JURNAL UMUM

1 9/25/2016 Piutang/kas 5,000,000,000

PPN keluaran 454,545,455
Penjualan 4,545,454,545
HPP 4,500,000,000
Persediaan 4,500,000,000
2 9/26/2016 Piutang/kas 49,272,727
Uang muka PPh 23 727,273
PPN keluaran 4,545,455
Pendapatan Jasa 36,363,636
Penjualan 9,090,909
HPP 9,000,000
Persediaan 9,000,000
3 10/1/2016 Persediaan(spare part) 246,590,835
Uang muka PPh 22 5,037,323
PPN masukan 20,149,290
Kas 80,005,448
Hutang 191,772,000
4 10/18/2016 Piutang Dividen 850,000,000
Uang muka PPh ps 23 150,000,000
Pendapatan Deviden 1,000,000,000
5 10/18/2016 Beban Gaji & tunjangan 500,000,000
Beban PPh ps 21 25,000,000
Hutang PPh ps 21 25,000,000
Kas 500,000,000
6 10/25/2016 Beban Service 22,727,273
PPN masukan 2,272,727
Hutang PPh ps 23 454,545
Kas 24,545,455
7 10/25/2016 Piutang 50,000,000
PPN keluaran 4,545,455
Penjualan 45,454,545
HPP 45,000,000
Persediaan 45,000,000
8 10/31/2016 Beban sewa/sewa dibayar DM 60,000,000
Hutang PPh 4(2) 6,000,000
Kas 54,000,000
9 10/31/2016 Persediaan 181,818,182
PPN masukan 18,181,818
Kas/Hutang 200,000,000
10 10/31/2016 Kas/piutang 139,860,000
Uang muka PPh 4(2) 140,000
Rugi Penjualan Investasi 20,000,000
Investasi 160,000,000
11 11/1/2016 R/K cabang Surabaya 100,000,000
PPN keluaran 9,090,909
Persediaan 90,909,091
 12 11/10/2016 KDP 600,000,000
PPN masukan 60,000,000
Hutang PPh Ps 4 (2) 24,000,000
Kas 636,000,000
13 11/10/2016 Beban Jasa Galvanis 45,454,545
PPN masukan 4,545,455
Kas 50,000,000
14 11/25/2016 Kas 44,772,727
Uang Muka Ps 22 681,818
PPN keluaran 4,545,455
Piutang 50,000,000
15 11/25/2016 Laba ditahan 200,000,000
Hutang PPh Ps 23 12,000,000
Hutang PPh Ps 4 (2) 6,000,000
Hutang dividen 182,000,000

16 12/24/2016 Hutang deviden 182,000,000

Kas 182,000,000

Jurnal Penyetoran ke kas negara:

Masa Pajak September
Jurnal PPN
10/15/2016 PPN Keluaran 459,090,909
Kas 459,090,909
Jurnal PPh
- no entry -

Masa Pajak Oktober

Jurnal PPN
PPN Keluaran 4,545,455
Piutang PPN 36,058,381
PPN Masukan 40,603,835
Jurnal PPh
11/10/2016 Hutang PPh Pasal 21 25,000,000
Hutang PPh Pasal 23 454,545
Hutang PPh 4(2) 6,000,000
Kas 31,454,545

Masa Pajak Nopember

Jurnal PPN
PPN Keluaran 4,545,455
Piutang PPN 60,000,000
PPN Masukan 64,545,455
Jurnal PPh
12/10/2016 Hutang PPh Pasal 23 12,000,000
Hutang PPh Pasal 4(2) 30,000,000
Kas 42,000,000
 Masa Pajak Desember
Jurnal PPN
- no entry -
Jurnal PPh
- no entry -

JUMLAH KREDIT PAJAK PPh Badan

PPh Pasal 22 5,037,323
PPh Pasal 23 150,727,273
TOTAL 155,764,595
CIF 191,898,000
Bea masuk 9,594,900
nilai impor 201,492,900
PPN 20,149,290
PPh ps 22 5,037,323
PPnBM 30,223,935
 Deviden yang diterima PPh Ps 23 PPh Ps 4 (2)
PT Bapak 25% 200,000,000 50,000,000
PT Ibu 5% 200,000,000 10,000,000 1,500,000
Yayasan 25% 200,000,000 50,000,000 7,500,000
Koperasi 5% 200,000,000 10,000,000
CV Dody 10% 200,000,000 20,000,000 3,000,000
Tuan Abdullah 30% 200,000,000 60,000,000 6,000,000
12,000,000 6,000,000
JURNAL UMUM (Asumsi: transaksi exclude PPN)
1 12/1/2016 Kas/Piutang 129,000,000 Asumsi:
Tanah 129,000,000
Uang Muka PPh 4(2) 3,225,000
Kas 3,225,000
2 12/5/2016 Kas 12,750,000
Uang Muka PPh 23 2,250,000
Pendapatan Bunga 15,000,000
3 12/6/2016 Beban Promosi undian 100,000,000 Asumsi:
Kas/Piutang 35,000,000
Hutang PPh 4(2) 25,000,000
Persediaan 100,000,000
PPN Keluaran 10,000,000
4 12/7/2016 Kas/Piutang 890,100,000
Beban Komisi 9,000,000
Uang Muka PPh Pasal 4(2) 900,000
Laba penjualan investasi 375,000,000
Investasi pada PT Ardijaya 525,000,000
5 12/8/2016 Kas 16,000,000
Uang Muka PPh Pasal 4(2) 6,000,000
Pendapatan sewa/Sewa diterima di muka 20,000,000
PPN keluaran 2,000,000
6 12/9/2016 Beban Sewa/Sewa dibayar di muka 120,000,000
Beban lain-lain (service charge) 12,000,000
Hutang PPh 4(2) 13,200,000
Kas 118,800,000
7 12/10/2016 Kas/Piutang 8,625,000,000 Asumsi:
Akumulasi penyusutan 2,500,000,000
Hutang PPh Pasal 22 375,000,000
Rumah 5,000,000,000
Laba Penjualan Aset 5,000,000,000
PPN Keluaran 750,000,000
Uang muka PPh 4(2) 187,500,000
Kas 187,500,000

