AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

Escuela Profesional de Contabilidad

Docente: Mg. MIRIAN RODRGUEZ VIGO

Asignatura: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Trabajo:

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA

Integrantes:

Alvarez Bustamante Shirley Nicole

Huaman Orbegoso Frank Anthony

Milla Carbajal Melisa Elizabeth

Rodrguez Vera Merly

Rosales Rafaile Jos Luis

Chimbote 2017
 MUNICIAPLIDAD PROVINCIAL DEL SANTA

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

1. INTRODUCCIN:
La auditora que se va a llevar a cabo es una auditoria de cumplimiento a la municipalidad
Provincial del Santa est programada en el Plan Anual de control 2016 aprobado mediante
resolucin de la contralora N 050-2016-CG del 12 de Diciembre del 2016.
La comisin de auditoria se acredita a la entidad con oficio N 100-2017 del 15 de Febrero
2017. El 14 de abril de 1950, promulgado por Manuel A. Odra, dice en su 2. . Art." La nueva
Provincia de Santa estar formada por los distritos: Cceres del Per (capital Jimbe),
Chimbote, Moro, Nepea, Santa y Macate segregado de la provincia de Huaylas". Como
provincia de ncash, con su capital Chimbote, aparece legal e incuestionablemente en 1950.
Su principal funcin de la Municipalidad Provincial de Santa es el servicio a la comunidad
buscando el desarrollo integral y colectivo de los ciudadanos.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 0BJETIVO GENERAL:

Determinar si la ejecucin contractual se cumpli acorde a la normatividad de contrataciones.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance del examen se da:
Fecha de inicio: 16/10/2017
Fecha de Trmino: 16/12/2017
Las cuales son 60 das calendario para la auditoria
4. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4.1 ESTRUCTURA ORGNICA
La estructura orgnica de la Municipalidad Provincial del Santa, fue aprobada con
Ordenanza Municipal n 005-2007- MPS- 29 de marzo 2007, la cual comprende el
siguiente organigrama:
4.2 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO AUDITAR:
Segn el presupuesto Institucional Modificado (PIM), la entidad administro recursos tales
como se indica acontinuacion:

4.3 REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES:

La Municipalidad Provincial del Santa tiene competencia y ejerce las funciones y atribuciones
sealadas por la Constitucin Poltica del Per, la ley orgnica de Municipalidades y otras
disipaciones legales vigentes que regulan materia de competencia municipal como son:
Normar, administrar, organizar, ejecutar y fiscalizar las actividades en materia de:
Sus principales funciones son:
1. Organizacin del espacio fsico y uso del suelo.
2. Saneamiento, salubridad y salud.
3. Trnsito, vialidad y transporte pblico.
4. Educacin, cultura, deporte y recreacin.
5. Abastecimiento y comercializacin de productos y servicios.
6. Programas sociales, defensa y promocin de derechos.
7. Seguridad ciudadana.
8. Promocin del desarrollo econmico local.
9. Coordinar con los diversos niveles del gobierno nacional, regional y sectorial la
suscripcin de convenios de cooperacin interinstitucional para beneficio de la
provincia del santa.
10. Coordinar con los diversos niveles del gobierno nacional, regional y sectorial la correcta
aplicacin de los instrumentos de planeamiento y de gestin ambiental.
4.4 MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES:
Proporciona informacin a los funcionarios, directivos y servidores de la Municipalidad
Provincial del Santa, sobre sus funciones y ubicacin dentro de la estructura general de la
organizacin.

A. ORGANO DE GOBIERNO
Alcalde:
a) Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad y los vecinos;
b) Ejecutar los acuerdos del Consejo Municipal, balo responsabilidad,
c) Promulgar las Ordenanzas y disponer su publicacin, dictar Decretos y Resoluciones de
Alcalda,
d) Dirigir la ejecucin de los planes de desarrollo municipal.
e) Aprobar el Presupuesto Municipal, en caso de que el Consejo Municipal no lo apruebe
dentro del plazo previsto.
f) Designar y cesar al Gerente Municipal y a propuesta de ste, a los dems funcionarios de
confianza.
g) Otorgar los ttulos de propiedad emitidos en el mbito de su jurisdiccin y competencia.

B. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Auditor Interno
Elaborar el Plan Anual de Control, para cada ejercicio fiscal, as como la evaluacin del
cumplimiento del mismo de acuerdo con los lineamientos de poltica de la Contralora
General de la Republica, para su remisin a la Direccin Regional de Control - Huaraz y al
Titular de la Entidad.
Dirigir y supervisar la ejecucin de auditoras y/o exmenes especiales, legales, acciones de
control posterior no programadas y actividades complementarias de carcter permanente.
Suscribir los informes de auditora conjuntamente con el auditor encargado y remitirlo a la
Sede Regional de Control de Huaraz y al Titular de la Entidad.
Asesorar en materia de control y sin carcter vinculante al titular de la entidad para mejorar
los procesos, prcticas e instrumentos del control interno.
Promover y propugnar la capacitacin permanente de los servidores de OCI, para garantizar
la calidad y eficiencia de las acciones de control.
Otras funciones que le designe la Contralora.
C. PROCURADURIA PBLICA MUNICIPAL
Procurador Pblico Municipal:
Elaboracin del Plan Operativo de la Procuradura, implementando objetivos, metas,
estrategias, metodologas e instrumentos de calidad viables a fin de propender a la mejora
continua en los Procesos y procedimientos inherentes a su funcin.
Informa permanentemente a los regidores y Titular del Pliego sobre el estado de los
asuntos encomendados para su defensa.
Asesora a la Alta Direccin y a los funcionarios municipales en asuntos de carcter judicial.
Concurrir a diligencias policiales, prestar manifestaciones y testimoniales a que hubiera
lugar.

D. SECRETARIA GENERAL
Secretario General:
Elaboracin del Plan Operativo, implementando objetivos, metas, estrategias,
metodologas e instrumentos de calidad viables a fin de propender a la mejora continua
en los servicios Municipales.
Efectuar el monitoreo y evaluacin de los Planes Operativos a travs de indicadores de
control de calidad e informar a la Alta Direccin para acciones correspondientes.
Elaboracin y difusin de la Misin, Visin y Principios y/o valores, Polticas y Estrategias
que orienten un adecuado servicio a la colectividad.
Proponer proyectos de normas y directivas respecto al mbito de su competencia e
inherentes a su funcin, tendientes al mejoramiento continuo de los servicios municipales
y permanente racionalidad de recursos.
Efectuar el monitoreo y evaluacin de los Planes Operativos a travs de Indicadores de
control de calidad e informar a la Alta Direccin para acciones correspondientes.

E. GERENCIA MUNICIPAL
Gerente Municipal:
Se encarga de monitorear y supervisar las acciones, programas y proyectos de desarrollo
as como de la gestin administrativa y de la ejecucin de la inversin.
Propone las estrategias de accin que eleva a la Alcalda para impulsar el desarrollo de la
Provincia; ejecuta y supervisa la aplicacin de normas tcnico administrativas; controla
la ejecucin de convenios y contratos.
5. PLAN ESTRATGICO, MISIN, VISIN, PRINCIPALES OBJETIVOS

PLAN ESTRATEGICO
Con Ordenanza Municipal n 027-2013-MPS con fecha 25/10/2013.

MISIN
Somos una entidad competitiva, comprometida a la alta productividad, de reconocido
prestigio, que contribuye a mejorar permanentemente la condicin de vida de los
Chimbotanos. La gestin se sustentar en el Ordenamiento Jurdico Vigente, una estructura
orgnica funcional y adecuada, la prestacin de servicios de calidad, el trabajo en equipo, la
sostenibilidad presupuestaria, la proteccin del ambiente, la participacin ciudadana y la
comunicacin efectiva

VISIN
"Somos un rea de servicio a la comunidad, que garantiza calidad de servicio, y busca el
desarrollo integral y colectivo, articulando estrategias y uso de tecnologas adecuadas para el
manejo responsable de los residuos slidos urbanos".

