Store Salaries Expense 1.650 = 150 =| 1.800. = [1.800 = 22|Office Salaries Expense 2.200 = 200 =| 2.400 2.400 = 23|Misc. Administrative Expense 100 = 20 = 120 = 120 5 24|Mise.Selling Expense 50 = = = 50 = 50 25|Water.Electricity& Telephone Exp. 600 100 = 700 700 : 26|Store Supplies Expense 700 : : = 700 = 700 = 27|Office Supplies Expense ‘500 = = 740 360 360 28|insurance Expense 600 = = 420 480 480 = 29|Advertising Expense 500 5 = 150 350 350 '30|Depr.Exp.-Store Equipment - 7.250 =| 1.260 7.260 2 '31|Depr.Exp.-Office Equipment 3.750 =| __3:750 3.750 32] 5.000 =| 5.000 =| 5.000 33| 2.000| 3.500 | 2.000 3500| 2.000] 3.500 34] : - 70] 5 70) 79] : i 223,000 | 223.000| 21.450] 21.460 242.020[ 242020[ 76.060 96.570 | 166.060] 145.450 INet Income 20.610 20.610 Total 96.570 | 6.570) 166.060| 166.060SOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Perusahaan Nurhayati Statement of Owner's Equity For The Year Ended March 31, 20X7 Nurhayati, Capital, April 1, 20X6 (Rp) 400,000.000 |Add: Investment Net Income Total foo 20.610.000 | [ 20.610.000 Deduct: Drawing Net increase in Capital (4.400.000) {49540,000 Nurhayati, Capital, March 31, 20X7 [-419.510.000 | Perusahaan Nurhayati Balance Sheet March 31, 20X7 (Rp) Assets Current Assets — | | 4.050.000 | Merchandise Inventory Su Prepaid insurance Prepaid Advertising 140.000 120.000 150.000 Total Current Assets Fixed Assets : Equipment | Less:Accumulated Depreciation _ [Building { _ 7,960,000 | } _ | _ | 55,000,000 | | (25.000.000) | "30.000.000 [ 102.000.000 [ Less:Accumulated Depreciation [_(15.000.000) |” 87.000.000 Total Fixed Assets | I ___| 117.900.0060 Total Assets Liabilities _ - 124.960.000 | | (Current Liabilities : Accounts Payable 5,000,000 | | Salaries Payable [Others Payable | 350.000 100.000 | | (Total Current Liabilities | Long Term Liabitities (Total Liabilities Owner's Equity 5.450, 000 | 5.450.000 | Nuhayati, Capital Total Li ities&Owner'’s Equity | { Martin Tegus WiBowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 3 Di bawah ini diberikan Trial Balance Perusahaan Elly yang berlokasi di Jakarta Pusat pada tanggal 31 Desember 20X5 Perusahaan Elly | Salaries Payable Others Payable Trial Balance a December 31,20X5 (Rp) - ‘Account | Description Dr. Cr. __No. 100__| Cash 101 | Accounts Receivable 102 | Interest 103 _| Merchan 104 | Sy [105 | Prepaid insurance . [106 | Prepaid Advertising 400.000 | (107 Building 151.000.000 | [408 | Accumulated Depreciatic 20.000.000 | ‘Accounts Payable 15.000.000 | } Elly, Capital __ - [414.000.000 | Elly, Drawing 1.070.000 | | [ Sales | 168,000,000 Sales Returns & Allowances 3.000.000 Purchases _97.000.000 [Freight in 0.000.000 - | Purchases Retums & Allowances _ 2.000.000 Purchases Discounts : 5.000.000 _| Office Salaries Expense _ 42.000.000 Store Salaries Expense 18,000.00 | Water, Electricity, & Telephone Expense | 1,000,000 _ Rent Expense 1.000.000 | | 590.000 | i Miscellaneous Selling Expense 200.000 | | Office Supplies Expense _ _ | Store Supplies Expense Tt | Insurance Expense _ _ C | | Advertising Expense { _| Depreciation Expense — { ~ [interest Income _ — Income Summary __ { 324,000,000 | 324,000,000 hartin Tegul woiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Keterangan per 31 Desember 20X5 : 1. Menurut rekening koran yang diterima tanggal 7 Januari 20X6, bank mendebet kita atas beban administrasi Rp10.000,- dan mengkredit kita atas jasa giro Rp25.000,-. Kedua transaksi tersebut baru dibukukan oleh perusahaan pada tanggal 8 Januari 20X6. 2. Pemakaian periengkapan Rp400.000,- (60% beban kantor dan sisanya beban toko). 3. Premi asuransi dibayar pada tanggal 31 Agustus 20X5 untuk masa 2 tahun terhitung tanggal itu. 4. Dalam tahun 20X5 dibayar iklan untuk 8 kali penerbitan di suatu surat kabar Jakarta dan sampai dengan tanggal 31 Desember 20X5 belum diterbitkan 3 kali. 5. Taksiran umur gedung 30 tahun, nilai residu Rp1.000.000,-. Metode penyusutan adalah garis lurus. 6. Seorang karyawan kantor sampai dengan 31 Desember 20X5 masih cuti dan gajinya sebesar Rp500.000,- baru diambil ketika ia bekerja kembali tahun 20X6, 7. Dalam jumal pengeluaran kas Januari 20X6, tercatat_ pembayaran rekening air, listrik dan telepon bulan Desember 20X5 Rp100.000,-. 8. Gudang digunakan untuk menyimpan barang yang akan dijual. Sewa gudang selalu dibayar setiap tanggal 1 pada bulan berikutnya. 9. Pembayaran beban penjualan lain-lain sebesar Rp100.000,- terbukukan dalam perkiraan beban umum lain-lain. 10. Persediaan barang dagangan Rp5.105.000,- pada 31 Desember 20XS. Diminta: > Ayat jural penyesuaian 31 Desember 20X5! > Membuat Worksheet (10kolom)! > Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X5! > Ayat jurnal penutup dan pembalik! artin Teguh WiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWAI AL 3 (Perusahaan Ell “Adjustment Entries / Ayat Jumal Penyesuaian (Rp) 7 [Miscellaneous Administrative Expense | 10.000 | | |-Cash | | 70.000 | Cash __ ___|____25.000 | _- Interest Income _ | 25.000 [2 [Office Supplies Expense _ 240.000 _| Store Supplies Expense | 160.000 \ ‘Supplies: 400.000, 3 | Insurance Expense _ = Prepaid Insurance | 40,000 4 | Advertising Expense | 250.000} | fr - Prepaid Advertising Lo | 250.000 | Depreciation Expense-Building i ~Accumulated Depreciation-Building _[-__ 5,000,000 | Office Salaries Expense ~ 500.000 | - Salaries Payable __| 500.000 ie | { | Water, Electricity & Telephone Expense _| 400.000 |__| = Others Payable _ 400.000 | ~ | @ [Rent Expense [7000-000 He - Others Payable _ 4.000.000 | 9 [Miscellaneous Selling Expense i _ | jd | Miscellaneous Administrative Expense 100.000 =xpE —|—__ [income Summary ______ | 8.000.000 — |_- Merchandise Inventory ___| 5.000.000 | Merchandise Inventory _ 5.108.000 | ~ Income Summary 105.000 Penielasan 4.Cukup Jelas. 2. Perlengkapan yang terpakai atau dengan kata lain sudah menjadi beban yeitu Rp400.000,- dialokasikan ke Office Supplies Expense = 60% x Rp400.00 Store Supplies Expense = 40% x Rp400.000, R240.000,- = Rp160.000,- Wartin Tegu WiGowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN { | t T 4 Jan 31 Agustus 31 Desember 20X5 20X5, 20X5 Asuransi yang sudeh_ | 20 bulan asuransi Expired selama 4 bulan | yang belum expired ee v Tutup Buku dadi beban asuransi = 4/24 x 240.000 = 40.000 ( dari 1 September 20X5 sampai dengan 31 Desember 20X5) Yang belum daluwarsa (Prepaid Insurance) = 20/24 x 240.000 = 200.000 4. Iklan yang sudah diterbitkan atau beban iklan selama tahun 20X5 = 8 kali — 3 kali = 5 kali Beban iklan = 5/8 x 400.000 = 250.000 Iklan yang belum diterbitkan atau dengan kata lain masih Prepaid Advertising adalah 3/8 x 400.000 = 150.000. 5. Beban depresiasi = (151.000.000-1.000.000) / 30 tahun = 5.000.000 / tahun Rumus Metode Garis Lurus = (Harga Perolehan — Nilai Sisa ) / Umur Ekonomis. 6. Cukup Jelas 7. Pembayaran listrik, air dan telepon di belakang artinya beban bulan Desember dibayar di bulan Januari sedangkan tutup buku 31 Desember , jadi harus diakui sebagai beban di bulan Desember meskipun dibayar di Januari (Accrual Basis). 8. Beban sewa gudang bulan Desember 20X5 dibayar pada 1 Januari 20X6 sehingga perlu dibuat jurnal penyesuaian. Elly sudah membayar beban sewa selama 11. bulan, terakhir adalah pembayaran beban sewa bulan November yang dibayar di bulan Desember. Besar beban sewa yang terutang adalah 11,000.000 / 11 bulan = 1.000.000 / bulan. 9. Kesalahan pencatatan oleh perusahaan sehingga perlu dibuat jurnal koreksi sebagai berikut : f Jurnal yang salah ] Jurnal Koreksi ~~ Jurnal yang | _ \ benar/seharusnya | iscotaneous Administrative Empense 100.000 Bac Seng Exp. 100.000 Sash ers 100.000 | “Aiseetaneavs Admmstave Cp 100.000_| “=Gash “100.000 10. Cukup Jelas. Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Closing Entries / Ayat Jumal Penutup (Rp) 4 | Sales 168.000.000 | Purchases Retums & Allowances 2.000.000 | | [Purchases Discounts 5.000.000 interest Income 7 25.000 “475.025.000 | - Income Summary ~ — | t | 2 | Income Summary 760,080,000 | |_-Sales Retums & Allowances 3.000.000 | | =Purchases - ~__97.000.000 |_-Freight In 10.000.000 L salaries Expense - 12.500,000 Salaries Expense 18.000.000 | [EWater, Electricity& Telephone Expense 4.100.000 “Rent Expense 42.000.000 {-Miscellaneous Administrative Expense. 500.000 { ‘Selling Expense 300.000 | Office Supplies Expense 240.000 |_:Store Supplies Expense 160.000 | 40.000) | [Advertising Expense _ 250.000 | Depreciation Expense-Building 5.000.000 | Elly, Capital 1,070,000 Elly, Drawing 7,070,000 | 4 [Income Summary 15.040,000 | \ - Elly, Capital (000 | TiNet income) Reversing Entries / Ayat Jumal Pembalik (Rp) 1 | Salaries Payable 500.000 | - Office Salaries Expense 500.000 2 | Others Payable 3 — Payable ~ Rent Expense __ 100.000 | ~ Water, Electricity & Telephor ~ ~ re a 1.000.000 “1,000.00 artin Tegul WibowoPerusahaan Elly Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X5 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance ‘Adjustments [Adjusted Trial Balancel_income Statement | Balance Sheet Title Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. [cash 2.000 Fg wo | 2.016 = =| 2.015 2 2|Accounts Receivable 71.000 = 714.000. = = =| 71.000 = '3|Merchandise inventory 5.000 5105] 6.000| 5.105 = =| 5.105) | 500 = : 400 100 3 = 100 3 240 = 40 7200 = 200 6 400 = : 7250 150 : 150 7 751.000 = = =| 181.000 : = 151,000 ~ 8 =| 20.000 =| 5.000 =| 25.000 : =| 25.000 = [18.000 = = =| 15.000 = = 15.000 70] Salaries Payable ~ : 500 500 = = 500 41 /Others Payable : : = |__4.400- 1100 = = 7.100 42] Elly, Capital =| 114.000 =| 114.000 = =| 414.000 13]Elly Drawing 1.070 = 7.070 : 1.070 zi 714|Sales =| 168.000 = = |__168,000 =| 168.000 : 15 | Sales Returns&Allowances 3.000 = = = [3.000 =| 3.000 5 : 716|Purchases 87.000 = = =| 87.000 =| 97.000 : i 17|Freight in 10,000 = = =| 10.000 =| 10.000, = ~ 18 Purchases Retums@Allowances =| 2.000 = = = 72.000 =| 2000 5 719|Purchases Discounts =| 5.000 = = 5.000 =| 5.000 = 20|Office Salaries Expense 72,000 5 500. 12.500 =| 12.500 = z 21 Store Salaries Expense 48.000 : 18.000 = [18.000 zi 22|Water Electricity&Telephone Exp. 4.000 100 1.100, = [1.100 = 23|Rent Expense 71.000 7000 =| 72.000 =| 12.000 : 24|Misc. Administrative Expense 590 70 100 500 5 500 zi 25|Misc.Selling Expense 200) = 00 - 300 = 300 i 26|Office Supplies Expense = = 240 = 240 zs 240 : = 27|Store Supplies Expense = = 160 = 160 = 160 2 '28]|insurance Expense = = 40 = 40 40 : : i 29 [Advertising Expense = 5 250 = 7250 zi 250 '30|Depr.Exp.-Building =| 5.000 =| 8.000 =| 5.000 ‘3A interest income = = 25 2 25 zi 25 ‘32|Income Summary : 5000 | 5.105 5.000 5.105 | 5.000 | 5.105 5 3 33| 324,000 | 324,000 | 17.530 | 17.530 | 335.730 _335.730| 168.090| 100.130 | 170.640 | 155.600 ‘34 Net income 15.040 15.040 Total 180.130 [180.130 | 170.640 | 170.640SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN Perusahaan Elly Income Statement For The Year Ended December 31, 20X5 (3.000.000) | __ _| | 465.000.000 | ‘Cost of Goods Sold | Merchandise Inventory, January 1, 20X5 i | t T [_168.000.000 } 1 T 5.000.000, Purchases 97,000,000 - | Less:Purc 7 Purchases Discounts 10.000) .000) Net Purchases ‘9.000.000 ‘Add :Freight In 0.000.000 Cost of Goods Purchased 400,000,000 ‘Goods Available for Sale 05.000.000 December31, 20X5 Less:Merchandise Inventory, (6.105.000) | coGs (89.895,000) Gross Profit 65.105.000 ‘Operating Expenses Selling Expenses Sales Salaries Expense Rent Expense 12.000.000 | Store Supplies Expense 160.000 | | Advertising Expense 250,000| 300.000 | _ 30,710.00 — ‘Administrati _ | Office Salaries Expense 42.500.000 __ Water Electricity& Teleph 4.100.000 - Depreciation Expense-Buil _ 5.000.000| _ Office Supplies Expense __ 240.000 _ _ _ Insurance Expense Miscellaneous Administrative Expense 500.000 | Total Administrative Expenses _ 19.380.000 Total Operating Expenses — (60.090.000) Income from Operati __ 15,015,000 OtherIncome: _ _ Interest Income _ _ 25.000 Net Income ~ 15.040.000 | Wartin Tegus WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Perusahaan Elly Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X5 - Re) Elly, Capital, January 1,20X5_— | ‘Add: | Investment Net Income —_ | (Total 15.040.000 } | Deduct: | | [Drawing (1.070.000) | | [Net Increase in Capital [ 73,970,000 “Elly, Capital, December 34, 20X5 427.970.000 Perusahaan Elly Balance Sheet December 31, 20X5 (Rp) ‘Assets | Current Assets: I | _ [Cash { 2.015.000 | | Accounts Receivable I ___|_11.000,000 | Merchandise Inventory __ | 5.105.000 | ‘Supplies | [100.000 | Prepaid insurance { 200.000; ‘Prepaid Advertising { [150.000 | Total Current Assets { - 18.570,000 | Fixed Assets: | { | Building - | 484,000,000 | | Less:Accumulated Depreciation | (25.000. 000) 1126.000.000 | _ | Total Fixed Assets _ I | 126.000.000 | (Total Assets | - | 144.570.000 Liabilities | _t [ _ 1 | t Current Liabilities : [ L - | Accounts Payable — [15,000,000 Salaries Payable | 1 500.000 | Others Payable L 1.100.000 | ie I ____|__ 46.600.000 Long Term Liabilities I _ I = Total Liabiliti | - 16.600,000 | | | | | | __Owner's Equity | | | Elly, Capital [_ | 427.970.000 | lities & Owner's Equity 4144.570.000 Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 4 PD RUSLAN Trial Balance _ December 31, 20X7 (Rp) Description Dr. Cr. Cash on Hand 1.000.000 Cash in Bank oe 8.000.000 | Cash Accounts Receivable 5 | Merchandise Inventory 4.000.000 Office Supplies 600.000 | Store Supplies [800.000 | |__107 | Prepaid Advertising — I 540.000 | 108 | Prepaid Insurance 360.000 | | 409 | Buildin |51,000.000 | | Accumulated Depreciation - 4,000.00 | Accounts Payable ‘5.000.000 "Salaries Payable "| Water, Electricity & Telephone Payable Ruslan, Capi Ruslan, Drawing Sales '36.000.000 Sales Retums & Allowances 2.000.000 | Purchases 23.000.000 | Freight In 1.000.000 | Office Salaries Expense Store Salaries Expense (000.000 upplies Expense ity & Telephone Expense 200.000 | Supplies Expense Advertising Expense _ Insurance Expense —t 1 { | Miscellaneous Administrative Expense Depreciation Expense — Building i | 40.000 | | Miscellaneous Selling Expense 50.000 | Income Summary mat _| Interest Income 1 00.000 | 103.000.000 artin Tegul WiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Keterangan per 31 Desember 20X7: 4. Mulai tahun 20X8, perkiraan kas di tangan maupun kas di bank dihapuskan dan sebagai gantinya akan dibuka perkiraan Kas 2. Menurut rekening koran, bank mendebet kita atas beban administrasi Rp100.000,- dan mengkredit atas jasa giro Rp500.000,-. 3. Pembelian barang dagangan secara tunai Rp1.000.000,- dibukukan di akun Persediaan Barang Dagangan. 4. Menurut inventarisasi fisik persediaan barang dagang, saldo persediaan barang dagang pada akhir tahun berjumlah Rp§.000.000,-. 5, Sisa pembayaran iklan tahun yang lalu adalah untuk 15 kali penerbitan dan sampai tanggal 31 Desember 20X7 telah diterbitkan 12 kali. Dalam tahun 20X7 dibayar lagi iklan untuk 12 kali penerbitan dan sampai tanggal 31 Desember 20X7 belum diterbitkan 3 kali 6. Tanggal 23 April 20X7, dibayar asuransi untuk masa 1 tahun terhitung tanggal 1 Mei 20X7 sampai tanggal 1 Mei 20X8. 7. Umur gedung 20 tahun, nilai sisa Rp1.000,000,-. Metode penyusutan adalah metode garis lurus. 8. Beban gaji kantor tahun 20X7 ditetapkan Rpt .800.000,- 9. Air, listrik dan telepon yang belum dibayar Rp25.000,-. 10.Pembelian perlengkapan kantor Rp150.000,- tercatat di akun perlengkapan toko. 11. Persediaan perlengkapan kantor tersisa Rp400.000,- 12. Persediaan periengkapan toko tersisa Rp350.000,-. Diminta: > Ayat Jumal Penyesuaian 31 Desember 20X7! > Membuat Worksheet (10 kolom) ! > Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X7! > Ayat jumal penutup dan pembalik! Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 4 (PD RUSLAN) __ Adjustment Entries / Ayat Jumal Penyesuaian (Rp 1, [Cash _ I 9.000.000 - Cash on Hand - ] 7,000,000 t = Cashin Bank _ _ } 8.000.000 [2 [Miscellaneous Administrative Expense _| 100.000 | - Cas 100,000 Cash 500,000 | Interest Income 500.000. be —— | 3 | Purchases 1,000,000 | | = Merchandise Inventory 1.000.000 [ | | 4 [Income Summary 3.000.000 | _ _ [= Merchandise Inventory - { 3.000.000 [Merchandise Inventory 5.000.000 | [= Income Summary { 5,000,000 | { 5 | Advertising Expense ~420,000 —_4| |_- Prepaid Advertising } 420.000 | 6 [Insurance Expense _ _| 240.000 | } - Prepaid Insurance tO i 240.000 | T d | 2,500.000) -Accumulated Depreciation-Building __| _ 2,500,000 8 | Office Salaries Expense | 300.000 | | - Salaries Payable _ I 300,000 ! ___} I 9 | Water Electricity& Telephone Expense _| 25.000 | [_‘Water, Electricity&Telephone Payable _| - 25,000 | { _ __ ___| | 10 | Office Supplies 150.000 | [Store Supplies 150.000 | ee 100 11_| Office Supplies Expense | 350,000 |= Office Supplies _ 7 000 | __. | 12 | Store Supplies Expense 300.000 | | = Store Supplies - { 300,000 | aartin Tegul WiBow—eSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 9. Cukup Jelas 40. Kesalahan pencatatan oleh perusahaan sehingga perlu dibuat jumal koreksi : Jurnal yang salah Jumal Koreksi ‘Jumal yang benar/seharusnya | Store Supplies 150.000 _| Office Supplies 150.000 | Office Supplies 150.000 -Cash 150.000 _| -Store Supplies 150.000 | -Cash_ 150.000 | 11, Saldo Office Supplies menjadi = 600.000 + 150.000(akibat koreksi No.10) = 750.000. Office Supplies yang belum terpakai atau tersis 400.000 jadi office supplies yang sudah terpakai atau sudan menjadi beban = 750.000 - 400.000 = 350.000, 12, Saldo Store Supplies menjadi = 800.000 ~ 150.000(akibat koreksi No.10) = 650.000. Store Supplies yang belum terpakai atau tersisa = 360.000 jadi Store Supplies yang sudah terpakai atau sudah menjadi bebat 650.000 — 350.000 = 300.000 Closing Entries / Ayat Jumal Penutup (Rp) {1 [Sales _ 36.000.000 | | Interest Income = 500.000 | |___[/- Income Summary _ '36.500.000 | 2 | Income Summary _ 36.025.000 | ales Retums&Allowances __ _ 2.000.000 | jurchases 24,000,000 | ight In 1.000.000 laries Expense _ [ 1.800.000 | 9.000 | | Water, Electricity Telephone Expense 225.000 | Beban asuransi dari 1 Mei 20X7 s.d. 31 Desember 20X7 = 8/12 x Rp360.000,- Rp240.000,- Asuransi yang belum daluwarsa adalah 4 bulan dari 1 Jan 20X8 s.d. 1 Mei 20X8 = 4/12 x Rp360.000,- = Rp120.000,- 7. Beban depresiasi = 51.000.000 — 1.000.000 = 2.500.000/tahun 20 tahun, 8.Beban gaji kantor selama tahun 20X7 adalah Rp1.800.000,- tapi PD RUSLAN baru membayar Rp1.500.000,- jadi masih ada Rp300.000,- yang belum dibayar. Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN | Reversing Entries /Ayat Jumal Pembalik (Rp) 1 [Salaries Payable __ 300.000, - Office Salaries Expense 300.000 | | 2 | Water Electricity& Telephone Payable | __—_—_-25.000 - | | -Water,Electricity&Telephone Expense | 25.000 | Martin Teguh WibowoPD RUSLAN Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X7 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance ‘Adjustments [Adjusted Trial Balance] income Statement | Balance Sheet Title Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. "i|Gash on Hand 7.000 1.600 = : = 2|cash in Bank 2.000 = =| 8.000, > = = 3|cash = 3500 ‘100| 9.400 =| 3.400 = ‘laccounts Receivable 5.000 5 = =| 5.000 = = [5.000 = '5|Merchandise Inventory 4,000 =|-—.000 | 4.000 | 5.000 = 3 =| 5.000) = 6|Office Supplies 600 5 150 350 400 = = = 400 = 7|Store Supplies 800 = 450 350 zs = = 350 = '8|Prepaid Advertising 540 a = 420 120 = = = 120 = ‘9|Prepaid insurance 360 : 240 120 = = = 20 = 10) Building 57,000 : = [_81.000 = 2 =| 51.000) 11 [Acom.Depr-Buillding =| 4000 = [2500 : 6.500 = =| 6.500 12[Accounts Payable 5.000 : - : 5.000 = = 6.000 13[Salaries Payable 300 : 300 : = 300 14|Water,Electricity&Telp Payable = i 25 25 : 25: 15|Rusian, Capital 56,000 5 = =| 58.000) = = 58.000 416|Ruslan, Drawing 310 - = : 310 = = 310 : 17[Sales = |_36,000 : = =| 36.000 = [36.000 zi 18|Sales Returns & Allowances 2.000 = : =| 2.000 ~|__2.000 : 49|Purchases 23.000 =| 1.000 =| 24,000 =| 24.000, 20|Freight in 4.000 = = =| 1.000 = [1.000 721 Office Salaries Expense 7.500. 300 = [1.800 7.800 22|Store Salaries Expense 3.000 : 3.000, 3.000 = 23 Water, Electrcity&:Telp Expense 200 : 25 = 225 225 = 724|Office Supplies Expense = ‘i 350 350 350 25|Store Supplies Expense 5 = 300 = 300 300 = = = 420 = 420 420 = 240 = 240 240 = 28| Depreciation Expense-Building = =| _2.500 = [2500 2.500 = = 23[Misc. Administrative Expense 0 400 : 140 140 Mise.Selling Expense = = 50 : 50 : = = 3.000 | 6.000] 3.000, 3000| 3.000 | 6.000 = 32[interest Income : 5 ~ 500 - 500 500 = = "703,000 | 103,000[ 22.005| 22.005| 111525| 111.325 se025| 44,500 | 72.900] 60.028 Net income 2.475 2.478 Total 4500] 41.500 72.180] 72.150 |SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN PD RUSLAN Income Statement For The Year Ended December 31, 20X7 —— (Re _ - Sales | 36.000.000[ Less: Sales Retums&Allowances |_(2.000.000) | | | t Net Sales 34,000,000, Cost of Goods Sol [Merchandise Invente 3,000,000 | | Purchases 24.000.000 | | Add: Freight In 1.000.000 | 4 Cost ofGoods Purchased | 25,000,000 | | Goods Available forSale 28.000.000 | e Sag) 8 000 000) Less:Merchandise Inventory, December | (5.000.000) 34, 20X7 — coGs _ ~(23.000.000) Gross Prot “11,000,000 Operating Expens - Selling Expenses I - i — { { [ Store Salaries Expense 3,000,000 lies E) 300.000 _ Advertising Expense 420,000 | Miscellaneous Selling Expense | 50.000 _ Total Selling Expenses ms 3.770.000 Office Salaries Expense 4.800.000 | Water, Electricity8 Telephone Expense 225.000 Office Supplies Expense 350.000 Insurance Expense | 240.000 “| 2.500.000 | Miscellaneous Administrative bipante 140.000 Total Administrative Expenses 5.255 000 [Total Operating Expensi t [Income from Operations | _ _1,975.000 _ | - Gther Income : { 1 _ 500,000 2.475.000 | artin Tegul WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PD RUSLAN Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X7 (Rp) [ Ruslan, Capital, January 1, 20X7 58,000.000 | Add: [ Investment [Total 2.475.000 Deduct : Drawing (940.900) Net Increase in Capital Ruslan, Capital, December 31, 20X7 _ PD RUSLAN Balance Sheet December 31 , 20X7 Ri 4.565.000 0 Assets - Current Assets : Cash 9,400,000 ‘Accounts Receivable 5.000.000 | — | Merchandise Inventory _ _ 5.000.000 | [Office Supplies 400.000, [Store Supplies _ __ 350.000 Prepaid Advertising __| 420.000 | Prepaid Insurance _|420.000 Current Assets _ ixed Assets : — | Building 1.000.000 : | Less:Accumulated Depreciation | (6.500.000) | 4.500.000 | Total Fixed Assets - tT 44,500,000 | Total Assets 64.890.000 | Lial - Current Liabilities | | | [aopounte Payable | 5.000.000 | laries Payable | 300.000 |" | | 25.000 | aa 5.325.000 | i _. | | in Tr | 59,565,000 Total Liabilities & Owner's Equity | [ 64,880.00 Yartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PD NUSA RAYA Trial Balance December 31, 20X8 (dalam ribuan Rupiah) 32.133 | Merchandise Inventory _ | [Supplies [Store Equipment ‘Accumulated Depreciation — Store Equipment $$ _____}_ 35.875 | | Office Equipment Accumulated Depreciation — Office Equipment Delivery Equipment ‘Accumulated Depreciation — Delivery Equipment Accounts Payable Bank Loan - Nusa, Capital | ‘Nusa, Drawing I (Ses Sales Retums & Al 30.000 | Sales Discounts 4.000 | | Purchases _ 122.720 Freight In — 4.470 Purchases Retums & Allowances 5.960 Purchases Discounts _ [- 3.000 Sales Salaries Expense 18.330 rtising Expense 2.400 5.250 | 6.290 | 480 | 18.750 5.860 [Miscellaneous General Expense 4.440 [Interest Expense 1.200 | [Rent Income 5,040 Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data yang tersedia untuk penyesuaian pada tanggal 31 Desember 20X8 adalah sebagai berikut : . Berdasarkan hasil stock opname, barang dagangan yang masih ada di gudang pada tanggal 31 Desember 20X8 bernilai Rp48.975.000,- 2. Perlengkapan yang terpakai : Untuk bagian penjualan Rp2.150.000,-; Untuk bagian kantor Rp1.850.000,-. 3. Semua golongan aktiva tetap, baik yang lama maupun yang baru disusutkan sebesar 15% per tahun dari harga perolehannya. Dalam tahun berjalan terjadi penambahan aktiva tetap sebagai berikut :Pada tanggal 3 April 20X8 dibeli tambahan peralatan toko seharga Rp6.000.000,- dengan tunai, namun belum dicatat dalam perkiraan yang bersangkutan. Dalam kendaraan angkut terdapat dua buah kendaraan yang dibeli tanggal 2 Mei 20X8 dengan Rp9.800.000,- per buah. 4. Pengambilan pribadi Tuan Nusa sebesar Rp150.000,- telah dicatat sebesar Rp15.000,-. 5. Gaji karyawan harian dibayar sekali seminggu pada setiap hari Sabtu untuk 6 hari kerja sebesar Rp90.000,- per orang. Karyawan harian bagian toko sebanyak 8 orang dan bagian kantor 4 orang. Hari Sabtu terakhir dalam tahun ini jatuh pada tanggal 28 Desember. 6. Perusahaan telah memasang ikian pada majalah bulanan Kartini untuk masa satu tahun sebesar Rp2.100.000,- terhitung mulai bulan Agustus 20X8. 7. Sewa yang telah dibayar merupakan pembayaran sewa toko untuk periode satu setengah tahun terhitung mulai Januari 20x8 8. Beban asuransi adalah untuk masa pertanggungan 1 Maret 20X8 sampai dengan 1 Juni 20x9. 9. Pendapatan sewa adalah merupakan hasil menyewakan sebuah kendaraan angkut untuk masa satu tahun terhitung mulai bulan Mei 20X8. Diminta > Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X8! > Membuat Worksheet (10 kolom)! > Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X8! > Ayat jurnal penutup dan pembalik! artin Tegul WiBowoT [income Summary _ SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 5 (PD NUSA RAYA) Adjustment Entries / Ayat Jurnal Penyesuaian (Rp) 49.770.000 | 1 — _| | [= Merchandise Inventory | 49.70.00 | | [Merchandise Inventory | 48,975,000 | | |__| = Income Summary __| 48.975.000 phen "2 [Store Supplies Expense 2.150.000 [Office Supplies Expense | 1.850.000 | ~ Supplies 4,000.00 3 | Store Equipment 7 6.000.000 | - Cash _ | 6,000,000 [Depreciation Expense-Store Equipment 7.200.000 | [Accumulated Depreciation-Store Equipment | |_ 7.200.000 | Depreciation Expense-Office Equipment 4.185.000 | |_Accumulated Depreciation-Office Equipment 4,185,000 | | Depreciation Expense-Delivery Equipment 9.430.000 | | -Accumulated Depreciation-Delivery Equipmet |__ 9.430.000 | | _ _ | 4 | Nusa, Drawing ___| 135.000 | “| [= Cash —_ _ |__ 485.000 | ———— {od —__| 5 | Sales Salaries Expense [240.000 | [Office Salaries Expense _ 120.000 [= Salaries Payable 360.000) 6 | Prepaid Advertising 4.225.000 _ |__|" = Advertising Expense _ 4.225.000 t 7 17 | Prepaid Rent "5.250.000 | | |__| Rent Expense 7 | $250.000 | 8 | Prepaid Insurance = 1.950.000 = Insurance Expense 1.950.000 t - —___| i [9 | Rent Income. ee | 4.680.000 - Uneamed Rent Income ! Penjelasan 4. Cukup Jelas 2. Cukup Jelas Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 3. Perusahaan lupa mencatat pembelian peralatan toko secara tunai pada 3 April 20X8 sehingga perlu dibuat jurnal pembelian yaitu Store Equipment 6.000.000 -Cash 6.000.000 Beban depresiasi peralatan toko _ ‘Store Equipment yang lama | 43.500.000 x 15% = 6.525.000 [Store Equipment yang baru dibeli 3 | 6.000.000 x 15% x 9/12 = 675.000 April 20X8 (dari 3 April — 31 Desember = 9 bulan) Total beban depresiasi= | 7.200.000 Beban depresiasi Office Equipment = 27.900.000 x 15% = 4.185.000/tahun. Beban depresiasi Delivery Equipment terdiri dari: _ Delivery Equipment yang dibeli 2 Mei | 19.600.000 x 15% x 8/12 = 1.960.000 | 20X8 dua buah @ Rp9.800.000,- (dari | | 2 Mei — 31 Desember = 8 bulan) | | Delivery Equipment yang _ lama | 49.800.000 x 15% = 7.470.000 (69.400.000 19.600.000 = 49.800.000} Total beban depresiasi 4. Kesalahan pencatatan oleh perusahaan sehingga perlu jurnal koreksi sebagai berikut : [ Jurnal yang salah Jural Koreksi Jumal yang | | ___|__benar/seharusnya Nusa, Drawing 16.000 | Nusa, Drawing 135.000 | Nusa, Drawing 10.000 -Cash 15.000 | -Cash__ 435,000 | -Cash__ 150.000 _| Kesalahan ini disebut sebagai slide yaitu 200.000 dicatat 20.000 atau 2.000.000, menambah atau mengurang digit. 5. | | | | t t t T 28Des 29Des 30 Des 31 Des 20X8 Sabtu Minggu Senin Selasa Berarti perusahaan masin terutang gaji 2 hari yaitu Senin dan Selasa (30 dan 31 Desember) karena ini akan dibayar pada hari Sabtu , 4 Januari 20X8. Beban 6 hari kerja / orang = Rp90.000,- Beban 1 hari kerja / orang = Rp90.000,- / 6 hari = Rp15.000,- Jadi beban gaji bagian toko yang terutang = 8 orang x 2 hari x Rp15.000,- = Rp240.000,- Beban gaji bagian kantor yang terutang = 4 orang x 2 hari x Rp15.000,- Rp120.000,-. Martin Tequh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN | } i | { T T T T Aug Sept Okt Nov Des 20X8 Iklan belum terbit sebanyak 7 kali dari Jan gd. Juli 20x9 Iwan terpasang sebanyak 5 kali Dari Aug sampai dengan Desember Iklan dipasang bulanan Beban ikian yang sudah terjadi adalah majalah Kartini bulan Aug, Sept, Okt, Nov dan Desember 20X8 yaitu total sebanyak 5 kali terbit Jadi beban iklan untuk tahun 20X8 = 5/12 x Rp2.100.000,- = Rp875.000,- Iklan yang belum terbit (Prepaid Advertising) = 7/2 x Rp2.100.000,- = Rp1.225.000,- 7. Sewa yang dibayar untuk masa 1 % tahun dari Januari 20X8 sampai dengan uni 20X9 Jadi beban sewa yang sudah terjadi selama tahun 20X8 adalah 12 bulan penuh = 12/18 x Rp15.750,000,- = Rp10.500.000,- Sedangkan masa sewa yang belum dijalani adalah dari Januari 20X@ sampai dengan Juni 20X9 yaitu 6 bulan = 6/18 x Rp15.750.000,- = RpS.250.000,- 8, Asuransi untuk masa 15 bulan yaitu dari 1 Maret 20X8 sampai dengan 1 Juni 20X89. Asuransi yang sudah daluwarsa adalah dari 1 Maret 20X8 sampai dengan 31 Desember 20X8 yaitu 10 bulan. Jadi beban asuransi selama 20X8 = 10/15 x Rp5.850.000,- = Rp3.900.000,- Asuransi yang belum daluwarsa adalah dari 1 Januari 20X9 sampai dengan 1 Juni 20X9 yaitu 5 bulan. Maka Prepaid Insurance (yang belum daluwarsa) = 5/15 x Rp5.850.000,- = Rpt.950.000,- 9. Pendapatan sewa untuk masa satu tahun terhitung dari bulan Mei 20X8 sampai dengan April 20X9 Yang sudah menjadi pendapatan adalah dari bulan Mei sampai dengan Desember 20X8 yaitu 8 bulan = 8/12 x Rp5.040.000,- = Rp3.360.000,- Yang belum menjadi hak perusahaan atau yang belum menjadi pendapatan adalah (unearned) dari Januari 20X9 sampai dengan bulan April 20X9 = 4 bulan. Uneamed Rent Income = 4/12 x Rp5.040.000,- = Rp1.680.000,- hartin Tegul WiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Closing Entries / Ayat Jumal Penutup (Rp) 1 [Sales | 229,990.000 _ | Purchases Retums & Allowances 5.960.000 | Purchases Discounts _ 3.000.000 | | Rent Income 3.360.000. | - Income Summary _______| 242,310.00 [2 [income Summary — | 224.330.000 | | ~Sales Returns&Allowances [ | 5.000.000 | ~Sales Discounts | 4.000.000 | -Purchases _| __122.720.000 | eight In | 4.470.000 ~Sales Salaries Expense 8.570.000 | ~Advertising Expense _ 875.000 | Delivery Expense 5.250.000 | -Miscellaneous Selling Expense 6.290.000 | -Office Salaries Expense -Rent Expense _ { { t L | ___4.140.000 | i - 4.200.000 | I 7.200.000 . [ 4.185.000 | Depreciation Expense-Delivery Equipment _ 9.430.000 [Store Supplies Expense — 2.150.000 | Office Supplies Expense _ 1.850.000 3 [Nusa, Capital — 8.135.000 __| = Nusa, Drawing |___ 8.435.000 4 | Income Summary 47.185.000| [- Nusa, Capital ee 17,185.00 artin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Reversing Entries / Ayat Jurnal Pembalik (Rp) Salaries Payable - 360.000 | | Sales Salaries Expense : ~ 240.000 | | = Office Salaries Expense — 120.000 ‘Advertising Expense _ 4.225.000 | ~ Prepaid Advertising “| Rent Expense __ | 8.250.000 | _| = Prepaid Rent — | 5.250.000 Insurance Expense 7,950,000 | - Prepaid Insurance i _ 4.950.000 _ - | Unearned Rent income 7,680,000 | = Rent Income 10 | Martin Tegul WibowoPD NUSA RAYA Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X8 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance ‘Adjustments [Adjusted Trial Balancel_income Statement | Balance Sheet Title Dr. Cr. Dr. Cr Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. cr. cash 32.133 : =| 6.195 | 25.998 = = = [25.998 = 2|Accounts Receivable 35.875 ~ 5 =| 35.875, =| 35.875, '3|Merchandise Inventory 49.770 =[_48875| 49.70 48.975 =| 48.975 = 4|Supplies 6.850 i =| 4.000 | 2.860 = =| 2.850 = 5|Store Equipment 43.500 =| __ 6.000 =| 49.500 2 = =|_49.500 '6|Acem.Depr.-Store Equipment =| 11.350 =| 7.200 =| 16.450 = = =| 18.450 Tloffice Equipment 27.900 ~ = =| 27.800 - =|__27.300 = 8 |Acom.Depr.-Office Equipment =| 8370 4185 =| 12555 = = =| 12.558 9[Delivery Equipment 69.400 : =| 69.400, 3 = 69.400 = =| 14840 3.430 =| 34370 = i =| 24370 =| 24.730 - =| 24.730 = [24.730 =|_30.000 = = |-_30.000 = =| 30.000 =| 447.728 a =| 147.728 = = =| 147.728 3.000 ~ =| 8135 5 5 3135 : 16|Sales ~ | 328,990 = =|__228.980 ~ | 229.880 = = 16|Sales Returns & Allowances 5,000 5 =| 5.000 =| 5.000 i = = 17|Sales Discounts 4.000 4.000 =| 4.000 : = 18|Purchases 122.720, 122.720, =| 122.720 = 19|Freight in 4.470 > =| 4.470 =| 4470 ~ 20|Purchases Returns & Allowances =| 5.960 : zi : 5.960 5.360 = 21|Purchases Discounts =| 3.000) ~ : = 3.000 3.000 = 22|Sales Salaries Expense 76,330 z 240 =| 16570 =| 18570 = = 23 Advertising Expense 2.100. zi 4225 875 875 = = = 24]Delivery Expense 5.250 : =| 6.250 =| 5250 = = 25| Miscellaneous Selling Expense 6.200 = = [6.200 =| 6.280 : = 26 Office Salaries Expense 72.480 5 120 12.600 =| 72.600) 5 = 27|Rent Expense 15.750 = |__5:250 [10.500 =| 10.500 = = 28]insurance Expense 5.850 , = [1.850 [3.900 =| 3.900 5 23|Miscellaneous General Expense 4.140 : =| 4.140 =| 4140) - = '30]interest Expense 1.200 = = =|__1.200 =| 4.200 i '31]Rent income: =| 5.040 | 1.680 = 3.360 =| 3.360 Total 481,008 | 481.008 = 2 = = = 32|Store Supplies Expense : =| 2180 =| 2180 =| 2160 = 33] Office Supplies Expense 1.850 =| 4.880 =| 1.850. = '34[Depreciation Expense-Store Equip. 7.200 =| 7.200 =| _7.200 = '35| Depreciation Expense-Office Equip. 