CONTROL INTERNO EN EL AREA DE ABASTECIMIENTO DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARABAYA PERIODO 2017

1. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

1.1. ANTECEDENTES:

Realizada la verificacin correspondiente,se enco

ntr trabajos con cierta afinidadcon la materia de i
nvestigacin siendoestos los siguientes:
1.1.1. INTERNACIONALES
Espinoza Snchez Eddie Resmond y Valderrama Cruz
Gracia Karina en su tesis Pregrado titulada
Implementacin del Sistema de Control Interno para
contribuir la Empresa Inmobiliaria y Constructora Mi
techo S.A del Distrito de Trujillo.-.Per Ao 2010-
2011 Universidad Privada Antenor Orrego. Se
emple el mtodo Pre.-.Experimental.

Objetivo general:
Determinar si la implementacin de un Sistema de
Control Interno permite alcanzar eficiencia en el
rea de Contabilidad de la empresa Inmobiliaria y
Constructora mi Techo SAC.

Objetivo especfico: Elaborar un diagnstico de la situacin del control interno

del rea contable de la empresa,
CONTROL INTERNO EN EL AREA DE ABASTECIMIENTO DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARABAYA PERIODO 2017

1. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL

1.1. ANTECEDENTES:

Realizada la verificacin correspondiente,se enco

ntr trabajos con cierta afinidadcon la materia de i
nvestigacin siendoestos los siguientes:
1.1.1. INTERNACIONALES
Espinoza Snchez Eddie Resmond y Valderrama Cruz
Gracia Karina en su tesis Pregrado titulada
Implementacin del Sistema de Control Interno para
contribuir en la eficiencia del rea de Contabilidad de la
Empresa Inmobiliaria y Constructora Mi techo S.A del
Distrito de Trujillo.-.Per Ao 2010-2011 Universidad
Privada Antenor Orrego. Se emple el mtodo Pre.-
.Experimental.
Objetivo general:
Determinar si la implementacin de un Sistema de
Control Interno permite alcanzar eficiencia en el rea de
Contabilidad de la empresa Inmobiliaria y Constructora
mi Techo SAC.
Objetivo especfico: Elaborar un diagnstico de la
situacin del control interno del rea contable de la
empresa, implementar un sistema de control interno en el
rea de contabilidad y evaluar los resultados obtenidos
en base en la eficiencia en el rea de contabilidad de la
empresa Inmobiliaria y Constructora mi Techo SAC.
Resultado obtenido: La situacin del control interno ha
sido mejorada y modificada para su adecuada
implementacin para el rea de contabilidad.
Conclusin: La situacin del control interno se encontr
inconsistente desde la implementacin de polticas, as
como la ausencia del Manual de Organizacin y
Funciones, Reglamento interno de trabajo y el manual de
procedimientos de cada rea.

1.1.2. NACIONALES:
Zapan D.J.
(2012). D. J. (2012). En sutesis Evaluacin de sistem
a de contro inter del rea de abastecimiento para
detectar riesgos operativos en municipalidad distrita
l de Pomalca 2012. En la investigacin realizada de
terminque es relevante y convenienteinvestigar el sis
tema de contr
internopara encontrar riesgos potenciales en el rea de a
bastecimiento de Municipalidadde Pomalca. La hiptes
is planteadaasuma que si exista buen sistema decont
rol interno ayudara a la eficienciade los recursos ec
onmicos en laMunicipalidad de Pomalca en el ao2
012. Se tom
cuenta como objetivogeneral evaluar el sistema de
controlinterno pa detectar riesgos potenciales en
el rea de abastecimiento deMunicipalidad de Po
malca. Y comoobjetivos especficos: Diagnosticar si lo
s
controles internos estn ayudando a reducir los ri
esgos, y corroborar
la adecuada gestin de Riesgos en losprocesos de ab
astecimiento, verificar unadecuado cumplimiento de la
normativavigente, obtener evidencia suficiente y
competente para respaldar las
recomendaciones propuestas,
recomendaracciones correctivas que ayuden amejorar
la implementacin del controlinterno en el rea de a
bastecimiento.Se diagnostic que los
controles internosno estn ayudando a disminuir losrie
sgos producidos en el rea, como elriesgo de adquisici
n de productos
innecesarios, a causa de que los pedidosde almacn no
se realizan previaconfirmacin de almacn,
infriengiendo lo recomendado por las nmormas
tecnicas de control interno del estado ( 2006,3,
noviembre) mencionado en elinciso (300-02 unidad de
almacen), donde nos manifiesta quw las personas a
cargo delalmacen tienen responsabolidad de acreditar en
diocumentos, su conformidad con los bienes que
ingresana los requerimientos y especificaciones tecnicas
solicitadas por la dependencia de la institucion asi como
los que salen. En cuanto al riesgo excesivo costos de l
os bienes adquiridos por la municipalidad, se puede
exponer que no existen controles que ayuden disminuir
este riesgo a causa de no realizer cotizaciones en la
adquisicion de los bienes de menor cuantia ipidiendo
una eficiente evaluacion eonomica y tecnica de los
bienes requeridos de las diversas areas de la entidad.
Durante la investigacion se corroboro tambien que no
existe una adecuada gestion de riesgo
como consecuencia de que la entidad no aplica
medidas de control para mitigar el riesgo. Asimismo
soe corroboro que la gestion de riesgos es
deficient detectando de esta forma que la respuesta
frente al riesgo era
la aceptacin absoluta donde la entidaddecide no actua
r frente al riesgo al momento de no aplicar medidas de c
ontrolpara poder mitigar o disminuir el
riesgoproducido en la entidad. Tambin severific qu
e la entidad cumpla con lanormativa vigente entendi
ndose estocomo decreto legislativo n1017 -
LeyDe Contrataciones Y Adquisiciones DelEstado en
cuanto a las adquisiciones de menor cuanta segn l
o establecido por la ley de no
superar las tresunidades impositivas tributarias. Sinem
bargo se corroboro que no existe unadecuado planeami
ento de lasnecesidades y recursos que
las reasusuarias de la Municipalidad necesitan deesta
forma adquirien
sus bienes sinrealizar una evaluacin econmicaeficien
te. En cuanto a evidencia encontrada a travs de
los reportes presentados de l adquisiciones de me
nor cuanta, seconcluy que existe un sobrecosto 1,94
8 en relacin al precio real y el valor de mercado
de los bien adquiridos enel mes de Agosto del ao 201
2 , evitandode esta forma eficiente gestin derecursos.

