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Practico # 21
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________

La empresa MAREO S.R.L. dedicada a la comercializacin de bicicletas, presenta la siguiente situacin

patrimonial al 01/09/2014 tipo de cambio 6.96: NIT: 12843013, Nro. Autorizacin 700100543667

- Dinero en efectivo 8000 M/N.

- Dinero depositado en cuenta Bancaria en Bco. RIO $us.25000.
- Edificio Bs.253000
- Muebles y Enseres Bs.5750
- Equipo de computacin Bs.9250
- Cuentas a cobrar de clientes $us.2000.
- Inventario de Mercaderas (550 bicicletas) 205 Bs. cada una
- Cuentas por pagar (vto.17/09/2014) Bs.8650.
- Documentos por pagar (Vto.20/09/2014) Bs. 21543
- Hipoteca por pagar banco Rio. 15300 $us.
- Sueldos y salarios por pagar Bs.21538

Durante el mes de septiembre de 2012 realiz las siguientes operaciones:

1. 02/09/2014, se realiza la apertura de caja chica Bs. 1000 para gastos inmediatos que requiera la empresa
segn caja M/N, por polticas de la empresa si existe un faltante ser cargado al encargado del fondo fijo.
2. 04/09/2014: Se compr 55 bicicletas de la comercialEl fuerte S.A. por 400 Bs.- pagndose Bs.10000.- con
cheque Nro.205 del Banco RIO y el saldo queda pendiente en nuestra cuenta a 20 das plazo factura nro. 9820.
NIT.129283014 NRO AUTORIZ. 7001002393812
3. 06/09/2014: Se recibi un cheque por $us. 2000.- por el saldo que nos adeuda uno de los clientes.Se emite el
Cheque Nro. 206 para caja y luego cancelar los sueldos.
4. 07/09/2014: Se deposit en cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operacin anterior. El Sr. Carlos
Llanos nos compra 15 bicicletas $us.130 c/u. nos cancela en efectivo Bs.5800, y por el saldo en acuerdo verbal
con recargo del 2.5% de la deuda a 10 plazo segn factura nro.1201, NIT 321344012.
5. 09/09/2014: Se vendieron 280 bicicletas a comercial patuj en $us. 130c/u. nos cancela el 50% nos cancela en
efectivo y el 50% en dlares, realizamos el descuento del 1.5% por el pago al contado de la factura 1202. NIT:
143234011. Comercial Chiriguano.
6. 12/09/2014: Se cancel la deuda documentada antes del vencimiento de la fecha indicada con cheque Nro.207
del Banco RIO Bs.15000. Se realiza el depsito en nuestra cuenta bancaria el 80% de la ltima venta realizada.
7. 17/09/2014:Segn factura nro. 8736se compra mercaderas 250bicicletas en Bs. 400 cada uno de la
importadora Cross NIT 32141012 NRO AUTORIZACION 70012003302, cancelamos el 70% con cheque nro. 208 y
el saldo en efectivo por el pago al contado nos realizan un descuento del 2%; Asimismo pagamos nuestra
deuda pendiente con cheque del banco Rio Nro.209de Bs.4000; el Sr. Carlos llanos nos cancela su deuda
Bs.5184 en efectivo.
8. 19/09/2014 se realiza la venta de 150 bicicletas segn factura 1203 en 130 $us. nos depositan en nuestra
cuenta bancaria factura 1203. NIT: 439024021 a comercial Gaviota Ltda.
9. 24/09/2014: Se compr una camioneta para la distribucin de las mercaderas quecomercializa en 22100 $us.,
la firma cancela $us. 10000 cheque. 210.- Se entregaron documentos uno a 30das por 8100 $us. y 60 das
plazo 4000 $us. Todos sin inters. Importadora Honda Ltda. , NIT: 1827323023, Nro. Autorizacin
7001003015359
1. 30/09/2014: Se recibi y se pag en efectivo la factura de luz por Bs. 380 Bs. (valido para crdito fiscal
365.50)2019873023 NRO AUTORIZACION 10030002935 Cdigo de control A9-MM-3F-22-12
- Se Provisionan los sueldos del mes (encargado Bs. 3800, encargado de contabilidad 4150 Bs.; 4 operarios
2200 Bs. Cada uno).
10. 30/09/2014 se vende mercaderas a la comercial la chonta 120 bicicletas e 130 $us. Segn factura nro. 1204
nos cancelan con cheque 01224 del banco econmico NIT 31024012.