8 12/11/2016 Laba ditahan 5,000,000,000

Hutang PPh Pasal 4(2) 135,000,000
Hutang PPh Pasal 23 22,500,000
Hutang deviden 4,842,500,000
9 12/12/2016 Beban BBM 7,250,000,000
Uang Muka PPh 22 21,750,000
PPN Masukan 725,000,000
Kas/Hutang 7,996,750,000
10 12/13/2016 Beban Sewa 25,000,000
 PPN Masukan 2,500,000
Hutang PPh Pasal 23 500,000
Kas/Hutang 27,000,000
11 12/14/2016 Spare Part 201,366,900
Uang Muka PPh 22 5,037,323
PPN Masukan 20,149,290
Kas 34,781,513
Hutang 191,772,000
- Harga Perolehan=Harga Transaksi/Jual
- Pada saat pembelian tidak ada PPN Masukan

- Hadiah yang diberikan adalah produk dari PT Indonesia tahes, senilai HPP
- Pajak terkait ditanggung pemenang undian

- Pada saat pembelian ada PPN Masukan dan dapat dikreditkan

Div. Dibagikan Div. diterima PPh pasal 4(2) PPh Pasal 23

PT ABC 42% 5,000,000,000 2,100,000,000 - -
PT DEF 25% 5,000,000,000 1,250,000,000 - -
Tn. Abdullah 26% 5,000,000,000 1,300,000,000 130,000,000 -
Tn. Razzan 1% 5,000,000,000 50,000,000 5,000,000 -
Koperasi Manasuka 3% 5,000,000,000 150,000,000 - -
Firma Asiong 1% 5,000,000,000 50,000,000 - 7,500,000
Yayasan Mulia 2% 5,000,000,000 100,000,000 - 15,000,000
135,000,000 22,500,000
CIF 14,000 13,707 191,898,000
BM 9,594,900
Nilai Impor 201,492,900
PPh Pasal 22 5,037,323
PPN 20,149,290
 Penghitungan PPh pasal 21 terutang
= (50% x Rp 8.000.000) x 5% = 200,000

Jurnal:
10/5/2016 Honor Dokter (65%x Rp 8jt) 5,200,000
Hutang PPh Ps. 21 tenaga ahli 200,000
Kas 5,000,000

Penghitungan PPh 21 atas bonus

tanpa bonus dengan bonus
Pegawai A Pegawai B Pegawai A Pegawai B
Gaji 6,000,000 7,000,000 6,000,000 7,000,000
disetahunkan 72,000,000 84,000,000 72,000,000 84,000,000
Bonus 10,000,000 10,000,000
Ph Bruto 72,000,000 84,000,000 82,000,000 94,000,000
-/- By jabatan (3,600,000) (4,200,000) (3,600,000) (4,200,000)
Ph Neto 68,400,000 79,800,000 78,400,000 89,800,000
-/- PTKP (63,000,000) (63,000,000) (63,000,000) (63,000,000)
PKP 5,400,000 16,800,000 15,400,000 26,800,000
PPh terutang 324,000 840,000 924,000 1,340,000
PPh atas bonus 600,000 500,000

Jurnal:
10/7/2016 Bonus Pegawai 20,000,000
Hutang PPh Ps. 21 bonus 1,100,000
Kas 18,900,000

Penghitungan PPh 21 atas peserta kegiatan:

5% x Rp700,000 35,000
5% x Rp700,000 35,000
5% x Rp500,000 25,000
5% x Rp500,000 25,000
5% x Rp500,000 25,000
145,000

Jurnal:
10/10/2016 Honor Rapat 2,900,000
Hutang PPh Ps. 21 honor rapat 145,000
Kas 2,755,000

hari 1 s.d. 10 td ada PPh terutang krn penghasilan harian Rp 450.000

Jurnal masing-masing hari ke 1 s.d. 10:
10/1/2016 Beban Upah 430,000
s.d. Hutang Upah 430,000
10/10/2016
Penghitungan PPh utk hari ke 11: (kumulatif melebihi Rp 4.500.000)
Upah sehari 430,000
upah s.d. Hari-11 4,730,000 (11 x 430.000)
PTKP sebenarnya (1,650,000) (11x 54.000.000/360)
 PKP 3,080,000
PPh terutang 184,800 120%

Jurnal hari ke-11:

10/11/2016 Beban Upah 430,000
Hutang PPh Ps. 21 upah harian 184,800
Hutang Upah 245,200

Penghitungan PPh utk hari ke 12:

Upah sehari 430,000
PTKP sehari (150,000)
PKP 280,000
PPh terutang 16,800 120%

Jurnal hari ke-12

10/12/2016 Beban Upah 430,000
Hutang Upah 4,545,200
Hutang PPh Ps. 21 upah harian 16,800
Kas 4,958,400

Jurnal:
11/10/2016 Hutang PPh Ps. 21 tenaga ahli 200,000
Hutang PPh Ps. 21 bonus 1,100,000
Hutang PPh Ps. 21 honor rapat 145,000
Hutang PPh Ps. 21 upah harian 201,600
Kas 1,646,600