RESUMEN EJECUTIVO INFORME DE AUDITORIA N° 009-2015-2-0223, AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO “ALA DISTRIBUGION Y EJECUCION DE LOS RECURSOS POR GONCEPTO DE CANON” PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 1. INTRODUCCION: La auditoria de cumplimiento a la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, en adelante “entidad’, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Pian Anual de Control 2015 del Organo de Control institucional, y tuvo como objetivo general determinar silos recursos provenientes del cation fueron ejecutados de acuerdo a la normativa legal vigente y si se cumplieron con los objetives ¥y metas propuestas; comprende el period de 1 de enero de 2013 al 31 de diclembre de 2014, la ‘comisién aucitora fue acredita mediante oficion.° 095-2015-OCVUNSAAC de 12 de marzo de 2015. I, HECHOS OBSERVADOS: Observacion N° 1 Del seguimiento al uso y distribucién de los fondos canon, se determing la existencia de comprobantes de pago hasta por el importe de S/. 21 000,00; que acreditan la cancelacion de servicios de consultoria prestados a un proyecto de investigacién con cargo a recursos determinados (fondos de canon), Contrataciones que no cumplieron con la exigencia del peril profesional establecido en los términos de referencia, pese a este incumplimiento se procedié a realizar la contratacion de forma directa, sin que exista un documento formal de requerimiento del area usuaria. De otro lado, se advitié indiclos de freccionamiento. Pese a esta sitvacién, el responsable del proyecto procedis a emitr la conformidad del servicio sin advert ni observar las inconsistencias detalladas, prosiguiendo con el trite del pago alles consultores del proyecto. Lo comentado contraviene fo dispuesto en la Ley de Contrataciones del Estado aprobada mediante D. Leg. N° 1017 - articulo 13° Caracteristicas técnicas de los bienes, servicios y obras a contratar; asimismo, el articulo 19° Prohibicion de fraccionamiento. E! Reglamento de la Ley de Contrataciones aprobado por D.S. n° 184-2008-E. - articulo 5° Funciones y organos encargados de las ‘contrataciones, articulo 10° Expediente de contratacién. El Decreto Supremo n.°138-2012-EF que modifican el D.S n*. 184-2008-EF que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado ~atticulo 46° Factores de evaluacién de servicios de consultoria, Las sttuaciones comentadas impidieron que la entidad cuente con varias alternativas de eleccion de calidad y precio para la contratacién de los servicios de consuttoria originando el pago indebido de 8/21 000,00, restando transparencia a las contrataciones, evidenciéndose un presunto‘dreccionamiento a favor de profesionales que no cumplrian el perfil equerido para efectuar este tipo e trabajos. La causa de lo comentado se debe a que funcionarios y servidores actuaron en forma negigente al permit la contratacion fraccionada de servicios de consuloria sin cumplir e! perfil requerido y sin tener el documento de requerimiento, advitiendo que los términos de referencia no se encontraban susctitos por el responsable del proyecto de investigacién , y omiieron realizar el control previo para proceder al pago. Observacién N° 2 De la evaluacién efectuada a los comprobantes de pago relacionados con la ejecucién del gasto, con cargo a la fuente de financiamiento recursos determinados - fondos canon durante fos afios 2013 y 2014, se advise! pago a terceros por la prestacion de servicios de asistente administratvo y apoyo ‘administrativo en una ofcna del area administratva de la entidad, por un lapso de tres meses (mayo, junio y julo de 2013), periodo que fue amplado y se extendié hasta junio de 2014 de forma continua, Situaciones que evidencian acciones y actos administrativos contrarios alo dispuesto en el articulo 6° de la Ley n° 27508 Ley del Canon, concordante con lo sefialado en el aticulo 12° de la Ley n." 28562 que Autoriza Créditos Suplementarios en el Presupuesto del Sector Publica para el ato fiscal 2005. Ley n.° 29954 Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Afo Fiscal 2013 en la trigésima sétima cisposicion complementaria, Resolucién n°. CU-175-2009-UNSAAC. que apructa el Reglamento para el Desarrollo de Estudios de Investigacion con Cargo a los Fondos del Canon aprobado por de 25 de julio de 2008 y modificado por Resolucién CU-268-2009-UNSAAC de 4 de noviembre de 2009 y ‘actuaizado por Resolucion n.° R-1641-2011-UNSAAC de 21 de setiembre de 2011 -articulos 2° y 3°. Lo comentado permitio el pago de rettibuciones por prestaciones de servicios con la fuente de financiamiento de recursos determinados via canon por el importe de S/. 33 800,00, orginado por la inobservancia de lo dispuesto en la Ley de canon por parte de las dependencias encargadas de emir la certficacion presupuestal, I, RECOMENDACIONES PRINCIPALES: 1 Remir el presente informe con ls recautos y evidences documertales corespondietes, al rgano Instructor competente, para fines del rico del procedmient sancionadorrospeco do los funcionarios y servidores comprendidos en la observacién n.° 1 sefialados en el presente informe. ‘Comunicar al itular de la entidad, que de acuerdo a la competencia logal exclusiva de la Contraloria, se encuentra impedido de disponer el desiinde de responsabilidad por los mismos hechos a los funcionaries y servidores comprendidos en la observacton n. 1 revolados en l informe. Disponer e! inicio de las acciones administratvas para el deslinde de responsabilidades de los funcionaries y servidores de la Universidad Nacional de San Antonio Abad del Cusco, comprendidos fen las observaciones 1.21 y 2_teniendo en consideracién que su inconducta funcional no se encuentra a la potestad sancionadora de la Contraloria General de la Repibiic. DDisponer a la Direccién General de Administracion emita las directrices a la Unidad de Logistica, {que antes de inicio de os procedimientos de contratacion de bienes 0 servicios para la ejecuciin de los proyectos de investigacion soice la presentacion de los requerimientos efectuados por las éreasuusuarias conforme a la ley de Contrataciones del Estado. Igualmente disponer que lcs Tequerimiontos solicitados por cada proyacto de investigacion no sean fraccionados y por el contrarta propiciar la consolidacién de estos por afinidad, para levar a cabo procesos de seleccién por items, ‘fin de garantizar la eficiencia y transparencia de las contrataciones y evitar el fraccionamiento en ‘cualquiera de sus modalidades. 5. Que el Vicerector Administrativo disponga a la Direccién General de Administracion y Unidad de Presupuesto, cumplan con aplcar ls procedimientos establecidos respecto a la dstrbucin y uso de los fondos del canon. previstos en la Ley n.° 27506 Ley de Canon con la finaidad de cautelar correcta ejecucién de los mismos. Cusco, 5 de noviembre de 2015 aS Aso do Cunplnion aa Unvaniad Nacional de San Anion Ato cel Cu \ ariedo de deonr de 2013 31 de iembre do 2014