Ejercicio Contabilidad Prosupuestaria PDF

UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESPECIALIDAD : CONTABILIDAD
CURSO : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TEMA : EJERCIOS GOBERNAMENTAL
DOCENTE : SALINAS ROSALES ELADIO
CICLO : VIII
INTEGRANTEES : ROSALES REYES, Nancy Beatriz
DEPAZ TRUJILLO, Lucia Jesusa
OBREGON RAMIREZ, Soledad Edith
SILVESTRE VERGARAY, Margarita
CHUMBIAUCA CASTILLO, Giuseppi
CONTABILIDAD GOBERNAMENTAL 1
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL IX CICLO
Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental y el ejercicio 8

Revisar la Ley de Contrataciones del Estado en la página web del OSCE (Organismo
supervisor de las contrataciones y adquisiciones del Estado) www.osce.gob.pe y
completar el cuadro.
NOTA IMPORTANTE: EN TODOS LOS EJERCICIOS HACER LA ECUACIÓN

CONTABLE Y PRESENTAR UN RESUMEN, DESPUÉS TOTALIZAR LA ECUACIÓN
CONTABLE PARA VISUALIZAR LA INFORMACIÓN FINANCIERA (CONTABILIDAD
PATRIMONIAL) TAL COMO LO HACEMOS EN LA PIZARRA.
Ejercicio Nº 1
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN

DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE

LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO).
b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INICIAL
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.

Valorizada en S/. 80,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las
Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 350; pagándose además otros gastos
vinculados con las compras:
Concepto de Gasto Adicional Nuevos Soles
Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto 1,500
Seguros 2,500
Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo 4,000
Por los conceptos descritos anteriormente se recibió 3 facturas en las cuales se ha realizado
el 6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado los cheques correspondientes a
nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
La fuente de financiamiento para la adquisición inicial es RECURSOS DETERMINADOS,

FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN).
La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos

de acuerdo a la directiva de Tesorería vigente.
Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el
método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual,
lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido
el 18 % de I.G.V.), con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio
de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales,
contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto. Emitiéndose la Orden de
Compra Nº 360. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOS ORDINARIOS
(R.O.).

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.

2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el
procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de Gerencia, firmada
por el Titular del Pliego.
Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
 Compromiso.
 Devengado.
 Girado.
 Pagado.
2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración Financiera
SIAF- SP, para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.
SOLUCION EJERCICIO N° 1:
Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles.
Costo de Adquisición 80,000.00
(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000.00
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84,000.00
Tasa de Depreciación Anual: 25%
Depreciación Anual 84,000.00 x 25 % = S/. 21,000.00
Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.
Año1 21,000.00
Año2 21,000.00
Año3 21,000.00
Total 63,000.00
Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 63,000.00
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:
Inversión Inicial 84,000.00
(-) Depreciación Acumulada Año 3 (63,000.00)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 21,000.00
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000.00
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000.00)
(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000.00
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 30,000.00
Nueva vida útil: 3 años
30,000.00 x 33.333333 % = 9,999.99
Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles:
Año 4 9,999.99
Año 5 9,999.99
Año 6 9,999.99
Total Depreciación Acumulada 30,000.00
OPERACIONES CONTABLES
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

RECURSOS ORDINARIOS:
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 80,000.00
8301.01 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 80,000.00
POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚN

ORDEN DE COMPRA N° 350.
------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 80,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 80,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar
POR EL CONTROL DE LAS ÓRDENES DE COMPRA N° 350.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 80,000.00
1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros
1503.0201 Para Oficina.
1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina.
2103 CUENTAS POR PAGAR 80,000.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar
POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE LA MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas.
POR LA ENTREGA DE LA ORDEN DE COMPRA AL PROVEEDOR DE LA

MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
8401.01 Recursos ordinarios
8601 EJECUCION DE GASTOS 80,000.00
POR LA EJECUCIÓN DEL GASTO PRESUPUESTARIO
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 80,000.00
2105.02 Gastos de Capital
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9103 VALORES Y GARANTIAS 80,000.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA 80,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
POR EL CONTROL DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:
9103.08 Cheques Girados.
POR LA COBRANZA DEL CHEQUE N° 145210 POR PARTE DEL PROVEEDOR EN EL

BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
210502 Gastos de Capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 80,000.00
4404.01 Traspasos del Tesoro Público.
POR LA TRANSFERENCIA DE FONDOS DEL TESORO PÚBLICO (DNTP).
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORIA DE LA MAQUINARIA DEL AÑO O PERIODO 4
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DEL DEVENGADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN

MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.00
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 165211 DEL BANCO DE LA NACIÓN
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AÑO 01
5801 ESTIMACIÓN DE EJERCICIO 21,000.00
5801.02 depreciación acumulada maquinaria y equipo
5801.0201 otra maquinaria
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 21,000.00
1508.02 depreciación acumulada de vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 maquinaria, equipo, mobiliario y otros
POR LA DEPRECIACIÓN DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO AL AÑO 1
----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------
CONTABILIZACION DE LA DEPRECIACION DEL AÑO 02
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

21,000.00
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 3

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4

5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00
5506.01 baja de bienes
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS

2,000.00
1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO5
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1508 DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

9,999.99
Ejercicio Nº 2:
Con fecha 20 de enero, se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de
S/. 12,000.oo Nuevos Soles, de acuerdo al siguiente detalle.
Descripción Importe en Nuevos Soles
Registros 2,000.oo
Legalización de Documentos 3,000.oo
Turísticos 5,000.00
Certificados Médicos 1,000.oo
Derechos de Inscripción 1,000.oo
TOTAL 12,000.oo
Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de

ejecución correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución
financiera pública.
Solución ejercicio N° 2
FASE DETERMINADO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1201.0302 Derechos y tasas administrativas 2,000.00
4302.0101 Registro civil 2,000.00
1201.0302 Derechos y tasas administrativas 3,000.00
4302.1001 Legalización de documentos 3,000.00
1201.030
2 Derechos y tasas administrativas 5,000.00
4302.109
9 Turísticos 5,000.00
1201.030
4302.010
1 Certificados médicos 1,000.00
1201.030
4302.010
1 Derechos de inscripción 1,000.00
FASE RECAUDADO
1101.010
1 Caja M/N 12,000.00
1201.030
Ejercicio Nº 3
Se procede a efectuar la liquidación para el pago del IGV a la SUNAT, correspondiente al

mes de Mayo 2,013 por S/.14,000.oo según liquidación adjunta.
El pago se realiza con fondos depositados en el Banco de la Nación.
Se solicita los asientos de la Contabilidad Patrimonial, Contabilidad Presupuestaria,

Cuentas de Orden en las fases de ejecución presupuestaria correspondientes.
Solución ejercicio N° 3
TIPO DE OPERACION:
DEBE HABER
ASIENTOS DE LA CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2101 Impuestos 14,000.00

210101 Impuestos Y Contribuciones
2101010501 IGV
1101 Caja Y Bancos 14,
000,00
110103 Depósitos En Instituciones Financ.Publicas

1101030102 Recursos Directamente Recaudados.
------------------------------- 01--------------------------------------
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL:
8501 Ejecución De Ingresos 14,000.00

8201 Presupuesto De Ingreso
14,000.00
--------------------------------02---------------------------------------
ASIENTOS CONTABLES DE ORDEN EN LAS FASES DE EJECUCION:
9103 Valores Y Garantías 14,000.00

910308 órdenes De Compra Por Ejecutar
9104 Valores Y Garantías Por El Contrario
910408 Cheques Girados Por Entregar 14,000.00
Ejercicio Nº 4
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES, EN PROYECTOS