4185, =| 4185. =| at65) 5'36]Depr. Expense - Delivery Equip. = 9.430 [9.430 9430 7 '37|Prepaid Advertising = 4.225 [4.225 : 7.225 TANJUTAN WORKSHEET PD NUSA RAYA '38]Prepaid insurance = 4.950 = [1950 = = 7.950 '39|Prepaid Rent = 5.250 =| 5.250 : = 5.250 : 40|Unearned Rent income = 1.680 7.680 z = =| 1680 41| Income Summary = aa770[ 48.975 [49.770 48.975 [490.770 | 48.975 = 42| Salaries Payable = 360. - 360 - - 5 360) 740.160 [140.160 | 551.158 [ sb1.158| 274.100| 201.265 | 277.058 | 250.873 Net income 17.185 17.185 Total 291.285 | 291.265 | 277.056 | 277.058SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN LAPORAN KI EUANGAN, PD NUSA RAYA Income Statement For The Year Ended December 31, 20X8 (Rp) ee Sales L 229,990,000 | Less: Sales Retums&Allowances | ~ (6.000.000) | | Sales Discounts 7 __| (4.000.000) _ [Net Sales _ = | 220.990.000 Cost of Go - { | “Merchandise Inventory, January 1, 20X68 49,770,000 | | Purchases : “| 422.720.000 | { | Less:Purchases Returns & Allowances (6.960.000) _ Purchases Discounts ~ (3.000.000) tt Net Purchases 143.760.000 [Add :Freight tn [4.470.000 | | Cost of Goods Purchased I 148,230,000 | | Goods Avail | 168.000.000| | Less:Merchandise Inventory, | (48.975.000) | December31, 20X8 | __ COGS — |%9.025.000) | Gross Profit 101.965.000 Operating Expenses : _ _ __ Selling Expenses : _ [Sales Salaries © | Depreciation Expense-Delivery Equipment | Store Supplies Exper _ ‘Advertising Expense _______|___ 876.000 { Rent Expense _ 0.500.000 { | Delivery Expense 5.250.000 | [ | Depreciation Expense-Store Equipment 7.200.000 | —__t- __| Miscellaneous Selling Expense 6.290.000 | | ] {Total Selling Expenses | 60.265.000 | | [Administrative Expenses: | | [Office Salaries Expense | 42.600. __ Insurance Expense |__ 3.900. _ Depreciation Epense-Office Equipment 4.185.000 _ Office Supplies Expense - 1.850.000 _ Miscellaneous General Expense 4.440.000 | Total Administrative Expenses _ | 26.675.000 | | Total Operating Expenses | (86.940.000) | [Income from Operations 5.025.000 | | Other Income : [Rent income 3.360.000 Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN [ Other Expense : Interest Expense Capital, January 1, 20X8 | | (4.200.000) | ot —r PD NUSA RAYA Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X8 Re) 147.728.000 | Investment _ Net Income 17.185.000 Total 17.185.000 Deduct: I 1 Drawing Net Increase in Capital [ Nusa, Capital, December 31, 20X8 Assets (6.135.000) - | 9.050.000 | 156.778.000 PD NUSA RAYA Balance Sheet December 31, 20X8 (Re. 2,460,000 ~~ 47.185.000 [Current Assets [Cash 5.998.000 | ‘Accounts Receivable Merchandise Inventory _ I 1 [2 | 35.875.000 | 48.975.000 | Supplies - Prepaid Insurance Prepaid Advertising Prepaid Rent _ Total Current Assets Fixed Assets : Store Equipment 2.850.000 | 1,950,000 | 1.225.000 | 5.250.000 i 1 49,500,000 | __ 4 122.123.000 Less:Accumulated Depreciation ‘(18.450.000) | 34.050.000 Office Equipment 27.900.000 Less:Accumulated Depreciation (12.555.000) | 16,345.00 Delivery Equipment 69.400.000 Less:Accumulated Depreciation (24,370.00) | 45,030,000 Total Fixed Assets 91.425.000 | | Total Assets 243.548.000 Liabilitie Current Liabilities ‘Accounts Payable 24.730.000 | (Salaries Payable 360.000. Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Unearned Rent Income | [1.680.000 | Total Current Liabilities I _ 26.770.000 Long Term Liabilities Bank Loan ~30,000-000 | (Total Liabilities ~56.770.000 ‘Owner's Equity Nusa, Capital | 156.778.000 | Total Liabilities & Owner's Equity 213.548.000 | ‘Asumsi : Bank Loan merupakan hutang jangka panjang karena dalam soal tidak disebutkan dengan jelas kapan jatuh temponya. Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 6 PD BOLA Trial Balance December 31, 20X1 (Ro) Cash Accounts Receivable Allowance for Bad Debt _ 35 500000 ‘Store Supplies - 7 "1,580,000 106 _| Office Supplies 1.030.000 107 | Prepaid insurance f '600.000. “Accumulated Depreciation — Building Store Equipment ‘Accumulated Depreciation — Store Equipment 2.200.000 ‘Office Equipment | 3.810.000 1126 _| Accumulated Depreciation — Office Equipment I 7,320,000) Notes Payable 1.800.000 ‘Accounts Payable —___|— 13.789,500 Payable to Al : Acorued Expenses - ayabie Bank L 72,000,000 Bola, Capital _——___ 7.349.000. Bola, Drawing - ~ 187.000, income Summary Sales _ i 18.541 000 Retums & Allowances = 214.500 Sales Discounts ~ 526.440 Purchases. _ 16.840,000 Purchases Relums & Allowances — 226,000 ] Purchases Discounts _ 231.000 | ‘Sales Salaries Expense ~ 400.000 ‘Store Supplies Expense C _-| | Rent Expense ‘900,000 | | Advertising Expense 40.000 [ Depreciation Expense — Building - Selling _ | [Depreciation Expense — Store | Miscellaneous Selling Expense og | Acinnsrave Sales Ex [Bad Debt Expense | Office Supplies Exoense [ Depreciation Expense = Building — Admi [Depreciation Expense — Office Equipment — = | Water, Electricity & Telephone Expense : = Miscellaneous Administrative Expense L 2a 500 Interest income Interest Expense Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data penyesuaian pada tanggal 31 Desember 20X1 adalah sebagai berikut 4. Untuk menghadapi kemungkinan tak tertagihnya piutang dagang perusahaan menganut Allowance Method yang besamya adalah ¥% % dari penjvalan bersih, Bulatkan ke bawah dalam kelipatan Rp500,-. 2. Sewa gudang adalah kontrak sewa yang terdiri dari : > Sewa gedung di Sunter jumlah Rp300.000,- jangka waktu 1 tahun terhitung tanggal 1 Desember 20X1 > Sewa gudang di Tanjung Priuk jumlah Rp300.000,- jangka waktu 1 tahun terhitung tanggal 1 Juli 20X1 > Sewa gudang di Muara Karang jumlah Rp300.000,- jangka waktu 1 tahun terhitung tanggal 3 Januari 20X1 3. Nilai persediaan bareng dagangan pada tanggal 31 Desember 20X1 terdiri dari : Jenis barang X 7.000 karton | __ @Rp1.500/karton Jenis barang Y __ 10 ton ~__@Rp2.500/ton | denis barang Z [ 5.631 buah ~@Rp5.000/buah 4. Persediaan periengkapan toko pada tanggal 31 Desember 20X1 berjumiah Rp1.300.000,.- 5. Persediaan perlengkapan Kantor pada tanggal 31 Desember 20X1 berjumlah Rp900.000,. 6. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran asuransi untuk jangka waktu 1 tahun terhitung tanggal 31 Oktober 20X1 7. Beban penyusutan gedung diperkirakan sebesar 5% per tahun dari Rp48.000.000,- dengan perincian sebagai berikut : Beban bagian peniualan 7/10; Beban bagian umum 3/10. 8. Beban penyusutan peralatan toko diperkirakan sebesar 20% per tahun dari Rp6.000.000,-. 9. Beban penyusutan peralatan kantor diperkirakan sebesar 20% per tahun dari saldonya pada tanggal 31 Desember 20X1 10. Rekening listrik, air dan telepon yang masih harus dibayar berjumiah Rp119.000,-. 11.Wesel bayar merupakan wesel bayar yang dengan bunga, dikeluarkan pada tanggal 30 November 20X1 jangka waktu 3 bulan dengan bunga 412% per tahun Diminta : > Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X1! > Membuat Worksheet (10 kolom) ! > Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X1! > Ayat jurnal penutup dan pembalik! Martin Teguh WibowoSOAL-JTAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 6 (PD BOLA) Adjustment Entries / Ayat Jurnal Penyesuaian (Rp) _ Bad Debt Expense _ _ 74,500 | - | - Allowance for Bad Debt 74500 | I + | Prepaid Rent |= Rent Expense I ‘425,000 | 25.000 income Summary 25,500,000 lerchandise Inventory Merchandise Inventory _ 29,680,000 29.680.000 | | |__| income Summary 1 ] Store Supplies Expense Store Supplies 290.000 | 29 000 | a insurance Expense _ - Prepaid Insurance 430,000 | Depreciation Expensé 1g-Selling _ Depreciation Expense-Building-Administrative -Accumulated Depreciation-Building Depreciation Expense-Store Equipment “Accumulated Depreciation-Store Equi 7,200,000 762,000 Accumulated Depreciation-Office Equipment {762.000 10 | Water, Electricity & Telep! -Accrued Expenses __ — | Depreciation Expense-Office Equipment I I Expense 149.000 | [119.000 | Interest Expense _ [= Interest Payable "1 Penjelasan : 1.Besamya Bad Debt Expense / Beban Penyisihan Piutang Ragu-ragu = 14% x Net Sales. Net Sales = Sales — Sales Returns & Allowances - Sales Discounts 18.641.000 — 214.500 — 526.440 = 14.900.060 Martin Tegui WibowoSOz -JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Bad Debt Expense = 4% x 14,900.060 = 74.500,30 = 74.500(dibulatkan ke bawah dalam kelipatan Rp500,-) 2. Sewa gudang terdiri dari "| Prepaid Rent [Rent Expense ___] ewa di Sunter dan 1| Yang belum menjadi| Yang sudah menjadi ‘Desember 20X1 sd. 1|beban sewa adalah dari |beban adalah selama 1} Desember 20X2 (1 tahun) |} 1 Januari 20X2 s.d. 1/bulan yaitu 1 Desember | sebesar Rp300.000,- Desember 20X2 s.d. 31 Desember 20X1 : | 11/12 x 300.000 =| 1/12 x 300.000 = 25.000 — 275.000 Sewa di Tanjung Priuk dari| Yang bel menjadi | Yang sudah menjadi 41 Juli 20X1 s.d. 1 Juli 20X2 | beban atau yang belum | beban adalah selama 6 (1 tahun) —_sebesar | dajuwarsa dari 1 Januari | bulan yaitu 1 Juli 20X1 Rp300.000,- | 20X2 s.d. 1 Juli 20X2 (6 | s.d. 31 Desember 20X1 | bulany 6/12 x 300,000 = 150.000 : | 6/12 x 300.000 = 150.000} Sewa di Muara Karang dari} Yang belum menjadi | Yang sudah menjadi "3 Januari 20X1 selama 1 | beban adalah 0 karena 1 | beban adalah full selama tahun sebesar Rp300.000,- | tahun sudah expired (3 | 1 tahun yaitu | Jan s.d. 31 Desember | Rp300.000.- | 20x1) TOTAL 425,000 | 475.000 3. Saldo persediaan barang dagangan pada saat 31 Desember 20X1 = 1000 karton x Rp1.500,-/karton = Rp1.500.000,- 10 ton x Rp2.500,-/ton Rp 25.000, 5.631 buah x Rp5.000,-buah = Rp28.155.000. Total Rp29.680,000,- 4. Persediaan Store Supplies pada 31 Desember 20X1 tinggal Rp1.300.000,- berarti_selama periode sudah terpakai sebanyak = Rp1.590.000- - Rp1.300.000,- = Rp280.000,- (Store Supplies Expense) 5. Persediaan Office Supplies pada 31 Desember 20X1 tinggal Rp900.000,- berarti selama periode sudah terpakai atau yang menjadi beban sebanyak = Rp1.030.000,- - Rp900.000,- = Rp130.000,-. Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 6. 20X2 | | T T 31, Okt 31 Des 20X1 10 bulan belum daluwarsa 2 bulan sudah daluwarsa Insurance Expense = 2/12 x 600.000 = 100.000 Prepaid Insurance = 10/12 x 600.000 = 500.000 7. Beban depresiasi gedung terdiri dari Bagian Penjualan = 5% x 48,000.00 x 7/10 = 1.680.000 Bagian Umum = 5% x 48,000,000 x 3/10 = 720.000 8. Beban depresiasi Store Equipment = 20% x 6.000.000 = 1.200.000/tahun 9. Beban depresiasi Office Equipment = 20% x 3.810.000 = 762.000/tahun 10.Cukup Jelas 14. Jangka waktu wesel bayar adalah 3 bulan yaitu dari 30 November 20X1 sampai dengan 28 Februari 20X2. Bunga dibayar pada saat jatuh tempo yaitu 28 Februari 20X2. Akan tetapi pada 31 Desember 20X1, perusahaan melakukan tutup buku sehingga peruszhaan perlu mengakui beban bunga yang terutang selama 30 November 20X1 sampai dengan 31 Desember 20X1 yaitu 1 bulan meskipun belum dibayar (accrual basis). Beban bunga yang terutang = 1/12 x 12% x 1.800.000 = 18.000 Closing Entries / Ayat Jurnal Penutup (Rp) {4 [Sales _ - 15.641.000 | Purchases Retums & Allowances _ 226.000; is _ 231.000 } Interest Income _ [40.000 | — [= income Summary __| | 16.138.000 | 2 [Income Summary 23,994,940 | { { - 244,500 | ~Sales Discounts oe L 526.440 | -Purchases_ : ot | 46.840.000 ~Sales Salaries Expense : |__ 400.000 | [--Store Supplies Expense _ 290.000 | |__TERent Expense _ : : [475.000 Martin Tegul WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN “Advertising Expense 40,000 “Depreciation Expense-Building-Selling [7.680.000 | ‘Depreciation Expense-Store Equipment 4.200.000 | ‘Miscellaneous Selling Expense 25.000 ~Administrative Salaries Expense 200.000 Bad Debt Expense | 74.500 Office Supplies Expense 130.000 “Insurance Expense 100.000 | | Depreciation Expense-Building-Administrative 720.000 | [Depreciation Expense-Office Equipment 762.000 | ‘Water, Electricity& Telephone Expense 119.000 [-Miscellaneous Administrative Expense _ 24.500 |__[-interest Expense [174.000 3 | Bola, Capital _ - 187.000 _ ~ Bola, Drawing _ 187.000 - - t 4 | Bola, Capital _ 3.676.940 | |= Income Summary 3.676.940 |__[(Wet Loss) -— | Reversing Entries / Ayat Jural Pembalik (Rp) 4 [Rent Expense: 425.000 ] |_- Prepaid Rent _ _ | 425.000 | [2 [Accrued Expenses 119.000 | | { [ Water Electricity & Telephone Expense _ __| 149.000 { | 3 [Interest Payable 78.000 [= Interest Expense 78.000 | Martin Teguh WibowoPD BOLA Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X1 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance |" Adjustments | Adjusted Trial Balance| Income Statement | Balance Sheet itle Dr [Cr | Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. [Cash 73866,06| : = =| 13866,06) = zi =| 713866,08 = 2|Accounts Receivable 91245 = 912465 = = =| s1243 = '3]Allowance for Bad Debt - =| 745i - 745] : = = 745 ‘4] Merchandise inventory 25500] 29680| 25500] 29660] : = 29680 : 3 s 1580) : 280] 1300] = = 1300 = 6 030 : 130] 300 = = 900] 7|Prepaid insurance 600 = 5 100) 509] = 300] | ~ = a5 - 425 : 425| 9 48000] = 5 = 48000) = = |__48000) = ing =| 4400 =| 2400 ~ 6800] = : 5 6800] 11|Store Equipment 000] : 5 = 6000] = = = 5000 - 12|Acom.Depr.-Store Equipment ~| 2200 =| 1200 zi 3400] 5 - 3400] 13|Office Equipment 3810 = : - 3810] = = =| 360 = 714|Accm.Depr.-Office Equipment = [7330 = Tea = 2082] = = = 72082 T6|Notes Payable =| 1800 = = = 1800] 5 5 1800 16|Accounts Payable = [3789.5 = =| 7095 = 73788,5| 417 |Payable to Ali =| 378 5 = = 37,5] = 37.5] “18|Accrued Expenses = = : 119] : 119] = = 119 4]interest Payable = = = 18] = 19] : : 13) 20|Bank Loan 712000] = : = 12000] 2 = 13000] 21 (Bola, Capital =| 77349 = a 77348] = : 7348] Boia, Grawing 1a = = 127 = = 5 a7 : some Summary : =| 25600] 20680] 25500! 28680! 25600| 29880 24|Sales =| seal - 5 = 15641 =| 15644] 25] Sales Returns & Allowances 2145] : = 2145] = 2145 = = = 726] Sales Discounts 526,44] = = 526.44 =| 528,44] = = = 27|Purchases 16840 = = 16840] ee) = = = 28|Purchases Retums & Allowances =| 226! = 228] = = 29|Purchases Discounts = [231 = 234 i = '30|Sales Salaries Expense 400) zi : 400] 5 400] = = 31 Store Supplies Expense = = 290 5 280] 290) = = 32|Rent Expense 300 = =| a 475 475 = = '33 [Advertising Expense 40) a : 40] 40] ==] 680 : 1680) = 1680] 5 [Depr.Expense-Store Equipment 1200] 1200) = 71200) : = = Miscellaneous Selling Expense 25 : = 25| : 25| = = = ‘37 | Administrative Salaries Expense 200 : = = 200] - 200 : = = '38|Bad Debt Expense : 745 = 7A35| : 7435 = : '39[Office Supplies Expense : = 130 5 130] : 130] = 40linsurance Expense = = 7100 = 7) : 100] : “41 [Depr.Exp.-Bullding-Administrative 5 : 720] 5 720 5 729 = = = ‘42|Depr.Expense-Office Equipment 5 5 762| : 762 = 762 = 5 5 43 Water, Electricity& Telephone Exp. = = 119) 119 = 119 = = : 44 Miscellaneous Administrative Exp. 245 = = = 245 = 245] zi = = 45|interest Income -|___40] = = - 0} : | 46] Interest Expense 156 - 78 = 174 5 174 - = = Total 779034] 125034] 60608,5| 60608,6| _163287,5| 163287,5| 49494,94| 45818] 113792,6| 117469,5| Net Loss: 3676.94] 3676.94! o404, 94] 49404,94) 117469,5| 1174685SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN PD BOLA Income Statement For The Year Ended December 31, 20X1 ___ ___{Rp) _ . - , Sales _ _ | 15.641.000 | _ Less:Sales RetumnséAllowances —_ | (214.500) Sales Discounts i | (626.440) | Net Sales _ | 14-900.060 [Cost of Goods Sold __ —_[ | [Merchandise Inventory, January 1, 20X1__ | 25,500,000 __| [Purchases a ___|-46:840.000 Less:Purchases Returns & Allowances | (226.000) Purchases Discounts (231.000) _ | Net Purchases - 16.383.000 - ‘Add ‘Freight In 7 - | Cost of Goods Purchased es | 76.383.000 ‘Goods Available for Sale [| 41.883.000 Less:Merchandise Inventory, December31, (29.680.000) | 20x1 | [cocs” [GrossProft. | C—~SSCSCSCS | Operating Expenses : | | | Selling Expenses :_ | i | Sales Salaries Expense |400,000 | _ Depreciation Expense-Store Equipment |__1.200.000 L Store Supplies Expense ~ | 280.000 | — AdvertisingExpense 40.000 ~ Rent Expense _ 475.000 - Depreciation Expense-Building-Selling 1.680.000 Miscellaneous Selling Expense [___ 25.000 7 — Total Selling Expenses _ 4.110.000 ‘Administrative Expenses : _ Administrative Salaries Expense 200.000 Insurance Expense 100.000 __ Depreciation Expense-Office Equipment 762.000 |__ Office Supplies Expense 130.000 _ Bad Debt Expense 74.500 Water Electricity & Telephone Expense 719.000 Depreciation Expense-Building-Administrative 720.000 Miscellaneous Administrative Expense _ 24.500 [Total Administrative Expenses “2.130.000 Total Operating Expenses - [Loss from Operations t (3.542.940) Martin Teguh WibowoSOALJAWAI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Other Income : _ [ I Interest Income _ I 40.000 | [Other Expense : Interest Expense (174,000) |__(434,000) | Net Loss = _(3.676.940) | PD BOLA Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X1 ___(Rp) - Bola, Capital, January 1, 20X41 77,349,000 | ‘Add: - [Investment = ‘Deduct : { - Drawing [ —___ (487.000) | Net Loss (3.676.940) | 7 {Total (3.863.940) | Net Decrease in Capital (3.863.940) {Bola, Capital, December 31, 20X1 | 73.485.060 | PD BOLA Balance Sheet December 31, 20X1 (Rp) { Assets - i | Current Assets : - —__t [Cash Yo ~73.866.060 | | [Accounts Receivable _|_ 9.424.500 I Less:Allowance for Bad Debt. (74.500) | _ 9.050.000 [Merchandise inventory ~ 29,680.00 __| Store Supplies _ 1,300,000 | | Office Supplies { [300.000 | id Insurance - (00.000 - Prepaid Rent "425,000 | Total Current Assets Z 55.721.060_ Fixed Assets : CT | | ~_| {Building _ [48,000,000 |” L [Less:Accumulated Depreciation (6.800.000) |” 41.200.000 | [Store Equipment 6,000.000[ | Less:Accumulated Depreciation (@.400.000) | 2,600.00 | Office Equipment 3.810.000 | { Less:Accumulated Depreciation (2.082.000) |__1.728.000 | (Total Fixed Assets __ _ ‘45,528.00 [Total Assets | 101.249.060 |SOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Liabilities — —] nt 4 [ | [Notes Payable _ | 4.800.000 | ‘Accounts Payable { [13,789.50 | | Payable to Ali__ i 37.500 al Accrued Expenses _ 719.000 (Interest Payable a 48.000 __ Total Current Lai I L [__15.764.000 Long Term Liabilities : 7 —_ Bank Loa Z [42,000,000 Total Liabilities - 27.764,000 | Owner's Equity 7 ~_ | Bola, Capital | L_ [73,485,060 | (Total Liabilities & Owner’s Equity | Cc [-101.249.060 Martin Teauh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL7 PD KAWAN KITA Trial Balance - __December 31, 20X0 (Rp) {400 [Cash _ [ ___7.000.000 [110 | Notes Receivable _ 1.600.000 120 | Accounts Receivable 4.400.000 | 125 | Allowance for Doubtful Accounts 400.000 | [430 | Merchandise Inventory 47.600.000 | 140 | Prepaid Rent _ 1.000.000 {142 | Prepaid Insurance _ _ 350.000 ("150 | Store Supplies __ [152 | Office Supplies [4155 | Investment 160 | Store Equipment 3.500.000 [165 | Accumulated Depreciation — Store Equipment 700. 