EVALUACION DE RIESGOS CONCEPTO: Involucra la identificacin y anlisis de riesgos y la base para determinar la forma en que

deben ser manejados. Tambin identifica aquellos que se pueden dar por en el cambio bien sean
1. Establece Objetivos
- Representa la orientacin bsica de se identifican, analizan y se manejan los
todos los recursos y esfuerzos y
proporciona una base slida para un control efectivo.
control interno efectivo.
Objetivos de operacin:
relacionados con la efectividad y
eficiencia de las operaciones de la
Organizacin.
Objetivos de informacin
financiera: obtencin de
informacin financiera contable.
Objetivos de cumplimiento-
adherencia a leyes y reglamentos.
El logro de los objetivos antes
mencionados est sujeto los
siguientes eventos:
a. Controles internos efectivos
b. En relacin con los objetivos de
operacin, existen eventos fuera del
control de la Empresa.
originados por el entorno o interior de la organizacin por lo cual es indispensable:
El establecimiento de objetivos tanto a nivel global y de la actividades porque con ellas obtenemos la
base con la cual sern identificados y analizados los factores de riesgos que amenazan su oportuno
cumplimento.
2. Los Riesgos 3. El anlisis de riesgos y su 4. Manejo de Cambios
proceso:
Estimacin de la significancia del Est enfocado a la
riegos forma parte de un sistema de riesgo y sus efectos. identificacin de los
Evaluacin de la probabilidad de cambios que pueden
- Los riegos a nivel global incluye no slo ocurrencia. influir en la efectividad
factores externos sino tambin internos Consideraciones de cmo debe de los controles internos.
- Los riesgos a nivel de actividad tambin manejarse el riegos, evaluacin Existen factores que
deben ser identificados, ayudando con de acciones que deben tomarse. requieren de atenderse
ellos a administrar los riesgos en las reas Las acciones que puede tomar con oportunidad ya que
o funciones ms importantes. una organizacin a la hora de representan sistemas
Para la identificacin de riesgos se mitigar los riesgos, pueden ser: relacionados con el
pueden utilizar una gran variedad de - Aceptar el riesgo (asume el manejo de cambio como
herramientas y fuentes de informacin, impacto) son:
entre otras: - Intentar reducir el riesgo -nuevo personal,
Registros internos de la (implementa controles) sistemas de informacin
organizacin. - Transferir el riesgo (utiliza nuevos o modificados;
Polticas de seguridad. seguros) etc..
Cuestionarios de Control Interno. -Evitar el riesgo (se retira del - Corporativos: cambios
Flujo gramas de los procesos. ambiente que le genera el riesgo. en las leyes y
Anlisis de Estados Financieros. Se realiza una estimacin de los reglamentos.
Inspeccin de las operaciones. efectos que puede pasar sobre
Entrevistas. los factores involucrados en esos
En todas las organizaciones los riesgos riesgos. Ejemplo de ello: Una
son diferentes y son definidos por el empresa transportadora tiene
ambiente en el que opera. Ejemplo: una alto ndice de accidentalidad, su
empresa de ccio. a crdito, no posee los riesgo mayor lo representa la
mismos riesgos que una que vende de prdida de imagen de seguridad
contado. y confianza, as tenga seguros al
da.
ASEVERACIONES PARA TODOS LOS
PROCESOS - COSO
Entendimiento del proceso
2. Identificacin de los riesgos y controles del proceso
3. Seleccin de los controles relevantes a los que se les realizarn las pruebas
4. Evaluacin de los controles (Diseo)
5. Diseo de las pruebas para hacer evaluacin continua y saber el nivel de efectividad de los controles.

Un pequeo ejemplo de
identificacin de riesgos en una
empresa donde la mayor parte de
sus recursos se centran en el
proceso de inventarios:
FACTORES QUE AFECTAN LA
COMPLEJIDAD DE LA REVISORIA DE LOS
INVENTARIOS:
1. En la mayora de las compaas el
inventario es una partida significativa en
los estados financieros.
2. La empresa que no lleve un control
de inventario permanente, sino
peridico
3. Se puede encontrar en diferentes
ubicaciones.
4. La diversidad de inventarios puede
generar dificultades (ejemplo: qumicos,
inventario a granel, oxigeno, joyas)
5. puede ser difcil por factores como la
obsolescencia.
6. los mtodos de valuacin deben ser
aplicados ao tras ao.
7. El inventario en trnsito muchas
veces no es reconocido por la compaa.
8. Puede existir inventario en poder de
terceros no controlado
PASOS PARA IDENTIFICAR RIESGOS Y CONTROLES EN UN
PROCESO DE INVENTARIO:
1) Entendimiento del proceso de Inventarios
Entender el proceso desde la entrada de la materia prima
y/o producto terminado a la bodega hasta la salida del
producto terminado de la bodega. Este proceso va
conectado con compras, ventas y nmina.
2) Identificacin de riesgos y controles
- Adecuada segregacin de funciones.
3)Seleccin de los controles relevantes.
Si estamos tranquilos con la segregacin de funciones
podemos pasar al siguiente paso que es dividir el proceso
de inventarios en actividades susceptibles a la generacin de
riesgos.
Estas actividades son, por ejemplo:
1) Almacenamiento
2) Registro de utilizacin de materia prima, costos directos e
indirectos.
3) Costeo de los productos
4) Salida de productos
5) Ajustes al inventario y al costo de ventas
En cada una de estas actividades procedemos a identificar
riesgos y controles que los mitiguen.
Los ms eficientes de probar
Los que mitigan ms nmero de riesgos.
Los que cubren un mayor nmero de aseveraciones