ESPECIALES (PROYECTOS DE INVERSIÓN). FUENTE DE FINANCIAMIENTO
RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON CANON MINERO.
En el Proyecto Especial Alto Mayo (Proyecto de Inversión), los trabajadores se encuentran

contratados bajo el Régimen Laboral Privado (Decreto Legislativo Nº 728); El área de
Recursos Humanos presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores; Personal
Administrativo:
Asigna Asignación
por Canasta
Fecha de Rem. ción Movilida
Nombre Escolaridad de Total
Ingreso Básica Familia d Local
Navidad
r (Reintegro)
Karina
1.- 01/09/2011 1,600.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 2,025.oo
Unzategui
2.- Pedro
01/08/2011 1,500.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,925.oo
Gonzales
3.- Giovanna
01/08/2008 1,200.oo 75.oo 50.oo 100.oo 200 1,625.oo
Moreno
4.- Mario
01/09/2007 1,150.oo 75.oo 50.oo 200 1,475.oo
Castro
5,450.oo 300,oo 200.oo 300.oo 800 7,050.oo
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar
tiene carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo
de gratificaciones
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013,

Realizar las operaciones contables. El importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos
los trabajadores están comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
PLANILLA DICIEMBRE DEL 2013
Aportación
Neto
Descue
nto del
Remuneraci Remunera
Nº de ón ción a Total
Nombre 13 % Empleador
Orden Mensual Afecta Pagar Costo
O.N.P. 9%
ESSALUD
Karina 208.00
2,169.0
1 2,025.oo 1,600.oo 144.00 0
Unza tegui 1,817.00
Pedro 1,925.oo 1,500.oo
2,060.0
2 195.00 1,730.00 135.00 0
Gonzales
Giovanna
1,733.0
3 Moreno 1200.00 156.00 1,469.00 108.00 0
1,625.00
Mario
1,578.5
4 Castro 1,475.00 1,150.00 149.50 1,325.50 103.50 0
7,540.5
TOTAL 7,050.00 5,450.00 708.50 6,341.50 490.50 0
FASE COMPROMISO
DEBE HABER
830
1 PRESUPUESTO DE GASTO 7,540.00
8301.05 recursos determinados
8301.0504 Canon y sobre – canon
840
8401.05 recursos determinados
X/X por el compromiso de la planilla de diciembre
…………………………..x……………………………
…………
FASE DEVENGADO
150
1 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 7,540.00
1501.08 Construcción de estructuras
1501.0802 infraestructura vial
1501.080202 Por administración directa personal
210
1 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301Presaciones de salud
2101.030101 Régimen de prestaciones de salud
2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
210 REMUNERACIÓN PENSIÓN Y BENEFICIOS POR

2 PAGAR 6,341.00
2102.01 Remuneraciones por pagar
x/x Por la provisión de la planilla
…………………………..x……………………………
…………
FASE GIRADO 7,540.00
840
1 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.05 Recursos Determinado.
8401.0504 Canon y sobre – Canon
860
1 EJECUCIÓN DE GASTO 7,540.00
8601.05 Recursos Determinado.
x/x por la ejecución del gasto
…………………………..x……………………………
…………
210
1 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,199.00
2101.0301Presaciones de salud
2101.030101 Régimen de prestaciones de salud
2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones
210 REMUNERACIÓN PENSIÓN Y BENEFICIOS POR

2 PAGAR 6,341.00
2102.01 Remuneraciones por pagar
210
5 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 7,540.00
2105.01 Gastos corrientes
x/x Por el pago de la planilla
…………………………..x……………………………
…………
910
3 VALORES Y GARANTÍAS 1,199.00
910
4 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 1,199.00
9104.08 Cheques girados por entregar
x/x Por el control del cheques girado
…………………………..x……………………………
…………
FASE PAGADO
910
1 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 1,199.00
9104.08 Cheques girados por entregar
910
3 VALORES Y GARANTÍAS 1,199.00
x/x Por el del cheque emitido
…………………………..x……………………………
…………
210
5 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 7,540.00
2105.02 Gastos corrientes
440 TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES

2 RECIBIDAS 7,540.00
4402.01 Traspaso del tesoro público
x/x Por el registro de la transferencia de capital
…………………………..x……………………………
…………
Ejercicio Nº 5
MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN

DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
a) RECURSOS DETERMINADOS CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO PARA

LA MEJORA DE LA MÁQUINA (ACTIVO FIJO)
b) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LA COMPRA INICIAL.
La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.