00 | 170 | Office Equipment 175 | Accumulated Depreciation — Office Equipment $00,000 200 | Notes Payable — 450,000 210 | Accounts Payable { 000.000 250 | Bank Loan { 6.000.000 300 | Gunawan, Capital _ {310 | Gunawan, [400 [Sales 49,500.00 [410 | Sales Retums & Allowances 2.000.000 | [500 | Purchases 33.000.000_ 505 | Freight In 1.000.000 | 508 |Purchases Discounts _ 1.600.000 509 | Purchases Retums & Allowances 4.200.000 600 | Sales Salaries Expense 610 | Advertising Expense 19 Exper _ 1.800.000 612 | Miscellaneous Selling Expense ___ 500.000 620 | Office Salaries Expense 3.000.000 622 | Water, Electricity & Telephone Expense | 4.500.000 650 | Miscellaneous Administrative E) —_ 400.000 {700 | Other Expense 490.000 {800 [Other income 430.000 Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data penyesuaian 31 Desember 20X0 : 1. Saldo uang kas di tangan Rp2.500.000,-. a. Ketika diadakan perhitungan uang kas terdapat uang palsu sebanyak 2 lembar @Rp10.000,- b. Saldo bank menurut buku dan menurut rekening koran biasanya direkonsiliasi dengan mengkoreksi kedua saldo tersebut. Kasir telah membuat rekonsiliasi saldo rekening koran dengan saldo buku dengan rekonsiliasi sebagai berikut Saldo menurut rekening koran 31 Desember 20X0 Rp6.543.500,- Ditambah Setoran dalam perjalanan Rp1.700.000,- Beban administrasi bank Rp6.500, Rp1.706.500,- Rp8.250.000,- Dikurangi Jasa Giro Rp60.000,- Hasil penagihan wesel oleh Bank yang belum dicatat perusahaan — Rp1.190.000,- Cek-cek yang beredar Rp2.500.000,. (Rp3.750.000,-) ‘Saldo menurut buku besar 31 Desember 20X0 Rp4.500.000,- 2. Taksiran penyisihan piutang tak tertagih per 31 Desember 20X0 berjumiah Rp120.250,-. 3. Persediaan barang dagangan pada tanggal 31 Desember 20X0 berjumiah Rp20.400.000,-. 4, Sewa dibayar dimuka terdiri dari saldo-saldo sebagai berikut - Saldo sewa dibayar dimuka tahun 19X9 sebesar Rp220.000,- yang akan berakhir tanggal 30 April 20X0 - Pembayaran perpanjangan sewa untuk periode 12 bulan berikutnya dimulai tanggal 1 Mei 20X0 berjumlah Rp780.000,|-. 5. Saldo asuransi dibayar dimuka pada tanggal 1 Januari 20X0 berjumiah Rp50.000,- yang merupakan sisa premi asuransi tahunan yang dibayar pada tanggal 1 Mei 19X89. 6. Persediaan perlengkapan toko pada 31 Desember 20X0 berjumlah Rp110.000,- dan persediaan perlengkapan kantor yang terpakai selama 20X0 Rp60.000,. 7. Nilai buku peralatan pada 31 Desember 20X0 adalah sebagai berikut : = Peralatan Toko Rp2.450.000,- -_Peralatan Kantor Rpt_.920.000,- 8. Berdasarkan daftar gaji tahun 20X0, jumiah beban gaji adalah sebagai berikut: Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN ~ Gaji pegawai bagian penjualan Rp4.500.000,- (termasuk PPh Pasal 21 bulan Desember 20X0 sebesar Rp60.000,- yang disetorkan ke kas negara bulan Januari 20X0). Gaji pegawai bagian kantor Rp3.300.000,- (termasuk PPh Pasal 21 bulan Desember 20X0 sebesar Rp25.000,- yang baru disetorkan ke kas negara bulan Januari 20X0) 9. Iklan dibayar dimuka tiap-tiap tahun pada tanggal 1 Juli sebesar Rp1.200.000,- untuk satu tahun, 10. Wesel bayar merupakan wesel bayar berbunga yang dikeluarkan pada tanggal 1 Desember 20X0 berjangka % tahun dengan tingkat bunga 8% per tahun. 11. Beban listrik dan air bulan Desember 20X0 sebesar Rp140.000,- baru dibayar pada bulan Januari 20X1 Diminta Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X1! Membuat Worksheet (10 kolom) ! Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X1! Ayat jurnal penutup dan pembalik ! vvvv NB : Perkiraan yang masih harus dibuka dalam Worksheet : {4145 | Prepaid Advertising _____ | 624 | Rent Expense _ | [215 | Salaries Payable 625 | Insurance Expense | 216 | Income Tax Article 24 Payable __| 626 | Store Supplies Expense | "220 [Interest Payable 627 | Office Suppies Expense 225 | Accrued Expense [628 | Depreciation Expense ~ Store Equipment 420 | Income Summary [629 | Depreciation Expense — Office Equipm 623 | Bad Debt Expense { Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 7 (PD KAWAN KITA) Adjustment Entries / Ayat Jurnal Penyesuaian (Rp) 1 [Other Expense ee - | [-Cash } 20.000 | Miscellaneous Administrative Expense _ | 6.500 7 ° [Cash __ | 6.500 [Cash __ 60.000 | : |_- Other Income { 60.000 | Cash 1.190.000 _ | - Notes Receivable - [4190-000 { : | | 2. | Bad Debt Expense 20.250 | ~ Allowance for Doubiful Accounts _ _ 20.250 ; 3] [Income Summary —_ 147-600.000 | ~ Merchandise Inventory 7 | _|17.600,000 { Ferchandise Inventory _ 20.400.000 | _[ = income Summary _ [ 20,400.00 | 4 | Rent Expense _ 740,000 | | ~ Prepaid Rent _ - 740.000 | 5 [insurance Expense —_ 250.000 | L [ Prepaid Insurance _ 250,000 . 6 | Store Supplies Expense 140.000 _ {"- Store Supplies __| __ 140.000 | Office Supplies Expense _ —_ 60.000 L - Office Supplies 60.000 L | 7 | Depreciation Expense-Store Equipment | 350.000- _ | | Depreciation Expense-Office Equipment 480.000 | | | -Accumulated Depreciation-Store Equipment 350,000 |__| “Accumulated Depreciation-Office Equipment 480,000 8 | Sales Salaries Expense _ “500.000 _ |= Salaries Payable _ _ |_440.000 [E income Tax Article 27 Payable 60.000 | Office Salaries Expense _|- 300,000 - - Salaries Payable - 275,000 = Income Tax Article 21 Payable 25.000 | _ - _ | 9 | Prepaid Advertising _ ‘600.000 | { - Advertising Expense 600,000 artin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 10 [Other Expense _ [= interest Payable I | Sehansnys eta ke Tarek Erman pl malah OO | | — 3.000 | Expense Karena diarang memiuka persraan baru selain yang | ade tit soa) 11 | Water, Electricity & Telephone Expense | - Accrued Expenses __140.000 Penjelasan : 1, Saldo uang kas terdiri dari Uang Kas di Tangan = 2.500.000 Uang Kas di Bank = 4,500,000 Total 7.000.000 Dari perhitungan uang kas di tangan secara fisik temyata ditemukan uang palsu sebanyak 2 lembar @ Rp10.000,- = 2 x 10.000 = Rp20.000,- sehingga perlu dikeluarkan dan kerugian ini didebet ke perkiraan Other Expense Other Expense 20.000 ~ Cash 20.000 Saldo uang kas di bank perlu dibuat Bank Reconciliation karena terdapat perbedaan antara saldo kas di bank menurut buku perusahaan dengan saldo uang kas menurut rekening koran yang diterbitkan bank Bank Reconciliation December 31, 20X0 (Rp) Balance per book 4.500.000 | Balance per bank 6.543.500 [Add ‘Add Interest Income / Jasa giro 60.000 | Deposit in Transit 7 Setoran | 1.700.000 dalam perjalanan Collection of Notes | 1.190.000 Receivable / Penagihan wesel tagih _ Deduct Deduct :~ | Outstanding Checks 7 Cek- | (2,500,000) cek yang beredar Bank Service Charge (6.500) | [Adjusted Balance | 5.743.500 | Adjusted Balance ‘| _‘5.743.500 ‘Jadi yang periu dibuat jurnal penyesuaian adalah = dasa giro / Interest Income : Cash 60.000 - Interest Income 60.000 Penagihan wesel Cash 1.190.000 - Notes Receivable 4.190.000 Beban administrasi bank Miscellaneous Administrative Expense 6.500 Cash 6.500 Jadi saldo uang Kas yang benar pada 31 Desember 20X0 Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Uang Kas di Tangan = 2.500.000 Koreksi uang palsu = (20.000) Uang Kas di Bank = 4.500.000 Jasa giro 60.000 Penagihan wesel 4.190.000 Beban administrasi bank = (6.500) Saldo 8.223.500 2. Taksiran Allowance for Doubtful Accounts pada 31 Desember 20X0 adalah Rp120.250,- sedangkan saldo Allowance for Doubtful Accounts di Trial Balan berjumlah Rp100.000,- sehingga 120.250 — 100.000 = 20.250 adalah Bad Debt Expense. 3, Cukup Jelas. 4, Sewa (NB : Di soal tidak disebutkan dengan jelas sewa atas gedung kantor atau gudang atau gedung toko. Di sini diasumsikan sewa atas gedung kantor sehingga diklasifikasikan ke dalam Administrative Expenses sebab bila sewa atas gedung toko atau gudang penyimpanan barang dagang akan diklasifikasikan ke dalam Selling Expenses) _Sewa terdiri dari: (220.000 + 780.000 = 1.000.000) [ Prepaid Rent | ___Rent Expense |Sisa sewa tahun lalu (1|Masanya sudah habis | Seluruhnya ‘sudah Jan. 20X0 s.d. 30 April| dari 1 Jan.20X0 s.d. 30 | menjadi beban = 220.000 20X0) sebesar | April 20X0 Rp220.000,- { _ _ Perpanjangan sewa dari| Yang belum menjadi {Yang sudah menjadi | 4 Mei 20X0 sd. 1 Mei| beban adalah dari 1| beban adalah dari 1 Mei 20X1 (1 tahun) sebesar | Jan.20X1 sd. 1 Mei|20X0 sd. 31 Desember | | Rp780.000,- 20X1 = 4/12 x 780.000 = | 20X0 = 8/12 x 780.000 = L _| 280.000 | 520.000 Total 260.000 | 740.000 | — a | (220.000+520.000) 5, Saldo Insurance terdiri dari _ - __ |__ Prepaid Insurance | __ Insurance Expense Sisa_premi _asuransi | Masanya sudah | Seluruhnya sudah tahun lalu berakhir pada | daluwarsa dari 1 Jan. s.d.|menjadi beban — yaitu 30 April 2X0 sebesar | 30 April 20X0 50.000 Rp50.000,- _ | et [Perpanjangan asuransi | Yang belum daluwarsa | Yang sudah daluwarsa | | Rp300.000,- dari 1 Mei | adalah dari 1 Januari | dari 1 Mei 20X0 s.d. 31 | 20X0 s.d. 1 Mei 20X1 (1 | 20X1 s.d. 30 April 20X1 = | Desember 20X0 = 8/12 x | tahun) 4/42 x 300.000 = 100.000 | 300.000 = 200.000 _ (Total ~ 100,000 50.000 artin Tegu WiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 6. Saldo persediaan perlengkapan toko pada 31 Desember 20X0 berjumlah Rpt10.000,- sedangkan saldo di Trial Balance berjumlah Rp250.000,- sehingga yang sudah terpakai atau sudah menjadi beban = 250.000 - 110.000 = 140.000. Perlengkapan Kantor yang terpakai sebanyak Rp60.000,- berarti ini yang sudah menjadi beban 7, Beban depresiasi peralatan toko : Trial Balance | Adjustments | | Cost 3.500.000 3.500.000 | | Less:Accumulated (700.000) (1.050.000) | | Depreciation | __| Nilai buku / book value 2.800.000 2.450.000 | Maka beban depresiasi 2.450.000 Beban peralatan kantor : 0 1.050.000 — 700.000 = 350.000 atau 2.800.000 — Trial Balance | | Cost | 3.000.000 3.000.000 Less:Accumulated 1 (600.000) (1.080.000) | 2.400.000 1.920.000 | 480.000 atau pr 2.400.000 — 1.920.000 8. Berdasarkan daftar gaji tahun 20X0, jumlah gaji bagian penjualan total selama tahun = Rp4.500.000,- sedangkan saldo Sales Salaries Expense di Trial Balance berjumlah Rp4.000.000,- sehingga masih ada 4.500.000 — 4.000.000 = 500.000 yang masih terutang untuk bulan Desember dan di dalam 500.000 terdapat utang pajak Pph pasal 21 sebanyak 60.000 jadi : 440.000 dibayar ke karyawan (take home pay) 60.000 dibayar ke Kas negara atas pajak penghasilan 500.000 Begitu pula dengan gaji pegawai kantor. 9. Iklan terdiri dari : Prepaid Advertising __| Advertising Expense \'Sisa pembayaran iklan | Sudah daluwarsa dari 1 | Seluruhnya menjadi |tahun alu dari 1 Juli | Jan 20X0 sd. 30 Juni | beban = 600.000 19X9 s.d. 30 Juni 20X0 | 20X0 | | yaitu sebesar 600.000 (1 |Jan.20X0_s..30_— Juni | 20X0 = 6/12 x 1.200.000) Perpanjangan iklan dari 1 | Yang belum terpakai dari 1 | Yang sudah menjadi beban | Juli 20X0 s.d. 1 Juli 20X1 | Januari 20X1 s.d. 1 Juli] dari 1 Juli 20x0 s.d. 31 sebesar Rp1.200.000,- | 20X1 = 6/12 x 1.200.000 = | Desember 20X0 = 6/12 x 600.000 1.200.000 = 600.000 Total 600.000 1.200.000 | artin Tegull WiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN | Saldo Advertising Expense di Trial Balance sebesar Rp1.800.000,- terdiri dari Sisa iklan tahun lalu dari 1 Jan 20X0 s.d. 30 Juni 20X0 = 6/12 x 1.200.000 =600.000 Perpanjangan iklan 1 Juli 20X0 s.d. 1 Juli 20X1 200.000 Total 800.000 NB: _____Transaksi durnal 1 Juli 19X9 Membayar | Advertising Expense 1.200.000 iklan dibayar dimuka. - Cash 1.200.000 31 Des 19X9 Adjusting | Prepaid Advertising 600.000 entries. ~ Advertising Expense 600.000 31 Des 19X@ Closing | income Summary 600.000 entries. - Advertising Expense 600.000 (1.200.000 - 600.000) Akibat jurnal penutup, saldo Advertising Expense pada 1 Jan 20X0 menjadi 0. 41 Jan 20X0 Reversing | Advertising Expense 600.000 entries. - Prepaid Advertising 600.000 Akibat jurnal pembalik, saldo Advertising Expense yang semula 0 menjadi 600.000. | {| {| | | 1 Juli 20X0 Dibayar Iklan | Advertising Expense 1.200.000 | di muka. -Cash 1.200.000 | i { | { Jadi pada 31 Desember 20X0 sebelum adjustments saldo Advertising Expense = 600.000 (4 Jan 20X0) + 1.200.000 (1 Juli 20X0) = 800.000 10. Wesel bayar dengan bunga 8% per tahun jangka waktu 6 bulan atau % tahun dari 1 Desember 20X0 s.d. 31 Mei 20X1. Bunga dibayar pada saat jatuh tempo yaitu pada 31 Mei 20X1. Tapi, 31 Desember 20X0 perusahaan melakukan tutup buku sehingga perlu mengakui beban bunga terutang selama 1 bulan (1 Desember sampai dengan 31 Desember 20X0) meskipun belum dibayar. Beban bunga terutang = 8% x 1/12 x 450.000 = 3.000 11. Cukup Jelas. Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Closing Entries / Ayat Jumal Penutup (Rp) | [Sales _ |_49.500.000 | | [Purchases Discounts 1.600.000 7 | [Purchases Returns & Allowances [4.200.000 _ | [Other Income I 490.000] L - Income Summary 2.790.000 Ny -[50.099.750 & Allowances: 2.000.000 -Purchases 3.000.000 -Freight In | 4.000.000) ~Sales Salaries Expense 4.500.000 | -Advertising Expense __ ___4.200.000 | -Miscellaneous Selling Expense - 500.000 -Office Salaries Expense 3.300.000 -Water, Electricity& Telephone Expense 1.640.000 -Miscellaneous Administrative Expense [406.500 -Other Expense _ ____ 513.000 “Bad Debt Expense i: | 20.250 -Rent Expense ___ | 740.000 -Insurance Expense 250.000 ~Store Supplies Expense 440.000 -Office Supplies Expense 60.000 | -Depreciation Expense-Store Equipment ~350,000 -Depreciation Expense-Office Equipment | __ 480,000 Gunawan, Capital —_ | 400.000 | = Gunawan, Drawing — 400.000 [Income Summary 5.490.250; - Gunawan, Capital __|5:490.260 (Net Income) Reversing Entries / Ayat Jurnal Pembalik (Rp) | 1 [Salaries Payable ___ 440.000 | | [Income Tax Article 21 Payable __ | 60.000} | |: Salaries Expense a 500.000 | [Salaries Pay. 275.000 | | [income Tax Article 21 Payable 25.000 | _ { ~ Salaries Expense __| 300.000 | (2 [Advertising Expense 600.000, - Prepaid Advertising Wartin Ceguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 3 | Interest Payable __ | 3.000 [| Other Expense. | 3.000 Cc 1 _ “4 | Accrued Expenses 140.000 [= Water Electricity&Telephone Expense 740,000 Martin Teguh WibowoPD KAWAN KITA Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X0 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance ‘Adjustments ‘Adjusted Trial Balance income Statement Balance Sheet Title Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. [cash 7,000) = 4.250 265 8223.5 : = =| 92235] : 2]Notes Receivable 1.600 = 7.190 410] = 410 : 3| Accounts Receivable 4.400 : : : 4400] z 5 = [400] 5 ‘Allowance for Doubtful Accounts 100) =| 20,25} =| 70,25] =| 120,25 [Merchandise Inventory 77.600 = [20-400] 17.600 [20.400 720.400 : 6) Prepaid Rent, 1.000) = 5 740 260 280) [Prepaid insurance 350 250) 100) z 5 100 3 250 140) 110 = 110 3 supplies 100 60 5 zs 40 : Tolinvestment 70,000 5 : 5 = [16.000 Tilstore Equipment 3.500 r : : 3.500 ~ 12|Acom.Depr.-Store Equipment - 700 3 350 - 080) ~[ £050 13)office Equipment 3.000 i =| 3.000 z : 3.000 ‘i 00 a0 = 7080 5 =| 1080 450 : 450 i 5 450 16] Accounts Payable = [4000 5 4.000 : = = [e000 17[Bank Loan = [6.000 = = 6.000 = [6.000 18|Gunawan, Capital = 32.310 = = =| 32.310 5 = [32.810 19] Gunawan, Drawing 200 = = 200 = : 400 20|Sales ~ [48.500 8,500 =| 48,800 = 21 [Sales Returns & Allowances 2.000 3 2.000 2.000 : = 22|Purchases 33,000 5 = [38.000 33.000 = : : 23| Freight in 4.000 = : = [1.000 =| 4.000 5 24|Purchases Discounts = [1800 : = 71600 7.800 25 [Purchases Returns & Allowances = [1.200 = : 7.200 7.200 26| Sales Salarios Expense 4.000 : 500 £500 =| 4800 27|Advertising Expense 1.800) = 00 [1.200 4.200 : 5 : 28| Miscellaneous Selling Expense 500 500) 500 > = = 29] Office Salaries Expense 3.000 z 300. = [3.300 =| 3300 = = '30|Water,Electricity&.Telephone Exp. 1.500 : 140) =p 1.640) =| 1.640 = : = '31]Miscelaneous Administrative Exp. 400 a 406.5 =| 408.5 z = '32[Other Expense 490 23 5 513 ~ 513 : '33Other Income ~ 430 : o = 280 280 = FFotal 361890 | 96.890 3 : : ‘i : : = = 3alincome Summary 7.600 20400 | 17.600 | 20.400 | 17.600 | 20.400 = = '35|Bad Debt Expense 20,25} 20,25] =| 20,25} = = =36] Rent Expense 740 = 740 740 ‘37 Insurance Expense 260 = 250 250 Lanjutan Worksheet PD KAWAN KITA 38] Store Supplies Expense 140] : 140 740] = 39] Office Supplies Expense 60 60 = 1) = = ‘40|Depr.Exp.-Store Equipment 350 350 : 360 = = 41 |Depr.Exp.