CONSIDERANDO QUE: y funcional de la Contralora General, la que establece
los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos
Se ha recibido invitacin para participar en el seminario correspondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza sobre Sistemas de Pagos y Liquidacin de Valores Nivel y/o especializacin de dichas entidades, las modalidades II, organizado por el Deutsche Bundesbank, que se de control aplicables y los objetivos trazados para su llevar a cabo del 4 al 8 de diciembre de 2017 en la ciudad ejecucin; de Frankfurt, Alemania; Que, mediante Resolucin de Contralora N 473- Es poltica del Banco Central de Reserva del 2014-CG, se aprob la Directiva N 007-2014-CG/ Per mantener actualizados a sus funcionarios en GCSII denominada Auditora de Cumplimiento aspectos fundamentales relacionados con su finalidad y el Manual de Auditora de Cumplimiento, y funciones; modicados por Resoluciones de Contralora La Gerencia de Operaciones Monetarias y Ns 352 y 362-2017-CG; Estabilidad Financiera tiene entre sus objetivos el de Que, a partir de la aplicacin de las modicaciones coadyuvar a la consecucin de la estabilidad monetaria aprobadas por Resolucin de Contralora N 352-2017- mediante la ejecucin de los instrumentos de poltica CG y como resultado del monitoreo a la implementacin monetaria y la vigilancia del funcionamiento del de las mismas, se ha identicado la necesidad de sistema de pagos y proponer medidas que permitan efectuar algunas precisiones en concordancia con la mejorar su eficiencia; descripcin de las conductas constitutivas de infraccin De conformidad con lo dispuesto en la Ley N27619 que se encuentran establecidas en el Reglamento y su Reglamento, el Decreto Supremo N047-2002-PCM de infracciones y sanciones para la responsabilidad as como por sus normas modicatorias y, estando a lo administrativa funcional derivada de los informes acordado por el Directorio en su sesin de 26 de octubre emitidos por los rganos del Sistema Nacional de de 2017; Control, aprobado mediante Decreto Supremo N 023- 2011-PCM; SE RESUELVE: Que, conforme al documento del visto, la Gerencia Central de Desarrollo Estratgico, propone la modicacin Artculo 1.- Autorizar la misin en el exterior del seor de la Directiva N 007-2014-CG/GCSII denominada Flix Guillermo German Matta, Jefe del Departamento de Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de Administracin del LBTR de la Gerencia de Operaciones Cumplimiento, aprobados por Resolucin de Contralora Monetarias y Estabilidad Financiera, del 4 al 8 de N 473-2014-CG y modicatorias; a n de efectuar diciembre a la ciudad de Frankfurt, Alemania, y al pago precisiones concordantes con la descripcin de las de los gastos no cubiertos por la entidad organizadora, a conductas constitutivas de infraccin establecidas en el n de que intervenga en el certamen indicado en la parte citado Decreto Supremo N 023-2011-PCM; considerativa de la presente Resolucin. En uso de las facultades previstas en el artculo 32 de Artculo 2.- El gasto que irrogue dicho viaje ser la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de como sigue: Control y de la Contralora General de la Repblica;
Pasaje US$ 1 531,29 SE RESUELVE:
Viticos US$ 380,00 --------------------- Artculo 1.- Modicar el sub numeral 7.1.3.1 de TOTAL US$ 1 911,29 la Directiva N 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento, aprobada por Resolucin de Contralora Artculo 3.- Esta Resolucin no dar derecho a N 473-2014-CG y modicada por la Resolucin de exoneracin o liberacin del pago de derechos aduaneros, Contralora N 352-2017-CG, conforme al texto que cualquiera fuere su clase o denominacin. en Anexo N 1 forma parte integrante de la presente Resolucin. Publquese. Artculo 2.- Modificar el numeral 6) Sealamiento del tipo de presuntas responsabilidades del punto JULIO VELARDE III. Observaciones y punto VI. Apndices, del Presidente rubro Estructura del informe de auditora, del sub numeral 4.3. Elaborar el informe de auditora, del 1585540-1 numeral 4. Elaboracin de Informe, del Manual de Auditora de Cumplimiento aprobado por Resolucin de Contralora N 473-2014-CG y modificado por la Resolucin de Contralora N 352-2017-CG, conforme al texto que en Anexo N 2 forma parte integrante de la presente Resolucin. Artculo 3.- Modificar el rubro Apndices de la Tabla de Criterios a Considerar en la Elaboracin del Informe de Auditora del Apndice 11 Informe de Auditora, as como el Apndice 22 Documento que Sustenta la Identificacin de la Presunta Responsabilidad Administrativa Funcional, del Manual de Auditora de Cumplimiento aprobado RESOLUCIN DE CONTRALORA por Resolucin de Contralora N 473-2014-CG y 407-2017-CG modificado por la Resolucin de Contralora N 352- 2017-CG, conforme al texto que en Anexo N 3 forma Lima, 13 de noviembre de 2017 parte integrante de la presente Resolucin. Artculo 4.