Panduan Cara Membuat Laporan Add Dan Laporan Keuangan Desa

PENATAUSAHAAN
KEUANGAN DESA
X
Lembar Bacaan
PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA

I.PENDAHULUAN
Pengelolaan keuangan desa meliputi perencanaan, penganggaran,
pelaksanaan, penatausahaan keuangan Desa atau dengan kata lain pembukuan
keuangan desa merupakan pengelolaan administrasi keuangan Desa yang prosesnya
mengacu pada mata anggaran pendapatan, belanja dan pembiayaan. Dalam praktek
penyelengaraan atau pengelolaan keuangan desa dikenal juga sistem administrasi
keuangan desa yang terdiri dari 2 unsur pengurusan, yaitu :
1. Unsur Penguasaan
Unsur penguasaan ini terdiri dari penguasaan anggaran desa dan tindakan untuk
memberi perintah menagih dan perintah membayar, tindakan ini akan membawa
akibat pengeluraan desa dan mendatangkan penerimaan guna menutup
pengeluaran desa.
2. Unsur Kewajiban
Unsur ini berkaitan dengan kewajiban untuk menerima, menyimpan, dan
mengeluarkan uang dan kemudian mempertanggungjawabkannya.
Sebagaimana amanah Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 37 Tahun 2007
dijelaskan bahwa Keuangan Desa adalah Semua hak dan kewajiban Desa yang dapat
di nilai dengan uang serta segala sesuatu baik berupa uang maupun berupa banga
yang dapat dijadikan milik desa berhubung pelaksanaan hak dan kewajiban sehingga
perlu dikelola dalam penata usahaan Keuangan Desa.
Penatausahaan Keuangan Desa merupakan dokumen anggaran berisi
penjelasan atau keterangan mengenai kegiatan yang rencananya tertuang dalam
Anggaran Pendapatan Desa dan Belanja Desa meliputi antara lain:
1. Uraian mengenai apa (what) pengertian kegiatan yang akan dilaksanakan
serta keluaran atau out put yang akan dicapai;
2. Mengapa (why) kegiatan tersebut perlu dilaksanakan dalam hubungan dengan
tugas pokok dan fungsi dan atau sasaran program yang hendak dicapai;
3. Siapa (who) panitia atau tim atau personel yang bertanggungjawab
melaksanakan dalam pencapaian keluaran atau out put. Termasuk juga siapa
(who) sasaran yang akan menerima manfaat dari kegiatan tersebut;
4.
X
5. Kapan (when) kegiatan tersebut dimulai dan berapa lama (how long) waktu
yang dibutuhkan untuk menyelesaikannya;
6. Dimana atau lokasi (where) kegiatan tersebut dilaksanakan;
7. Bagaimana (how) kegiatan tersebut dilaksanakan;
8. Berapa perkiraan biayanya (how much) secara global.
Aspek pelaksanaan dan penatausahaan Keungan Desa bahwa pemegang
kekuasaan penyelenggara pemerintahan Desa yang juga pemegang kekuasaan dalam
pengelolaan Keuangan desa adalah Kepala Desa. Dalam pelaksanaannya Kepala
Desa dibantu Pelaksana Teknis Pengelolaan Keuangan Desa adalah Sekretaris atau
Perangkat Desa lainnya yang ditunjuk oleh Kepala Desa untuk melaksanakan
Pengelolaan Keuangan Desa selanjutnya. Bendahara Desa adalah perangkat desa
yang ditunjuk oleh Kepala Desa untuk menerima, menyimpan, menyetorkan,
menatausahakan, membayarkan dan mempertanggungjawabkan Keuangan Desa
dalam rangka pelaksanaan APBDes.
II. PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA

A. Asas Umum Penatausahaan Keuangan Desa
1. Perangkat Desa dan bendahara desa wajib menyelenggarakan
penatausahaan Keuangan Desa yang sesuai dengan peraturan perundang-
undangan ;
2. Pelaksana teknis pengelola Keuangan Desa adalah Perangkat Desa
yang terdiri dari Sekretaris Desa dan Perangkat Desa lainnya yang
menandatangani dan/atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan
surat bukti yang menjadi dasar penerimaan dan/atau pengeluaran atas
pelaksanaan APBDes bertanggung jawab terhadap kebenaran material dan
akibat yang timbul dari penggunaan surat bukti dimaksud.
B. Pelaksanaan Penatausahaan Keuangan Desa
1. Untuk Pelaksanaan APBDes, Kepala Desa menetapkan bendahara
Desa dan pemegang kas desa/kasir dengan keputusan Kepala Desa sebelum
dimulainya Tahun anggaran berkenaan;
2. Untuk mendukung kelancaran Tugas perbendaharaan, bendahara desa
dapat dibantu oleh pembantu bendahara desa;
3. Pembantu bendahara dan sebagaimana dimaksud pada angka 2 diatas,
melaksanakan fungsi sebagai kasir, pembuat dokumen penerimaan, pembuat
dokumen pengeluaran, atau pengurusan belanja langsung dan tidak langsung
X
C.
X
D. Penatausahaan Penerimaan
1. Penerimaan desa yang disetor ke rekening kas desa dianggap sah
setelah kepala Desa menerima nota kredit.
2. Penerimaan desa sebagaimana dimaksud pada angka 1 diatas,
dilakukan dengan cara :
a. Disetor langsung ke bank oleh pihak ketiga;
b. Disetor melalui Bank lain, badan, lembaga keuangan , dan/atau kantor
pos oleh pihak ketiga; dan
c. Disetor melalui bendahara desa oleh pihak ketiga.
3. Penerimaan melalui bendahara desa sebagaimana dimaksud pada
angka 2 huruf c diatas, paling lambat 1 (satu) hari kerja harus disetor ke
rekening kas desa atau kas desa.
4. Benda berharga seperti karcis retribusi sebagai tanda bukti pembayaran
oleh pihak ketiga kepada bendahara desa, dicetak dan disahkan oleh Kepala
Desa.
5. Bendahara Desa wajib menyelenggarakan penatausahaan Keuangan
Desa terhadap seluruh penerimaan dan penyetoran atas penerimaan tersebut.
6. Penatausahaan sebagaimana dimaksud pada angka 5 diatas,
menggunakan :
a. Buku Anggaran Penerimaan ;
b. Buku Kas Umum ;
c. Buku Kas Pembantu Perincian Objek Penerimaan.
7. Bendahara Desa dalam melakukan penatausahaan Keuangan Desa
sebagaimana dimaksud pada angka 6 diatas, menggunakan :
a. Karcis retribusi ;
b. Surat Tanda setoran ;
c. Surat Tanda Bukti Pembayaran dan Pihak Ketiga ;
d. Bukti penerimaan lainnya yang sah.
8. Bendahara Desa wajib mempertanggungjawabkan penerimaan uang
yang menjadi tanggung jawabnya dengan meyampaikan laporan
petanggungjawaban penerimaan kepada Kepala Desa paling lambat tanggal 10
bulan berikutnya.
9. Laporan pertanggungjawaban penerimaan sebagaimana dimaksud pada
angka 8 diatas, dilampiri dengan :
a. Buku Kas Umum ;
b. Buku Kas Pembantu Perincian Objek Penerimaan;
X
c. Buku Kas Harian Pembantu;

d. Buku Penerimaan lainnya yang sah.
E. Penatausahaan Pengeluaran
1. Berdasarkan Peraturan Desa tentang APBDes atau Peraturan Desa
tentang perubahan APBDes, Bendahara desa mengajukan Surat Permintaan
Pembayaran (SPP) kepada Kepala Desa melalui Sekretaris Desa.
2. SPP sebagaimana dimaksud pada angka 1 terdiri dari :
a. SPP Uang Persediaan (SPP–UP)
b. SPP Ganti Uang (SPP–GU)
c. SPP Tambahan Uang (SPP–TU)
d. SPP Langsung (SPP–LS)
3. Penerbitan dan pengajuan dokumen SPP–UP dilakukan oleh bendahara
desa untuk memperoleh pesetujuan dari Kepala Desa dalam rangka pengisian
uang persediaan.