-Office Equipment 480 = 480 = 480 = : 42| Prepaid Advertising 600 = 600. ° : : 600 ~ 43] Salaries Payable 718 = 715 : 2 : 78 44] income Tax Article 21 Payable 35 = 35 : = 85 ‘45| interest Payable 3 = 3 = 5 3 46] Accrued Expenses = a0 = 740 = = = 740 Total 42859,75| 42659,75| 119143,28| 110149,25| 67698,75| 73.190 | _81443,6| _45060,25| Not Income 490,25] '5490,25| 73.190 | 73.490 | 61443,5] _51443,5|SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN PD KAWAN KITA Income Statement For The Year Ended December 31, 20X0 Re) _ Sales | 49,500,000 [__ Less:Sales Returns&Allowances [ (2,000,000) | [Net Sales T _ 47,500,000 (Cost of Goods S | a [Merchandise Inventory, January 1, 20X0_ 17,600,000 __ Purchases 33.000,000 _____| Less:Purchases Returns & Allowances (1.200.000) [ | | Purchases Discounts (1,600,000) | 7 Net Purchases _ — {30.20.00 | a ‘Add ‘Freight In ~1.000.000 | Cost of Goods Purchased — 34,200,000 | | Goods Available for Sale | ____|___48.800.000 [Less:Merchandise inventory, | (20.400.000) | Decembers1, 20X0 a coGs __ (28,400,000) Gross Profit _ { [19.10.00 Operating Expenses : 2 I Selling Expenses : | | | Sales Salaries Expense 4,500,000 | TT Depreciation Expense-Store Equipment | __350.000 | I "440.000 [Advertising Expense 200.000 [Miscellaneous Selling Expense 500.000 | 6.690.000 | Office Salaries Expense 3.300.000 ~ __| Insurance Expense 250.000 | Depreciation Expense-Office Equipment 480,000 | | | Office Supplies Expen 60.000 | Water, Electricity& Telephone Expense 7,640,000 | Bad Debt Expense — 20.250 | {Rent Expense {740.000 llaneous Administrative Expense | 406.500 | Administrative Expenses l 6.896.750 _ [Total Operating Expenses (73.586 750) Income from Operations Te 5.513.250 Other Income _ | 490.000 Other Expense __ | (613.000) |~___(23.000) | Net Income _ ma __ 5.490.250 | artin Teguh WiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN PD KAWAN KITA Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X0 _ ___ (Rb) __ [Gunawan, Capital, January 1, 20X0___| 7] 32,310.00 Add: | _ Investment _ = | Net Income 5.490.250 | _ | Total 5.490.250 | _—_ | | Deduct: - _ [Drawins | 400.000 Net increase in Capital 5.090.250 Gunawan, Capital, December 31, 20X0 | Z 37.400.250 PD KAWAN KITA Balance Sheet December 31, 20X0 _ _(Rp) Assets — [ "Current Assets { - ‘Cash | 8.223.600 | [Notes Receivable : 410.000 | | [Accounts Receivable 4.400.000 _ | | [Less:Allowance for Doubtful Accounts | (120.250) |__4.279.750 | | [Merchandise Inventory | 20.400.000 Store Supplies { 140.000 Office Supplies repaid Rent Prepaid Insurance Prepaid Advertising Total Current Assets 34,423.250 | vestment 4.000.000 | ed Assets : ‘Store Equipment ess:Accumulated Depreciation ~(4.050,000) [2.450.000 | | Office Equipment ~ 3.000.000 | | Less:Accumulated Depreciation (7.080.000) |~_1.920.000 Total Fixed Assets: 4.370.000 | ial Assets 48.793,250 [Notes Payable _ 450,000; ‘Accounts Payable _ _ 4,000,000 | _ Salaries Payable _ Z 745.000 | Income Tax Article 21 Payable 85.000 | __ Wartin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN | [Interest Payable 3.000[ 1 [Accrued Expenses 740.000] bi - | 5.393.000 [Long Term Liabilities: | | | Bank Loan _ I | 6.000.000 (Total Liabilities { 71,393,000 | { ‘Owner's Equity | | Gunawan, Capital | fies & Owner's Equity Asumsi : Bank Loan merupakan hutang jangka panjang karena dalam soal tidak disebutkan dengan jelas kapan jatuh temponya. Martin Tegui WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 8 PD TEGUH JAYA Trial Balance December 31, 20X2 (dalam ribuan Rupiah) Cash _ _ I 32.560 | ‘Accounts Receivable __ | ____ 43.050 [ Merchandise Inventory __ 59.724 [Supplies - 8.220 Store Equipment — 58.200 [Accumulated Depreciation ~ Store Equi _ 13.500 [Office Equipment. _ 33.480 Equipment ~_ 10,044 | 88.280 | l ty Equipment | 17.928 ‘Accounts Payable __ 29.678 Bank Loan (due in 20X4) _ 36,000 Teguh, Capital _ L 477.274 “Teguh, Drawing - 9.600 Sales 275.988 | ‘Sales Retums & Allowances 6.000 Sales Discounts 4.800 147.264 5.364 [Sales Salaries Expense_ | Advertising Expense | Delivery Expense ee | Miscellaneous Selling Expense Office Salaries Expense _ 44.976 Rent Expense oe 18.900 “Insurance Expense 7.020 Miscellaneous General & Administrative Expense 4.968 Interest Expense 1.440 Rent Income 6.048 hartin Teguh wiowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data yang tersedia untuk penyesuaian pada tanggal 31 Desember 20X2 adalah sebagai berikut 1. 2. 3. Berdasarkan hasil stock opname barang dagangan yang masih ada di gudang pada tanggal 31 Desember 20X2 bernilai Rp58.770.000,.- Perlengkapan yang terpakai selama tahun 20X2 untuk bagian toko Rp2.580.000,- dan untuk bagian kantor Rp2.220.000,- Semua aktiva tetap, baik yang lama maupun yang baru disusutkan sebesar 20% per tahun dari harga perolehannya. Dalam tahun berjalan terjadi penambahan aktiva tetap sebagai berikut : a Tanggal 4 April 20X2 dibeli tambahan peralatan toko seharga Rp6.000.000,.. a Tanggal 3 Juli 20X2 dibeli satu buah kendaraan angkut seharga Rp19.600.000,- Gaji karyawan harian dibayar sekali seminggu pada setiap hari Sabtu untuk 6 hari kerja sebesar Rp108,000,- per karyawan. Karyawan harian bagian toko sebanyak 8 orang dan bagian kantor 4 orang. Hari Sabtu terakhir adalah tanggal 28 Desember 20X2. Perusahaan telah memasang iklan pada sebuah tabloid mingguan untuk 15 kali pemasangan. Sampai dengan tanggal 31 Desember 20X2 telah dilakukan 6 kali pemasangan. Sewa dibayar dimuka merupakan pembayaran sewa kantor untuk satu tahun terhitung mulai Februari 20X2. Beban asuransi adalah untuk masa pertanggungan 1 April 20X2 sampai dengan 1 Juli 20x3 Pendapatan sewa merupakan hasil dari menyewakan sebuah kendaraan angkut untuk masa satu tahun terhitung mulai Maret 20X2. Diminta : > Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X21 > Membuat Worksheet (10 kolom)! > Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X21 > Ayat jumal penutup dan pembalik! hartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 8 (PD TEGUH JAYA) ~ Adjustment Entries / Ayat Jurnal Penyesuaian (Rp) {1 [Merchandise Inventory _ __|_58.770.000 | | | -Income Summary _ = 58.770.000 | [Income Summary _ |59.724.000 |__| = Merchandise inventory 59,724,000 2 | Store Supplies Expense 2.580.000 | | [Office Supplies Expense 2.220.000 | |__[ Supplies _ __[ 4.800.000 | — __ | 3 | Depreciation Expense-Store Equipment 11.340.000 | } | Depreciation Expense-Office Equipment 6.696.000 Depreciation Expense-Delivery Equipment ___|_14.696.000; | | -Accumulated Depreciation-Store Equipment _ [-11.340.000 | | [Accumulated Depreciation-Office Equipment | | 6.696.000 | |___[Eaccumulated Depreciation-Delivery Equipment ~_|44.696.000 | 4 | Sales Salaries Expense - 288.000 | Office Salaries Expense _ | 144.000; ~~ Salaries Payable | 432,000 | | ! 5 | Prepaid Advertising __ 1,512,000 | - Advertising Expense _ | 7.542.000 (6 [Prepaid Rent _ 1575.000[ | | ~Rent Expense _ | 4.575.000 “| Prepaid Insurance _ [2.808.000 | |= Insurance Expense _ _|_ 2.808.000 & | Rent Income _ 1.008.000 | = Uneamed Rent Income [7.008.000 | Penjelasan : 1. Cukup Jelas 2. Perlengkapan yang terpakai berarti sudah menjadi beban yaitu Bagian toko = Rp2.580.000,- Bagian Kantor = Rp2.220.000,- Sehingga saldo Supplies di Trial Balance harus dikurangi 3. Beban depresiasi peralatan toko Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Penambahan Peralatan toko tanggal 4 April! [Dari April sampai dengan | 20x2 seharga Rpé.000.000,- | Desember 20X2 = 9/12 x 20% x ass | 6.000.000 = 900,000 Peralatan toko yang lama = 58.200.000 —| | 20% x 52.200.000 = 10.440.000 6,000,000 = 52.200.000 | _ Total Beban depresia —11.340.000 [Total Beban depresiasi | | Artinya dalam Store Equipment §8.200.000 terdiri dari 6.000.000 (baru dibeli selama tahun berjalan) + 52.200.000 (yang lama) = 58.200.000, Beban depresiasi Delivery Equipment / Kendaraan angkut Penambahan Kendaraan —_angkut| Dari 3 Juli sd. 31 Desember 20X2 tanggal 3 Juli 20X2 — seharga | 6/12 x 20% x 19.600.000 = 1.960.000 Rp19.600.000,- _ Kendaraan angkut yang lama = | 20% x 63,680,000 = 12.736.000 83.280.000 — 19.600.000 = 63,680.00 _ Total Beban depresiasi __14696.000 Beban depresiasi Office Equipment = 20% x 33.480,000 = 6.696.000 4,Gaji karyawan per orang/6 hari kerja = Rp108.000,- Gaji per orang/hari = 108,000/6 = Rp18.000,- Hari Sabtu terakhir jatuh pada tanggal 28 Desember 20X2: { | | | T i t t 28 Des 29Des 30Des 31 Des 20X2 Sabtu Minggu Senin Selasa Gaji dibayar setiap hari Sabtu, gaji tanggal 30 dan 31 sebenamya dibayar pada hari Sabtu tanggal 4 Januari 20X3 tapi pada 31 Desember 20X2 perusahaan melakukan tutup buku. Jadi meskipun belum dibayar, tapi gaji 2 hari ini menjadi beban gaji tahun 20X2 sehingga perlu diakui sebagai hutang gaji. (Accrual basis) Sales Salaries Expense Rp288.000,- Office Salaries Expense Rp144.000,- Rp18.000,-/orang/hari x 2 hari x 8 orang = 0 Rp18.000,-/orang/hari x 2 hari x 4 orang = 5. Iklan dibayar untuk 15 kali pemasangan, sampai dengan 31 Desember 20X2 telah terpasang atau yang sudah menjadi beban iklan adalah 6 kali pemasangan = 6/15 x Rp2.520.000,- = Rp1.008.000,- Yang belum terpasang / Prepaid Advertising = 9/15 x Rp2.520.000,- Rp1.512.000.-. 6.Sewa merupakan pembayaran sewa kantor (Administrative Expenses) untuk satu tahun terhitung dari bulan Februari 20X2 sampai dengan Januari 20X3. Wartin Tegul WiBowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Yang sudah menjadi beban sewa adalah 11 bulan dari Februari s.d. Desember 20X2 = 11/12 x Rp18,900.000,- = Rp17.325.000,- Yang belum menjadi beban yaitu 1 bulan hanya Januari 20X3 = 1/12 x Rp18,900.000,- = Rp1.575.000,- { { { T t T 1 April 31 Des 20X2 4 Juli 20x3 Asuransi sudah daluwarsa atau Sudah menjadi beban selama 9 bulan| Asuransi belum daluwarsa ‘Selama 6 bulan / Prepaid Tutup buku Beban asuransi (1 April ~ 31 Des 20X2) = 9/15 x Rp7.020.000, Rp4.212.000,- Prepaid Insurance (1 Jan — 1 Juli 20X3) = 6/15 x Rp7.020.000, Rp2.808.000, 8, Pendapatan sewa yang diterima untuk masa satu tahun terhitung dari bulan Maret 20X2 sampai dengan Februari 20X3, Yang sudah menjadi pendapatan perusahaan adalah selama 10 bulan yaitu dari Maret sampai Desember 20X2 = 10/12 x Rp6.048.000,- = Rp5.040.000,- Yang belum menjadi hak perusahaan atau Uneamed Revenue adalah selama 2 bulan yaitu bulan januari 20X3 dan Februari 20X3 = 2/12 x Rp6.048.000,- = Rpt.008.000, Closing Entries / Ayat Jumal Penutup (Rp) | 1 [Sales Z 275.988.000 _| | [Purchases Returns & Allowances _ 7.452.000 | [Purchases Discounts - "3.600.000 | | [Rent Income __ [5.040.000 | { ~ Income Summary [297,780,000 2 [Income Summary : 281.165.000 -Sales Returns & Allowances _ _ 6.000.000 | “Sales Discounts { ~-Purchases _ tT -Freight In - _ 5.364.000 | | -Sales Salaries Expense __ ___| 22,284.00 | “Advertising Expense _ ___ 1.008.000 [Delivery Expense _ 6.300.000 |-Miscellaneous Selling Expense a 7.548.000 | Office Salaries Expense | 75.120,000 | | Rent Expense [17.325.000 -Insurance Expense _ 8 Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN | |_-Miscellaneous General & Administrative Expense [4.968.000 | [interest Expense 1.440.000 | -Store Supplies Expense | | 2.580.000 -Office Supplies Expense _ _ 2.220.000 | -Depreciation Expense-Store Equipment 11.340,000 | Depreciation Expense-Office Equipment 6.696.000 | Depreciation Expense-Deivery Equipment 14,696,000 | 3 [Teguh, Capital _ ~ 9.600.000 | I ~ Teguh, Drawing | 3.600.000 Income Summary 9.661.000 | _ = Teguh, Capital _ [ 9661.00 | __[ (Net income) I | Reversing Entries / Ayat Jurnal Pembalik (Rp) _ _ | 1 [Salaries Payable _ [ 432.000 | | Sales Salaries Expense ___ 288.000 | Office Salaries Expense ~ | 144,000 ___ _ —_ | 2 | Advertising Expense 1.512.000 | = Prepaid Advertising 4.542.000 3 | Rent Expense __ 1.575.000 7 ~ Prepaid Rent _ 1.575.000 insurance Expense : 2.808.000 | |__| Prepaid Insurance. I | 2.808.000 I I 15 [Uneamed Rent Income - 7.008.000 [ | l = Rent Income i 1.008.000 artin Teguh WiBowoPD TEGUH JAYA Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X2 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance ‘Adjustments | Adjusted Trial Balance] Income Statement | Balance Sheet Title Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. [Gash 32.560 = =| 32.560 =| 32.560 = 2|Accounts Receivable 43.050 = 5 = [43.050 =| 43.050. = '3|Merchandise Inventory 59.724 =| se770 | sa.724| 58.770 =| 58.770 = ‘4|Supplies 8.220 4.800 3.420 = =| 3.420 = 5|Store Equipment 58.200 = =| 58.200 = = =| 38.200 = 6|Accm.Depr.-Store Equipment =| 13.500 =| 4340 =| 24.840 = =| 24.840 Office Equipment 35.480 = a =| 35.480 = = [35.480 = '8|Accm.Depr.Office Equipment =| to0ae =| 6686 =| 16.740 =| 16.740 ‘9|Delivery Equipment 33.280 * = =| 63.280 . =| 83.280 = 710|Accm.Depr.-Delivery Equipment =| 17.828 =| 14886 ‘32.624 =| 32.624 11 [Accounts Payable =| 29.676 = = 29.676 = 29.676 42|Bank Loan (due in 20%4) = [36.000 5 =|-_36.000 = 36.000 43|Teguh, Capi 71.274 = = =| “a77.274 = =| 477.274 714[Teguh, Drawing 3.600 5 = = 33600 = = 3.600 5 45]8a 275.588. 5 = -| 275.988 - | 276.588 Returns & Allowances 6.000 : = 6.000 =| 6.000 = : 17 [Sales Discounts 4.800 = 4.800 =| 4.800 : = 48|Purchases 147.264 = 147.264 =| 147.264 = 5 = 18) Freight in 5.364 = = 5.364 5.364 = : 20|Purchases Returns & Allowances 7152. s 7152 752 = : 721|Purchases Discounts 3.600 = : 3.600 3.600 = = 722|Sales Salaries Expense 21.986 268 =| 22784 = | 72264 = : = 23| Advertising Expense 2.520 = =| 1st 4.008 4.008 = ~ 24|Delivery Expense 6.300 = = 6.300 6.300 : = : 25|Miscellaneous Selling Expense 7.548 = = : 7.548 7.548 : : = 26 Office Salaries Expense 14.976 = e773 =| 78.120 75.120 = = = 27|Rent Expense 18.900 =| 4575 [17.325 =| 17.325, 5 28|insurance Expense 7.020 = =|_2.808 4212 =| 4212 5 = 28|Misc. General & Adm. Exp. 4.968 = = : 4.968 = [4.868 : ‘30]interest Expense 7.440 = = 1.440 =| 4.440 = 34]Rent income =| 6.048 | 7.008, = ~ 5.080 5040 Total 377.210 | 877.210 . : = = '32|Store Supplies Expense 2580 = 2580 =| __2880 = 5 33] Office Supplies Expense 2.220 = 2.220 =| 2.220 = 3 '34]|Depr.Exp.-Store Equipment 11.340 71.340 = [11.340 = = = ‘36 Depr.Exp-Office Equipment 6.696 6.696 =| 6.696 = =36 [Depr-Exp.-Delivery Equipment 14.696, = 14.696 14.696 = = ‘37 [Prepaid Advertising 1.512 = 1512 = =| 812 = '38| Prepaid Rent 1.575 = 1.575 =| _1.875 = '39|Prepaid insurance 2,808 ~ 2.808 = = =| 2.808 5 40|Unearned Rent Income = [1008 5 7.008 = = : 7.008 [Salaries Payable A 432 : 432 =, = 432 58.724 [58.770 sares| 58.770 50.724] 58.770 = - 763.361 | 163.361 | _669.144| 669.144 | 340.809 | 350.550 | 328.255 | 318.504 9.661 9.664 360.550 | 360.550 | 328.255 328.255SOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN PD TEGUH JAYA Income Statement For The Year Ended December 31, 20X2 Rp) oe [Sales - 275.988.000| Less:Sales Retuns&Allowances (6.000.000) Sales Discounts (4.800.000) ___| Net Sales ~ T 265,188,000 | | Cost of Goods Sold: - | - Merchandise Inventory, January 1,20X2_ | __ [59,724.00 (Purchases _ _ 147.264.000 | | Less:Purchases Returns & Allowances _ _(7.152.000) ___ Purchases Discounts _ (3.600.000) - Net Purchases oo 136.512.000 ‘Add ‘Freight In - 5.364.000 _ Cost of Goods Purchased 144 876.000 ‘Goods Available for Sal 201.600.000 - Less:Merchandise Inventory, December31, (8.770.000) | 20X2 | {coGs— | (142.830.000) | | Gross Profit | [ |_ 422,358,000 . | Operating Expenses : I 7 | | | Selling Expenses : __ I ‘ | Sales Salaries Expense a 22.284.000 | _ Depreciation Expense —Store Equipment 14.340.000 [— - Store Supplies Expense 2.580.000 LL Advertising Expense ___ 1.008.000 _ Delivery Expense |—6:300.000 - Depreciation Expense-Delivery Equipment 44,696,000 _ Miscellaneous Selling Expense _ _|- 7.548.000 - Total Selling Expenses — ‘65.756.000 a ‘Administrative Expenses : - Office Salaries Expense _ 15.120.000 _ | Insurance Expense [4.212.000 _ | Depreciation Expense-Office Equipment | 6.696.000 | Office Supplies Expense = [2.220.000 | Rent Expense | 17.325.000 |— ‘Miscellaneous General & Administrative Expense 4.968.000 | - Total Administrative Expenses _ | 80,547,000 | Total Operating Expenses | (146.297.000 | 6.061.000 . Income from Operations Other Income: — [Rent IncomeSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN | Other Expense : | Interest Expense i _ (1,440,000) | _ 3.600.000 | ‘Net Income 7 | __ 9.661.000 | PD TEGUH JAYA Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X2 Rp) _ Teguh, Capital, January 1, 20X2 L 477.274.000 | | Add: __ - Investment =| — | Net Income 9.667.000 | Total _ [ 9.661.000 (Deduct: —t (Drawing _ | (9.600.000) [Net Increase in Capital 61,000 [Teguh, Capital, December 31, 20X2 | 477.335.000 PD TEGUH JAYA Balance Sheet December 31, 20X2 Rp) f Assets [ [Current Assets : _ _ | Cash i - 32,560,000 [Accounts Receivable | 43.050.000 | | Merchandise Inventory _ 8.770.000 Supplies - 3.420.000 _| Prepaid Advertising — 1.512.000 | —__| Prepaid Rent [1.575.000 | Prepaid Insurance —|-2.808.000 | {Total Current Assets { - 743,695,000 | Fixed Assets : _ | | Store Equipment | 58.200.000 | | Less:Accumulated Depreciation | (24,840,000) | ~33.360.000 Office Equipment 33.480.000 Less:Accumulated Depreciation (46.740.000) | 16.740.000 Delivery Equipment ~_|- 83,280.00 _ Less:Accumulated Depreciation 624,000) | "50,686.00 | | Total Fixed Assets 7 | 100,756.00 | [Total Assets I | 244.451.000 | | _ Liabilities - CL _ [Current Liabilities : L - Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data untuk penyesuaian 31 Desember 20X3 : 4 2. Hasil stock opname persediaan barang dagangan per 31 Desember 20X3 bernilai Rp95.000.000,-. Kebijakan akuntansi perusahaan terhadap penyusutan aktiva tetapnya adalah dengan menggunakan metode garis lurus > Store Equipment dan Office Equipment citaksir memiliki_ umur ekonomis selama 5 tahun tanpa nilai residu (Store Equipment masuk kelompok Selling Expense dan Office Equipment masuk kelompok General and Administrative Expense). > Kendaraan memiliki umur ekonomis selama § tahun dengan nilai residu sebesar Rp50.000.000,- (masuk kelompok selling expense) Supplies terdiri dari : Store Supplies Rp5.000.000,- ; Office Supplies Rp4.000,000,. Pada tanggal 31 Desember 20X3, perlengkapan yang masih tersisa adalah : Store Supplies Rp2.000.000,- dan Office Supplies Rp1.000.000,-. Gaji karyawan yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 20X3 adalah untuk 20 orang karyawan masing-masing sebesar Rp100.000,- Beban gaji dialokasikan untuk bagian marketing sebesar 40% dan untuk bagian umum sebesar 60%. Wesel tagih diterbitkan tanggal 1 Desember 20X3 jangka waktu 90 hari dengan bunga 12% per tahun. Beban ikian merupakan kontrak pemasangan iklan di harian Kompas untuk 24 kali pemasangan. Iklan yang dipasang 4 kali dalam sebulan, terhitung mulai bulan Desember 20X3. Beban bunga bank yang terutang pada akhir bulan Desember 20X3 adalah sebesar Rp1.200.000,-. Rent Expense yang ditangguhkan per tanggal 31 Desember 20X3 adalah Rp12.000.000,-. Diminta > Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X31 > Membuat Worksheet (10 kolom) ! > Membuat Laporan keuangan 31 Desember 20X31 > Ayat jurnal penutup dan pembalik! Martin Teguh WiBowoNico Supermarket Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X3 (dalam ribuan Rp) ‘Recount Trial Balance ‘Adjustments __ | Adjusted Trial Balance| Income Statement [ Balance Sheet Title Dr. Cr Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. [cash 30.000 = 30.000 30.000 2|Accounts Receivable 60.000 = 60.000 60.000 '3|Notes Receivable 75.000 ‘i = [75.000 75.000 ‘|Merchandise Inventory 124.000 96.000 | 124.000 | 95.000 95.000 [Supplies 8.000 =| 6.000 3.000. 