- Las auditoras de cumplimiento que VISTO, la Hoja Informativa N 00069-2017-CG/GDE, a la fecha de vigencia de la presente Resolucin se de la Gerencia Central de Desarrollo Estratgico; encuentren en desarrollo y no cuenten con el informe de auditora aprobado como resultado de dicho CONSIDERANDO: servicio de control posterior, debern adecuarse a las disposiciones establecidas en los Anexos Ns Que, conforme a lo dispuesto por el artculo 14 de la Ley 1, 2 y 3 que forman parte integrante de la presente N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control Resolucin. Para tal efecto, de ser necesario, las y de la Contralora General de la Repblica, el ejercicio del unidades orgnicas competentes, aprobarn las control gubernamental por el Sistema Nacional de Control adecuaciones del cronograma de desarrollo de la en las entidades, se efecta bajo la autoridad normativa respectiva auditora de cumplimiento. Artculo 5.- Dejar sin efecto la Resolucin de Contralora El informe, debe incluir como apndices la relacin de N 352-2017-CG. personas comprendidas en los hechos, los comentarios Artculo 6.- Publicar la presente Resolucin en el que hubieren presentado, el resultado de la evaluacin de Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe), en el portal los mismos y las evidencias que sustentan el sealamiento (www.contraloria.gob.pe) y en la intranet de la Contralora de las presuntas responsabilidades. General de la Repblica. Asimismo, cuando se haya identificado responsabilidad administrativa funcional sujeta a la Regstrese, comunquese y publquese potestad sancionadora de la Contralora, se incluye, como apndice del informe de auditora, el documento que sustenta dicha responsabilidad, el cual contiene NELSON SHACK YALTA el anlisis jurdico correspondiente, respecto de Contralor General de la Repblica los partcipes en los hechos de la observacin, sustentando los elementos constitutivos de la infraccin grave o muy grave, con la exposicin de los fundamentos jurdicos aplicables. El documento ANEXO N 1 es elaborado y suscrito por el abogado, el jefe y el Modicacin del sub numeral 7.1.3.1 de la Directiva supervisor de la comisin auditora. N 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de El documento que sustenta la responsabilidad Cumplimiento, aprobada por administrativa funcional sujeta a la potestad Resolucin de Contralora N 473-2014-CG sancionadora de la Contralora no es vinculante para los rganos Instructores competentes, los 7.1.3.1 Elaborar el informe de auditora cuales, en el marco de sus atribuciones legales La comisin auditora de la Contralora u OCI exclusivas efectuarn la calificacin de admisibilidad respectivo, debe elaborar un informe por escrito, en y procedencia de la participacin de los funcionarios el que se incluyan las deciencias de control interno, o servidores pblicos respecto de los cuales se ha observaciones derivadas de las desviaciones de sealado la presunta responsabilidad administrativa cumplimiento, las conclusiones y recomendaciones para funcional en los hechos de las observaciones que mejorar la gestin de la entidad. se exponen en el informe de auditora. Tampoco La elaboracin del informe est a cargo del jefe de vincula a los rganos Sancionadores, ni al Tribunal comisin y supervisor, debiendo remitirlo a los niveles Superior de Responsabilidades Administrativas, en el gerenciales correspondientes para su aprobacin. El procedimiento administrativo sancionador. contenido del informe, se expone en forma ordenada, sistemtica, lgica, concisa, exacta, objetiva, oportuna y en concordancia con los objetivos de la auditora de ANEXO N 2 cumplimiento, precisando que esta se desarroll de Modicacin del numeral 6) Sealamiento del conformidad con las Normas Generales de Control tipo de presuntas responsabilidades del punto III. Gubernamental y la presente directiva. Observaciones y punto VI. Apndices, del rubro En la formulacin de las observaciones, la comisin Estructura del informe de auditora, del sub numeral auditora debe relatar en forma ordenada y objetiva los 4.3. Elaborar el informe de auditora, del numeral 4. hechos debidamente evidenciados con indicacin de los Elaboracin de Informe, del Manual de Auditora de atributos: condicin, criterio, efecto y causa; incluyendo el Cumplimiento aprobado por sealamiento de presunta responsabilidad administrativa Resolucin de Contralora N 473-2014-CG funcional, penal o civil e identicando a