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Daniel Montolio
Departament dEconomia (UB) e IEB
OBJETIVOS
2
NDICE
3. El ciclo presupuestario
Puntos clave
Bibliografa
3
1. INTRODUCCION: Por qu estudiar el presupuesto?
Las funciones que desarrolla el sector pblico a travs de sus polticas de
gasto e ingresos quedan reflejadas en el Presupuesto.
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2. DEFINICIN Y FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
DEFINICIN:
Neumark (1976): es un resumen sistemtico y cifrado de:
- Las previsiones de gastos y
- Las estimaciones de ingresos previstos para financiar este gasto,
- Confeccionado en perodos regulares
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2. DEFINICIN Y FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
CARACTERSTICAS:
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2. DEFINICIN Y FUNCIONES DEL PRESUPUESTO
FUNCIONES
Poltico-econmica
Previsin
Planificacin
Control
Estabilizadora (macro)
Poltico-administrativa
Resolucin de conflictos
Procesos presupuestario
Control del gasto pblico
Principios econmicos
* Limitacin del gasto
* Neutralidad impositiva
* Equilibrio presupuestario
* Autoliquidacin deuda
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3. EL CICLO PRESUPUESTARIO
3. EL CICLO PRESUPUESTARIO
Ao t-1:
Elaboracin
Ejecutivo: Proyecto de presupuesto:
Previsiones Macroeconmicos Estimacin ingresos Previsin gastos
Aprobacin
Legislativo: Ley de presupuestos
Discusin Enmiendas Aprobacin El ciclo presupuestario asegura
que el gobierno realice
Ao t
actuaciones que la mayora de
Ejecucin
la sociedad acepta y, adems,
Ejecutivo: Ejecucin presupuesto ingresos y gastos
garantiza el control de la
Control actuacin del gobierno por
Ejecutivo: Control interno (Intervencin) parte de la sociedad
Ao t+1
Control
Ejecutivo: Control interno (Intervencin)
Tribunal de cuentas: Control externo
Legislativo: Control externo 11
.
3. EL CICLO PRESUPUESTARIO
Fase de ejecucin
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3. EL CICLO PRESUPUESTARIO
Modificaciones presupuestarias
Gastos:
Ingresos:
ECONMICA
cmo se gasta?
-Captulos
ORGNICA
POR PROGRAMAS
-Artculos
quien gasta?
en qu se gasta?
-Conceptos
-Grandes centros
gestores -Subconceptos -reas de gasto
-Servicios -Polticas
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4. CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
- CLASIFICACIN GASTO: ORGNICA Quin gasta?
GASTOS CORRIENTES
- Cap. I: Personal
- Cap. II: Gastos de bienes corrientes y servicios
- Cap. III: Gastos financieros (pago de intereses)
- Cap. IV: Transferencias corrientes
GASTOS DE CAPITAL
- Cap. VI: Inversiones reales
- Cap. VII: Transferencias de capital
GASTOS FINANCIEROS
- Cap. VIII: Activos financieros
- Cap IX: Pasivos financieros
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4. CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
- CLASIFICACIN INGRESOS: ECONMICA
INGRESOS CORRIENTES
- Cap. I: Impuestos directos
- Cap. II: Impuestos indirectos
- Cap. III: Tasas y precios pblicos
- Cap. IV: Transferencias corrientes
- Cap. V: Ingresos patrimoniales
INGRESOS DE CAPITAL
- Cap. VI: Enajenacin de inversiones reales
- Cap. VII: Transferencias de capital
INGRESOS FINANCIEROS
- Cap. VIII: Activos financieros
- Cap. IX: Pasivos financieros
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4. CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
- CLASIFICACIN INGRESOS: ECONMICA
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
SALDOS PRESUPUESTARIOS
Ingressos corrientes Suma ingresos corrientes (Caps. I, II, III, IV, V) Ingresos derivados de la actuacin ordinaria de la Administracin Pblica
Gastos corrientes Suma gastos corrientes (Caps. I, II, III, IV) Gastos necesarios para el funcionamiento ordinario de la administracin
Ahorro Bruto = Ingresos Corrientes - Gastos Los ingresos del perodo que quedan a disposicin de la entidad, una vez
Ahorro Bruto
Corrientes cubiertos los gastos corrientes.
Es el porcentaje de ingresos corrientes disponible para atender la devolucin
Ahorro Bruto/Ing. Corrientes
de la deuda y al gasto de capital
Es la parte de recursos generados con el presupuesto corriente que realmente
Ahorro Neto = Ahorro bruto - Gastos Pasivos
Ahorro neto queda disponible para financiar los gastos de capital, una vez financiada la
financieros (Cap. IX)
amortizacin anual de la deuda
Es el porcentaje de ingresos corrientes disponible para financiar el gasto de
Ahorro Neto/Ing. Corrientes
capital
Autofinanciacin = Ahorro neto + Ingresos de
Autofinanciacin Total de recursos disponibles para financiar el gasto de capital
capital (cap. VI y cap. VII)
Es el porcentaje de gastos de capital que es financiado por ingresos corrientes
Autofinanciacin/Gastos de capital
y de capital.