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Detalle de caja chicasegn arqueo al 30/09/2014.

- 05/09/14Facturas refrigerio de Bs. 60; 11/09/14Factura material de limpieza Bs.35;21/09/2014 Recibo por
alimentacin al personal de Bs. 75;25/09/2014Recibo por compra de peridico de Bs. 120,
27/09/2014Facturas por reparacin de equipo de computacin de Bs. 160; 18/09/14 transporte Bs.50;
12/09/2014 compra de un flash para contabilidad Bs.85 segn factura nro.7635
- conteo del fondo fijo se encuentra el siguiente detalle: 3 billetes de 50 Bs.; 7 billetes de Bs. 20; 6 billetes de
Bs.10; 1 moneda de Bs. 5; 6 monedas de Bs. 0,50; 20 Monedas de bs. 0,20; 3 Monedas de 1 Bs.

Se pide:
- Balance de reapertura.
- Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso.
- Registro en el libro diario.
- Registro de Kardex de inventario.
- Mtodo de costeo:
- Primeros en Entrar y Primeros en Salir (PEPS)
- Precio Promedio Ponderado
- Libro compras y ventas
- Compensar y actualizar el IVA
- Libro mayor
- Balance de comprobacin de sumas y saldos
- Estados Financieros
- Balance General
- Estado Resultados

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Practico # 22
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________

02/11/2013 La sociedad comercial Pecho Amarillo SRL. En el inicio de sus actividades cuenta con la siguiente
informacin: 1 equipo de computacin $us.530 cada uno; 1 escritorio valuados en 380 $us.; cuenta corriente en el
econmico Bs.381250; Inventarios de mercaderas de 350 unidades valuados en 642480, Crdito fiscal Bs.2506,23,
Cuentas por pagar Bs.9436 (comercial sarita); cuentas por cobrar Bs.91141 T/C 6.96.

02/11/2013, se realiza la apertura de un fondo fijo para gastos menores con cheque nro.99 de Bs.1000.
06/11/2013, Se compran de 250 cocinas de la Importadora Dana factura Nro. 6589 de bs. 540 c/u; se cancela al
contado el 50% cheque #100 y el resto a 30 das plazo con una letra de cambio, NIT 43929015 NRO AUTORIZACION
69020301002

09/11/2013, Se vende 420 cocinas en Bs.1100 cada uno, Factura Nro. 101. El cliente de la comercial el Gorrin SRL
nos cancela Bs. 223400, depositados en nuestra cuenta corriente y el saldo en un acuerdo verbal a 30 das plazo,
NIT 648937011.

11/11/2013, cancelamos nuestra deuda pendiente Cheque# 101 a comercial Sarita.

14/11/2013, El gorrin SRL realiza un pago parcial por Bs.61700 por la mercadera comprada el 09/11/2013 nos
entrega el cheque #1201 del banco la plata.

18/11/2013, Se compra 220 cocinas valuados bs. 540 c/u y por el pago al contado nos realizan un descuento del 2%
segn factura nro. 6610 importadora patuj SRL, cancelamos con cheque nro.102. NIT 49239019 NRO
AUTORIZACION 700100120290

21/11/2013, Se realiza la venta 150 cocinas a comercial Claudia en Bs. 1100 cada uno, factura Nro.102; nos
deposita en nuestra cuenta corriente del banco el 80% y el saldo nos cancela en efectivo m/n, con un descuento
del 2,5% por la venta. NIT 94858016

24/11/2013, se vende 215 cocinas Bs.1050 c/u, nos cancelan con cheque del banco de crdito M/N nro. 652 de
comercial Piropo s/factura nro.103. Se deposita el cheque nro. 1201 de la venta 14/11/13. NIT 82747013