las personas comprendidas en los hechos, considerando las pautas del deber incumplido, la reserva, la presuncin de licitud y la 4. Elaboracin del Informe relacin causal. Asimismo, debe contener recomendaciones que constituyan medidas especcas, claras y posibles que 4.3 Elaborar el informe de auditora se alcanzan a la administracin de la entidad, para la superacin de las causas de las deciencias de control interno y las observaciones evidenciadas durante la Estructura del informe de auditora auditora. Estarn dirigidas para su adopcin, al titular de la entidad o en su caso a los funcionarios que tengan () competencia para disponer su aplicacin. En el caso de observaciones con sealamiento de presuntas responsabilidades administrativas III. OBSERVACIONES funcionales de los hechos revelados en el informe, que no se encuentren sujetos a la potestad sancionadora de la Contralora, se recomienda al titular de la entidad 6) Sealamiento del tipo de presuntas auditada disponga su procesamiento y la aplicacin responsabilidades de las sanciones correspondientes, conforme al marco legal aplicable. Caso contrario, se incluye Al trmino de cada evaluacin de los comentarios una recomendacin para su procesamiento por el presentados por las personas comprendidas en los rgano respectivo, debiendo sealar expresamente la hechos, se debe incluir el sealamiento de presunta competencia legal exclusiva que al respecto concierne responsabilidad administrativa funcional, penal o al citado rgano y el impedimento subsecuente de la civil, que se deriven de los hechos revelados en la entidad para disponer el deslinde de responsabilidad observacin, teniendo en cuenta la identificacin del por los mismos hechos, lo que deber ser puesto en deber incumplido, la reserva, la presuncin de licitud conocimiento del titular de la entidad auditada. y relacin causal. Asimismo respecto de las observaciones en las Para el anlisis del sealamiento del tipo de presunta cuales se haya sealado presunta responsabilidad civil o responsabilidad, se debe tener en cuenta lo siguiente: penal, se debe consignar una recomendacin para que se interponga la accin legal respectiva, por parte de la Para la responsabilidad administrativa funcional, se Procuradura Pblica correspondiente o de los rganos requiere establecer el comportamiento que transgrede los que ejerzan la representacin legal para la defensa judicial deberes del servidor o funcionario pblico y su relacin de los intereses del Estado, la recomendacin debe estar causal. dirigida a los funcionarios que, en razn de su cargo o Cuando se haya identificado presunta funcin, son los responsables de la correspondiente responsabilidad administrativa funcional sujeta a la autorizacin e implementacin para su ejecucin. potestad sancionadora de la Contralora, el anlisis debe constar en el documento que sustenta la ANEXO N 3 responsabilidad administrativa funcional (ver apndice Modicacin del rubro Apndices de la Tabla de 22 Documento que Sustenta la Identificacin de la Criterios a Considerar en la Elaboracin del Informe Presunta Responsabilidad Administrativa Funcional de Auditora del Apndice 11 Informe de Auditora sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora) y modicacin del Apndice 22 Documento respecto de los partcipes en los hechos de la que Sustenta la Identicacin de la Presunta observacin, el cual forma parte de los apndices del Responsabilidad Administrativa Funcional, del Manual de Auditora de Cumplimiento aprobado informe de auditora. por Resolucin de Contralora N 473-2014-CG El documento que sustenta la responsabilidad administrativa funcional sujeta a la potestad Apndice 11 Informe de Auditora sancionadora de la Contralora no vincula a los rganos Instructores competentes, los cuales, en el marco de sus atribuciones legales exclusivas CRITERIOS A CONSIDERAR EN LA ELABORACIN efectuarn la calificacin de admisibilidad y DEL INFORME DE AUDITORA procedencia de la participacin de los funcionarios o servidores pblicos respecto de los cuales se ha DENOMINACIN DESCRIPCIN sealado la presunta responsabilidad administrativa funcional en los hechos de las observaciones que Contiene las evidencias debidamente autenticadas se exponen en el informe de auditora. Tampoco que sustentan los hechos advertidos en el informe. vincula a los rganos Sancionadores, ni al Tribunal Deben ser precedidas de una relacin que indiquen su numeracin y asunto a que se reere cada Superior de Responsabilidades Administrativas, en el apndice, cautelando un ordenamiento relacionado a procedimiento administrativo sancionador. la exposicin de los hechos observados en el informe. Para la