Capacidad/necesidad de Dficit o supervit no financiero, es decir, generado por los ingresos y gastos
Ingresos (Caps I a VII) - Gastos (Caps. I a VII)
financiacin (CNF) corrientes y de capital (los no financieros)
Ingresos (Caps I a VII) - Gastos (Caps. I, II, IV, Dficit o supervit generado por los ingresos y gastos corrientes y de capital
Supervit o dficit primario
V, VI, VII) sin considerar los gastos correspondientes a intereses
Ingresos activos financieros (Cap. VIII) - Gastos
Variacin activos financieros Saldo por la venta y compra de activos financieros
activos financieros (Cap. VIII)
Endeudamiento neto Gastos (Caps I a VIII) - Ingresos (Caps I a VIII) La necesidad o no de endeudamiento sin tener en cuenta las amortizaciones
Ingresos pasivos financieros (Cap. IX) - Gastos
Variacin pasivos financieros Saldo generado por los ingresos y gastos de pasivos financieros
pasivos financieros (Cap. IX)
Saldo operaciones financieras (o Dficit o supervit financiero, es decir, generado por los activos y pasivos
Ingresos financieros - gastos finacieros
saldo financiero) financieros
Supervit o dficit de ejecucin Ingresos (Caps I a IX) - Gastos (Caps. I a IX) Total de ingresos menos total de gastos
Endeudamiento bruto Gastos (Caps I a IX) - Ingresos (Caps I a VIII) La cantidad de endeudamiento necesaria para cubrir la totalidad de los gastos
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
OPERACIONES CORRIENTES
INGRESOS (A) 118.731,37
Impuestos directos 54.845,85
Impuestos indirectos 21.095,00
Otros ingresos corrientes 42.790,52
GASTOS (B) 139.957,92
Gastos de personal 27.338,08
Bienes corrientes y servicios 3.247,51
Gastos financieros 28.876,03
Transferencias corrientes 80.496,30
AHORRO (C = A B) -21.226,55
OPERACIONES DE CAPITAL
INGRESOS (D) 501,63
Enajenacin de inversiones reales 135,9
Transferencias de capital 365,73
GASTOS (E) 10.304,58
Inversiones reales 5.280,94
Transferencias de capital 5.023,64
FORMACIN DE CAPITAL (F = E D) 9.802,95
Fondo de contingencia y otros imprevistos (G) 2.367,26
CAPACIDAD DE FINANCIACIN (J = C F G) -33.396,76
Fuente: Informe Econmico y Financiero 2012
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
CUENTA FINANCIERA DEL ESTADO PARA 2012
OPERACIONES FINANCIERAS
ATENCIONES (K = L + M) (gastos) 62.072,12
a) Activos financieros (L) 12.021,58
Concesin de prstamos 5.341,17
Constitucin de depsitos y fianzas 0,26
Adquisicin de acciones 968,58
Aportaciones patrimoniales 5.711,57
RECURSOS (N = O + P) 95.468,88
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
Principales conceptos de dficit/supervit
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4. SALDOS PRESUPUESTARIOS
El Dficit y el ciclo econmico
Fuente: OECD
Fuente: OECD
Fuente: OECD
Sociedades
mercantiles AAPP SP
Estado Diputaciones
Loteras y Apuestas del Estado Autonmica Empresarial
Agncia Catalana Comarcas
Organismos de lAigua
autnomos Fundaciones Televisi de Catalunya
(OOAA) pblicas Areas
Fundacin Biodiversidad metropolitanas
Biblioteca
Nacional, INE Entidades
Mancomunidades
pblicas
Adm. General OOAA EEGG
Seguridad empresariales
SS Ayuntamientos
Social AENA, RTVE Servei Catal
(Seg.Soc.) del Trnsit ICSS
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5. ESTRUCTURA DEL SECTOR PBLICO
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
1980
1981
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Administracin Central Comunidades Autnomas Administracin Local
01. Servicios generales de las Administraciones Pblicas 64% 14% 22% 100%
02. Defensa 100% 100%
03. Orden pblico y seguridad 56% 21% 24% 100%
04. Asuntos econmicos 41% 42% 17% 100%
05. Proteccin del medio ambiente 8% 24% 69% 100%
06. Vivienda y servicios comunitarios 5% 27% 68% 100%
07. Salud 7% 91% 1% 100%
08. Actividades recreativas, cultura y religin 22% 32% 47% 100%
09. Educacin 4% 90% 6% 100%
10. Proteccin social 90% 6% 4% 100%
Fuente: Elaboracin propia a partir de IGAE (2012): Cuentas de las Administraciones Pblicas 2009
5. ESTRUCTURA DEL SECTOR PBLICO
Distribucin de las principales competencias de gasto por niveles de gobierno
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
1982
1986
1988
1992
1998
2004
2010
1980
1984
1990
1994
1996
2000
2002
2006
2008
Administracin Central Comunidades Autnomas Administracin Local
100% 11 12
23 34
50%
66 54
0%
Ingresos Gastos
Administracin Central Comunidades Autnomas Administracin Local
Fuente: IGAE (2011): Avance de la Actuacin Presupuestaria de las Administraciones Pblicas 2009.
5. ESTRUCTURA DEL SECTOR PBLICO
100% 7% 5%
12%
8%
80%
47%
44%
60%
40% 85%
48% 44%
20%
0%
Adm. Central CCAA CCLL
Fuente: IGAE (2011): Avance de la actuacin presupuestaria de las Administraciones Pblicas, 2009
5. ESTRUCTURA DEL SECTOR PBLICO
Fuente: IGAE (2011): Avance de la actuacin presupuestaria de las Administraciones Pblicas, 2009
PUNTOS CLAVE
- El ciclo presupuestario:
elaboracin, aprobacin, ejecucin y control
- Clasificaciones presupuestarias
gastos: econmica, orgnica, por programas
ingresos: econmica
- Saldos presupuestarios:
dficit pblico (no financiero), primario, estructural vs. cclico
Estadsticas:
Presupuestos Generales del Estado: Informe Econmico y Financiero
IGAE: Avance de la actuacin presupuestaria de las Administraciones
Pblicas
IGAE: Cuentas de las Administraciones Pblicas
Webs:
Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas:
http://www.minhap.gob.es
Departament dEconomia i Coneixement: www.gencat.cat/economia