4. Dokumen SPP–UP sebagaimana dimaksud pada angka 3 terdiri dari :
a. Surat pengantar SPP–UP;
b. Rincian penggunaan SPP–UP;
c. Lampiran lain yang diperlukan.
5. Penerbitan dari pengajuan dokumen SPP–GU dilakukan oleh bendahara
desa untuk memperoleh persetujuan dari Kepala Desa dalam rangka
penggantian uang pesediaan.
6. Dokumen SPP–GU sebagaimana dimaksud pada angka 5 terdiri dari :
a. Surat Pengantar SPP–GU;
b. Rincian SPP–GU;
c. Surat pengesahan laporan pertanggungjawaban bendahara desa atas
penggunaan dana SPP–UP/GU/TU sebelumnya;
d. Lampiran lain yang diperlukan.
7. Ketentuan batas jumlah SPP–UP dan SPP–GU ditetapkan dengan
keputusan Kepala Desa.
8. Dokumen yang digunakan oleh bendahara desa dalam menatausahakan
pengeluaran desa mencangkup :
a. Buku Anggaran Pengeluaran;
b. Buku Kas Umum;
c. Buku Kas Pembantu Perincian Objek Pengeluaran;
d. Register SPP–UP/GU/TU/LS.
X
9. Buku-buku sebagaiman dimaksud pada angka 17 dapat dikerjakan oleh

pembantu bendahara desa.
10. Kepala Desa meneliti kelengkapan dokumen Surat Perintah
Pembayaran yang diajukan oleh bendahara desa agar pengeluaran yang
diajukan tidak melampaui pagu dan memenuhi persyaratan yang ditetapkan
dalam peraturan perundang- undangan.
11. Kepala Desa memberikan uang persediaan/ganti uang
persediaan/tambahan uang persediaan kepada bendahara desa apabila
dokumen Surat Perintah Pembayaran dinyatakan lengkap.
F. Pertanggungjawaban Pengguna Dana
1. Bendahara desa wajib mempertanggungjawabkan penggunaan uang
yang menjadi tanggung jawabnya dengan menyampaikan laporan
pertanggungjawaban pengeluaran kepada Kepala Desa paling lambat tanggal
10 bulan berikutnya.
2. Laporan pertanggungjawaban pengeluaran sebagaimana dimaksud
pada angka 1 diatas, dilampiri dengan :
a. Buku Kas Umum ;
b. Ringkasan pengeluaran perincian objek yang disertai dengan bukti-bukti
pengeluaran yang sah ;
c. Bukti atas penyetoran PPN/PPh ke kas negara.
3. Buku Kas Umum sebagaimana dimaksud pada angka 2 huruf a ditutup
oleh bendahara desa setiap bulan dengan persetujuan Kepala Desa.
4. Untuk tertib laporan pertanggungjawaban pada akhir tahun anggaran,
pertanggungjwaban pengeluaran dana bulan Desember disampaikan paling
lambat tanggal 31 Desember.
G. Dalam Hal Bendahara Desa Berhalangan, maka :
1. Apabila melebihi dari 3 (tiga) hari sampai selama-lamanya 1 (satu)
bulan, bendahara desa tersebut wajib membeikan surat kuasa kepada
perangkat desa yang ditunjuk untuk melakukan penerimaan, penyetoran dan
pembayaran serta tugas-tugas bendahara desa lainnya dengan diketahui
Kepala Desa;
2. Apabila melebihi 1 (satu) bulan sampai selama-lamanya 3 (tiga) bulan;
harus ditunjuk pejabat bendahara desa dan diadakan berita acara serah terima
dari Bendahara Desa yang langsung kepada Bendahara Desa yang baru;
X
3. Apabila Bendahara Desa sudah 3 (tiga) bulan belum juga dapat

melaksanakan tugas, maka dianggap yang bersangkutan telah mengundurkan
diri atau berhenti dari jabatan sebagai bendahara desa dan oleh karena itu
segera ditetapkan pengganti Bendahara Desa dengan Surat Keputusan Kepala
Desa.