Valorizada en S/. 100,000.oo Nuevos Soles, incluido el 18 % de Impuesto General a las
Ventas (I.GV.), emitiéndose la Orden de Compra Nº 390 la fuente de financiamiento de esta
operación es RECURSOS DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON – CANON
MINERO
Por los concepto descritos anteriormente se recibió 1 factura en la cual se ha realizado el

6% de retención del IGV, por consiguiente se ha girado el cheque correspondientes a

Ocurrida la compra, la institución determina que el Activo Fijo debe ser depreciado por el
método de línea recta, habiéndose estimado una vida útil de cuatro años, sin valor residual,
lo que significa una tasa de depreciación del 25 % anual.
Al inicio del año 4, la empresa realiza un desembolso por S/. 10,000 Nuevos Soles (incluido
el 18 % de I.G.V.), con el propósito de realizar una mejora en el Activo Fijo; Con el cambio
de un repuesto importante que le permita alargar su vida útil, en tres años adicionales,
contados a partir del año en que se hizo el cambio del repuesto. Emitiéndose la Orden de
Compra Nº 400 la fuente de financiamiento de esta operación es RECURSOS
DETERMINADOS, CANON Y SOBRECANON – CANON MINERO.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.

2,000 y una Depreciación Acumulada de S/. 1,000, montos que deben darse de baja; el
procedimiento de baja de bienes está sustentada con una Resolución de Gerencia, firmada
por el Titular del Pliego.
Efectuar los cálculos de la depreciación de la maquinaria y los siguientes asientos

contables:
1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:
 Compromiso.
 Devengado.
 Girado.
 Pagado.
Teniendo en cuenta que la Fuente de Financiamiento para el pago de la mejora es

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.).
Las deudas contraídas, fueron canceladas con transferencias en las cuentas corrientes del
proveedor, respectivamente.
2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de Administración Financiera

SIAF- SP, para la depreciación del activo fijo y la baja del repuesto deteriorado.
Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles.
Costo de Adquisición 100,000.00
(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000.00
(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 104,000.00
Tasa de Depreciación Anual: 25%
Depreciación Anual 104,000.00 x 25 % = S/. 26,000.00
Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.
Año1 26,000.00
Año2 26,000.00
Año3 26,000.00
Total 78,000.00
Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 78,000.00
Calculo del Nuevo Valor del Activo Fijo y el importe de depreciación en Año 4:
Inversión Inicial 104,000.00
(-) Depreciación Acumulada Año 3 (78,000.00)
(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 26,000.00
(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000.00
(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000.00)
(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000.00
(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 35,000.00
Nueva vida útil: 3 años
35,000.00 x 33.333333 % = 11,666.67
Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles:
Año 4 11,666.67
Año 5 11,666.67
Año 6 11,666.67
Total Depreciación Acumulada 35,000.00
POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

RECURSOS ORDINARIOS:
DEBE HABER
FASE DE COMPROMISO:
8301.05 canon.
8301.0504 canon, sobre canon.
8401.05 Canon.
8401.0504 canon y sobre canon.

------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
POR EL CONTROL DE LAS ÓRDENES DE COMPRA N° 350.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE DEVENGADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas.

MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
8401.05 Canon
8401.0504 canon y sobre canon
8601.05 canon
8601.0504 canon sobre canon
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 145210 DEL BANCO DE LA NACIÓN.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA AÑO 4
DEBE
HABER
FASE DE COMPROMISO:
8301.02 Recursos directamente recaudados.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DEL DEVENGADO:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN

MAQUINARIA.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE GIRADO:
8401.02 Recursos directamente recaudados
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO 10,000.00
POR EL GIRO DEL CHEQUE N° 165211 DEL BANCO DE LA NACIÓN
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
CUENTAS DE ORDEN:
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACION AÑO 1

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
NOTA DE CONTABILIDAD POR LA BAJA DE BIENES AÑO 4
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 1,000.00
5506.01 baja de bienes
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS

2,000.00
1503.021 para oficina
POR LA BAJA EL REPUESTO DETERIORADO DE LA MAQUINARIA ADQUIRIDA
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
Ejercicio Nº 6
TRATAMIENTO DE LA PROVISIÓN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES,

EN INSTITUCIONES PÚBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DE
FINANCIAMIENTO RECURSOS ORDINARIOS
Una entidad estatal (Superintendencias), con Régimen Laboral Privado (Decreto

Legislativo Nº 728), Presenta la siguiente información acerca de sus trabajadores:
Movilid
ad
Nombre Fecha de Asignac
Nú- Remun Asignac supedit
del Ingreso a ión por
mer . . ada a la Total
Trabajado la Escolar
o Básica Familiar asisten
r Empresa idad
cia al
trabajo
Karina
01/09/201 1,600. 2,125.o
1,- Unzategu 75 400.oo 50
1 oo o
i
Pedro 01/08/201 1,500. 2,025.o
2,- 75 400.oo 50
Gonzales 1 oo o
Giovanna 01/10/201 1,200. 1,725.o
3,- 75 400.oo 50
Moreno 2 oo o
TOTAL 4,300. 1,200.o 5,875.o
225.oo 150.oo
oo o o
Se solicita:
a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013. El

importe neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores están comprendidos
en el Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).
b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013.

El importe neto fue cancelado según dispositivos legales vigentes.
c.- Revisar el artículo 19 del Decreto Legislativo 650 Ley de CTS. Remuneraciones no
computables.
Solución Ejercicio Nº 6
a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
Aportación
Neto
Descuento del
Remuneració Remuneració
Nº de n n a Total
Nombre 13 % Empleador
Orden Mensual Afecta Pagar Costo
O.N.P. 9%
ESSALUD
Karina 2125.00 1675.00 217.75
1,932.2
1 1457.25 150.75 5
Unzategui
Pedro 2025.00 1575.00 204.75 1779.75 141.75
1,820.2
2 Gonzales 5
Giovanna
1,559.2
3 Moreno 1725.00 1275.00 165.75 1440.75 114.75 5
5,311.7
TOTAL 5875.00 4525.00 588.25 5113.25 407.25 5
b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013
N° Nombre Fecha De Cálculo Gratificaci Bonificaci Total A

Ingreso ón ón Pagar
9%
1 Karina 1675.00 837.51 75.38 912.89
Unzateg 01/09/201
ui 1
2 Pedro 1575.00 787.50 70.88 858.38
Gonzale 01/08/201
s 1
3 Giovann 1275.00 425.00 38.25 463.25

a
01/10/201
Moreno 2
4525.00 2050.01 184.51 2,234.52
TOTAL
Resumen: Determinación del Costo Total
CONCEPTO IMPORTE EN NUEVOS SOLES
5,875.00
Total Remuneraciones Diciembre
407.25
Total Aportaciones del Empleador a
ESSALUD Diciembre
2,234.52
Total Planilla de Gratificaciones