LOS PRINCIPALES OBJETIVOS ESTRATGICOS SON:

Lograr que la poblacin alcance un desarrollo econmico sostenible, mediante el

aprovechamiento racional de los recursos.
Mejorar la calidad de vida de la poblacin, promoviendo el acceso equitativo al
aprovechamiento de las oportunidades.
Mejorar la calidad de vida de la poblacin que se desarrolla en un ambiente limpio, seguro y
saludable.
Lograr que la poblacin alcance el mayor grado de satisfaccin y calidad de vida, con una
gestin pblica y privada eficiente y una gobernabilidad basada en una efectiva participacin
ciudadana.
Alcanzar un mayor nivel de eficiencia en la Gestin Pblica y Privada.

PLAN OPERATIVO
Con Informe n 0696-2013-PTO-MPS con fecha 12/12/2013. Aprobada mediante
Resolucin de Alcalda N 395-2013-MPS.

VISIN DE DESARROLLO DISTRITAL AL 2021

Es una provincia donde la ciudadana encuentra seguridad; es una provincia competitivo y
ordenado con desarrollo econmico orientado al comercio y servicios, de atraccin turstica,
que realza la vivienda de calidad, y una infraestructura urbana moderna, es ambientalmente
sostenible. Es democrtico, participativo, solidario, saludable, ejerce
 valores ciudadanos, practica una cultura de paz, con niveles educativos y culturales de
calidad y con identidad. Para el 2021 la Provincia del Santa se convertir en una provincia,
puerto, que han alcanzado un notable avance en su desarrollo agropecuario, industrial,
agroindustrial, turstico y comercial.

VISIN
Somos una institucin que promueve de forma democrtica y concertada el desarrollo
integral prestando servicios de calidad, manejando los recursos pblicos de forma
responsable, administrando el territorio del distrito cumpliendo con los objetivos del Plan
de Desarrollo Concertado para poder satisfacer las necesidades de los habitantes de la
Provincia del Santa.

OBJETIVOS OPERATIVOS

Mantener y ampliar el servicio de limpieza pblica en la ciudad. Dar mantenimiento y mejorar

los parques y jardines y otros lugares pblicos.
Dar mantenimiento y mejorar el equipamiento vial de sealizacin y semaforizacin de la
Ciudad.
Brindar atencin y proteccin a los nios y adolescentes en caso de maltrato y violacin de
sus derechos.
Mejoramiento y desarrollo institucional.
Capacitacin y actualizacin al personal de la Municipalidad Provincial del Santa.

6. CRITERIOS APLICABLES A LA ENTIDAD.

Las normas legales aplicables a la entidad, consideradas para la presente auditoria, se
presentan a continuacin:
Normas Generales
Constitucin Poltica del Per publicada el 30 de diciembre de 1993.
Normas de creacin y funcionamiento
Ley n 27972 Ley orgnica de municipalidades, publicada el 27 de mayo de 2003 y sus
modificatorias.
Ley n 11326 , ley de creacin del 14 de abril de 1950 promulgado por Manuel A. Odria
Mediante Decreto Supremo N 350-2015-EF se aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, Ley 30225. Entro en vigencia el 9 de enero de 2016 en la Ley
N 30225 Ley de Contrataciones del Estado LCE y su reglamento aprobado
mediante Decreto Supremo N 350-2015-EF.
7. IDENIFICACIN DE REAS CRTICAS

DENUNCIA:
A EFECTO DE DESARROLLAR LA FASE DE EJECUCIN DE LA AUDITORIA VAMOS A ASUMIR QUE
SE TRATA DE LA ENTIDAD MUNICIPAL PROVINCIAL DEL SANTA, LA MISMA QUE EN 2015
PERMITI EL TITULAR DE ENTONCES QUE LA CONSTRUCTORRA XY NO CONCLUYERA LA
EJECUCIN DE LA OBRA PISTAS Y VEREDAS SAN PEDRO, CONTRATADA POR S/.2, 500,000.
CONCERTADA SEGN CONTRATO N 105-2014 MPS A 90 DIAS CALENDARIOS INICIADA EL
5/03/2015 SEGN CLASULA 4TA. LA CLASULA 8TA CONTEMPLABA LA APLICACIN
DE LAS PENALIDADES CORRESPONDIENTES, RESCISIN DEL CONTRATO. EL GERENTE
DE OBRAS PUBLICAS Y EL SUBGERENTE DE LOGISTICA NO EXIGIERON LA
PRESENTACION DE LAS CARTAS FIANZAS QUE CORRESPONDIERON.

