Professional Documents
Culture Documents
Mokesciu Analize
Mokesciu Analize
5. Pelno mokestis.............................................................................................................................. 5
Kaip lentel ir matome, kad darbdavys taip pat moka 31proc. mokesi. .......................................... 7
3 lentel ............................................................................................................................................... 7
preki importas, kai dl importuojam preki pagal Muitins kodeks atsiranda skola muitinei.
LR apmokestinamasis asmuo;
Usienio apmokestinamasis asmuo.
Importo PVM objektas yra preki importas, kai dl importuojam preki pagal Muitins
kodeks atsiranda importo skola muitinei.
Lietuvos apmokestinamajam asmeniui prievol privalomai registruotis PVM moktoju
atsiranda tada, kai atlygio u vykdant ekonomin veikl patiektas prekes ir suteiktas paslaugas suma
per metus (paskutinius 12 mnesi) virija 45000 eur. Skaiiuoti PVM ir registruotis PVM
moktojais neprivalo tokie usienio apmokestinamieji asmenys, kurie Lietuvoje tiekia tik tokias
prekes ir paslaugas, u kurias prievol apskaiiuoti ir sumokti biudet PVM tenka alies
teritorijoje sikrusiam pirkjui, apmokestinamajam asmeniui.
Lietuvoje nustatyti ie PVM tarifai:
5. Pelno mokestis
Pelno mokesio objektas (altinis) apmokestinamj moni apmokestinamasis pelnas.
Pelno mokesio moktojai yra Lietuvos juridiniai asmenys ir usienio valstybi juridiniai asmenys.
Visi jie vadinami apmokestinamaisiais vienetais. Biudetins staigos, Lietuvos bankas, valstybs ir
savivaldybs institucijos staigos, tarnybos ar organizacijos, Europos ekonomini interes grups
io mokesio nemoka.
Pelno mokesio subjektas Lietuvos apmokestinamasis vienetas ir Usienio
apmokestinamasis vienetas.
Taikomi ie pelno mokesio tarifai:
1) Lietuvos vieneto, nuolatini buveini apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 15
procent mokesio tarif. Pajamos i paskirstytojo pelno apmokestinamos taikant 15 procent
mokesio tarif
2) Vienet (iskyrus pelno nesiekianius), kuriuose vidutinis srauose esani darbuotoj
skaiius nevirija 10 moni ir mokestinio laikotarpio pajamos nevirija 300 000 eur,
apmokestinamasis pelnas apmokestinamas taikant 5 procent mokesio tarif.
Pelno mokestis skaiiuojamas:
Pelno mokesio apskaiiavimas:
Pelno mokestis = apmokestinamasis pelnas * monei taikomas pelno mokesio tarifas
Apmokestinamasis pelnas (nuostoliai) = pajamos neapmokestinamosios pajamos leidiami
atskaitymai ribojam dydi leidiami atskaitymai
Leidiami atskaitymai yra visos faktikai patirtos prastins vykdomai veiklai snaudos,
btinos mons pajamoms udirbti ar ekonominei naudai gauti. mons patirtos ilaidos yra
laikomos prastinmis snaudomis, jeigu jos atitinka vykdomos veiklos pobd ir jeigu jos yra
prastos moni, vykdani atitinkam veikl Lietuvoje ar usienyje, veiklai.
Ribojam dydi leidiami atskaitymai yra snaudos, kuri dydis mokesi tikslais yra
ribojamas. Ribojam dydi leidiam atskaitym rys:
1) ilgalaikio turto nusidvjimo, arba amortizacijos, snaudos;
2) ilgalaikio materialiojo turto remonto ir rekonstrukcijo s, eksploatavimo snaudos;
3) komandiruoi snaudos;
4) reprezentacins ir reklamos snaudos;
5) natralios netekties nuostoliai;
6) mokesiai;
7) beviltikos skolos;
8) ilaidos darbuotoj ir (arba) j eimos nari naudai, kuri nra gyventoj pajam
mokesio objektas;
9) nari mokesiai, naai ir mokos;
10) labdara ir parama;
11) prajusij met nuostoliai.
Kai kurios padarytos snaudos negali bti priskirtos nei leidiamiems atskaitymams, nei prie
ribojam dydi leidiamiems atskaitymams, t.y. turi bti priskiriamos neleidiamiems
atskaitymams.
1 lentel
Snaud skirstymas
Finansin Mokestin apskaita
Snaudos
apskaita Leidiami Ribojami Neleidiami
Savikaina 105022 105022
Darbuotoj atlyginimai 26920,51 26920,51
Ilgalaikio turto 13998 13998
nusidevjimas
Dienpinigiai 11132 11132
Kitos komandiruots 4995 4995
snaudos
Apskaitos paslaugos 4420 4420
Nekilnojamojo turto 560 560
mokestis
vairios kio 13109 13109
I viso: 180156,51 136922,51 25130 18104
Visos mons snaudos yra laikomos leidiamais atskaitymais. Duomenys apie UAB
Statyba pajamas ir snaudas bus panaudoti pildant pelno (nuostoli) ataskait bei metin ir
avansin pelno deklaracijas.
6. Nekilnojamojo turto mokestis
Nekilnojamojo turto mokesio objektas, altinis nekilnojamas turtas, iskyrus em, orlaivius ir
laivus. Subjektas: Lietuvos juridiniai asmenys ir usienio valstybi juridiniai asmenys bei
organizacijos. Tarifai: 1 proc. nekilnojamo turto verts taip pat Savivaldybs taryba mokest gali
sumainti arba nuo jo atleisti. UAB Statyba nekilnojamojo turto mokesio tarifas yra 0,8 proc.
2 lentel
Atlyginim iniaratis
Iskaitymai
Darbdavio
Pareigyb Atlyginimas Viso Imokama suma
GPM PSD+VSD mokesiai
iskaiiuota
Direktorius 1450 217,5 130,5 348 1102 452,11
Statybos darb
1300 195 117 312 988 405,34
vadovas
Statybininkai 600*10 727,5 5400 1267,5 1473,25 1870,8
Smatininkas 1100 165 99 264 836 342,98
Viso 9850 1305 886,5 2191,5 7658,5 3070,51
Kaip lentel ir matome, kad darbdavys taip pat moka 31proc. mokesi.
3 lentel
Registras Nr. 1