Diciembre
8,516.77
Costo Total del Empleador Diciembre
*De acuerdo con el artículo 3º del D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), la asignación familiar tiene
carácter y naturaleza remunerativa. En tal sentido, será computable para el cálculo de
gratificaciones
Determinar el monto de las GRATIFICACIONES, para el mes de DICIEMBRE 2,013 y las

operaciones contables que intervienen.
1.- En las cuatro fases de Ejecución presupuestaria:
 Compromiso.
 Devengado.
 Girado.
 Pagado.
Teniendo en cuenta que la fuente de financiamiento para el pago es RECURSOS
ORDINARIOS (R.O.), las deudas fueron canceladas con Cheque Nº 145220 del Banco de
la Nación.
FASE: COMPROMISO
8301 Presupuesto de Gastos 8,516.77
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.010
1 Recursos Ordinarios 8,516.77
8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 8,516.77
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.010
1 Recursos Ordinarios
x/x
Por las asignaciones comprometidas por pago

de planilla 8,516.77
FASE: DEVENGADO
HAB
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE ER
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
5. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
GASTOS ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
5.1 Personal y Obligaciones sociales 8,516.77
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Retribuciones y complem. En
5101 efectivo
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
5101.01 Personal Administrativo
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
5101.01
01 Personal Administrativo 8,109.52
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
5103.010 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
11 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Contribuciones a Essalud 407.25
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2. –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2.1 Deudas Operacionales 8,516.77
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Remuneraciones, pensiones y
2102 beneficios por pagar
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2102.01 Remuneraciones por pagar 5,875.00
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2101 Impuestos, contribuciones y otros
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2101.03 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
01 ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Prestaciones de Salud
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2103.03 Régimen de prestaciones de

01 Salud 407.25
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2103 Cuentas por pagar
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2103.99 Otros gastos por pagar 2,234.52
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
x/x Por el registro de Planilla
FASE: GIRADO
DENOMINA
CÓDIGO CIÓN DEBE HABER
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Remuneraciones, pensiones y
2102 beneficios por pagar
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2102.01 Remuneraciones por pagar 5,875.00
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Impuestos, contribuciones y
2101 otros
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2101.0301
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Prestaciones de Salud
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Régimen de prestaciones de
2103.0301 Salud 407.25
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2103 Cuentas por pagar
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2103.99 Otros gastos por pagar 2,234.52
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2. PASIVO ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2105 Obligaciones tesoro publico
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
2105.01
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Gastos corrientes
FASE: PAGADO
CÓDIG
O DENOMINACIÓN DEBE HABER
8401 Asignaciones Comprometidas - Devengado 8,516.77
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
8401.0
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
8401.0
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
8601 Ejecución de Gastos 8,516.77
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
8601.0
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
8601.0
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Por la ejecución de gastos aprobados para el

x/x ejercicio
Ejercicio Nº 7
INGRESOS POR DONACIÓN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES

PÚBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIÓN DEL MARCO
PRESUPUESTARIO:
El 20/ 09 se registra las donación de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes de Capital,

mediante la Resolución del Titular del Pliego que acepta la donación N° 2002-13, suscrita
por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privada Telefónica del Perú s.a..
Una vez recibido los fondos son depositados en una cuenta corriente del Banco de La
Nación, según el siguiente detalle:
CONCEPTO: Importe En Nuevos Soles
Efectivo 200,000
Bienes Corrientes (Materiales y Útiles de Oficina) 300,000
Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000
TOTAL 1’100,000
También se solicita la ampliación del marco presupuestario, vía y un crédito presupuestario