27/11/2013, se compra de la importadora patuj SRL factura nro. 6736 en total 85 cocinas Bs.480 c/u, cancelamos
con cheque nro.103. Asimismo cancelamos nuestra deuda del 06/11/13 cheque Nro.104. NIT 94837411 NRO
AUTORIZACION 69049384013

29/11/2013, el encargado del fondo realiza el siguiente descargo. 10/11/13 Factura nro. 234 compra material de
limpieza Bs.246 de fidalga; 15/11/13 factura nro. 0394 compra refrigerios Bs.65 hiperplaza; 22/11/13 factura nro.
0127334 Bs.126 por gasolina de EE.SS. pocoyo; 29/11713 recibo pasajes Bs.73.

30/11/2013, se deposita Bs. 13000 de caja m/n y el cheque nro. 652 del banco crdito en nuestra cuenta corriente.

Nota 1: Se realiza la reposicin de caja chica por los gastos realizados Bs.510 Cheque nro. 105.

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Nota 2: la empresa realiza la previsin para cuentas incobrables el mtodo de la legislacin boliviana y antigedad
de saldos en cuentas por cobrar
Nota 3: se realiza el arqueo de caja moneda nacional el detalle es el siguiente: 10 billetes de bs.200; 115 billetes de
Bs.100; 35 billetes de Bs.50; 15 billetes de Bs. 20; 28 billetes de Bs.10; 7 monedas de bs.1; 14 moneda de Bs.0.50; 4
monedas de bs.5; 50 monedas de Bs. 0.20 centavos; 10 monedas de Bs.0.10 centavos. El faltante ser cargado al
encargo de caja.
Nota 4: realizada la conciliacin bancaria las observaciones es el siguiente cheque en circulacin nro. 100, 102,104;
el depsito realizado por la empresa del cheque nro. 652 no se encuentra en el extracto.Saldo extracto bancario
Bs.759604.

Se pide
- Balance de reapertura
- Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso
- Registro en el libro diario
- Registro de Kardex de inventario
- Mtodo de costeo:
- Precio Promedio Ponderado
- ltimos en Entrar y Primeros en Salir (PEPS)
- Libro compras y ventas
- Hoja de trabajo de Conciliacin Bancaria
- Arqueo de caja M/N
- Compensar y actualizar el IVA
- Libro mayor
- Balance de comprobacin de sumas y saldos
- Estados Financieros
- Balance General
- Estado Resultados

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Practico #23
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________

01/03/13 LA FERRETERIA Globo de oro de propiedad del seor Carmelo Lpez, reinicia su actividad comercial
con los siguientes bienes:
Efectivo segn recuerdo Bs. 187800
Cuentas por cobrar Bs.13400 (3 aos de antigedad)
Crdito fiscal Bs.110,78
Inventario de mercaderas Bs.7237 (160 calaminas)
Muebles y Enseres de oficina segn el Inventario Bs 7200.

02/03/13 Se efecta los siguientes gastos de administracin en efectivo:

a) Pago por registro en padrn municipal Bs. 81,
b) Compra folder y formularios valorados del tesoro municipal Bs. 26
c) Compra de libros; caja, venta y compras IVA segn factura Nro. 41309 Bs. 99.60
d) Impresin de talonarios para ventas de mercaderas con factura 3501 valor Bs.80

1) 04/03/13 Compra de mercaderas de importadora la Kantuta Ltda. Con factura 6114 Bs. 25735 de 500 hojas de
calaminas, otros gastos incurridos en compras: transporte por traslado segn Nro. 203 Bs.300, descarguios a
estibadores Bs. 120, pasajes y viticos al seor David encargado de ventas Bs.70. recibo de caja egreso, NIT
38388101 NRO AUTORIZACION 700400193201.