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Cargo: ALCALDE
Nombre: VICTORIA ESPINOZA GARCA
Cargo: GERENTE DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Nombre: CASAMAYOR VILLANUEVA, Antero Francisco
Cargo: GERENTE DE INFORMATICA Y TECNOLOGIA Y COM.
Nombre: AGUIRRE RAMIREZ, David Jonathan
Cargo: GERENTE DE RECURSOS HUMANOS
Nombre: LEON CABANILLAS, Modesto
Cargo: GERENTE DE ASESORIA JURIDICA
Nombre: CALDERON CASTILLO. Jos Santos
Cargo: GERENTE DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
Nombre: LLONTOP VIRHUEZ, Elmer Martin
Cargo: SUB-GERENTE DE CONTABILIDAD
Nombre: AVALOS OBESO, Gumercindo Leoncio
Cargo: SUB-GERENTE DE TESORERIA
Nombre: LEON LOMPARTE, Mario Arsenio
Cargo: SUB-GERENTE DE LOGISTICA
Nombre: CORTEZ IQUEN Lizbeth Yahaira
Cargo: SUB-GERENTE DE CONTROL PATRIMONIAL
Nombre: ROMERO SALINAS, Ral Tomas
Cargo: SUB GERENTE DE OBRAS PBLICAS
 Nombre: MENACHO MENDEZ, Javier Fernando
Cargo: JEFE DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Nombre: LAVADO CIUDAD, Jos
Cargo: JEFE DE REGISTRO CIVILES
Nombre: BURGOS PAREDES, Blanca Esther
Cargo: JEFA DE PARTICIPACION VECINAL
Nombre: CASTRO EPIFANIA, Yubikza Yahaira
Cargo: JEFE DE SEGURIDAD CIUDADANA Y POLICIA MUNICIPAL
Nombre: LARRAIN SOBRINO, Enrique Francisco

9. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

10. EQUIPO DE AUDITORA, NOMBRES Y APELLIDOS, CATEGORA, TIEMPO, COSTO.

11. PARTICIPACIN DE ESPECIALISTAS.

12. PROGRAMA DE AUDITORA

Suscriben:
JEFE DE OCI _SUPERVISOR, JEFE DE COMISIN, AUDITOR ENCARGADO.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

JUSTIFICACION: Evaluar la recisin contractual, avance de obra, penalidades y fianzas, plazos de ejecucin y cumplimiento contractual
MOTIVO: Cumplimiento de la Ley N1017 y su Reglamento.
OBJETIVO GENERAL: 1.1 Determinar si la ejecucin contractual se cumpli acorde a la normatividad de contrataciones

N PROCEDIMIENTO H/P S/P REFERENCIA

Compruebe si se cumpli las 5 condiciones dispuestas en el artculo N184 de la Ley de contracciones, y *Jefe de *Jefe de Documentacin de
califique la certeza del inicio de ejecucin de obras. comisin de osci Auditoria
auditoria
01 a) Inspector supervisor *Ing. Civil
b) Expediente completo tecnico
c) Entrega de terreno
d) Calendario de materiales
e) Pago de adelanto Articulo 187(contra entrega de carta fianza, sin la carta no puede iniciar obra)
*Jefe de *Jefe de Referenciacion
02 Compruebe el avance de obra, efecte una visita inspectiva, verifique la ruta crtica( cronograma de comisin de osci Documentacin de
ejecucin de obras) auditoria Auditoria
*Ing. Civil
Determine si las cartas fianzas fueron presentadas en el plazo de Ley y si fueron giradas reuniendo los *Jefe de *Jefe de Referenciacion
03 requisitos segn ley de la Superintendencia de Banca y Seguro (SBS). (Circularizacion de cartas fianzas) comisin osci Documentacin de
Auditoria
Calcule las penalidades segn el contrato N105-2014 y si fueron necesarias de aplicarlas, de acuerdo a la *Jefe de *Jefe de Referenciacion
04 Ley y reglamento de contrataciones.( Contrato, evidencia de la problemtica de la recisin contractual) comisin osci Documentacin de
Auditoria
Evalu el cumplimiento de todas las clusulas contractuales segn la Ley de Contrataciones (Clusulas * Jefe de *Jefe de Referenciacion
contractuales, expediente tcnico y expediente de contratacin) comisin y osci Documentacin de
05
todos los Auditoria
profesionales.