por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 Nuevos Soles. Para la ampliación se
ha firmado la Resolución del Titular del Pliego Nº 2,015 – 13 que aprueba el procedimiento
de incorporación al presupuesto Institucional el mencionado importe de S/. 200,000.
SOLUCIÓN EJERCICIO N° 7
FASE DETERMINADO:
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 300,000.00
1301,05 materiales y útiles
1301,0501 de Oficina.
1301,050102 papelerías en general, útiles y materiales de oficina.
4401 DONACIONES CORRIENTES EN EFEC. Y BIENES 300,000.00
4401,0203 en bienes
4401,020304 de otras unidades de gobierno
POR EL REGISTRO DE RESOLUCION N° 2002-13.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
4403 DONACIONES 600,000.00
4403.02 en bienes
4403.0203 de otras entidades
4403.020304 de otras entidades
POR EL REGISTRO DE BIENES DE CAPITAL.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
FASE RECAUDADO:
8501 DONACIONES DE INSTITUCIONES 200,000.00
8501,04 Donaciones y transferencias.
8501,0401de donaciones
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 200,000.00
8201,04 donaciones y trasferencias
8201,0401 donaciones
POR EL REGISTRO DEL EFECTIVO.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 2000,000.00
1101,01 cajas
1101,0101 caja M/N
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO 200,000.00
4401,01 en efectivo
4401,0103 de otras unidades de gobierno
4401,020304 del gobierno nacional
POR EL REGISTRO DE LO RECAUDADO EN EFECTIVO.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 200,000.00
1101,03 depósitos en inst. Financieras publicas
1101,0301 cuentas corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 200,000.00
1101,01 caja
1101,0101 caja M/N
POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE LA NACION.
----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
EJERCICIO 8: REVISAR LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL

ESTADO Y PONER LA LETRA DONDE CORRESPONDE EL CONCEPTO
ÍTEM TEMA CONCEPTO O DEFINICIÓN LETRA
Se efectuará de conformidad con lo

A REGISTRO DE señalado en el
Artículo 51º del Reglamento, en la fecha

PARTICIPANTES Y señalada en el LL
ENTREGA DE BASES Cronograma.
La decisión que tome el Comité Especial,

B FORMULACIÓN DE constará en el
CONSULTAS A LAS pliego absolutorio que se notificará a través

BASES del SEACE
y a los correos electrónicos de los

EN LICITACIÓN PÚBLICA participantes que así J
lo hubieran solicitado, de conformidad con lo

establecido
en el Artículo 55º del Reglamento, en la

fecha señalada
en el cronograma del proceso de selección.
C CONSENTIMIENTO DE LA
Se efectuará desde el día siguiente de la
convocatoria y
hasta un (01) día hábil después de haber

BUENA PRO EN quedado A
LICITACIÓN PÚBLICA Integradas las Bases.
RECURSO DE
D APELACIÓN
Cuando se hayan presentado dos (2) o más
propuestas, Se producirá a los ocho (8) días
hábiles de la notificación de su otorgamiento,
sin que los postores hayan ejercido el derecho

C
de interponer el recurso de apelación.
En el caso que se haya presentado una sola
oferta, se producirá el mismo día de la
notificación de su otorgamiento.
En el caso de Servicios es Menor o
E LICITACIÓN PÚBLICA igual que S/. F
200,000 y Mayor o igual que S/ 40,000
ADJUDICACIÓN
F DIRECTA Para bienes es Mayor o igual que S/ 400,000 E
SELECTIVA
ADJUDICACIÓN
G DIRECTA
Se aplica a las contrataciones que realice la
PÚBLICA
Entidad, cuyo monto sea inferior a la décima

H
parte del límite mínimo establecido por la Ley
de Presupuesto del Sector Público para
los
casos de licitación pública y concurso público

ADJUDICACIÓN DE Contiene el detalle de las características
H MENOR técnicas de los
bienes, servicios u obras a contratar; el

CUANTÍA lugar de entrega,
elaboración o construcción, así como el

plazo de ejecución, L
según el caso. Este detalle puede constar en

un Anexo de
Especificaciones Técnicas o, en el caso

de obras, en un
Expediente Técnico
Estará integrado por tres (3) miembros, de

I CONCURSO PÚBLICO los cuales uno(1)
deberá pertenecer al área usuaria de los

bienes, servicios u K
obras materia dela convocatoria, y otro al

órgano encargado
De las contrataciones de la Entidad.
Tendrá a su cargo la elaboración de las

