tutorial tax planning

by [PENSYARAH] MOHAMAD AZMI B. ABDULLAH - Thursday, 23 March 2017, 11:33 AM

SOALAN KES

a) Sila Dapatkan Kadar cukai pendapatan bagi tahun 2013-2016, dari website LHDN (www.lhdn.gov.my)

i. Apakah trend cukai pendapatan di Malaysia untuk 3 tahun (2013-2016) dan nyataka
n kesan polisi cukai pendapatan ke atas

Kerajaan

Pembayar cukai

Perniagaan di Malaysia

Syarikat syarikat yang bercadang melabur di Malaysia

ii. Apakah jenis kadar cukai yang di laksanakan oleh kerajaan Malaysia ?

b) KAJIAN KES CUKAI PENDAPATAN INDIVIDU DI MALAYSIA

Halim, seorang pentadbir di sebuah jabatan kerajaan dan isterinya Arisa, seorang pekerja di syarikat swasta me
mperoleh pendapatan bagi tahun taksiran 2016 masing-masing sebanyak RM 75,000.00 dan RM 50,800 .Kenai
kan gaji tahunan Halim dan Arisa adalah secara purata 5% Gaji bulanan . Halim mempunyai 2 buah rumah yan
g di beli pada Julai 2009.Kadar sewa adalah RM 6000 untuk tahun 2010 dan meningkat 10% setiap tahun. Hali
m juga membeli rumah untuk kediaman mereka sekeluarga pada 1 Oktober 2010 pada harga RM 150,000 men
gunakan pembiayaan Bank islam dengan kadar keuntungan 7.5% setahun.Bayaran balik adalah RM 1050 sebul
an.

Mereka mempunyai empat orang anak. Anak sulung mereka, Shahrul berumur 25 tahun, sedang melanjutkan
pengajian peringkat Sarjana di sebuah universiti luar negara. Anak kedua , Linda berumur 19 tahun dan sedang
melanjutkan pengajian di peringkat Matrikulasi di Pulau Pinang. Anak ketiga, Zarif dan adiknya , Hartini sedang
menuntut di sekolah menengah. Hartini merupakan anak kurang upaya yang mana Halim telah menyediakan s
ebanyak RM 7000 untuk perbelanjaan asas Hartini.
Halim telah membayar premium insuran nyawa sebanyak RM7,500 selain membayar zakat sebanyak RM3,500
pada tahun 2016. Beliau telah melakukan pemeriksaan kesihatan yang menyeluruh dengan belanja sebanyak R
M1,350 pada tahun yang sama. Selain itu, Halim juga telah membuat tabungan bulanan sebanyak RM250 seor
ang ke dalam skim SSPN bagi anak ketiga dan keempat bagi tahun 2010. Halim juga telah membayar premium i
nsurans perubatan untuk keluarga sebanyak RM500 sebulan.

Pada bulan November 2016, ibu beliau selamat menjalani pembedahan di Hospital Ampang Puteri dan kos per
ubatan sebanyak RM10,500 telah ditanggung oleh Halim. Halim telah menyumbang derma sebanyak RM2,000
kepada sebuah pertubuhan amal bagi rawatan penyakit kanser.Arisa juga telah membayar premium insurans p
endidikan sebanyak RM250 sebulan setiap seorang untuk anak ketiga dan anak bongsunya.

Pada tahun yang sama juga, Arisa telah membuat caruman KWSP sebanyak RM4,800 serta membayar zakat be
rjumlah RM2,200.Halim telah melabur mengunakan dana KWSP dalam Dana islam Publik Bank sebanyak RM 3
0,000 dengan kadar pulangan purata 7% setahun dari 2013.Manakala simpanan ASB Halim berjumlah 100,000
(Jan 2010) manakala Arisa pula mempunyai simpanan dalam General Investment Account-i (GIA-i)maybank de
ngan kadar keuntungan purata 3.5% (2016).

Arisa telah melanjutkan pengajian Sarjana pada tahun yang sama dalam bidang Perundangan di UITM dengan
yuran tahunan sebanyak RM6,500 yang dibayarnya sendiri. Sebagai seorang pelajar yang berdedikasi, Arisa tel
ah membelanjakan RM1,250 untuk membeli buku-buku rujukan bagi memudahkan pembelajaran beliau.Halim
dan Arisa juga melanggan jalur lebar pakej 150 sebulan sejak April 2010 sehingga kini. Arisa juga menanggung
belanja perubatan bapanya yangmenghidap penyakit jantung sebanyak RM200 sebulan.Halim dan isterinya Ari
sa telah memilih untuk melakukan taksiran secara berasingan . Mereka juga telah bersetuju untuk memberikan
pelepasan semua anak di bawah taksiran Halim.Halim & Arisa menyumbang dala perkeso 0.01 % sebulan

Anda dikehendaki merujuk maklumat mengenai Cukai Pendapatan bagi individu di laman sesawang Lembaga H
asil Dalam Negeri sebagai panduan.

