AUDITORIA I

CONCEPTO Y ORIGEN DE
LA AUDITORA
Actualmente se define a la Auditoria como
la funcin de asesora al servicio de la
Direccin Superior de la Empresa, cuya
misin fundamental es apoyar la gestin
empresarial en lo relativo a las necesidades
de prevencin de riesgos, evaluacin del
sistema de control interno y evaluacin de
la informacin financiera de la empresa,
para el proceso de toma de decisiones
Auditoria, en su acepcin mas amplia y tradicional,
significa verificar que la informacin financiera,
operacional y administrativa que se presenta es
confiable, veraz y oportuna y que su sistema de
control interno es eficiente.

Es revisar que los hechos, fenmenos y operaciones

se den en la forma como fueron planeados; que las
polticas y lineamientos establecidos han sido
observados y respetados; que se cumplen con
obligaciones fiscales, jurdicas y reglamentarias en
general.
En resumen, Auditoria es evaluar que:

1. Los hechos y operaciones en una organizacin se dan en la

forma como fueron planeados.

2. Las polticas y lineamientos establecidos han sido observados

y respetados.

3. Se cumplen con obligaciones fiscales, jurdicas y

reglamentarias en general

4. La informacin financiera y de gestin es confiable, veraz y

oportuna.

5. Se cuenta con un adecuado sistema de control interno y de

prevencin de riesgos
EVOLUCIN DE LA AUDITORA

PRIMERA ETAPA

A principios de la revolucin industrial, no hay

grandes transacciones, la misin del auditor era
buscar si se haba cometido fraude en ese
negocio, estos negocios eran pequeos.
SEGUNDA ETAPA

Las empresas son ms grandes, se comienza a

separar el capital y la propiedad del negocio, es
decir, la Administracin. El auditor sin dejar de
hacer lo que realizaba en la primera etapa, tiene
una nueva actividad que es la de verificar,
certificar, la informacin de esos administradores
que le pasan a travs de la cuenta de resultados,
sea veraz.
TERCERA ETAPA

Aparecen nuevas tecnologas, ordenadores, etc.

Las transacciones a lo largo del ao son bastante
voluminosas. Esto hace que para revisar las
cuentas y el sistema de control interno de la
empresa, el auditor obtenga muestras
representativas y en base a stas realice su
trabajo.
Sigue revisando que la informacin contable
refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo
acontecido y revise adems el sistema de control
interno de la empresa.
CUARTA ETAPA

La auditora, sin dejar de realizar las

funciones anteriores, adems, se orienta
hacia una labor de asesora a la alta
direccin de las empresas, apoyando en
la gestin de las organizaciones a travs
de prevencin de riesgos empresariales
y recomendaciones de mejoras en el
control interno.
OBJETIVO DE LA AUDITORA

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los

miembros de una organizacin al logro de sus
objetivos. Para ello la Auditoria les proporciona
anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora
e informacin concerniente a las actividades
revisadas, con el objeto de incorporar medidas de
prevencin y correctivas oportunas, que
contribuyan a fortalecer el sistema de control
interno y por ende contribuir a la gestin de las
organizaciones.
ALCANCE DE LA AUDITORA

La auditora apoya en todos los procesos

de la organizacin, por tanto, se
interrelaciona con todos sus miembros
para el desarrollo de sus funciones,
reporta el resultado de su trabajo al
Directorio.
BREVE RESEA DEL ORIGEN DE LA AUDITORA

Existe la evidencia que alguna especie de

auditoria se practic en tiempos remotos, lo
que pone de manifiesto que fueron tomadas
algunas medidas de seguridad para evitar
desfalcos en dichas cuentas.

A medida que se desarroll el comercio, surgi

la necesidad de las revisiones independientes
para asegurarse del adecuado registro
mantenido en las empresas y comercios de la
poca.
BREVE RESEA DEL ORIGEN DE LA AUDITORA

La auditoria como profesin fue reconocida por primera

vez bajo la Ley Britnica de Sociedades Annimas de 1862
y el reconocimiento general tuvo lugar durante el perodo
de mandato de la Ley, en esa poca se requera de "Un
sistema metdico y normalizado de contabilidad, que era
deseable para una adecuada informacin y para
la prevencin del fraude

Desde 1862 hasta 1905, la profesin de la auditoria creci

y floreci en Inglaterra, y se introdujo en los Estados
Unidos hacia 1900.
 En Inglaterra se sigui haciendo hincapi en
cuanto a la deteccin del fraude como objeto
primordial de la auditoria.

En 1912 a los estudiantes se les enseaban que

los objetivos primordiales de la auditoria eran:

LA DETECCIN Y PREVENCIN DEL FRAUDE

Sin embargo, en los aos siguientes hubo un
cambio decisivo en la demanda y el servicio, con
propsito de:

El cerciorarse de la condicin financiera actual y

de las ganancias de una empresa.

La deteccin y prevencin de fraude, se convirti

en un objetivo menor. Este cambio de objetivo
tuvo oposicin hasta 1940.
Paralelamente al crecimiento de la
auditoria independiente en los Estados
Unidos, se desarrollaba la auditoria
interna y del gobierno (gubernamental),
que entr a formar parte del campo de
la auditoria.
A medida que los auditores independientes
percibieron la importancia de un buen sistema de
control interno y su relacin con el alcance de las
pruebas a efectuar en una auditoria independiente,
se mostraron partidarios del crecimiento de los
departamentos de auditoria dentro de las
organizaciones, las mismas que se encargaran del
desarrollo y mantenimiento de adecuados
procedimientos de control interno,
independientemente del departamento de
contabilidad general
Progresivamente, las compaas adoptaron la expansin
de las actividades del departamento de auditoria interna
hacia reas que estn ms all del alcance de los
sistemas contables.

En nuestros das, los departamentos de auditoria interna

son responsables de la revisin de todos los procesos
de las corporaciones, que incluyen aspectos operativos,
financieros, gestin, riesgos, entre otros.
La auditoria gubernamental fue oficialmente reconocida
en 1921, cuando el Congreso de los Estados Unidos
estableci la Oficina General de contabilidad.