EJERCICIO N 1: AJUSTES

Una empresa debe preparar sus Estados Financieros al 30 de junio de 2016 por el periodo de tres
meses, para ello de dispone de la siguiente informacin:

Las cuentas del informe corresponden al plan de cuentas de la empresa:

CUENTAS Debitos Crditos Deudores Acreedores

Arriendos pagados 6.000.000 0 6.000.000 0
Banco 153.000.000 146.750.000 6.250.000 0
Amortizacin intangibles 0 0 0 0
Caja 161.250.000 159.000.000 2.250.000 0
capital 0 100.000.000 0 100.000.000
clientes 164.960.000 104.500.000 60.460.000 0
Crditos incobrables 0 0 0 0
Comisiones vendedores 8.000.000 0 8.000.000 0
Depsitos a plazo 12.500.000 0 12.500.000 0
Depreciacin 0 0 0 0
Depreciacin acumulada
edificios 0 6.000.000 0 6.000.000
Depreciacin acumulada
vehiculos de reparto 0 45.000.000 0 45.000.000
Documentos x cobrar 65.750.000 38.750.000 27.000.000 0
Documentos x pagar corto plazo 0
28.750.000 73.750.000 45.000.000
Documentos x pagar largo plazo 0
0 15.000.000 15.000.000
Estimacin deudores 0 0
incobrables 3.000.000 3.000.000
Intangibles 5.000.000 0 5.000.000 0
Intereses percibidos 0 0 0 0
Gastos de vehiculos de reparto 0 0
3.750.000 3.750.000
Gastos generales 3.250.000 0 3.250.000 0
Gastos por intereses 1.000.000 0 1.000.000 0
Impuesto renta 0 0 0 0
Costo de ventas 0 0 0 0
Impuesto a la renta por pagar 0 0
3.250.000 3.250.000
Intereses por pagar 0 0 0 0
IVA crdito fiscal 19.450.000 15.500.000 3.950.000 0
IVA dbito fiscal 26.500.000 32.960.000 0 6.460.000
Ajuste x valorizacin 0 0 0 0
mercaderas
Leyes sociales 2.000.000 0 2.000.000 0
Mercaderas 145.000.000 0 145.000.000 0
Edificios 30.000.000 0 30.000.000 0
Obligaciones previsionales 2.500.000 3.250.000 0 750.000
 Prdidas y ganancias 45.000.000 45.000.000 0 0
Pagos provisionales mensuales 0 0
1.250.000 1.250.000
propaganda 4.000.000 0 4.000.000 0
Proveedores 45.500.000 76.200.000 0 30.700.000
Revalorizacin del capital propio 0 0
28.750.000 28.750.000
Seguros pagados 0 0 0 0
Seguros vigentes 1.000.000 0 1.000.000 0
Sueldos 11.250.000 0 11.250.000 0
Supervit por revaluacin 0 0 0 0
Vehiculos de reparto 75.000.000 0 75.000.000 0
Ventas 0 125.000.000 0 125.000.000
SUMAS 1.021.660.000 1.021.660.000 408.910.000 408.910.000

Datos adicionales:

1.- Las ventas de junio (no centralizadas) son 20.000.000 netos, hubo devoluciones de ventas por
$ 4.500.000

Clientes
Ventas
IVA dbito ffiscal
Glosa.

2.- Las compras de junio (no centralizadas) son 15.000.000 netos, hubo devoluciones de compras
por 5.000.000 netos

Mercaderas
IVA crdito fiscal
Proveedores
Glosa:

3.- La valorizacin del inventario de inicio es $ 70.000.000 la existencia final de mercaderias,

valorizada al precio de costo asciende a $ 75.500.000

Costo de venta
Mercaderas
Glosa:

4.- El valor neto realizable de las existencias alcanza a un valor de $ 75.000.000

Ajuste por valorizacin mercaderas

Mercaderas
 Glosa: por ajuste valorizacin de las existencias

5.- El depsito a plazo fue colocado el 16 de junio a 60 das , al 0,5% de inters mensual

Depsito a plazo
Intereses ganados
Glosa: por intereses devengados

6.- Se decide castigar saldos de clientes por $ 875.000 y pagares en cartera por un monto de $
1.200.000

Estimacin deudas incobrables

Clientes
Documentos por cobrar
Glosa; por castigo clientes

7.- La politica de la empresa es la de hacer una estimacin para crditos por el 0,5% de las ventas
netas

Crditos incobrables
Estimacin deudores incobrables
Glosa: por las deudas incobrables

8.- El saldo de la cuenta seguros vigentes proviene del ejercicio anterior y corresponde a una prima
anual que vence al 30 de julio.

Seguros pagados
Seguros vigentes
Glosa: por el ajuste de los seguros

9.- El saldo de la cuenta documentos por pagar largo plazo corresponde a dos pagars de $
7.500.000 cada uno con vencimiento el 30 de abril y 30 de septiembre del siguiente ao,
respectivamente. Los pagars por pagar devengan un inters semestral de un 3% , pagaderos el
30 de septiembre y 30 de marzo.

Documentos por pagar largo plazo

Documentos por pagar corto plazo
Glosa: por el ajuste de las deudas largo plazo
 Gastos por intereses
Intereses por pagar
Glosa: por el reconocimiento de los intereses
devengados

10.- Los edificios que tuvieron un costo de $30.000.000 con una depreciacin acumulada de $
6.000.000 y un valor de registro contable de $ 24.000.000 al 30 de junio de 2.016. En esa fecha la
empresa determina que el valor del mercado de estos edificios alcanza a $ 3.250.000; la empresa
registra los activos al 31 de junio a la cantidad reevaluada, utilizando el mtodo de la re- expresin
proporcional al cambio en el valor bruto contable del activo , de forma que su valor neto contable
despus de la revalorizacin sea igual a su importe revalorizado.

Costo Total
Detalle original Reevaluacin %
Monto bruto registro contable + =
(-) Depreciacin acumulada + =
Monto neto registro contable + =

Edificios
Depreciacin acumulada edificios
Superavit por revaluacin
Glosa: por revaluacin de Edificios

Las tasas de depreciacin son las siguientes : Edificios 10% ; vehculos 20%

Depreciacin
Depreciacin acumulada edificios
Depreciacin cumulada vehiculos de reparto
Glosa: depreciacin activos no corrientes

11.- Los intangibles son una marca adquirida el 02 de abril de 2.016 por un monto de $ 1.500.000,
los cuales se amortizan en 5 aos de acuerdo a lo estipulado en el contrato, el 30 de junio el valor
de mercado de la marca alcanza un monto de $ 1.750.000

Intangibles
Superavit por revaluacin
Glosa: por revaluacin de intangibles

Amortizacin intangibles
Intangibles
Glosa: por amortizacin de intangibles
12.- El impuesto a la renta calculado por las utilidades del segundo trimestre asciende
a $ 20.187.500

Impuesto renta 67.750.000

Impuesto renta por pagar 67.750.000
Glosa: provisin impuesto renta