3.000 6|Store Equipment 750.000 5 =| 150.000 5 750.000 = 7|Acem.Depr.-Store Equipment =| 25.000 30.000 =| 85.000 =| 85.000 8 [Office Equipment 60.000 = =|___60.000 60.000 : '9|Acom.Depr.-Office Equipment =|__ 12.000 72,000 =| __ 24.000 zs 24,000 70|Delivery Equipment 200.000, ~ = |__200.060 = 200.000, - 11|Accm.Depr.-Delivery Equipment = |__65.000) 30.000 =| 95,000 =| 95.000 12|Accounts Payable 34,000 5 34.000 34,000 13] Bank Loan (due in 20%4) 80.000 80.000 80.000 14|Bagong, Capital =| 310.000 "310.000 =|__310.000 15] Bagong, Drawing 12.000 = 12.000 = =| 12.000 = 16|Sales =| 675.000, =| 675,000 675.000 : 17|Sales Returns & Allowances 23.000 zi 23.000 23.000 = 18[Sales Discounts 20.000 20,000 20.000 19|Purchases 267.000 267.000 267.000 20|Freight in 24.000 = 24,000 24.000 = 21 [Purchases Returns & Allowances 5.000 5.000 5.000 722|Purchases Discounts 24.000 24,000 724.000 23] Sales Salaries Expense. 35.000 = 300 : =| 35.800 : 24 Advertising Expense 24.000 = |__ 20.000 4.000) 25|Delivery Expense 42.000 - 12.000 26|Miscellaneous Selling Expense 9.000, 9.000 27office Salaries Expense 22.000 23,200 28linterest Expense 10.000 11.200 28|Mise. General & Adm. Exp. 17.000 17.000 30|insurance Expense 12.000 5 112.000 ‘34 ]Rent Expense 15,000 zi 12.000 3.000 Total “730.000 | 1.230.000 5 = = : 7 32|income Summary “124.000 | 95.000 35,000 | 124.000 | 95.000. 33 Depr.Exp.-Store Equipment 30.000 5 =| 30.000 : '34|Depr.Exp.-Office Equipment 42.000 12.000 35 Depr.Exp.-Delivery Equipment 30.000 30.000SOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN AccountsPayable 29,676,000 | Salaries Payable 432.000 | | Unearned Rent Income 1.008.000 | | L - — | { | _31.116.000 I 36,000,000 | _ 67.116.000 [Teguh | 7 177,335.000 ‘Total Liabilities & Owner's Equity | 244.451.000 artin Teguh wibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 9 Nico Supermarket Trial Balance December 31, 20X3 (dalam ribuan Rupiah) Cash - 30.000 | | Accounts Receivable ____|__60.000 | lotes Receivable ee 75.000 | jerchandise Inventory 424.000 | Supplies - Store Equipment ‘Accumulated Depreciation ~ Store Equipment { 25.000 Office Equipment [60.0007 ‘Accumulated Depreciation — Office Equipment | | 12.000 | Delivery Equipment 200.000 | ‘Accumulated Depreciation — Delivery Equipment. 65.000 Accounts Payable 34,000 | n 0X4) 80.000 | Bagong, Capital OO 310.000 | Bagong, Drawing _ 12,000 Sales _ 675,000 | ‘Sales Returns & Allowances 23.000 | Sales Discounts - 20.000 | {Pu — 267.000 Freight In 24.000 [Purchases Returns & Allowances 5.000 [Purchases Discounts 24.000 Sales Salaries Expense a “55.000, | Advertising Expense 24.000 | Delivery Expense 12.000 | [Miscellan ing Expense { 9.000 | Office Salaries Expense | 22.000 | Interest Expense | 10.000 Miscellaneous General & Admi 47.000 | Insurance Expense 12.000 | | Rent Expensi _ 45,000 | — _ 7,230,000 | 1.230.000 | Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 9 (Nico Supermarket) Adjustment Entries / Ayat Jumal Penyesuaian (Rp) -Merchandise Inventory _ Tiischansise Inventory _ 95,000,000 | = Income Summary 1 Income Summary _ 424.000.000 95.000.000 | T 2 | Depreciation Expense-Store Equipment 30.000.000 [Depreciation Expense-Office Equipment 42,000,000 Depreciation Expense-Delivery Equipment 30.000.000 | -Accumulated Depreci ~Accumulated Depreciation-Office Equipment ~Accumulated Depreciation-Delivery Equipment n-Store Equipment _ | | 30.000.000 | ~12.000.000 } L | 3 [Store Supplies Expense 3,000,000 | | [Office Supplies Expense 3.000.000; |__| = Supplies ——— —|— 8.009.000 | { (4 [Sales Salaries Expense 800.000 [_ | [Office Salaries Expense - Salaries Payable 2.000.000 I | 5 [Interest Receivable Sd |__| = Interest income 750,000 6 | Prepaid Advertising __ 20.000.000[ } ~ Advertising Expense 20.000.000 | 7 [Interest Expense | 4.200.000 | = Interest Payable _ _ 4.200. 000 | 1 8 |PrepaidRent - 12.000.000 1 [= Rent Expe _ 42.000,000 Penjelasan : 1. Cukup Jelas 2. Beban depresiasi Store Equipment = 150.000.000 / 5 tahun = 30.000.000/tahun. Beban depresiasi Office Equipment = 60.000.000/5 tahun = 12.000.000/tahun. Beban depresiasi Delivery Equipment = (200.000.000 - 50.000.000)/5 tahun 30.000.000/tahun. artin Tegul WiGowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 3. Store Supplies yang terpakai atau sudah menjadi beban adalah = 5.000.000 ~ 2.000.000 = 3.000.000 Office Supplies yang terpakai atau sudah menjadi beban adalah = 4.000.000 - 4.000.000 = 3.000.000 4, Hutang gaii = 20 orang x Rp100.000,-/orang = Rp2.000.000,- dialokasikan ke Bagian Marketing = 40% x 2.000.000 = 800,000 Bagian Umum = 60% x 2.000.000 = 1.200.000 5. Pendapatan bunya yang masih harus diterima adalah dari periode 1 Desember 20X3 s.d. 31 Desember 20X3 = 31 — 1 = 30 hari. (1 tahun = 360 hari) Piutang bunga = 30/360 x 12% x 75.000.000 = 750.000 6. Beban iklan untuk 24 kali pemasangan tapi sampai 31 Desember 20X3 baru terpasang sebanyak 4 kali yaitu hanya bulan Desember (4 kali tiap bulan), Berarti yang sudah menjadi beban iklan = 4/24 x 24.000.000 = 4.000.000 ‘Yang belum terpasang / Prepaid Advertising = 20/24 x 24.000.000 = 20.000.000 7. Cukup Jelas. 8. Rent Expense yang ditangguhkan maksudnya adalah beban sewa yang ditunda pengakuannya sebagai beban karena masanya belum daluwarsa atau dengan kata lain Prepaid Rent. Rent Expense selama tahun yang benar adalah Rp3.000.000.-. Purchases Returns & Allowances Purchases Discounts __ [24 | Interest Income _[__750.000 ~ Income Summary income Summary ~_ | 559.200.000 [Sales Returns & Allowances = x [Sales Discounts - {20.00.00 -Purchases - | 267.000.000 Freight in - _| 24.000.000 -Sales Salaries Expense _ 5.800.000 | -Advertising Expense 4.000.000 “Delivery Expense : "42,000.00 | | _ | -Mliscellaneous Selling Expense ___ | 8.000.000 [Office Salaries Expense _ ‘{23.200.000 Interest Expense ~11.200.000 “Miscellaneous General & Administrative Expense 17,000,000 -Insurance Expense _ 412.000.000 | Wartin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN [ -Rent Expense I __|-_ 3.000.000 -Depreciation Expense-Store Equipment -Depreciation Expense-Office Equipment -Depreciation Expense-Delivery Equipment -Store Supplies Expense -Office Supplies Expense 3 | Bagong, Capital = Bagong, Drawing | 176.550,000 116.550.000 T Reversing Entries / Ayat Jurnal Pembalik (Rp) 1 [Salaries Payable —__ Sales Salaries Expense | 800.000 - Office Salaries Expense 7.200.000 2 [Interest Income ~ | = Interest Receivable i 750.000 3 | Advertising Ex - 20.000,000 | ~ Prepaid Advertising TT 20,000,000 ae Payable 7.200.000 | } | = Interest Expense 4.200.000 | | el | 5 | Rent Expense _ ~42.000.000 [Prepaid Rent = 1 12.000.000 | Martin Teguf Wwi6owo36[Store Supplies Expense 3.000 = 3.000 3.000 = 37]Office Supplies Expense 3.000 - 3.000) 3.000 = 36linterest Income: 750) 750) =| 750 5 [Prepaid Advertsing 20,000 =| 20.000 ~ =| 20.000 12.000 12,000 42.000 750 750 5 750. 5 ‘2lintorest Payable =| 4.200 7.200 5 7.200 43] Salaries Payable =| 2.000 ~[ 2.000 = - =| 2.000 [Total 332,960 | 332.950 | 1.400.950 | 1.400.950 | 683.200 | 799.750 |_717.760 | 601.200 Net income 116.550 116.550 799.750 | 798.760 | 717.760 | 717.750SOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN Nico Supermarket Income Statement For The Year Ended December 31, 20X3 __ (Re) - Sales : 675,000,000 | Less:Sales Retumns&Allowances (23.000.000) _ Sales Discounts | —_|@0.000.000) - Net Sales - 632.000.000_ Cost of Goods Sold : Merchandise Inventory, January 1, 20X3 —___|_ 124.000.000 | (Purchases 267,000.00 | 7 |Less:Purchases Retums & Allowances _ (5.000.000) | - |____ Purchases Discounts | {24.000.000) _ Net Purchases | 238.000.000 | _ ‘Add ‘Freight In - '24,000.000 | - Cost of Goods Purchased 262,000,000 ‘Goods Available for Sale 7 386,000.00 | [Less:Merchandise Inventory, December31, | (@5.000.000) | 20x3 _ _ | { coGs : [ (291.000.000) Gross Profit 341,000,000 ‘Operating Expenses = Selling Expenses _ | Sales Salaries Expense 55,800,000 _ {Depreciation Expense-Delivery Equipment 30.000.000 | = [Store Supplies Expense [3.000.000 | Advertising Expense 4.000.000 | Delivery Expense 12.000.000 _ [Depreciation Expense-Store Equipment _ 30,000.000[ Miscellaneous Selling Expense ~ | 9.000.000 _ Total Selling Expenses 143.800.000 | \dministrative Expenses : I | | Office Salaries Expense 23.200.000 | el Insurance Expense _ a 12.000.000 | _ [Rent Expense __ [3.000.000 | Office Supplies Expense ~_ 3.000.000 _ - Depreciation Expense-Office Equipment 12.000.000 ‘Miscellaneous General & Administrative Expense 17.000.000 (Total Administrative Expenses 70,200.00 (Total Operating Expenses - (214,000.00) [Income from Operations | |__ 127.000.000 “Other Income : _ Interest Income 750.000 Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN [Other Expense : [interest Expense (11.200.000) | (10.450.000) [Net Income — 416.550.000 Nico Supermarket Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X3 Rp) Add: Investment {Net Income Total | Deduct: [Drawing [Net inc Bagong, 20X3 Capital, ong, Capital, January 1, 20X3 Capital December 31, | 104.550.000 414.550.000 Nico Supermarket — Balance Sheet December 31, 20X3 {fe | Current Assets | Cash —_|__ | 30.000.000 |” T [Notes Receivable {_ 75.000.000 Accounts Recei | Interest able | Merchandise Inventory 60.000.000 _ 95,000,000 Supplies 3.000.000 Prepaid Advertising _ 20,000.00; SS Prepaid R Rent ~42.000.000 | rent Assets _ 295.750,000 | Pad Assets : | Less:Accumulated Depreciation 95.000.000 | Office Equipment _ | Less:Accumulated Depreciation {24.000.000) |” 36,000,000 | Delivery Equipment [-200.000.000 _| [Less:Accumulated Dep: [(@5.000.000) | 405,000.000 (Total Fixed Assets { ~ 236,000,000 | Total Assets 531.750. Liabilities f Current LiabilitiesSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN [ Accounts Payable | 34.000.000 | ies Payable 2.000.000 | Interest Payable 1.200.000 | | Current Liabilities [37,200,000 Long Term Liabilities (_ Bank Loan ___|80.000,000 Total Liabilities (17. 200.000 — _ } Bagong, | 414,550,000 | ag0Ng, [Total Liabilities & Owner's Equity 531.750.000 | Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 10. . PD ANTI KRISIS . Trial Balance : _ December 31 20X2 (dalam ribuan Rupiah) {Cash _ - _ | 44.575 | [Notes Receivable _ ‘Accounts Receivable Allowance for Doubtful Accounts _ [Merchandise Inventory 7 Supplies Prepaid insurance _ - I _ _ 7.650 [Land and Building — 130.000 [Accumulated Depreciation — Building 7 __ 13.500 | Store Equipment | - 75.000 | "Accumulated Depreciation — Store Equipment_ 43.500 "Office Equipment - ~ 50.000 [Accumulated Depreciation — Office Equipment | - __ 24,000} [Accounts Payable _ _ | _ 37.900 | Lewa, Capital - - 240,000 [Lewa, Drawing - - ~___ 9.000. - (Sales _ ~__ 397.500 | , ‘Sales Returns - - _ 7.500 Sales Discounts — i 8.500 Purchases - - 271.435 | Purchases Retums 7 ~_ 4500 [Freight In _ ~ 7.500 | Purchases Discounts - [Rent income - - | Sales Salaries Expense _ 7 7 - ‘Advertising Expense _ Delivery Expense 7 Office Salaries Expense _ — Miscellaneous Selling Expense [Miscellaneous General Expense Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data pada 31 Desember 20X2 sebagai dasar untuk membuat penyesuaian [Tanggal__ [Unit Targa (Rp) 27 Maret 25.000 __ 62.500.000 1. Wesel tagih diterbitkan tanggal 1 Desember 20X2, berjangka waktu 90 hari dengan bunga 24% per tahun. 2. Pada bulan November 20X2, piutang dagang sebesar Rp700.000,- dihapuskan karena tidak dapat ditagih lagi namun sampai dengan tanggal 31 Desember 20X2 transaksi ini belum dicatat. Berdasarkan pengalaman tahun-tahun sebelumnya, 1% dari penjualan bersih ditaksir tidak dapat ditagih. 3. Perusahaan menggunakan sistem periodik dalam mencatat persediaan. Harga pokok persediaan barang dagangan pada tanggal 1 Januari 20X2 adalah Rp2.400 per unit. Purchases Returns berasal dari pembelian tanggal 27 Maret 20X2. Harga jual barang dagangan ditetapkan sebesar Rp4.000,- per unit. Metode penelitian persediaan yang digunakan adalah Weighted Average Method. Pembelian barang dagangan selama tahun 20X2 adalah sebagai berik 15 Juni 000 __ I 22.000 | 52, 10 September 31.000 | 80,535,000 } 20 Desember 27.000 | 75.600.000 4 Supplies terdiri dari: Store Supplies Rp4.500.000,- ; Office Supplies Rp3.000.000,-. Pada tanggal 31 Desember 20X2 perlengkapan toko dan perlengkapan kantor yang masih tersisa masing-masing Rp2.000.000,- dan Rp1.000.000,-. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran polis asuransi untuk masa pertanggungan satu tahun terhitung mulai tanggal 1 Oktober 20X2. Tanah dan bangunan yang ditempati perusahaan dibeli pada awal tahun 19X9. Harga tanahnya sebesar Rp35.000.000-. Bangunan disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus. Bangunan mempunyai taksiran umur ekonomis 20 tahun dan nilai residu sebesar Rp5.000.000,- Peralatan toko dibeli pada tanggal 1 April 20X0, dengan taksiran umur ‘ekonomis 5 tahun dan mempunyai nilai residu Rp4.000.000,- disusutkan dengan metode Double Dectining Balance. Peralatan Kantor dibeli tanggal 1 April 20X0 memilki nilai residu Rp5.000.000,- dan taksiran umur ekonomis 5 tahun, disusutkan dengan Sum of The Years Digit Method, Pendapatan sewa merupakan pendapatan sewa atas sebuah ruangan yang disewakan kepada Toko Laris untuk masa 1 tahun terhitung mulai tanggal 1 Mei 20X2. 10. Karyawan harian untuk toko dan kantor dibayar dengan tarif Rp10.000,- per karyawan per hari. Dalam satu minggu karyawan harian bekerja 6 hari kerja dan pembayaran gaji karyawan dilakukan pada hari Sabtu. Tanggal 31 Desember tahun ini jatuh pada hari Selasa. Jumiah karyawan toko 12 orang sedangkan karyawan kantor berjumlah 6 orang Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 11. Beban iklan merupakan pembayaran untuk 10 kali pemasangan iklan di suatu majalah yang terbit 2 kali dalam sebulan yaitu setiap tanggal 10 dan tanggal 25. Pemasangan pertama dilakukan pada tanggal 10 Oktober 20X2. Diminta : Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X2! Membuat Worksheet (10 kolom)! Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X2! Ayat jurnal penutup dan pembalik! vvvYV Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 10 (PD ANTI KRISIS) Adjustment Entries / Ayat Jumal Penyesuaian (Rp) 1 [Interest Receivable _____|__200.000 | = Interest Income 200.000 | | 2 | Allowance for Doubtful Accounts 700.000 | i} - Accounts Receivable _ ___|__700.000 | (Bad Debt Expense {3.875.000 [Allowance for Doubtful Accounts { 3.875.000 3 [Income Summary — | 49.440.000 [| |_- Merchandise Inventory se 49,440,000 | Merchandise Inventor - 4 | Store Supplies Expense. 2.500.000 | | [Office Supplies Expense — 2.000.000 | { - Supplies __| 4.500.000 | } 0. fo | . Insurance Expense 1.912.500 - Prepaid insurance 4.942,500 - Depreciation Expense-Building 4.500.000 _} . - Accumulated Depreciation-Building - 4,500,000 ) "| Depreciation Expense-Store Equipment 42.600.000 - Accumulated Depreciation-Store Equipment _ 12,600,000 Depreciation Expense-Office Equipment 9.750.000 —| |_- Accumulated Depreciation-Office Equipment | _ 9.750.000 | [Rent Income — — 3.000.000 | _ Uneamed Rent income 3.000.000 | pe rs Sales Salaries Expense 240,000 | Office Salaries Expense 420.000 - Salaries Payable — - 360.000 | Prepaid Advertising 4.800.000 } [_- Advertising Expense 800,000 | : Penjelasan : 1. Pendapatan bunga dari wesel tagih yang masih harus diterima adalah dari 1 Desember s.d. 31 Desember 20X2 = 31-1 = 30 hari Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Jadi = 30/360 x 24% x 10.000.000 = 200.000. 2. Bad Debt Expense = 1% dari Net Sales Net Sales = 397.500,000 — 1.500.000 — 8.500.000 = 387.500.000 Bad Debt Expense = 1% x 387,500.00 = 3.875.000 3. Tanggal 7 Januari (Persediaan awal) _ Unit ] 49.440.000/2400 = 20.600 unit | 27 Maret Harga pokok per unit = 62.500.000/25.000 = | Rp2.500,- | Purchases Returns = Rp1.500.000/Rp2.500 = 600 | unit. Jadi tanggal 27 Maret terjadi pembelian (net atter | purchases returns) = 25.000 unit - 600 unit = sale _ 24.400 unit 16 Juni 22.000 unit 10 September 31,000 unit 20 De _ 27.000 unit Total Goods available for 125.000 unit (20.600+24.400+22.000+31.000+27.000) Barang yang terjual (Sales-Sales Returns)/Harga jual per unit { | Sisa persediaan akhir | Goods available for sale -| | Barang terjual Perhitungan Harga Pokok (397.500.000-1.500.000)/4000 = 99.000 unit { i (125.000 unit — 99.000 unit) = 26.000 unit. { | per unit menggunakan Weighted Average Method (Tanggal Unit ____|Harga per unit | Total (1 Januari 20.600 Rp2.400,- | Rp49.440.000, } | 27 Maret 24.400 Rp2.50 | Rp61.000.000, [45 Juni 22.000 Rp2.40 | Rp52.800.000,- | 10 September 31.000 | Rp80.535.000,-_| 20 Desember 27.000 Rp2.800,- [Rp75.600.000,- | Total 125.000 (Rp319.375.000-_| Harga pokok rata-rata per unit = Rp319.375.000,- / 125.000 unit = Rp2.555,- per unit Jadi saldo persediaan barang dagangan pada 31 Desember 20X2 = 26.000 unit x Rp2.855,- = Rp66.430.000,- 4, Store Supplies Expense = 4.500.000 — 2.000.000 = Office Supplies Expense = 3.000.000 — 1.000.000 2.500.000 000.000 Wartin Tegul WiGowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 5. Yang sudah menjadi beban asuransi adalah dari 1 Oktober 20X2 s.d. 31 Desember 20X2 = 3 bulan = 3/12 x 7.650.000 = 1.912.500 Yang belum menjadi beban asuransi adalah dari 1 Januari 20X3 s.d. 1 Oktober 20X3 = 9 bulan = 9/12 x 7.650.000 = 5.737.500 6. Beban depresiasi bangunan = (95.000.000 — 5.000.000)/20 tahun = 4.500.000/ tahun. 