OBLIGACIONES FISCALES

PROFESOR: Roberto Alonso Torres Islas

ALUMNO: Maria de Jess Contreras Bravo

21/10/2017
 OBLIGACIONES FISCALES
INTRODUCCION

Todo deber es deber de alguien, este recibe el nombre de obligado, siendo el

sujeto quien debe realizar (u omitir) determinada conducta, actos o hechos
ordenados, en el Derecho Fiscal esta no es una excepcin y dentro de esta rama
del Derecho nos encontramos con las obligaciones que se tiene ya sea como
persona fsica o moral hacia el Estado de modo que ste pueda mantenerse y
brindar a su poblacin lo necesario, cumplir con los gastos pblicos que se
generan en el uso de diversas instituciones, instalaciones y servicios
proporcionados por el mismo.

Es pues una obligacin de las personas cumplir con determinados lineamientos,

documentacin, contabilidad, etc

Sabido es que la obligacin se contrae por voluntad o por disposicin legal; ms

en la materia fiscal, lo normal es que la obligacin tenga su origen en la ley. Por
ley se obliga quien realiza el hecho generador del crdito fiscal a cubrir el importe
de la contribucin respectiva, y por ley nace el derecho del Estado de cobrarla;
realmente en esta obligacin poco opera la voluntad para que la misma se cause;
as el acreedor lo es porque la ley lo marca, y el deudor igualmente.

No podra ser de otra manera el nacimiento de esta relacin, pues seguramente

que sera muy rara la circunstancia en que una persona o institucin
voluntariamente se convirtiese en deudora, sin lograr una contraprestacin que
slo a su inters beneficiase.
Sujetos de las Obligaciones Fiscales

Son las personas que intervienen en una relacin jurdica en materia fiscal.

1.- SUJETO ACTIVO O ACREEDOR: Es el Estado representado por el Fisco,

quien dentro de sus facultades de acuerdo a lo dispuesto por el artculo 31,
fraccin IV de la Constitucin Federal, se encuentran el exigir al contribuyente que
cumpla con las obligaciones fiscales como lo es el pago de un impuesto.

2.- SUJETO PASIVO O DEUDOR: Es el contribuyente, quien debe cumplir con las
obligaciones fiscales, ahora bien, no slo el sujeto que tienen la obligacin de
pagar un impuesto, es el nico que puede hacerlo, pues tambin son sujetos
obligados solidarios, quienes pueden satisfacer el cumplimiento de un impuesto.

Entendemos por sujetos obligados solidarios: los retenedores y las personas a

quienes las leyes impongan la obligacin de recaudar contribuciones a cargo de
los contribuyentes hasta por el monto de dichas contribuciones, las personas
obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta de los contribuyentes, los
liquidadores y sndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la
sociedad en liquidacin o quiebra as como de las que se causaron durante su
gestin, y finalmente, las personas que tengan conferida la direccin general,
gerencial o la administracin nica de las personas morales.

OBJETOS DE UNA OBLIGACIN FISCAL

El objeto de una obligacin tributaria es la prestacin que puede consistir en la

obligacin de dar, hacer, no hacer o tolerar.

1.- OBLIGACIONES DE DAR: Son las referidas al artculo 31, fraccin IV de la

Constitucin Federal, es decir, las contribuciones cuyo ingreso se implementar
para el gasto pblico en beneficio de la colectividad.

2.- OBLIGACIONES DE HACER: Se refiere al conjunto de actos que ordenen las

leyes fiscales, como es el caso de llevar contabilidad electrnica, inscribirse en el
Registro Federal de Contribuyentes, usar el buzn tributario.

3.- OBLIGACIONES DE NO HACER: Como su nombre lo indica, se refiere a todo

lo que est prohibido que lleves a cabo, como lo es llevar doble contabilidad,
declarar menores impuestos a los percibidos, ocultar o destruir documentacin
comprobatoria.

4.- OBLIGACIONES DE TOLERAR: Se refiere al conjunto de facultades que tiene

el Estado a travs de la Hacienda Pblica para invadir tu domicilio y privacidad
para llevar a cabo sus actividades, como lo es, que se dirijan a tu domicilio para
practicarte una auditora fiscal por el inicio de una facultad de comprobacin fiscal.

EXTINCIN DE LA OBLIGACIN FISCAL

Como cualquiera otra obligacin, la fiscal se extingue por el cumplimiento del

objeto de la misma; pero la fiscal, adems, se puede extinguir por disposicin
legal.

En consecuencia de lo dicho, la obligacin fiscal se extinguir por pago, por dacin

en pago, por prescripcin, por confusin, por condonacin, por compensacin,
porque se anule o quede sin efecto el hecho generador, por insolvencia o muerte
del deudor, etctera.

Por pago debe entenderse satisfacer al objeto de la obligacin, y como los objetos
de las obligaciones que sealan la doctrina y la ley, son dar, hacer y no hacer, el
pago se llevar a cabo, dando o entregando lo que la norma fiscal ordena,
haciendo lo que la misma seala, u omitiendo la conducta que identifica.

La dacin en pago consiste en substituir el objeto de la obligacin por otro, para

satisfacer sta.

La confusin se da cuando, por cualquier circunstancia, las calidades de deudor y

de acreedor de la obligacin fiscal recaen en el mismo sujeto, como en aquellos
casos en que el Estado se convierte en dueo de bienes gravados fiscalmente. En
el caso previsto, no hay posibilidad de que el Estado cobre el impuesto, ya que
asume el carcter de acreedor de s mismo.

CONCLUSIONES

Es entonces importante conocer las obligaciones fiscales y lo que stas

representan puesto que cada individuo las tiene, ya sea como empresario o como
una persona con actividades de este tipo, entre otro tipo de ttulos.

Si de forma correcta se conocen las obligaciones que corresponden se pueden

evitar diversos problemas y dado el sistema corrupto en el que vivimos es muy
fcil de manipular informacin de manera favorecedora o no, todo dependiendo de
la atencin que se le preste a las obligaciones que se tienen para con las
autoridades, todas estas con el supuesto objetivo de hacer crecer a la sociedad a
partir del pago de diversas obligaciones y derechos, es pues una responsabilidad
que no debe ignorarse dado que contiene una seria serie de repercusiones de no
llevarse a cabo.
BIBLIOGRAFIA

www.ipyme.org/es-ES/EjercicioAct/OFiscales/Paginas/Obligaciones-fiscales.aspx

ttps://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derechocomparado/article/view/.../4182

www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/paginas/default.aspx