Sila ambil tindakan-tindakan berikut:

A)Andaikan Halim dan Arissa mengunakan taksiran berasingan.

 i. Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh Halim. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yan
g ditetapkan mengikut jadual cukai pendapatan 2010 sehingga 2016.

ii. Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh Arisa. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yang
ditetapkan jadual cukai pendapatan 2010 sehingga 2016.

B) Andaikan Halim mengunakan kaedah taksiran bersama.

i. Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh Halim. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yan
g ditetapkan mengikut jadual cukai pendapatan 2010 sehingga 2016.

ii. Kirakan jumlah cukai yang kena dibayar oleh Arisa. Tunjukkan semua pengiraan mengikut format yang
ditetapkan jadual cukai pendapatan 2010 sehingga 2016.

CASE QUESTION

a) Please refer to Malaysia income tax rate for the years 2013-2016. of the IRB website (www.lhdn.gov.my)

i. What Is the trend in income taxes for 3 years (2013-2016) and impact on income tax policy to:
1. the Government

2. Taxpayers

3. Business in Malaysia

4. The company is intending to invest in Malaysia

ii. What kind of tax rates implemented by the government?

b) INDIVIDUAL INCOME TAX CASE STUDY IN MALAYSIA

Halim, an administrator in a government department and his wife Arisa, a worker in a private company earn r
evenue for the year of assessment 2016 each of RM 75,000.00 and RM 50 800. Annual salary increase Halim an
d Arisa is on average 5% of monthly salary. Halim has two houses purchased in July 2009.Rental Rate is RM 600
0 for the year 2010 and increased 10% each year. Halim also bought a house for the family residence on Octob
er 1, 2010 at a price of RM 150,000 using Islamic Bank financing with a annual profit rate of 7.5%.Monthly pay
ment is RM 1050 .

They have four children. Their eldest son, 25-year-old Shahrul, currently pursuing a Master's degree in a foreig
n university. The second child, Linda, aged 19 years old and studying at the Matriculation level in Penang. The t
hird child, Zarif and his brother, studying at secondary school. Hartini a disabled child whose Halim has provid
ed a total of RM 7000 for basic expenses hartini.
Halim has paid life insurance premiums in addition to paying the zakat as much as RM7,500 RM3,500 in 2016.
He has conducted a thorough medical examination with a cost of RM1,350 in the same year. Moreover, Halim
also made a monthly savings of RM250 per person to the scheme SSPN for the third and fourth child in 2010. H
alim also have to pay medical insurance premiums for a family of RM500 per month.

In November 2016, her mother involve in surgery at the Ampang Puteri Hospital and medical costs of RM10,50
0 was paid by Halim. Halim had contributed RM2,000 donation to a charitable organization for the treatment o
f cancer.Arisa also have to pay insurance premiums education RM250 a month each for the third and youngest
child.

In the same year, Arisa has made EPF contribution of RM4,800 and pay zakat amounting RM2,200.Halim using
EPF funds have been invested in the Fund Public Islamic Bank of RM 30,000 with an average rate of return of 7
% per year since 2013. Halim have Investment in ASB account amounted to 100,000 (Jan 2010) while Arisa als
o have savings in the General Investment account-i (GIA-i) maybank with the average profit rate of 3.5% (2016)

Arisa has been pursuing a Masters in Law in UiTM with an annual fee of RM6,500 which he paid himself. As a d
edicated student, Arisa has spent RM1,250 to buy reference books to facilitate his learning. Halim and Arisa als
o subscribe to broadband package 150 a month from April 2010 until now. Arisa also bear the medical expense
s of his father who is suffering from heart problem as much as RM200 a month. Arisa Halim and his wife have
decided to make an assesment separately. They also agreed to release all children under assessment Halim.Hal
im & Arisa contribute in perkeso 0.01% per month.

Please refer to the information about the Income Tax for individuals on the website of the Inland Revenue Boa
rd as a guide.

Please answer the the following Questions:

A)Assume Halim and Arisa use seperate assesment :

i. Calculate the amount of tax payable by Halim. Show all calculations in according with the format prescribed
by the income tax schedule 2010 to 2016.

ii. Calculate the amount of tax payable by Arisa. Show all calculations required format income tax schedule 201
0 to 2016.

B) Assume Halim And Arisa use joint tax assesment:

i. Calculate the amount of tax payable by Halim. Show all calculations in according with the format presc
ribed by the income tax schedule 2010 to 2016.

ii. Calculate the amount of tax payable by Arisa. Show all calculations required format income tax schedu
le 2010 to 2016.