7. Beban depresiasi Store Equipment: _ Periode Beban depresiasi 20X0 75.000.000 x 40% x 9/12 = 22.500.000 Ingat: Baru dibeli 1 April, jadi s.d. 31 Desember 20X0 = 9 bulan 20X1 (75.000.000-22.500.000) x 40% = 21.000.000 20X2 (75.000.000-22.500.000-21.000.000) x 40% = 12.600.000 Tarif Double Declining Balance Method = ( 100% / 5 tahun ) x 2= 40% 8.Beban Office Equipment : Penyebut untuk Sum of The Years Digits Method N(n+1) 2 Di mana : N = umur ekonomis Penyebut untuk 5 tahun = 5 x (5+1) = 30/2 = 15 2 Periode | Beban depresiasi | 0X0 | (50,000,000-5.000.000) x 5/45 x 9/12 = 1.250.000 _ '20X1 | (50.000,000-5.000,000) x 5/15 x 3/12 + (60.000,000-5,000,000) x 4/1 | 9/12 = 12.750.000 | 20X2 | (50.000.000-5.000.000) x 4/15 x 3/12 + (60.000.000-5.000.000) x 3/15 | J Ll x 9/12 = 9.750.000 9. Yang sudah menjadi hak perusahaan atau benar-benar sudah menjadi pendapatan sewa adalah dari periode 1 Mei s.d. 31 Desember 20X2 = 8 bulan = 8/12 x 9.000.000 = 6.000.000 Yang belum menjadi hak perusahaan adalah dari 1 Januari 20X3 s.d. 1 Mei 20X3 = 4/12 x 9.000.000 = 3.000.000 40. Gaji yang masih harus dibayar adalah 2 hari yaitu hari Senin dan Selasa yang jatuh pada tanggal 30 dan 31 Desember masing-masing Beban gaji toko = 2 hari x Rp10.000/orang/hari x 12 orang = Rp240.000,- artin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Beban gaji kantor = 2 hari x Rp10.000/orang/hari 14. Yang sudah menjadi beban iklan adalah x6 orang = Rp120.000,- Bulan Oktober = 2 kali ( tanggal 10 dan 25 Oktober) Bulan November Bulan Desember = 2 kali (tanagal 10 S Total 6 kali Beban iklan = 6/10 x 4.500.000 = 2.700.000 Yang belum terpasang atau diterbitkan adalah sebanyak 4 kali 4.500.000 = 1.800.000 Closing Entries / Ayat Jurnal Penutup (Rp) 2 kali (tanggal 10 dan 25 November) mber) 40 x {7 [Sales _ '397.500.000 | | [Purchases Returns “1.500.000 | | [Purchases Discounts 3.700.000 | | Interest Income _ 200.000 | Rent Income [6.000.000 | | - Income Summary - | _410.900.000 | | 2 [Income Summary ~ T 392.032.500 | | | [Sales Returns { 7,500,000 | | [Sales Discounts | 8.500.000 | | -Purchases I 271.435.000 ) [Freight in | ~_ 7.500.000 | | |ESales Salaries Expense _ _ 2.390.000 | rising Exper 2.700.000 | {Delivery Expense 8.000.000 | | | Office Salaries Expense 17,870,000 | | [Miscellaneous Selling Expense 8.750.000 | | AMiscellaneous Administrative Expense _ 6.250.000 -Bad Debt Expense - 3.875.000 ~Store Supplies Expense _ 2.500.000 | | |_Office Supplies Expense _ 2.000.000 | | Depreciation Expense-Building (Einsurance Expense 1.912.500 | [Depreciation Expense-Store Equipment {Depreciatio Equipment 12.600.000 9.750.000 | T 4 | 3 | Lewa, Cay ‘9.000.000 __ |= Lewa, Drawing | 9.000.000 | ff 4 | Income Summary 35.857.500 | | = Lewa, Capital [ (Net Income) Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN __Reversing Entries / Ayat Jumal Pembalik (Rp) T [Interest Income 200.000[ ] |__| - Interest Receivable | 200.000 | — | 2 |Unearned Rent income 3.000.000 | | Rent Income 3.000.000 | t 3 | Salaries Payabl 360.000, _ _| - Sales Salarie: se 240.000 = Office Salaries Expense | 420.000 4 | Advertising Expense 7,800.000| 7 [7.800.000 repaid Advertising oe Wartin Teguh WibowoPD ANTI KRISIS Work Sheet For The Year Ended December 31, 20X2 (dalam ribuan Rp) ‘Account Trial Balance ‘Adjustments | Adjusted Trial Balance| Income Statement | Balance Sheet Title Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Dr. Cr. Cr. “|eash 14575 = = =| 14575 5 5 = 2|Notes Receivable "10.000 = = =| 10.000, = = = '3[Accounts Receivable 65.500 = = 700 [64.800 : ‘i 4[Allowance for Doubtful Accounts =| 2400 700 | _3.875 2 S575 5575 '5|Merchandise inventory 9.400 =| 66.430 [49.440 | 66,430 : 36.430 6 [Supplies 7.500 : = [4500 3,000 = 3.000 7|Prepaid Insurance 7.650 : =| ~19128[ 57378) = 57375 5 a 730.000 - =| 130.000 = = 130.000 = A =| 73.500 =|__4500 =| 16.000 : 78.000 75.000 = = =| 75.000 : = 75.000 ~ 414 Acom.Depr. Store Equipment =| 43.500 =| 12.600 =| 86.100 : 56.100 42] Office Equipm 50.000 = = =| 60.000 5 : 50.000 - 13|Accm Depr.-Office Equipment =| 24.000 =| __3.750 =| 33.780 = 5 5 33.750 14] Accounts Payable =|_37.800 = = =| 37.800 = : =| 37.900 T5|Lewa, Capital =| 240.000 = = = | 240.000 : : =| 240.000 3.000, = 5 = 3.000 - z =| __ 8.000 : =| 397-500 =| __ 387.800 397.500 = = 7.500, 3 7.500 =| 1500 = = = 8.500 = 8.500 =| 8500 = 5 = 20|Purchases 271.435 3 = 271.436 =| 271.436 = = : 21 [Purchases Returns =| 4.500 = = = 7.800 =| 1.500 : 22|Freight in 7.500, 2 = = 7.500 =| ___7.500 5 = 23 [Purchases Discounts =| 5700 = = : 5.700 =| 5700 5 24|Rent income =| 8.000 | 3.000 = = 6.000 =] 6.000 = 25] Sales Salaries Expense 22.180 ~ 240 =| 22.380 =| 22.390 = 26|Advertising Expense [4500 = =| 1.800 2.700 =| 2700 = = 27|Delivery Expense 8.000 = 5 2 8.000 =| 8.000 = 5 = 28 | Office Salaries Expense 17.750 = 120 =| 17.870 =| 17.870 = = = 29|Miscelianeous Expense 8.750 : : = 8.750 =| 8.750 = = '30| Miscellaneous General Expense 6.250 5 6.250 =| 6.250 = : = 31|Total 775.000 | 775.000 = = = 5 = 5 : income Summary 9.440 | 66.430| 48.440| 66.430) 49.440] 66.430 ~ = ‘32 Interest Receivable 200 = 200 : 5 5 200 = '33|Interest Income = 200 = 200 =| 200 : ‘34|Bad Debt Expense 3.875 : 3.875 =| 3.378 : '36|Store Supplies Expense 2.500 : 2.500 = [2.500 =36[Office Supplies Expense 2,000 = 2.000 =| 2.000 = 37|insurance Expense 19125] = 1912.5] =| 19125| : [38] Depreciation Expense-Bui 4.500 = 4.500 =| _4500 = '39|Depr. Exp.-Store Equipment 72.600 =| 72.600 =| 72.600 40|Depr.Exp.-Office Equipment 9.750) = 9.750 =| 9.750 a 41|Unearned Rent Income 3.000 =| 3.000 = 3.000) 42| Salaries Payable 360 = 360 ~ 360, ‘43 [Prepaid Advertising 7.800) z 7,800 2 5 =| 7.800 - Total 159067,6| 159067,5| 872.015 | 872.015 | 441472,5| 477.330 | 430542,5| 394.608 Net income 35857,5| '35857,5| 477.330 | 477.330 | 430542,5] — 430542,5|SOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN PD ANTI KRISIS Income Statement For The Year Ended December 31, 20X2 (Rp) _ oe 397,500,000 (1.500.000) | [-(@.500.000) | _ I 387,500,000 | | Cost of Goods. , Sold : | | {Merchandise Inventory, January 1, 20X2 { | [Purchases 271,435,000 | { | Less:Purchases Returns & Allowances (4.500.000) | I rchasé | (6.700.000) | | ‘Net Purchases | 264.235.000 | dd ‘Freight In 7.500.000 | I Cost of Goods Purchased _ | | 274,735.000 | a [Goods Available for Sale | 321.175.000 | | Less:Merchandise Inventory, | (66.430.000) | December31, 20X2 | | COGS ee _ Gross Profit | 132.755.000 Operating Expenses = I Selling Expenses : I _ ‘Sales Salaries Expense | 22,380,000 | Depreciation Expense-Store Equipment | 12,600.000 | 2. 2.700.000 | 8.000.000 Miscellaneous Selling Expense 8.750.000 Total Selling Expenses ‘Administrative Expenses = | Office Salaries Expense _ 17.870.000 1.912.500 _ 4.500.000 “Office Supplies Expense 2.000.000 _ - Depreciation Expense-Office Equipment | 9.750.000 | Bad Debt Expense _ ~3.875,000 Miscellaneous General Expense 6.250.000 Total Administrative Expenses 46.157.500 Total Operating Expenses (103,087,500) | Income from Operations '29.657.500 Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Rent Income 000,000 6.200.000 Net Income 35.857.500 | PD ANTI KRISIS Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X2 _ (Ro) Lewa, Capital, January 1, 20X2 ___[___ 240,000,000 ‘Add: | Investment | - Net Income. tT 35.857.500 | Total __t 35,857.500 Deduct: { [Drawing { (9.000.000) Net Increase in Capital { 26,857,500 -Lewa, Capital, December 31, 20X2 266.857.500 PD ANTI KRISIS Balance Sheet December 31, 20X2 —__ (Re) , Ee Assets | | Current Assets ! | | Cash | 44.575.000 | Notes Receivable | ‘[-10.000.000 | [Accounts Receivable | { | | Less:Allowance for Doubiful Accounts | | 59.225.000 | | | Interest Receivable | 200.000 | {Merchandise Inventory { 66.430,000 | - (Supplies | ___3.000.000 [Prepaid Advertising _ _| 1.800.000 | | [Prepaid Insurance T [5.737.500 | Total Current Assets { 160.967.500 | | ixed Assets —_t - — f “| 1 [Land and Building 130,000,000 | Less:Accumulated jon (18.000.000) |~_172.000.000 | Store Equipment 75.000.000 | Less:Accumulated Depreciation (56.100.000) | __18.900.000 | Office Equipment 50.000.000 | } Less:Accumulated Depreciation (3.750.000) | 76.250.000 | [Total Fixed Assets I |Current Liabilities = 147,150,000 | 308.117.500 \Accounts Payable 37,900,000 | Wartin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Salaries Payable 360.000 | ] | Unearmed Rent Incor _ 3.000.000 _| Total Current _ 41.260.000 | [Long Term Liabi - ~ 4 ~ — Total Liabilities [ 41.260.000 | —_ ‘Owner's Equity _ ~ _ Lewa, Capital - | 266.857,500 Total Liabilities & Owner's Equity | 308.117.500 Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 11 PD DAMAI SEJAHTERA Trial Balance - _December 31, 20X3 (Rp) __ Cash _ | 43,300,000 | Notes Receivable _ L 40.000.000 | ‘Accounts Receivable | _ 39.000.000 Allowance for Doubtful Account 7 —_ 1.600.000 [Merchandise Inventory '50.000.000 (‘Supplies Land & Buildings | Accumulated Depreciation - Buildings _ | Equipment ‘Accumulated Depreciation — Exviment ‘Accounts Payable ~ 42,900.00 | | Damai, Capital Z I 166.500.000 ‘Damai, Drawing | Sales Sales Discounts - Rent Income _ {Purchases _ 755,000,000 | Freight In _ 4.300.000 | Burhases Discounts 6.700.000 _ 3.400.000 "2.700.000 27.400.000 »s Expense 24,650,000 [insurance Expense 7.000.000 | Miscellaneous Selling Expense “| 6.200.000 | Miscellaneous General Expense —________4.800.000} Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data yang tersedia untuk penyesuaian pada tanggal 31 Desember 20X3 adalah sebagai berikut : 1. Wesel tagih berjangka waktu 3 bulan dan akan jatuh tempo tanggal 1 Februari 20X4 dengan bunga 6% selama umur wesel 2. Perusahaan menggunakan analisis umur piutang untuk menetapkan besamya penyisihan piutang tak tertagih dengan ketentuan sebagai berikut _ _ [Umur | Saldo Piutang Persentase Tidak Tertagih_| Belum jatuh tempo I Rp25.000.000,- 4% Le |-40 hari { Rp12.000.0¢ 10% at 40 hari | Rp 2.000.000,- 20% 3. Persediaan barang dagangan awal sebanyak 1.000 unit dengan harga pokok per unit Rp50,000-. Selama tahun 20X3 barang dagangan yang dijual berjumlah 9.800 unit. Persediaan barang dagangan dinilai dengan menggunakan metode LIFO. Data pembelian barang dagangan selama tahun 20X3 adalah sebagai berikut. Bulan Unit _ | Harga per unit Februari 2,000 | [si 3.000 tober — 5.000 4. Supplies terdiri dari Rp2,000.000,-. Pada tanggal 31 Desember 20X3 supplies yang masih tersisa : store supplies Rp200.000,- dan office supplies Rp300.000,- 5. Tanah dan bangunan dibeli tanggal 25 Februari 20X0. Harga perolehan bangunan_Rp120.000.000,-, taksiran umur ekonomis 10 tahun dengan nilai sisa Rp10.000,000,-. Bangunan disusutkan dengan Double Declining Balance Method. 6. Pada tanggal 3 Agustus 20X3 dibeli peralatan baru secara tunai seharga Rp24.000.000,-, taksiran umur ekonomis 3 tahun tanpa nilai sisa Peralatan lama dibeli tanggal 2 Maret 20X0, memiliki taksiran umur ekonomis 5 tahun dengan nilai sisa Rp1.000.000,-. Peralatan yang lama dan yang baru disusutkan dengan Sum of The Years Digit Method. Beban penyusuten peralatan dialokasikan 60% untuk bagian penjualan dan sisanya untuk bagian umum. Pendapatan sewa merupakan pendapatan atas sewa halaman parkir kepada pihak lain untuk masa satu tahun terhitung mulai bulan Januari 20X3 Beban iklan merupakan pemasangan iklan di Yellow Page untuk satu tahun terhitung mulai bulan Mei 20X3. 9. Rincian beban asuransi adalah sebagai berikut : > Rp1.000.000,- ; untuk masa pertanggungan 1/1 20X3 s.d. 30/4 20X3. > Rp6,000.000,- ; untuk masa pertanggungan satu tahun terhitung mulai bulan Mei 20X3. ~ » Martin Teauh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 10. Gaji karyawan yang belum dibayar sampai dengan 31 Desember 20X3 adalah karyawan bagian penjualan Rp800.000,- dan karyawan bagian umum Rp300.000,-. Diminta Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X3! Membuat Worksheet (10 kolom)! Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X3! Ayat jurnal penutup dan pembalik! vvyv martin Tegul WiGowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 11 (PD DAMA! SEJAHTERA) Adjustment Entries / Ayat Jurnal Penyesuaian (Rp) - Interest Receivable a _|__ 400.000 | - Interest income | 400.000 Bad Debt Expense __ [1000-000 | - Allowance for Doubtful Accounts | _ [1.000.000 | 3 tincome ‘Summary 7 50.000.000 | |_- Merchandise Inventory - - 50,000,000 | Merchandise Inventory 62.0000 |= Income Summary _ ___[62.000.000 | | 4 | Store Supplies Expense |__ 3.300.000 _| (Office Supplies Expense | 4.700.000 — |__[-- Supplies _ 5.000.000 | | |S [Depreciation Expense-Building 12,800,000 | | ~Accumulated Depreciation-Building _ {42,800,000 | 6 | Depreciation Expense-Equipment-Selling __|- 9.240.000 | | [Depreciation Expense-Equipment-General 6.160.000 | |__| -Accumulated Depreciation - Equipment | _|-48.400.000 7_| No entry _ - [ _ 8 | Prepaid Advertising ‘900.000 | |_ = Advertising Expense ___ 4 _| 900.000 1 ___ 9 | Prepaid insurance 2.000.000 _| = Insurance Expense - 2,000,000 | Lt 7 | | 10 | Sales Salaries Expense _ 800.000 | | [Office Salaries Expense ___ 300.000 |__[--SalariesPayable s—“—SsSSSCSSCSCS~S~SCSC*:C*« 0D. Penjelasan 1. Wesel tagih berjangka waktu 3 bulan dan jatuh tempo tanggal 1 Februari 20x4 berarti diterbitkan tanggal 1 November 20X3. Sampai dengan 31 Desember 20X3, pendapatan bunga yang sudah menjadi hak perusahaan adalah 2 bulan yaitu dari 1 November sampai dengan 31 Desember 20X3. Piutang bunga = 2/3 x 6% x 10.000.000 = 400.000 (Ingat: 6% bukan per tahun tapi selama umur wesel) Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 2. Saldo Allowance for Doubtful Accounts pada 31 Desember 20X3 adalah: Umur ] Saldo Piutang Persentase Tidak | Jumlah | Tertagin _ Belum jatuh [25.000.000 x | 4% =] 7.000.000 | tempo ee | Lewat 1-40 hari___| 12.000.000_ x L 000 | Lewe ari 2.000.000 x = 400,000 | Total { 2,600,000 | Saldo Allowance for Doubtful Accounts pada 31 Desember 20X3 = 2.600.000 tapi saldo Allowance for Doubtful Accounts di Trial Balance berjumlah = 1.600.000 sehingga perlu dilakukan adjustment agar saldonya menjadi 2.600.000 atau dengan kata lain Bad Debt Expense = 2.600.000 — 1.600.000 = 1.000.000. _3. Saldo persediaan barang dagang pada 31 Desember 20X3 : Bulan Unit |Harga/unit | Total 1 Januari (awal) | 1.000 | Rp50.000,- Rp50.000.000,- Februari 2.000 [Rp60.01 | Rp 120.000.000,- | Juli 3.000 “[Rp70.000,-— Rp210.000.000,- | [Oktober 5.000 [Rp85.000.-—___| Rp425.000.000-_| (Goods available | 11.000 unit { | for sal | | (Terjual (9,800) unit { ~ Sisa _persediaan | 1.200 unit | akhir LL | 7 Saldo persediaan akhir (karena menggunakan LIFO, maka 1.200 unit berasal dari 1.000 unit Januari dan 200 unit dari Februari) 1.000 unit x Rp50.000,- = Rp50.000.000,- 200 unit x Rp80.000,- = Rp12.000.000, Total = Rp62.000.000,- Ingat: Karena LIFO, maka barang yang terjual dimulai dari Bulan Oktober 5.000 unit, Juli 3.000 unit dan Februari 1.800 unit sehingga total terjual 9.800 unit dan menyisakan 200 unit di Februari dan 1.000 unit di Januari belum terjual Ingat : Bukan persediaan barang dagang secara fisik yang mengalir dari Oktober ke Februari tapi hanya cost flow/aliran biayanya saja, dalam kenyataan tetap barang di Januari dulu yang dijual. Ini hanya untuk menentukan harga pokoknya saja. 4, Store Supplies Expense Office Supplies Expense = 500.000 — 200.000 = 3.300.000 000.000 ~ 300.000 = 1.700.000 5. Beban depresiasi bangunan (Double Declining Balance Method) Tarif = (100% / 10 tahun) x 2= 20% artin Tegul WiGowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Periode 20X0 | 120.000.000 x 20% x 10/12 = 20.000.000 Ingat : baru dibeli pada 25 Februari. 20X1 20X2 000 20X3__| (120.000.000-20.000.000-20.000.000-16.000.000) x 20% = 12.800.000 ) | | 6. Beban depresiasi Equipment : ( Ingat Rumus Sum of The Years Digits Method) Equipment terditi dari Peralatan lama = 97.000.000 — 24.000.000 = 73,000,000 Peralatan baru 000.000 (3 Agustus 20X3) Total 97.000.000 Periode| ___—_—_Beban depresiasi Peralatan Lama (5 tahun) 20X0 | (73,000,000-1.000.000) x 5/15 x 10/12 = 20.000.000 _ Ingat : baru dibeli tanggal 2 Maret 20X0 2OXT | (73.000.000-1.000.000) x 5/15 x 2/12 + (73.000.000-1.000.000) x 4/15 | x 10/12 = 20.000.000 = — | 20X2 | (73.000,000-1.000.000) x 4/15 x 2/12 * (73.000.000-1.000.000) x 3/15 | x 40/12 = 15.200.000 | 20X3 | (73,000,000-1.000.000) x 3/15 x 2/12 + (73.000,000-1.000.000) x 2/15 | x 10/12 = 10.400.000 [Periode | Beban depresiasi Peralatan Baru (3 tahun) 20X3__| 24.000.000 x 3/6 x 5/12 = 5.000.0000 Total beban depresiasi Equipment (peralatan lama + peralatan baru) = 10.400.000 + 5.000.000 = 15.400.000 dialokasikan ke : Bagian penjualan = 60% x 15.400.000 = 9.240.000 Bagian Umum = 40% x 15.400.000 = 6.160.000 7. Pendapatan sewa untuk masa satu tahun dari bulan Januari 20X3. Semuanya telah menjadi pendapatan karena masanya telah berlalu selama satu tahun yaitu dari Januari s.d. Desember 20X3. Tidak ada adjustment, 8. Yang benar-benar menjadi beban iklan selama tahun 20X3 adalah dari bulan Mei sampai Desember 20X3 = 8 bulan = 8/12 x 2.700.000 = 1.800.000 Yang belum menjadi beban iklan adalah dari Januari 20X4 sampai dengan April 20X4 = 4 bulan = 4/12 x 2.700.000 = 900.000 (Jan.,Feb,.Maret. April) 9.Yang sudah daluwarsa masa asuransinya atau dengan kata lain telah menjadi beban adalah : [1/f 20X3 s.d, 30/4 20X3 7,000,000 | Mei 20X3 s.d. 31 Des.20X3 8/12 x 6,000,000 = 4.000.000 Total Beban asuransi_—_ 100.000. Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Yang belum daluwarsa masa asuransinya atau dengan kata lain Prepaid : Insurance adalah dari 1 Januari 20X4 s.d. 30 April 20X4 = 4/12 x 6.000.000 = - 2.000.000 10. Cukup Jelas. Closing Entries / Ayat Jumal Penutup (Rp) _ 1 | Sales. 920,000.000[ [Purchases Discounts __ | 6.700.000 R _ _ 9.000.000 400.000 - 936,100, 2 | Income Summary 871.500.000 [Sales Discounts — 4,450,000 urchases —|"755.000.000 eight In __ _ 4,300,000 -Delivery Exper ~ 3.400.000 “Advertising Ex _ 1.800.000 Salaries Expense __ 24.950.000 -Insurance Expense ous Selling Expense General Expense | | | | . | -Sales Salaries Expense —_|_27.900.000 | | | p 4.000.000 | ies Expense —_ | 3:300.000 -Office Supplies Expense jf 4.700.000 -Depreciation Expense-Building | 712.800.000 | -Depreciation Expense-Equipment-Selling | __| 9.240.000 | ~Depreciation Expense-Equipm 0.000 | 3 | Damai, Capital _ _|-47.000.000 | | = Damai, Drawing [ \_17. 990,000 4 [income Summary _ | 76.600.000 | _ I ___|__76.600.000 Martin Teguh WiBowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Reversing Entries / Ayat Jurnal Pembalik (Rp) 1 [Advertising Expense ~_ 900.0 _ | |__| = Prepaid Advertising | — 900.000 [2 [Insurance Expense _ i= 2.000.000 _ | - Prepaid insurance - 2,000,000 [3 | Salaries Payable _ _ |: Sales Salaries Expense _ 800,000 _| = Office Salaries Expense _ | 300.000 | t | __ _ | | @ [Interest income Z 400,000 | |__|: Interest Receivable 400.000 | Martin Teguh WibowoPD DAMA! SEJAHTERA ‘Account Trial Balance income Statement | __ Balance Sheet Title Dr. Cr Dr. Cr. Dr. Cr. “|Gash 43.300 = 43.300 2|Notes Receivable 70.000 10.000 3|Accounts Receivable 39,000 : 39.000 = 4|Allowance for Doubtful Accounts: =| 4.600 = 2.600 '5|Merchandise inventory 50.000 = 62.000 - 6 [Supplies 5.500 500 7jLand & 6 787.000 = 757.000 = 8|Accm.Depr.-Buildings_ =| 56.000) 68.800 [Equipment 87.000 = 97.000 = 410|Accm.Depr.-Equipment =| 85.200 70,600 11]Accounts Payable 42.300 42.900 42|Damai, Capital =| 166.500. 166.500, 43|Damai, Drawing 77.000 = =| 77.000) z 14|Sales =| 920,000 =| 920.000 : 15|Sales Discounts 4150 = 4150 - 46|Rent income =[ 9.000) =| 9.000 417|Purchases 755.000 755.000 5 48|Freight in 4.300 = 4.300 zi 19|Purchases Discounts =| 6700 =| 6700 20|Delivery Expense 3.400 = 3.400 = 21 [Advertising Expense 2.700 4.800 722|Sales Salaries Expense 27.400 27.900 23|Office Salaries Expense 24.650 24.950 24|insurance Expense 7.000 5.000 25|Miscellaneous Selling Expense 6.200 6.200 '26|Miscellaneous General Expense 4.600 5 4.600 27\Total 4.257.900 | 1.257.900, - = 28|income Summary 0.000 | 62.000 5 29] Interest Receivable : = 400 30| =| 400 5 34 7.000 5 32| 3.300 3] 1.700 34|Dopreciation Expense-Building 42.800 '35|Dopr.Exp.-Equipment Selling 9.240 ‘36 Depr.Exp.-Equipment-Adm 6.160[Prepaid Advertising 900 = ‘200 = 900, = 2.000 = 2.000 = 2.000 = =|_100 100 5 = 7.100 Total 150.600 | 150.600 | 1.360.600 | 7.350.600 | 921.500 | 998.100| _428.100| 352.500 [Not income 76.600 76.600 998.100 | 998.100| 429.100] 429.100SOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN PD DAMA! SEJAHTERA Income Statement For The Year Ended December 31, 20X3 _ Rp) - | Sales. I 920.000.000 | ] | Less:Sates ReturnsaAliowances | _ - Sales Discounts —_T (4.450,000) _ [Net Sales [ 915.850.000 [Cost of Goods Sold _ 7 [ | Merchandise Inventory, January 1, 20X3 —_| 50,600,000 | ‘Purchases 755,000,000 _ Less:Purchases Returns B Allowances | | | Purchases Discounts (6.700.000) | | Net Purchases _ 748.300.000 | | ‘Add :Freight in |" 4.300.000 _ Cost of Goods Purchased __ I - 752,600,000 | Goods Available for Sale | - 802.600.000 _ Less:Merchandise Inventory, (62.000.000) | December31, 20X3 _ _ _ [cos —__|(7407600,000) sross Profit | 175.250.000 | Operating Expenses: __ | Selling Expenses: __ 7 7 Sales Salaries Expense __27.900.000 _ | 9.240.000 3,300.00 - _ [Advertising Expense [4.800.000 - (Delivery Expense {3.400.000 | [ Miscellaneous Selling Expense 6.200.000 | _ C_ 51840.000/ | Administrative Expenses : _ I _ Z | Office Salaries Expense _ 24.950.000_ __| Insurance Expense — 5.000.000 | | | Depreciation Expense-Buildi — 42,800.00 | 7 fice Supplies Expense __| 1.700.000 | _ (Depreciation Expense-Equipment-General | S 160.000 Bad Debt Expense | Miscellaneous Gen ‘i 600.000 | | Total Administrative Expenses 56.210,000 1 Total Operating Expenses (108.050. 200 come from Operations _ - 67.200.000 | Other Income : __ [ _ | [Interest Income 400.000 Wartin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Rent Ir 9.000,000| 9,400,000 [Net Income } 76.600.000 Damai, Capital, January 1, 20X3 PD DAMAI SEJAHTERA Statement of Owner's Equity For The Year Ended December 31, 20X3 (Rp) 166.500.000 [-Ada: | Inves —___-| _ Net income: _ 76,600,000 Total "76.600.000 Deduct: _ Drawing (47,000,000) Net Increas pi Damai, Capital, December 31, 20X3 PD DAMAI SEJAHTERA Balance Sheet December 31, 20X3 (Rp) | tO } _ |__ 43,300,000 _ [Notes Receivable I _ 10.000.000 | | Accounts Receivable | 39.000.000 i= Less:Allowance for Doubtful Accounts | (2.600.000) | 36.400.000 Interest Receivable | 400.000 Merchandise Inventory _ 62,000.00 | Supplies 500.000 | Prepaid Advertising _ 900.000 Prepaid Insurance ~ 2.000.000 | _ Total Current Assets _ _ | 185.500.000 | [Fixed Assets: | i | {Land and Building __| 487,000,000 [~~ | Less:Accumulated Depreciation ~{_{(68.800.000) |" 88.200.000 _ {Equipment | 97.000.000 ~ {Less:Accumulated Depreciation ___|_(70.600.000) Total Fixed Assets _ 114. Total Assets 270.100.000 Ciapitioe — | Accounts Payable _ 42,900.00 | ies Payable 1.100.000 |" | Martin Tegul WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN al Current Li [Total ¢ ies _ 44,000,000 Long Term Liabilities ~ Total Liabilities | _ a 44,000.000 [Owner's Equity Ft - Damai, Capital _ [ : | 226-700,000 (Total Liabilities & Owner’s Equity | | 270.100.000 Martin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SOAL 12 PD BERDIKARI Trial Balance December 31, 20X0 (dalam ribuan Rupiah) {Cash 33.650 [ Notes Receive ie 10.000 49.800 Merchandise Inventory = - 45.584 Supplies _ | 8.000 | Prepaid Rent [ 73.950 Prepaid Advertising 2.760 | Prepaid Insurance _ 4,050 | Equipment 78.000 | ‘Accumulated Depreciation — Equipment 47.760 | Delivery Equipment _ 64.000 | ‘Accumulated Depreciation — Delivery Equipment 30.720 | | 27.673 | { - 3.600 40.000 | [Adi, Capital 103.347 | | Adi, Drawing _ _ _7.000 | | Sales _ 8 | Sales Discounts _ _ ___7.830 | [Purchases - 199.616 [ Purchases Returns 5.600 [ Purchases Disco’ 5.565 Freight in _ 4.400 | Sales Salaries Expense _— 31.200 | Office Salaries Expense - 21.300 Delivery Expense _ 2.729 Miscellaneous General Expense | 4390 Miscellaneous Selling Expense | 7 5.920 | Interest Income. I 960 | Martin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Data yang tersedia untuk penyesuaian pada tanggal 31 Desember 20X0 adalah sebagai berikut 1. Kas terdiri dari Petty Cash Rp500.000,- dan Cash in Bank Rp33.150.000,- Salinan rekening koran per 31 Desember 20X0 yang diterima dari bank menunjukkan saldo kredit Rp32.385.000,-. Selisihnya disebabkan karena Perusahaan belum mencatat transaksi berikut ini: Beban bank bulan Desember 20X0 sebesar Rp40.000,- Jasa giro yang diberikan oleh bank sebesar Rp175.000,- Setoran cek sebesar Rp1.700.000,- ditolak bank karena tidak cukup dana. Cek tersebut berasal dari seorang pelanggan dalam rangka pelunasan hutangnya > Setoran tanggal 31 Desember 20X0 sebesar Rp1.200.000,- belum dibukukan oleh bank. » Cek No.97160 yang dibayarkan kepada pemasok sebesar Rp2.000.000,- belum diuangkan oleh pemiliknya 2, Wesel tagih tertanggal 3 Desember 20X0 dan berjangka waktu 60 hari Tingkat bunga sebesar 3% selama umur wesel. 3. Penyisihan piutang tak tertagih tahun ini diperkirakan sebesar 3% dari penjualan bersih tahun 20X0. 4. Persediaan barang dagangan per 1 Januari 20X0 sebanyak 20.720 unit Selama tahun 20X0 barang dagangan yang telah terjual berjumlah 85.210 unit. Retur pembelian selama tahun 20X0 berjumlah 2.300 unit yang berasal dari pembelian tanggal 7 Juni sebanyak 1.500 unit dan pembelian tanggal 22 Oktober sebanyak 800 unit. Perusahaan menggunakan penilaian persediaan dengan metode FIFO. Pembelian selama tahun 20X0 dapat diikhtisarkan sebagai berikut : vvv ~ 49.000 unit ~Rp43,700.00 17.000 unit |_____Rp39.950.00 7 ___17.770 unit | Rp42.648.000, [30 Agustus 15.400 unit Rp37.730.000,- [22 Oktober “Rpt9.625.000,- [28 Desember Rp15.963.000,- 5. Saldo perkiraan perlengkapan terdiri dari perlengkapan toko sebesar Rp5.000.000,- dan perlengkapan kantor sebesar Rp3.000.000.-. Berdasarkan perhitungan fisik pada tanggal 31 Desember 20X0 diketahui bahwa perlengkapan yang belum terpakai terdiri dari > Perlengkapan Toko Rp2.752.000,- > Perlengkapan Kantor Rp950.000,- 6. Peralatan terdiri dari : > Peralatan Toko sebesar Rp48.000.000,- yang dibeli tanggal 2 Februari 19X8. Taksiran umur ekonomis 5 tahun dengan nilai residu Rp1.400.000,-. >» Peralatan Kantor sebesar Rp30.000.000,- yang dibeli tanggal 3 Maret 19X8. Taksiran umur ekonomis 5 tahun dengan nilai residu Rp1.500.000,- Wartin Teguh WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN » Peralatan tersebut diatas disusutkan dengan Double Declining Balance Method. 7. Peralatan angkutan dibeli pada tanggal 3 April 19X8. Taksiran umur ekonomisnya 5 tahun dengan nilai sisa 10% dari harga perolehannya. Penyusutannya menggunakan Sum of The Years Digits Method. 8. Sewa dibayar dimuka merupakan pembayaran sewa gedung untuk periode 1 Februari 20X0 sampai dengan 31 Juli 20X1. Beban sewa yang terjadi dialokasikan untuk bagian penjualan sebesar 60% dan untuk bagian umum dan administrasi sebesar 40%. 9. Iklan dibayar dimuka merupakan pembayaran iklan untuk 12. kali penayangan di suatu majalah yang terbit 2 kali dalam sebulan pada setiap tanggal 5 dan tanggal 20. Pemasangan iklan pertama dilakukan pada tanggal 20 September 20X0 10. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran polis asuransi untuk masa pertanggungan 1 Mei 20X0 sampai dengan 31 Oktober 20X1. 11. Perusahaan memperoleh pinjaman bank untuk jangka waktu 5 tahun. pada tanggal 1 Maret 20X0 dengan tingkat bunga 24%p.a. Bunga dibayar setiap tanggal 1 Maret dan 1 September. 12. Dalam buku pengeluaran kas bulan Januari 20X1, terdapat pembayaran gaji bulan Desember 20X0 untuk : » Bagian penjualan Rp800.000,- > Bagian kantor Rp700.000,- 13, Sewa diterima dimuka berasal dari sebuah kendaraan angkut yang disewakan kepada pihak lain untuk masa 1 Maret 20X0 sampai dengan 31 Agustus 20X1 Diminta : > Ayat jurnal penyesuaian 31 Desember 20X0! > Membuat Worksheet (10kolom) | > Membuat Laporan Keuangan 31 Desember 20X0! > Ayat jurnal penutup dan pembalik! Martin Teguh WiGowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN JAWABAN SOAL 12 (PD BERDIKARI, Adjustment Entries / Ayat Jurnal Penyesuaian (Ro) 1 [Cash 175.000| | |_- Interest Income. : 175.000 | Miscellaneous General Expense 40.000 | } | = Cash _ I 40.000 | | | Accounts Receivable _ [4.700.000 | | | - Cash i {1.700.000 __| (Not Sufficient Fund Check) { [ | 2 | Interest Receivable 140.000 |__|" = Interest income _ 440.000 i 3 | Bad Debt Expense __ 9.875.040 | ___| Allowance for Doubtful Accounts | [9.575.040 4 | Income Summary 45.584.000 | [_-Merchandise Inventory 45,584,000 | Merchandise Inventory 47.379.000 | |__| - Income Summary - | 41,379,000 | | 5 [Store Supplies Expense _ [2.248.000 | _ Office Supplies Expense [2.050.000 | __| _ { 4.298.000 | 6 | Depreciation Expense-Store Equipment 7.296.000 - | {Depreciation Expense-Office Equipment 4.800.000 _ |__| Accumulated Depreciation-Equipment __ 42,096.00 | 7 [Depreciation Expense-Delivery Equipment 42.480.000 -Accumulated Depreciation-Delivery Equipment 12,480.00 ] | & | Rent Expense-Selling - _ 5.115.000 | | | Rent Expense-General _ 3.410.000 | |__| = Prepaid Rent 8.525.000 { 9 | Advertising Expense _ 1.610.000 | _| __| = Prepaid Advertising _ 1.610.000 | [insurance Expense _ 7.800.000 | |__| Prepaid insurance | 1.800.000 (11 [interest Expense _ 3.200.000 | __| | - Interest Payable —_{ [3.200.000 - t i Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN | 12 [Sales Salaries Expense 800.000 i | [Office Salaries Expense 700.000 | -Salaries Payable | 4.800.000 | 13 | Uneamed Rent - [2,006,600 | I Rent Income __| 2.000.000 Penielasan 1. Saldo Kas terdiri dari Petty Cash Rp500.000,- dan Cash in Bank Rp33.150.000,- sehingga total Rp33.650.000,-. Rekening koran yang diterima menunjukkan bahwa saldo kas kita di bank adalah Rp32.385.000,-. Selisinya ini disebabkan oleh perbedaan-perbedaan yang ada dalam soal sehingga perlu dibuat Bank Reconciliation Balance perbook | _33.150.000| Balance perbank | 32.385.000__| [Add : I ‘Add | [Interest Income/Jasa | 175.000 | Deposit in Transit 7.200.000 ‘| | giro { | | [Deduct | { | | Bank Service | (40.000) | Deduct : | | Charge/Beban | | | administrasi bank | | | NSF Checki CGek| (1.700.000) | Outstanding Check | (2.000.000) | | yang ditolak | _ No.97160__ _ [Adjusted Balance 31,585,000 | Adjusted Balance 31,585,000 | Sehingga perusahaan perlu membuat jurnal penyesuaian Untuk pendapatan bunga Cash 175.000 - Interest Income 175.000 ntuk Beban administrasi bank : Miscellaneous General Expense 40.000 -Cash 40.000 Untuk Not Sufficient Fund Check/ Gek yang ditolak Accounts Receivable 1.700.000 - Cash 1.700.000 Karena pada waktu perusahaan menerima cek tersebut dari pelanggan atas pembayaran hutangnya, perusahaan membuat jumal : Cash 1.700.000 - Accounts Receivable 1.700.000 Karena ceknya Kosong atau ditolak maka perusahaan harus membatalkan jurnal tersebut dengan membaliknya 2. Pendapatan bunga yang menjadi hak perusahaan adalah dari tanggal 3 Desember sampai dengan 31 Desember 20X0 yaitu 31-3 = 28 hari Martin Tegul WibowoSOALJAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN Piutang bunga = 28/60 x 3% x 10.000.000 = 140.000 (Ingat : bunga 3% selama umur wesel yaitu 60 hari bukan per tahun). Pendapatan bunga akan diterima pada jatuh tempo tapi meskipun belum iterima per kas tapi pendapatan bunga selama 28 hari harus diakui sebagai pendapatan periode 20X0. (Accrual basis). 3. Bad Debt Expense = 3% x Net Sales Net Sales = Sales ~ Sales Returns — Sales Discounts Net Sales = 326.998.000 — 0 — 7.830.000 = 319.168.000 Bad Debt Expense = 3% x 319.168.000 = 9.575.040 4. Periode Harga beli/unit_ 4 Januari pas 584.000,- / 20.720 unit = Rp2.200,- 10 Februari | Rp43.700.000,-/ 19.000 unit = Rp2.300,- April Rp39.950.000,- / 17.000 unit Rp2.350, 7 Juni Rp42.648.000,-/ 17.770 unit = Rp2.400.. 30 Agustus _| Rp37.730.000,-/ 15.400 unit = Rp2.450.- | 22 Oktober____| Ro19.625.000,-/7.850 unit 102.500,- [28 Desember | Rp15.963.000,- / 6.260 unit 1 2.550,- Jumiah barang yang tersedia untuk dijual Periode Unit - 1 Januari — 20.720 [40 Februari 19.000 | 1 April 47.000 7 Juni 17.770 — 1.500 = 16.270 __(Ingat ada Purchases Retums) [30 Agustus i - ; 15.400, 22 Oktober 7.850 — 800 = 7.050 (Ingat ada Purchases Retums) | 28 Desember 6.260 | Goods Available for 101.700 sale (20.720+19.000+17.000+16.270+15.400+7.050+6.260) | Terjual = ~ (85.210) [Persediaan akhir I 16.490 unit Saldo persediaan barang dagang pada 31 Desember 20X0 adalah (FIFO) : 28 Desember 6.260 x Rp2.550,- = Rp15.963.000- | 22 Oktober 7.050 x Rp2.500.- = Rp17.625.000, [30 Agustus 3.180 x Rp2.450- = Rp7.791.000, (Total ~ 16.490 unit = Rp41.379.000,- 5. Store Supplies Expense Office Supplies Expense = 000.000 ~ 2.752.000 = 2.248.000 000.000 — 950.000 = 2.050.000 6. Beban depresiasi peralatan toko : (Double Declining Balance Method) Wartin Teguh WibowoSOAL-JAWAB PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN [79X8_| 48.000.000 x 40% x 14/12 = 17.600.000 | (ingat : baru dibeli 2 Februari 19X8. Dari 2 Februari s.d. 31 Desember = | 14 bulan) | 19xX9| (48.000.000 — 17.600.000) x 40% = 12. 160.000 [20X0 | (48.000.000-17.600.000-12. 160.000) x 40% = 7.296.000 ‘Tarif penyusutan = (100% / 5 tahun) x 2 = 40% Beban depresiasi peralatan kantor : (Double Declining Balance Method) 19X8 | 30.000.000 x 40% x 10/12 = 10.000.000 ] | (Ingat : baru dibeli 3 Maret 19X8. Dari 3 Maret s.d. 31 Desember = 10 bulan) 48X9_| (30.000,000-10,000,000) x 40% = 8.000.000 20X0_| (30.000.000-10.000.000-8.000.000) x 40% = 4.800.000 Jadi total beban depresiasi untuk peralatan Store Equipment = 7.296.000 Office Equipment =4,800.000 Total 2.096.000 7. Beban depresiasi Delivery Equipment ( Ingat rumus Sum of The Years Digits Method) Nilai sisa = 10% x 64,000,000 = 6.400.000 [49x8_| (64.000.000-6.400.000) x 5/15 x 9/12 = 14,400,000 | 49X9_| (64.000.000-6.400.000) x 5/15 x 3/12 * (64.000,000-6.400.000) x 4/15 x | 9/12 = 16,320,000 —_ 2OXO | (64.000.000-6,400,000) x 4/15 x 3/12 + (64.000,000-6.400.000) x 3/15 x | 112 = 12.480.000 8. Sewa dibayar dimuka untuk masa dari 1 Februari 20X0 s.d. 31 Juli 20X1 = 18 bulan atau 1 % tahun. Yang sudah daluwarsa atau sudah menjadi beban sewa adalah dari 1 Februari 20X0 s.d. 31 Desember 20X0 = 11 bulan = 11/18 x 13.950.000 = 8.525.000 dialokasikan ke : Bagian Penjualan = 60% x 8.525.000 = 5.115.000 Bagian Umum = 40% x 8.525.000 = 3.410.000 Sedangkan yang belum menjadi beban sewa atau masanya belum daluwarsa adalah dari 1 Januari 20X1 s.d. 31 Juli 20X1 = 7 bulan = 7/18 x 13.950.000 = 5.425.000. 9. Yang sudah menjadi beban ikian atau iklan yang sudah ditayangkan adalah September = 1 kali (tanggal 20 September) Oktober = 2 kali (tanggal 5 dan 20 Oktober) November = 2 kali (tanggal 5 dan 20 November) Desember = 2 kali (tanggal 5 dan 20 Desember) Total = 7 kali = 7/12 x 2.760.000 = 1.610.000 Yang belum ditayangkan sebanyak 12 — 7 = 5 ka 4.150.000 = 512 x 2.760.000 = artin Tegul WiBowo