responsabilidad civil, se requiere establecer Incluir como apndice N 1Relacin de personas que el dao econmico haya sido ocasionado por el comprendidas en los hechos observados, incumplimiento de sus funciones del servidor o funcionario consignando: nombres y apellidos completos, pblico, por su accin u omisin. tipo y nmero de documento de identidad (en Para la responsabilidad penal, se requiere establecer caso de extranjeros indicar nmero de carnet de el comportamiento que transgrede los deberes del extranjera); cargo(s) desempeado(s), perodo(s) servidor o funcionario pblico y su relacin causal con de gestin vinculados a los hechos evidenciados, los elementos objetivos y subjetivos que conforman la condicin laboral, contractual o estatutaria y tipicacin del delito. domicilio correspondiente, precisando si se trata de un jirn, calle, avenida, block, urbanizacin, zona, () asentamiento humano, nmero, manzana, lote/ distrito/provincia /regin. El apndice N 2"Evaluacin de comentarios VI. APNDICES presentados por las personas comprendidas en los hechos debe realizarse por persona comprendida en A n de lograr el mximo de concisin y claridad los hechos evidenciados (ver apndice 10). en el informe, se incluye como apndices, aquella Apndices De corresponder, incluir el informe tcnico de los documentacin que sustenta los hechos o situaciones profesionales especializados que hubieren apoyado decientes detectadas descritas en el informe. a la comisin auditora, vericando que el mismo se haya elaborado con observancia de las formalidades Apndices especcos exigibles para cada profesin. Asimismo, debe ser conciso, claro y concluyente, y no debe contener ambigedades o inconsistencias. Se han establecido los siguientes apndices que Documentacin indispensable que contenga deber contener como mnimo todo informe de auditora importante informacin complementara o ampliatoria de cumplimiento: de los datos contenidos en el informe y que no obre en la entidad auditada; asimismo se debe incluir como apndices las evidencias que sustenten el Apndice N 1 Relacin de personas comprendidas en sealamiento del tipo de presunta responsabilidad. los hechos (ver apndice 13 Relacin de Cuando el informe contiene observaciones con personas comprendidas en los hechos) presunta responsabilidad administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora, Apndice N 2 Comentarios presentados por las personas el documento que lo sustenta se elabora de acuerdo comprendidas en los hechos. a lo establecido en el apndice 22 Documento que Sustenta la Identicacin de la Presunta Apndice N 3 Evaluacin de los comentarios presentados Responsabilidad Administrativa Funcional sujeta por las personas comprendidas en los a la potestad sancionadora de la Contralora, y hechos (Ver apndice 10Evaluacin de los se consigna como ltimo apndice del informe de comentarios presentados por las personas auditora. comprendidas en los hechos) Apndice 22 Asimismo, se deben incluir como apndices, las APNDICE 22 DOCUMENTO QUE SUSTENTA evidencias que sustenten el sealamiento de las LA IDENTIFICACIN DE LA PRESUNTA presuntas responsabilidades, ordenadas de manera RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL secuencial, concatenada por cada observacin y en forma SUJETA A LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA autenticada. CONTRALORA
De haber identicado presunta responsabilidad SUSTENTO DE IDENTIFICACIN DE
administrativa funcional sujeta a la potestad sancionadora RESPONSABILIDAD de la Contralora, el documento que la sustenta (ver ADMINISTRATIVA FUNCIONAL SUJETA A LA apndice 22 Documento que Sustenta la Identicacin POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA de la Presunta Responsabilidad Administrativa Funcional sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora), Los hechos contenidos en la(s) observacin(es), respecto se incorpora como ltimo apndice en el informe de de los partcipes que se identican en el presente documento, auditora. constituyen infraccin grave o muy grave establecida en la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control 2.1. Conducta atribuible: y de la Contralora General de la Repblica, modicada [Describir de manera objetiva y concreta, en por la Ley N 29622, Ley que modica la Ley N 27785 y base a la observacin, los hechos constitutivos de la ampla facultades en el proceso para sancionar en materia responsabilidad administrativa funcional que conguran de responsabilidad administrativa funcional, y el Decreto la infraccin grave o muy grave conforme a lo previsto Supremo N 023-2011-PCM, que aprueba el Reglamento en el Reglamento de infracciones y sanciones para la de