L2
1-6/6
 MEJORAMIENTO DE PISTAS Y VEREDAS

PROCEDIMIENTO: CIP 1.1 Compruebe si se cumpli las 5 condiciones dispuestas en el artculo N184 de la Ley de contracciones, y califique
la certeza del inicio de ejecucin de obras.

JUSTIFICACION: Compruebe si se cumpli las 5 condiciones dispuestas en el artculo N184 de la Ley de contracciones
Se solicita mediante oficio N1-2017 de 17/10/2017: a la alcalda C3.1
a) Designacin de supervisin
b) Documento por el cual se acredita
c) Documento por el cual se acredita la entrega de calendario de materiales.
d) Documento por el cual se acredita el adelanto y su contraparte.
e) Documento por el cual se acredita la entrega del adelanto directo al contratista en las condiciones y
oportunidad establecida en el art 187.

La alcaldesa a la Gerencia de Obra, quien nos responde con informe N33-2017 de 19 de octubre de 2017. C4.1

Opinin: Es correcta la designacin del supervisor

b. expediente tcnico: el consorcio necesita el expediente tcnico y le entrega el titular y se le entrego hasta el 05 de marzo ltima fecha, mediante
que le entrega, firma del quien recepcin, expediente tcnico completo.

c. entrega de terreno: Acta de entrega, asiento de obra, acta entre consorcio y contratista con fecha hasta mximo 05 de marzo 2015.
d. Calendario de materiales: la alcaldesa nos informa que no se entre el calendario de materiales. Ver por qu pedir un informe por qu no
entrego al gerente de obra (no lo entregue, porque le puedo entregar despus en la ejecucin de obra).
e. Adelanto y su contraparte: documento por el cual se cancel el adelanto y pedir la fianza
(en cada punto pedir opiniones)

OFICIO PARA LA ALCALDESA SOLICITANDO LOS 5 PUNTOS

 Ao del Buen Servicio al Ciudadano.

Chimbote ,17 de Octubre del 2017

OFICIO N 012- 2017/MPS

SEOR (A):
VICTORIA ESPINOZA GARCA
ALCALDESA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA.
ASUNTO:
Solicitud de documentos

Me es grato dirigirme a usted, hacindole presente mi cordial saludo; as mismo, para

manifestarle lo siguiente:
Siendo indispensables las condiciones dispuestas en el artculo N184 del reglamento de
la Ley de Contrataciones del estado sobre el inicio de ejecucin de obras. Se le solicita en
el plazo de cinco (5) das hbiles los documentos siguientes: El nombre del supervisor
que estuvo a cargo de la obra PISTAS Y VEREDAS SAN PEDRO concertada segn
contrato N 105-2014 MPS, El expediente tcnico de la Obra completa con SNIP-2054,
documento donde se acredita la entrega del terreno o lugar donde se ejecut la obra a su
vez documento donde constata la entrega del calendario de materiales e insumos y por
ltimo la designacin de entrega del adelanto directo al contratista, en las condiciones y
oportunidad establecida en el artculo N 187 del reglamento de la Ley de Contrataciones
del estado .

Sin ms nada que hacer referencia se despide

esperando una respuesta satisfactoria de su parte para el correcto examen de auditoria

Atentamente .