2) 05/03/13 Las ventas realizadas al contado segn nota fiscal del numero Nro. 001 de 130 calaminas de bs.100
c/u. segn recibo de caja ingreso realizamos un descuentos de Bs.90. NIT 8746756, nos cancelan 8500 Bs.
Depositados en nuestra cuenta corriente y el saldo a crdito a 30 das plazo.

3) 07/08/13 Compra de mercaderas, pinturas Monopol segn factura Nro. 30478 de 10 baldes pinturas en
2458.50 al contado con descuentos del 2%, otros gastos en compra pordescarguios Bs.50 y flete Bs.110. recibo
de caja egreso. NIT 85939012 NRO AUTORIZACION 690394823

4) 08/03/13 Compra de mercaderas de Laminor santa cruz Ltda. Por valor de Bs. 21769,62 con factura Nro.8281
de 420 calaminas y pago de flete ms carguo y descarguios Bs. 280 segn recibo de caja pagamos al contado.
NIT 94858921 NRO AUTORIZACION 70010200133

5) 11/03/13 Se vende segn factura nmeros 002, 5 baldes de pintura Bs.420 cada uno, y la factura nro. 003 de
150 hojas de calaminas Bs.105 c/u nos cancelan al contado segn recibo ingreso de caja. NIT 5736541 Sr.
Andrs Medina.

6) 15/03/13 Se compra dlares americanos del banco mercantil santa cruz $us. 4000 al tipo de cambio Bs. 7.00
por dlar americano.

7) 18/03/13 Venta de mercaderas al contado, segn factura emitidas nmeros 004 de 150 calaminas Bs.110 c/u
NIT 76746101.

8) 20/03/13 Compra de mercaderas segn factura 6280 de Laminor LTDA. 230 calaminas Bs.52 c/u cancelamos el
70% al contado segn recibo de caja egreso, y el saldo firmamos una letra de cambio a 30 das plazo; gastos
incurridos en la compra son conferencias telefnicas por Bs. 18 facturas No. 802, transporte por el Bs. 180 No
c/ factura No 203 y descarguios de Bs. 40 segn recibo de caja.

9) 23/03/13 Ventas de mercaderas segn facturas nmero 005 de 250 calaminas de Bs 95 c/u, nos depositan en
nuestra cuenta bancaria Bs.15000 y el saldo a crdito 90 das plazo, NIT 76562801

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10) 25/03/13 Retiro de fondos por el propietario del negocio Sr. Carmelo Lpez de 1,500.

11) 26/03/13 se Compra $us 2,380.00.al T.C. Bs 7 cancelamos en efectivo.

12) 28/03/13 Se contabiliza las compra de 550 calaminas cuyo importe asciende a Bs. 33,023.14 cancelamos
Bs.10000 al contado, por Bs.20000 firmamos una letra de cambio a 20 das plazo y por el saldo llegamos a un
acuerdo verbal a 10 das plazo. Fletes y pesadas Bs. 582 y por descarguios Bs. 350 sin factura cada uno. NIT
94857012 NRO AUTORIZACION 70069490312

13) 31/03/13 Realizar las provisiones para aguinaldos y previsiones para beneficios sociales y los sueldos del mes,
el gerente propietario Bs. 4000, 2 ayudante bs. 1200, cajera Bs.2100.

Nota: Si en caso hubiese una diferencia mayor a 5000 Bs. Utilizar la cuenta de Faltantes y sobrantes

Se pide:
- Balance de apertura
- Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso
- Registro en el libro diario
- Registro de Kardex de inventario
- Mtodo de costeo: Precio promedio Ponderado (PPP)
- Libro compras y ventas
- Realizar la cartera de clientes de acuerdo a la antigedad de saldos
- Compensar y actualizar el IVA
- Libro mayor
- Balance de comprobacin de sumas y saldos
- Estados Financieros
- Balance General
- Estado Resultados

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Practico # 24
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________

1. En F/02.01.14cuenta con la siguiente informacin para la apertura de la comercial Carmencita SRL Cuenta
corriente Bs.185000,

POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas que sern aplicadas a partir del 03 enero del 2014, estas
son las siguientes:

A. Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban debern ser depositados al da siguiente en la cuenta
corriente bancaria.
B. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo podrn realizarse en el momento en el que se realiza el gasto
o esperar la reposicin a fin de mes luego de que se presente una liquidacin de gastos, la caja chica solo se
empleara para afrontar gastos de Bs.500 o menores, para desembolso mayores a Bs.500 se pagara con cheque.
C. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes.
D. Los Impuestos y Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 15 del mes siguiente.
E. Tanto el Estado de Resultado como el Balance General debern elaborarse mensualmente. La determinacin
del Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) ser determinada nicamente en el mes de Diciembre de
cada ao o ejercicio.