III. JENIS- JENIS BUKU KEUANGAN DESA
A. Buku Kas Umum Desa
Bentuk dan yang perlu diperhatikan dalam persiapan serta cara
mengerjakan Buku Kas Umum Desa, ketentuan- ketentuan yang harus diperhatikan
adalah sebagai berikut :
1. Buku yang dipergunakan harus rapi , bersih, dan tidak cacat.
2. Bentuk Buku Kas Umum Desa berbentuk skontro atau ada sebelah
penerimaan dan sebelah pendapatan dengan perincian sebagai berikut :
a. Pada sebelah terdiri dari kolom :
- Nomor Urut Penerimaan Kas atau Pengeluaran Kas
- Tanggal
- Kode Rekening
- Uraian
- Nomor Bukti
- Jumlah
b. Pada sebelah Belanja terdiri dari kolom :
- Nomor Urut Penerimaan Kas atau Pengeluaran Kas
- Tanggal
- Kode Rekening
- Uraian
- Nomor Bukti
- Jumlah
3. Dihalaman Buku Kas Umum harus ditulis beberapa banyaknya halaman
buku tersebut dan ditanda tangani oleh Bendahara Desa yang bersangkutan
dan diberi tanggal serta mengetahui Kepala Desa.
4. Pada setiap halaman Buku Kas Umum diberi nomor urut dan diparaf
oleh Bendahara Desa yang bersangkutan
5. Halaman terakhir dipergunakan untuk catatan pemeriksa.
6. Penulisan dalam Buku Kas Umum dilakukan dengan tinta hitam atau
biru dan pada Buku Kas Umum tidak boleh ada ruangan yang kosong atau
tidak terisi.
X
7. Buku Kas Umum Bendahara Desa hanya ada 1 (satu) berfungsi tempat
untuk mencatat semua kegiatan penerimaan dan pengeluaran uang desa yang
bersangkutan , setelah dicatat dalam Buku Kas Umum selanjutnya dicatat pula
dalam Buku Pembantu Pendapatan atan Buku Pembantu Belanja
8. Penutupan Buku Kas Umum sekurang-kurangnya dilakukan 1 (satu)
bulan sekali dan pada setiap penutupan harus ditandatangani oleh Bendahara
Desa dan diketahui oleh Kepala Desa yang Bersangkutan.
CONTOH :
BUKU KAS UMUM
DESA ……………… KECAMATAN …………………………….
TAHUN ANGGARAN 20…..
PENERIMAAN PENGELUARAN
No. Tanggal KODE REKENING URAIAN
(Rp.) (Rp.)
1 2 3 4 5 6
JUMLAH
Jumlah bulan/tanggal Rp. Rp.
Jumlah sampai bulan lalu/tanggal Rp. Rp.
Jumlah semua s/d bulan/tanggal Rp. Rp.
Sisa kas Rp.
Pada hari ini tanggal …………… 20..., oleh kami didapat dalam kas Rp. ……………….
( ……………………………………………………………….. dengan huruf)
Terdiri dari :
Tunai Rp. ……….
Saldo Bank Rp. ……….
Surat Berharga Rp. ……….
