LIBRO DIARIO EMPRESA YUMI S.

A
cta sub cta desarrollo debe haber
Oper 1
.1..
10 Efectivo equivalente de efectivo S/.1,600.00
104 Ctas corrientes
12 ctas por cobrar S/.7,500.00
121 Facturas boletas y otros
16 ctas por cobrar diversas S/.13,000.00
165 Venta de activo inmoviliario
20 mercaderia S/.45,000.00
201 mercaderia manufacturada
27 Activo no corriente S/.26,400.00
272 Inmueble maquinaria y equipo
33 Inmueble maquinaria y equipo S/.423,300.00
335 Muebles y enseres
39 Depreciacion y amortizacion S/.85,600.00
391 Depreciacion acumulada
42 cuntas por pagar comerciales terceros S/.47,500.00
421 factura boleta y otras
50 capital S/.350,000.00
501 capital social
58 Reservas S/.54,000.00
582 legal
59 Resultados acumulados -S/.20,300.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x por el inicio de las operaciones
Oper 2
...2..
58 Reservas S/.20,300.00

59 Resultados acumulados S/.20,300.00

x/x por las perdidas cubridas por los socios

Opera 3
.3
10 Efectivo equivalente de efectivo S/.7,000.00
101 caja
12 cuentas por cobrar S/.7,000.00
121 factura boleta y otros
x/x por el cobro de las deudas comerciales
Opera 4
...4
42 cuentas por pagar S/.20,600.00
 421 factura boleta y otros
77 Ingresos financieros S/.1,648.00
775 Descuentos optenidos por pronto pago
10 Efectivo equivalente de efectivo S/.18,952.00
101 caja
X/X Por el giro de cheque cancelado
Oper 5
...5
60 compras S/.32,600.00
40 Tributos y aporte al sistema y de salud por pagar S/.5,868.00
42 cuentas por pagar S/.38,468.00
x/x Por la compra de mercadera
.6.
20 mercaderia S/.32,600.00
61 Variacion de existencias S/.32,600.00
x/x por el destino de la cta 60
.7.
42 cuentas por pagar S/.38,468.00
10 efectivos equivalente de efectivo S/.38,468.00
x/x por la cancelacion
oper 6
...8
60 compras S/.3,000.00
60911 transporte
40 Tributos y aporte al sistema y de salud por pagar S/.540.00
4011 igv
42 cuentas por pagar S/.3,540.00
421 factura boleta y otros
x/X por la compra de mercaderia
...9.
20 mercaderia S/.3,000.00
61 Variacion de existencias S/.3,000.00
x/x por el destino de la cta 60
...10.
42 cuentas por pagar S/.3,540.00
10 efectivo equivalente de efectivo S/.3,540.00
x/x por el pago de la mercaderia
Opera 7
..11..
16 ctas por cobra diversas terceros S/.35,400.00
165 vta de activo inmoviliario
40 Tributos y aporte al sistema y de salud por pagar S/.5,400.00
4011 igv
75 otros ingresos de gestion S/.30,000.00
756 enajenacion de activos inmoviliarios
X/X venta de activos fijos
..12..
65 Otros gastos de gestion S/.26,400.00
27 Activo no corriente S/.26,400.00
x/x
.13.
94 gastos de administracion S/.26,400.00
79 cargas imputables S/.26,400.00
x/x Por el destino
Opera8
.14..
35 activos biologicos S/.3,500.00
3511 De origen animal
40 Tributos y aporte al sistema y de salud por pagar S/.630.00
4011 igv
46 ctas por pagar diversas terceros S/.4,130.00
461 reclmaciones a terceros
x/x por la ompra del terreno
Oper9
.15..
60 compras S/.15,000.00
601 mecaderia manufacturada
42 ctas por pagar comerciales terceros S/.15,000.00
421 factura boleta y otros
x/x por la compra de mercaderia
.16.
20 mercaderia S/.15,000.00
61 variacion de existencias S/.15,000.00
x/x por el destino de la cta 60
Opera 10
...17.
14 ctas por cobrar accionistas (socios) S/.2,100.00
142 personal
10 efectivo equivalente de efectivo S/.2,100.00
101 caja
x/x Giro de cheques de los accionistas
Oper11
..18.
13 ctas por cobra comer relacionados S/.110,418.50
131 factura boleta y otros
70 ventas S/.93,575.00
701 mercaderia
40 Tributos y aporte al sistema y de salud por pagar 16843.5
4011 igv
X/X por la venta de mercaderia
Opera 12
.19
62 gastos de personal S/.55,372.00
621 Remuneraciones 50800
6211 mercaderia manufacturada
627 Seguridad y prevision social 4572
6271 Regimen de prestaciones de salud
40 Tributos y aporte al sistema y de salud por pagar S/.11,176.00
403 Instituciones publicas
4031 Essalud 4572
4032 ONP 6604
41 Remuneraciones S/.43,546.00
411 Remuneraciones por pagar
46 ctas por pagar diversas terceros S/.650.00
469 otras ctas por pagar diversas
x/x Por el registro de planilla
...20..
94 gastos de administracion S/. 33,223.20
95 gastos de ventas S/. 22,148.80
79 cargas imputables S/. 55,372.00
x/x Por el asiento de destino
...21.
40 tributos y aportes al sistema y de salud por pagar S/. 11,176.00
41 remuneraciones S/. 43,546.00
46 ctas por pagar diversas terceros S/. 650.00
10 efectivos equivalente de equivalete S/. 55,372.00
x/x Cancelacion de planilla
Opera 13
.22..
18 Serv y otros contratos por anticipados S/. 5,000.00
16 ctas por cobrar diversas terceros S/. 1,900.00
10 efectivos equivalente de efectivo S/. 6,900.00
x/x por el alquoler de local
oper 14
...23..
40 tributos y aporte al sistema y de salud por pagar S/. 4,500.00
10 efectivo equivalnte de efectivo S/. 4,500.00
X/X Por el giro de cheque cancelado
ope 15
.24
60 compras S/. 1,300.00
40 tributos y aportes al sistema y de salud por pagar S/. 234.00
42 ctas por pagar S/. 1,534.00
x/x por la compra de utiles de limpieza
...25..
 42 ctas por pagar S/. 1,534.00
10 efectivo equivalnte de eqfectivo S/. 1,534.00
x/x por el pago de la cta 42
...26..
25 Materiales auxiliares suministros y respuestos S/. 1,300.00
61 variacion de existencias S/. 1,300.00
x/x por el destino de la cta
Ope 16
...27
27 activos no corrientes S/. 7,000.00
272 inmuble maqui y equipo
39 Depre amortiz y agotamiento acumulado S/. 3,600.00
391 Depreciacion acumulada
33 inmuble maqui y equipo S/. 7,000.00
335 muebles y enseres
27 activos no corrientes S/. 3,600.00
276 Depre acumula inmueb maqui y equipo
x/x por la venta del activo fijo registrado
opera 17
..28
10 Efectivo equivalnete de efectivo S/. 150,000.00
37 Activo diferido S/. 20,000.00
45 Obligaciones financieras S/. 170,000.00
x/x por el prestamo bancario pagado a largo plazo
oper 18
..29..
40 tributos y aportes al sistema y salud por pagar S/. 14,971.50
10 efectivo equivalnte de efectivo S/. 14,971.50
x/xpor el giro de cheque
ope19
.30
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones S/. 15,000.00
11500
3500
39 Depre amortiz y agotamiento acumulado S/. 11,500.00
19 Estimacion de cuenta de cobranza dudoza S/. 3,500.00
x/x por el registro de deprecicacion
...31
94 Gastos de administracion S/. 7,500.00
95 Gastos de ventas S/. 7,500.00
79 cargas imputables a cta de costo y gastos S/. 15,000.00
x/x por el destino
oper 20
...32
69 COSTO DE VENTA S/. 22,900.00
 691 mercaderia
20 Mercaderia S/. 22,900.00
201 mercaderia manufacturada
X/X Por el inventario final de mercadera
S/. 1,349,520.00 S/. 1,349,520.00