TRANSACCIONES A PARTIR DE ENERO, CONSIDERAR QUE EL DLAR SE MANTUVO EN Bs. 6,96 DURANTE TODO EL
MES.

2. 02.01.14 se cancel con cheque en M/N lo siguientes operaciones mercantiles que originaron como parte de la
constitucin y organizacin de la empresa: Registro en diferentes instituciones Bs.520 (exento de impuestos),
pago al abogado que se encarg del aspecto legal $us.600 segn factura No.1025, al contador que preparo el
balance de apertura y realizo lo registros y afiliaciones de la empresa en las diferentes instituciones Bs.1.800
segn factura No.2450.
3. El 03.01.14 se apertura la caja chica con Bs.2.500, girando un cheque en M/N a nombre de Carla Moyano,
encargado del fondo fijo.
4. El 05.01.14 se realiza Compra de 300 pares de zapatos a Bs. 85 el par, segn factura No.885, de MANACO, 30%
quedo al crdito en M/E a 30 das, el saldo fue al contado. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION 700012001029
5. El 08.01.14 se realiza Compra de 500 pares de zapatos a Bs. 80 el par, segn factura No.1880, de MANACO,
Bs.7.500 fue al contado, del saldo de la compra, 30% quedo al crdito en M/E a 30 das, y 70% tambin quedo
al crdito pero garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 das. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION
700012001029
6. El 10.01.14 se vendieron los 500 pares de zapatos a Bs. 140 cada par, al B.N.B., $us.3.500 nos cancelaron con
cheque en M/E, Bs.15.500 con cheque en M/N, el saldo queda al crdito en M/E garantizado con un pagare a
30 das, segn factura No.001, NIT 837469101
7. El 12.01.14 los socios deciden aumentar sus aportaciones por Bs.350.0.00, para ellos aportaron depositando en
la cuenta corriente de la empresa.
8. El 14.01.14 se compra 600 pares de zapato de MANACO, a Bs.90 el par, segn factura No.1002, esta compra
queda al crdito en M/N a 60 das plazo. NIT 381732701 NRO AUTORIZACION 700012001032
9. El 16.01.14 se vendieron los 400 pares de calzado a TRANSREDES a Bs.145 el par, segn factura No.002, la
venta quedo al crdito a 30 das plazo. NIT 948287012
10. El 23.01.14 se compraron 2 computadoras a Bs.4.000 cada una, segn Factura No.22254 a CASA DE LAS
COMPUTADORAS, 60% fue al contado, el saldo quedo al crdito garantizado con una letra de cambio en M/N
a 45 das. NIT 6355491 NRO AUTORIZACION 70029837133
11. El 24.01.14 nos cancelan el 60% de la deuda que se gener el 16.01.14 de TRASNREDES, el 40% no depositan
en nuestra cuenta corriente, el saldo nos cancelan con cheque en M/N, por el saldo de la deuda nos dejan una
letra de cambio en M/N a 60 das.

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12. El 25.01.14 Se realizan los gastos o compras siguientes:

a. Factura No.10885, al Taller Ros por mantenimiento de la movilidad Bs.180. NRO AUTORIZACION
60019283012, NIT 877547019
b. Factura No.2576, Sper Slan, Refrigerios para el personal de la empresa Bs.120. NIT 837647012 NRO
AUTORIZACION 600193298341
c. Recibo No.102 Pago por servicios de limpieza de la empresa Bs.200.
- Hoy da se repone el fondo fijo girando un cheque en M/N a nombre del cajero.