Bases y la
organización, conducción y ejecución

del proceso de
Selección.
Se impugnan los actos dictados durante

J BASES el desarrollo del
proceso de selección, desde la convocatoria
hasta aquellos
actos emitidos antes de la celebración del

contrato. D
En aquellos procesos de selección cuyo

valor referencial no
supere las seiscientas Unidades Impositivas

Tributarias (600
UIT), el recurso se presenta ante la Entidad

que convocó el
Proceso de selección que se impugna.
Para Obras es Menor de S/. 1’800,000 y

K COMITÉ ESPECIAL Mayor que S/. G
900,000
Para Servicios es Mayor o igual que S/

L ABSOLUCIÓN DE 400,000
CONSULTAS A LAS
BASES I
EN LICITACIÓN PÚBLICA
Serán presentadas por un periodo mínimo de

LL CONVOCATORIA EN cinco (05) B
días hábiles, contados desde el día

LICITACIÓN PÚBLICA siguiente de la
Convocatoria.

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UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

CURSO : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA : EJERCIOS GOBERNAMENTAL

DOCENTE : SALINAS ROSALES ELADIO

INTEGRANTEES : ROSALES REYES, Nancy Beatriz

DEPAZ TRUJILLO, Lucia Jesusa

OBREGON RAMIREZ, Soledad Edith

SILVESTRE VERGARAY, Margarita

CHUMBIAUCA CASTILLO, Giuseppi

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL IX CICLO

Desarrollar 7 Ejercicios utilizando el Plan Contable Gubernamental y el ejercicio 8

NOTA IMPORTANTE: EN TODOS LOS EJERCICIOS HACER LA ECUACIÓN

MEJORAS Y MODIFICACIÓN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIÓN POR ADQUISICIÓN

a) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LA MEJORA DE

b) RECURSOS ORDINARIOS (R.O) PARA LA COMPRA INICIAL

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compró una máquina prensadora.

Concepto de Gasto Adicional Nuevos Soles

Transportes del equipo hasta las instalaciones del Proyecto 1,500

Total Gastos Vinculados con el Activo Fijo 4,000

La fuente de financiamiento para la adquisición inicial es RECURSOS DETERMINADOS,

La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos

La cancelación de la deuda al proveedor de la máquina se hace con transferencia de fondos

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en Libros de S/.

Efectuar los cálculos de la depreciación y los siguientes asientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecución Presupuestaria:

Calculo de la Depreciación en Nuevos Soles.

Costo de Adquisición 80,000.00

(+)Gastos Vinculados con la adquisición 4,000.00

(=)Valor Inicial de la compra del Activo Fijo 84,000.00

Tasa de Depreciación Anual: 25%

Depreciación Anual 84,000.00 x 25 % = S/. 21,000.00

Depreciación de los primeros tres años, en Nuevos Soles.

Total depreciación acumulada al finalizar el año 3: 63,000.00

Inversión Inicial 84,000.00

(-) Depreciación Acumulada Año 3 (63,000.00)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el año 3 21,000.00

(+) Valor de la Mejora Incurrida al inicio del año 4 10,000.00

(-) Valor en Libros del repuesto deteriorado año 4 (2,000.00)

(+) Depreciación Acumulada repuesto deteriorado año 4 1,000.00

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del año 4 30,000.00

Nueva vida útil: 3 años

30,000.00 x 33.333333 % = 9,999.99

Depreciación de los últimos tres años, en Nuevos Soles:

Total Depreciación Acumulada 30,000.00

POR LA ADQUISICION INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO:

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 80,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios.

8301.0101 Recursos Ordinarios.

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 80,000.00

8401.01 Recursos Ordinarios.

8401.0101 Recursos Ordinarios.

POR EL COMPROMISO DE LA DEUDA POR COMPRA DE LA MAQUINARIA SEGÚN

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 80,000.00

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 80,000.00

9102.08 Órdenes de Compra por ejecutar

POR EL CONTROL DE LAS ÓRDENES DE COMPRA N° 350.

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 80,000.00

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.

1503.020101 Máquinas y Equipos de Oficina.

2103 CUENTAS POR PAGAR 80,000.00