Asientos de cierre

79 96772
94 67123
95 29648

61 22900
69 22900

70 93575
80 93575

80 51900
60 51900

61 29000
80 29000

80 70675
82 70675

82 70675
83 70675

83 55372
62 55372

83 15303
84 15303

84 41400
65 26400
68 15000

75 30000
84 30000

84 3903
85 3903

77 1648
85 1648

85 5551
89 5551

89 1976.16
88 1532.08
87 444.08

88 1532.08
87 444.08
40 1532.08
41 444.08

89 3574.84
59 3574.84

19 3500
39 93500
41 444.08
42 41900
45 170000
46 4130
50 350000
58 33700
59 3574.84
10 12262.5
12 500
13 110418.5
14 2100
16 50300
18 5000
20 72700
25 1300
27 3400
33 416300
35 3500
37 20000
40 2967.92
es asiento 10
 Libro mayor Yumisa sac
10 12 16
1600 18952 7500 7000 13000
7000 38468 35400
150000 3540 1900
2100
55372
6900
4500
1534
14971.5
158600 146337.5 7500 7000 50300

39 42 50
3600 85600 20600 47500 350000
11500 38468 38468
3540 3540
1534 15000
1534

3600 97100 64142 106042 350000

60 40 61
32600 5868 5400 32600
3000 540 16843.5 3000
15000 630 11176 15000
1300 11176 1300
4500
234
14971.5