13. El 31.01.14 Registrar las siguientes operaciones mercantiles:

a. Se recibe la Prefactura de Cre de Bs.1650 (la base para el crdito fiscal de esta prefactura es Bs.1502,
el saldo se trata de Alumbrado pblico y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.964
de enero del 2014, ambos servicios se cancelaran el 15.02.14.
b. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de enero del 2014,
sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes.

Funcionarios Cargos Sueldo

Sr. pedro Soto Administrador Bs. 4.800
Sr. Elas Paz Contador Bs. 3.200
Sr. Andrs Lama Vendedor Bs. 3.800
Seorita Carla moyano Secretaria Bs.3.300

c. Contabilizar la depreciacin de bienes de uso, y la amortizacin de gastos de organizacin.

Se pide:
- Balance de apertura
- Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso
- Registro en el libro diario
- Registro de Kardex de inventario
- Mtodo de costeo: ltimos en Entrar Primeros en Salir (UEPS)
- Libro compras y ventas
- Realizar la cartera de clientes de acuerdo a la antigedad de saldos
- Compensar y actualizar el IVA
- Libro mayor
- Balance de comprobacin de sumas y saldos
- Estados Financieros
- Balance General
- Estado Resultados

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Practico #25
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________

07/06/14 Se realiza la apertura del Comercial Santa Cruz, dedicada a la distribucin de artculos de consumo
masivo, cuenta con documentacin de respaldo suficiente, que Ud. debe registrar contablemente.

Activos: El arqueo de caja es de Bs. 158.909, existe una cuenta corriente en el Banco Unin con saldo de Bs.
181.287; entre las Letras de cambio vigente se encuentra una aceptada por Roberto Mendieta de Bs. 42.404; el
inventario de mercaderas corresponde a 5.505 unidades del producto, a costo unitario de Bs. 38.30, Un vehculo
de reparto est valuado en Bs. 95.500. Existen muebles y estanteras valuados por Bs. 57.780, y cuenta con un local
propio por Bs. 159.038.

Pasivos: Entre sus obligaciones se tiene un crdito comercial con la Importadora Oriente de Bs. 71.740 y una Letra
aceptada por Bs. 65.579 a favor del Banco Unin con Vto. En 45 das.

Transacciones del mes de Junio:

09/06/14 Se pagan gastos de constitucin de la empresa al abogado, quien nos entrega una factura por Bs.
6166,70 al contado, que incluye todos los gastos inherentes a los registros obligatorios.
11/06/14Compra de mercaderas, 2.034 trapers precio unitario Bs. 33,30, con Factura a Importadora Resort, se
cancela Bs. 47.070 en efectivo y el saldo con documento de crdito a 30 das. NIT 746635401 NRO AUTORIZACION
60019237102
12/06/14 Una nueva compra de mercaderas, 2.603 unidades, a la Importadora Pastrana por Bs. 86.679,90, segn
Factura, se cancela en efectivo el 43%, el 37% con cheque, y el saldo es financiado a 30 das mediante documento
de crdito. NIT 75499201 NRO AUTORIZACION 700100199388
14/06/14Una venta de mercaderas de 5.772 unidades, segn factura, con un margen de utilidad bruta del 60%
sobre su costo, el pago se efecta con Bs. 171.283,92 al contado, Bs. 63.096 con cheque del Banco de Unin y por
el saldo nos firman una Letra de cambio a 45 das vista.
17/06/14Se paga por refrigerios al Saln de T los Jazmines, Bs. 592,20; segn factura. La cancelacin es Bs.
3.440 al contado y el saldo es comprometido a pagar en 30 das. NIT 482774012 NRO AUTORIZACION
700100938401
19/06/14En esta fecha cancela la deuda en su totalidad el Sr. Mendieta, en efectivo Bs. 32.404 y el saldo con
cheque del Banco Unin.
- El mismo da se anticipa sueldos al personal por Bs. 22.200 en efectivo.
27/06/14 Se cancela en efectivo el 70% de la deuda contrada con Importadora Oriente.
31/06/14Se provisionan y se cancelan los sueldos del personal por Bs. 59.729, tomando en cuenta el anticipo de
fecha 19/06, en efectivo.