infracciones y sanciones para la responsabilidad responsabilidad administrativa funcional derivada de los administrativa funcional derivada de los informes emitidos por informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional los rganos del Sistema Nacional de Control. de Control, aprobado mediante el Decreto Supremo N 023-2011-PCM. I. [SUMILLA DE LA OBSERVACIN] Adicionalmente, como elemento que congura la (OBSERVACIN N: Nmero de la observacin infraccin, se debe sealar la consecuencia perjudicial consignada en el Informe de Auditora) concreta producida por la accin u omisin infractora (perjuicio funcional, perjuicio econmico, grave afectacin IDENTIFICACIN DE LA PRESUNTA al servicio pblico u otras especcamente previstas para RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL la conguracin de la infraccin). POR PARTCIPE nicamente, cuando la infraccin expresamente lo prevea, la referida consecuencia perjudicial puede ser [Implica desarrollar la participacin del funcionario potencial. o servidor pblico comprendido en los hechos materia Asimismo, en caso de infracciones cuya conguracin de observacin respecto del cual se haya identicado no requiera una consecuencia perjudicial, slo se deben presunta responsabilidad administrativa funcional sujeta a describir los hechos constitutivos de la responsabilidad la potestad sancionadora de la Contralora, indicando, entre administrativa funcional que conguran la infraccin otros aspectos, la infraccin grave y muy grave que estara correspondiente]. congurndose a partir de su participacin en los hechos]. Como resultado del anlisis de la participacin de 2.2. Relacin de causalidad: los funcionarios y servidores pblicos en los hechos materia de la observacin, se ha identicado la presunta [Precisar la vinculacin de causa adecuada entre la responsabilidad administrativa funcional de los siguientes conguracin de la infraccin y la accin u omisin del partcipes: funcionario o servidor pblico que supone la transgresin de sus deberes de actuacin.] Partcipe N 1 1. Datos Generales Partcipe N n Nombres y 1. Datos Generales apellidos [Indicar nombre y apellidos completos]. [] Documento de [Nmero de DNI, y en el caso de extranjeros el nmero de carnet de extranjera u otro 2. Infraccin atribuida identicacin documento ocial que lo identique]. [] [Precisar el cargo que ha ejercicio el funcionario o servidor pblico durante la ocurrencia de los II. [SUMILLA DE LA OBSERVACIN] hechos, seguido del perodo y el documento (OBSERVACIN N: Nmero de la observacin que acredite su ejercicio]. consignada en el Informe de Auditora) Cargo(s), periodo de Ejemplo: gestin y documento Gerente de Administracin, del 10 de marzo Como resultado del anlisis de la participacin de que sustenta su al 25 de junio de 2016, designado con los funcionarios y servidores pblicos en los hechos ejercicio Resolucin de Alcalda N xxxx de fecha materia de la observacin, se ha identicado la presunta xxxx. responsabilidad administrativa funcional de los siguientes Gerente General, del 26 de junio al 30 partcipes: de septiembre de 2016, designado con Resolucin de Alcalda N xxx de fecha xxx. Partcipe N 1 [Indicar el ltimo domicilio identicado durante Domicilio el servicio de control o precisar en caso este 1. Datos Generales sea desconocido]. [] 2. Infraccin atribuida 2. Infraccin atribuida [] Infraccin [Indicar el artculo e inciso de la infraccin, transcribiendo expresamente la infraccin Partcipe N n grave o muy grave en la que habra incurrido el funcionario o servidor pblico, en funcin al Anexo Cuadro de infracciones y sanciones 1. Datos Generales aplicables por Responsabilidad Administrativa [] Funcional derivadas de informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional De Control 2. Infraccin atribuida por infracciones graves y muy graves del D.S. [] N 023-2011-PCM]. Fecha de ocurrencia [Cuando se trata de infracciones continuadas, [Lugar, da de mes de ao] de hechos especicar fecha inicio y n]. Ejemplo: Fecha de inicio: 20 de marzo de 2016 ------------------------------ ------------------------------- Fecha n: 14 de agosto de 2016 [Nombres y Apellidos] [Nombres y Apellidos] Fecha estimada Abogado Jefe de Comisin Auditora de prescripcin de [Precisar la fecha estimada en da, mes y [N de Colegiatura] la facultad para la imposicin de ao, en la que prescribira la facultad para la imposicin de la sancin por responsabilidad --------------------------------------------- la sancin por administrativa funcional, con base en el artculo [Nombres y Apellidos] responsabilidad Supervisor de Comisin Auditora a d m i n i s t r a t i v a 60 de la Ley N 29622]. funcional 1586251-1