51900 37919.5 33419.5 51900

79 35 46
26400 3500 650 4130
55372 650
15000
 96772 3500 650 4780

62 41 95
55372 43546 43546 22148.8
7500

55372 43546 43546 29648.8

45 68 19
170000 15000 3500

170000 15000 3500

 20 27 33
45000 22900 26400 26400 423300
32600 7000 3600
3000
15000

95600 22900 33400 30000 423300

58 59 77
20300 54000 -20300
20300

20300 54000 0

75 65 94
30000 26400 26400
33223.2
7500

30000 26400 67123.2

14 13 70
2100 110418.5
 2100 110418.5

18 25 37
5000 1300 20000

5000 1300 20000

69
22900

22900
 7000

7000

1648

1648

93575
93575
 Balance constructivo YUMISA SAC
Saldo Mayor Saldo Actualizado
COD CUENTAS
Deudor Acreedor Deudor
10 Efectivo equivalente de efectivo 158600 146337.5 12262.5
12 Ctas por cobrar comerciales-terc 7500 7000 500
13 ctas por cobrar comer- relacionados 110418.5 110418.5
14 ctas por cobrar accionistas(socios) 2100 2100
16 ctas por cobrar diver terceros 50300 50300
18 Serv y otros contra x anticipado 5000 5000
19 Estimacion de cta de cobran dudoza 3500
20 Mercaderas 95600 22900 72700
25 Materiales auxiliares 1300 1300
27 Act no corrientes 33400 30000 3400
33 Inmub maqui y equipo 423300 7000 416300
35 Activos biologicos 3500 3500
37 Activos diferidos 20000 20000
39 Depreci Amorti y Agotami Acumulado 3600 97100
40 Trib y aportes al sistema por pagar 37919.5 33419.5 4500
41 Remuneraciones y partici x pagar 43546 43546 0
42 Cuentas por pagar comerc - terceros 64142 106042
45 Obligaciones Financieras 170000
46 Ctas por pagar diversas terceros 650 4780
50 Capital 350000
58 Reservas 20300 54000
59 Resultados Acumulados 0
60 Compras 51900 51900
61 Variacion de Exitencias 51900
62 Gast de personal directores y gerentes 55372 55372
65 Otros gastos de gestion 26400 26400
68 Valuacion y deterioro de Act y Provi 15000 15000
69 Costo de venta 22900 22900
70 Ventas 93575
75 Otros ingresos de gestion 30000
77 Ingresos financieros 1648
79 Cargas Imput cta de costo y gastos 96772
94 Gastos Administrativos 67123.2 67123.2
95 Gastos de ventas 29648.8 29648.8
TOTALES 1349520 1349520 970625
Saldo Actualizado Cargas Transferidas Inventario Resultados Por Naturaleza
Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdida Ganancia
12262.5
500
110418.5
2100
50300
5000
3500 3500
72700
1300
3400
416300
3500
20000
93500 93500
4500
0 0
41900 41900
170000 170000
4130 4130
350000 350000
33700 33700
0 0
51900
51900 22900 29000
55372
26400
15000
22900
93575 93575
30000 30000
1648 1648
96772 96772
67123.2
29648.8
970625 119672 119672 702281 696730 148672 154223
5551 5551
702281 154223 154223
 Resultados Por Funcion
Perdida Ganancia

22900
93575
30000
1648

67123.2
29648.8
119672 125223
5551
125223 125223
 YUMI S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
Activo Pasivo y Patrimonio
Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo Equivalente de Efectivo 12262.5 Tributos por pagar

Ctas por cobrar -3000 Cuentas por pagar
Ctas por cobrar relacionadas 110418.5 Obligaciones Financieras
Ctas por cobrar al personal 2100 Ctas por pagar diversas
Ctas por cobrar a terceros 50300 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Servicios y contratados por terceros 5000
Existencias 74000
Activo no cte. Para la Vta 3400 TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 254481

PATRIMONIO
CAPITAL
Activo No Corriente RESERVAS
RESERVA LEGAL
Inmueble Maqui y Equip (Neto) 322800 UTILIDAD
Activo Biologico 3500 Utilidad contable
Activo Diferido 20000
Total Activo No Corrientes 346300

TOTAL ACTIVO 600781 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2016
asivo y Patrimonio
asivo Corriente

ributos por pagar 1976.16

uentas por pagar 37400
Obligaciones Financieras 170000
tas por pagar diversas 4130
OTAL PASIVO CORRIENTE 213506.16

OTAL PASIVO

ATRIMONIO
350000
33700
ESERVA LEGAL 357.48
3217.36
tilidad contable 387274.84

OTAL PASIVO Y PATRIMONIO 600781

 YUMI S.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
(Expresado en soles)

Ventas Netas 93575

Costo de ventas -22900
UTILIDAD BRUTA 70675

Gastos de ventas -29648.8

Gastos Administrativos -67123.2
Otros ingre de Gestion 30000
UTILIDAD OPERATIVA 3903

Ingresos financieros 1648

UTILIDAD ANRES DEL IMP A LA RENTA 5551

Participac de los trabajadores -444.08
5106.92
Impuesto a la Renta -1532.08
UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL 3574.84
Reserva Legal -357.48
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3217.36
 444.08

1532.08

357.48 1976.16