Se pide:
- Balance Inicial
- Registrar en comprobantes de ingreso, traspaso, egreso
- Registrar en el libro diario
- Registrar en el Kardex de inventario:
- Mtodo de inventario:
- Primeros en Entrar Primerio en Salir
- Precio Promedio Ponderado (PPP)
- Traspaso al Libro mayor
- Compensar y actualizar el IVA
- Realizar el balance de comprobacin de sumas y saldos
- Estados financieros (Balance General y Estado de resultados)

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UPDS Contabilidad II

Practico #26
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________

El seor Casto Marcos Natuch, crea la Empresa GALENORED en fecha 1 de Enero/2014, como empresa
Unipersonal, se ha definido como actividad principal la compra venta de Cocinas DAKO, industria Argentina, El NIT
de la empresa es el 3171259012, con Autorizacin 7001002330236. En este sentido lo contrata a usted para llevar
su contabilidad interna y le proporciona los siguientes saldos inciales.
SALDOS AL 01 DE ENERO DEL 2.014
CODIGO CUENTAS SALDOS
Caja Chica 22.355
Caja General M/N. 25.123
Crdito fiscal 802,50
Banco Cta. Cte. M/N. 22.522
Inventario de Mercadera 100.000
Capital

Datos Complementarios al 01-01-2014:

El Inventario de Mercaderas al 01-01-2014 est compuesto por 100 Cocinas a bs 1.000 c/u.
Se registra la informacin expresada en sus Saldos al 01-Enero-2014 como asiento inicial.
Transacciones:

1. 05-01-2014: Se compra 5 Cocinas a bs. 1.100.- c/u. de CACHITO S.R.L., Factura N 111, (Nit. 3636369011,
Autorizacin N 7001007751589), se cancela el 50% con Caja General M/N. y el saldo a 90 das, la
mercadera es recepciondo por el encargado de almacenes.
- En esta misma fecha se compra con caja chica: material de Limpieza de MAKROFIDALGA por Bs.-
10.500.-, Fact. 252 (Nit. 9898897014, Aut. 7001002525258).
2. 10-01-2014: Se vende 103 Cocinas a la H.A.M. de Montero por Bs. 1.800.- c/u. segn factura N 001,
almacenes entrega al cliente la mercadera ms una copia de la nota de entrega. El cliente nos paga con
Cheque del Banco Ganadero.
3. 20-01-2014: Se compra mercadera (Cocinas) por Bs.- 5.000,00 a bs.- 1.000.- c/u, a IMPORTADORA LOPEZ
S.A. Factura N 555, (Nit. 8595267012, Autorizacin 7004002538527), se cancela con cheque.
4. 26-2014: Se vende Mercaderas: 6 Cocinas a Bs.- 1.500 c/u. segn factura N 002, Al comercial CATALANO,
almacenes entrega la mercadera y el cliente cancela al contado.
5. 27-01-2014: Se deposita el 50% de lo recaudado el da anterior a nuestra Cuenta Corriente.
6. 28-01-2014: Llega el aviso de luz por 250 y agua por 300 del mes de enero-2014.
7. 29-01-2014: Se cancela la deuda de fecha 05-01-2014, con Cheque.
- En esta misma fecha se compra con caja chica: tinta para Impresora de 1-2-3 COMPUTACIN por Bs.-
1.500.-, Fact. 255 (Nit. 9898897014, Aut. 7001002525258).
Se pide:
- Balance de apertura
- Registro en comprobantes de ingreso, egreso y traspaso
- Registro en el libro diario
- Registro de Kardex de inventario
- Mtodo de costeo: Primeros en Entrar y Primeros en Salir (PEPS)
- Libro compras y ventas
- Realizar la cartera de clientes de acuerdo a la antigedad de saldos
- Compensar y actualizar el IVA
- Libro mayor
- Balance de comprobacin de sumas y saldos
- Estados Financieros
- Balance General
- Estado Resultados