Snchez, J. y Hemeryth F. (2013). Ensu tesis Imp

lemen acin de
sistema de control interno operativo en los almacene
s, para mejorar gestin deinventarios de la constructora
A&A S.A.C.de la ciudad de Trujillo
-
2013. Se p an e e siguiente problema En qu medida
la implementaci delsistema de control interno operativ
o en los almacenes, contribuye mejorar
lagestin de los inventarios de la empresaConstructora
A&A S.A. de la ciudad deTrujillo -
 2013? Siendo el objetivo yfundamento de es
trabajo demostrar que con la implementacin de un
sistema de control interno operativo en losalmacenes
mejorar la gestin de losinventarios de
la Constructora A&A S.A.C. Realizado la investi
gacin en base al diagnstico y anlisis realizadoen l
a empresa Constructora A&A SAC,
y despus de implementar un sistema de control inter
no operativo en los almacenes, para mejorar la gesti
n de losinventarios, se establecieron las
siguientesconclusiones: Ante la falta de unaestructura or
ganizativa definida en laempresa y por la carencia de un
Manualde Organizacin y Funciones,
se dise laestructura organizativa a nivel dealmacenes
definindose las obligaciones del personal que integra
en esta area.
la Filosofa de las 5S que permiti tener ms ord
en y cuidado en lamanipulacin de los materiales sin
que esolleve a prdidas por deterioro.
Misari, M. (2012). En su tesis El controlinterno de in
ventarios y la gestin en lasempresas de fabricacin de
calzado en eldistrito de Santa Anita. El problema plant
eado ha sido la siguiente: Cmo el Control Intern
o de
Inventarios influyeen la gestin de las empresas defabri
cacin de calzado en el distrito deSanta Anita? Siendo
el objetivo del trabajoestablecer si el
control interno de inventarios influye en la gestin
de las empresas
fabricacin de calzado en eldistrito de Santa Anita. Culm
inados yanalizad
los resultados de la investigacin,se lleg a las siguient
es conclusiones:
control interno de inventarios es unfactor determinan
te en el desarroeconmico de las empresas del sect
or de fabricacin de calzados. actualizacinpermanent
e del registro sistemtico deinventarios da co
resultado el eficienteclculo y proyeccin de la distribu
 cin ymarketing
los productos elaborados. Las revisiones fsicas peri
dicas permitenactualizacin y rotacin de los inventari
os,evaluando las existencias que
tienenmucha salida, y como resultadoestablecindose ag
resivas campa demarketing para evitar prdidas a laem
presa. La aplicacin de un eficien
control de inventarios servir como base ysustento para
la eficiente gesti de lasempresas
y su consecuente desarrollo.

1.1.3. REGIONALES

Chambilla, A (2011). En su tesis titulada analisis y evaluacion del control

interno y su influencia en el area de abastecimiento del gobierno regional de
Puno, en losperiodos 2010-2011, se planteo como problema: : como
influye el control interno en el rea deabastecimiento del gobierno regional de
Puno, en los perodos 2010-2011? Siendo el objetivo analizar y evaluar el
control interno en el reade abastecimiento del gobierno regional de Puno.
Al analizar losresultados se concluye lo siguiente: La alta direccin del rea de
abastecimientos y del Gobierno Regional de puno debe priorizar su aten
cin a los puntos crticos encontrados en los componentes yformular poltica
s en base de las normas de control interno aprobadaspor Resolucin de Contr
alora N 320-2006-CG,458-2008-CG; dichasnormas ahora no solo expresan
un criterio tecnico sino que tiene una connotacion doctrinaria y
filosofica para propiciar el fortalecimientode los sistemas de control
interno y asi mejorar la gestion publica en relacion a la proteccion del
patrimonio public, logro de objetivos y metas institucionales.