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Practico 27
Nombres y Apellidos: _____________________________________________________ Carrera: ________________

01-Dic-2014: El Sr. Luis Alberto Escalante Antelo, al amparo de las leyes de Bolivia, constituye la empresa
COMERCIAL ABC, empresa unipersonal que se dedicar a la comercializacin de Computadoras, con un Capital de
Bs 80.000.-. El capital consiste en:
Dinero en Efectivo Bs 48.000.-
Muebles (de su propiedad): Estantes, Mostradores, Escritorios Bs 20.000.-
Computadoras (1.000 c/u.) Bs 12.000.-
El trmite inicial lo realiza ante Impuestos Nacionales, quien le otorga el NIT. 3171259010, y la respectiva
dosificacin de facturas (2 talonarios del 001 al 100), con nmero de Autorizacin 700100252541. Corresponde
Pagar Impuestos IVA (Form.200), IT (Form.400), IUE (Form.500).

- 02-dic-2014 Del dinero en efectivo, se deposita Bs 40.000.- en la Nueva Cuenta Corriente M/N del Bco.
Unin.
Con el saldo de efectivo se crea un fondo de Caja Chica de Bs 2.000.- para gastos menores.
- 10-Dic-2014: Se realizan compras de Ferrotodo (Fac-257, por Bs 2.000.-): pintura y material de ferretera,
para realizar pintado y mejoras en las oficinas (la misma vivienda del propietario) donde funcionar el
negocio, Ch.001. Por las instalaciones la empresa o negocio no pagar alquileres
- Se compra material de oficina (4 paquetes de papel de bond) Bs 25.- c/u, Fac-026 Librera Ramrez, se
paga con Caja Chica.
- 15-Dic-2014: Se registra en Fundempresa, pagando Bs 260.- (Fac-22587), con fondos de Caja Chica.
- 18-Dic-2014: Se registra en las instituciones:
Ministerio de Trabajo: se paga Bs 40.- (contribuciones, sin factura), Caja Chica
Caja Nacional de Salud: se paga Bs 50.- (contribuciones, sin factura), Caja Chica
Alcalda Municipal: se paga Bs 50.- (contribuciones sin factura), Caja Chica
- 20-Dic-2014: Se compra Mercaderas de Casa DAEWOD, por Bs. 20.000, a Bs. 1.000 c/u. (Fact. 1210, Nit:
2525259014, Aut. 7010253333), se paga con Ch. 002.
- 23-Dic-2014: Se compra Mercaderas de Casa DAEWOD, por Bs. 5.000, a Bs. 1.000 c/u, (Fact. 1250, Nit:
2525259014, Aut. 7010253333), se paga el 50% con Ch. 002 y el saldo a 90 das plazo.
- 26-Dic-2014: Se vende Mercadera (5 Computadoras) por Bs. 10.000, nos cancelan el 20 % al contado y por
el saldo a 30 das plazo, se emite Fact. 0001 al Cliente Luis Paco C.I. 2154872 L.P.
- 29-Dic-2014: Se cancelan los servicios bsicos (Luz y Agua) con caja chica, correspondiente al mes de
Noviembre por Bs. 522.- (C.F. Pendiente: 78).
- En la misma fecha se vende 1 computadora por Bs. 1.100 al contado, a la Empresa CROMATEX, con
numero de NIT: 3641255010, se emite la factura N 0002.
Se pide:
- Balance de apertura
- Registro en el libro diario
- Registro de Kardex de inventario
- Mtodo de costeo:
- ltimos Entrar en Entrar y Primeros Salir (UEPS)
- Primero en Entrar y Primeros Salir (PEPS)
- Libro compras y ventas
- Realizar la cartera de clientes de acuerdo a la antigedad de saldos
- Compensar y actualizar el IVA
- Libro mayor
- Balance de comprobacin de sumas y saldos
- Estados Financieros
- Balance General
- Estado Resultados

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