……………., tanggal …………20……

MENGETAHUI
KEPALA DESA, BENDAHARA DESA,
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
Kolom 1 diisi dengan nomor urut penerima kas atau pengeluaran kas
Kolom 2 diisi dengan tanggal penerimaan kas atau pengeluaran kas
X
Kolom 3 diisi dengan kode rekening penerimaan kas atau pengeluaran kas
Kolom 4 diisi dengan uraian penerimaan kas atau pengeluaran kas
Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan kas
Kolom 6 diisi dengan jumlah rupiah pengeluaran kas
Di isi halaman 1
X
Rincian APBDes
1. PENDAPATAN
1.1 Pendapatan Asli Desa
1.1.1 Hasil Usaha Desa
1.1.1.1 PAM Desa
1.1.1.2 Polindes 12 bl x 50.000
1.1.2 Hasil Pengelolaan Kekayaan Desa
1.1.2.1 Tanah Kas Desa
1.1.2.2 Pasar Desa
1.1.2.3 Sewa Balai Desa 56 mgg x 178.125
1.1.3 Hasil Swadaya dan Partisipasi Masyarakat
1.1.4 Hasil Gotong Royong
1.1.5 Pungutan Desa
1.1.5.1 Pungutan Administrasi Pernikahan 25 x 30.000
1.1.5.2 Pungutan Rekomendasi IMB 10 x 100.000
1.1.5.3 Pungutan/Retribusi Hotel/Losmen 20 x 20.000
1.1.5.4 Pungutan Rekomendasi Ijin Keramaian
1.2 Bagi Hasil Pajak
1.2.1 Upah Pungutan PBB
1.3 Bagian Dana Perimbangan Pusat dan Daerah
1.3.1 ADD Kegiatan Pemerintahan
1.3.2 ADD Kegiatan Pemberdayaan
1.3.3 Bantuan Langsung LINMAS
1.4 Bantuan Keuangan Pemerintah, Pemerintah Provinsi, Kota dan Desa
lainnya
1.4.1 Bantuan Keuangan Pemerintah Kota
Tunjangan Kepala Desa dan Perangkat Desa
1.5 Lain-lain Pendapatan Asli Desa yang Sah
1.5.1 Sumbangan RKL
1.5.2 Sumbangan Selamatan Desa
2 BELANJA
2.1 Belanja Langsung
2.1.1 Belanja Pegawai
2.1.1.1 Honorarium Kepala Desa 1 x 12 x 300.000
2.1.1.2 Honorarium PTPKD 1 x 12 x 200.000
2.1.1.3 Honorarium Bendahara Desa 1 x 12 x 200.000
2.1.1.4 Honorarium Karyawan Desa 4 x 12 x 100.000
2.1.2 Belanja Barang dan Jasa
2.1.2.1 Belanja Alat Tulis Kantor Sekretariat Desa
2.1.2.2 Belanja Jasa Komunikasi, Sumber Daya Air dan Listrik
2.1.2.3 Belanja Jasa Perbaikan Peralatan Kerja
2.1.2.4 Belanja Peralatan dan Perlengkapan Kantor
2.1.2.5 Belanja Rapat dan Koordinasi
2.1.2.6 Belanja Makanan dan Minuman
2.1.2.7 Belanja Pakaian Dinas dan Perlengkapannya
2.1.2.8 Belanja Pakaian Batik 10 x 165.000
2.1.2.9 Belanja Pejalanan Dinas Kepala Desa
2.1.2.10 Belanja Pejalanan Dinas Sekretaris Desa
2.1.2.11 Biaya Perjalanan Dinas Kepala Urusan
2.1.2.12 Biaya Perjalanan Dinas Kepala Dusun 4 dusun
2.1.2.13 Biaya Perjalanan Lainnya
X
2.1.2.14 Belanja Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Aparatur

2.1.3 Belanja Modal
2.1.3.1 Belanja Sound System 1 unit
2.1.3.2 Belanja Taplak 15 x 100.000
2.1.4 Program Prasarana Dasar Lingkungan
2.1.4.1 Pembangunan Rabatan Jalan
2.1.4.2 Pembangunan Pos Kamling 10 x 1.000.000
2.1.4.3 Pembangunan Drainase dan Selokan
2.1.4.4 Pembangunan Plengsengan
2.1.4.5 Pembangunan Masjid 2 masjid x 4.000.000
2.1.4.6 Pembelian Mobil Pengangkut Sampah
2.1.4.7 Pembuatan Tempat Sampah 49 x 100.000
2.1.5 Program Ekonomi Produktif
2.1.5.1 Dana Revolving (Simpan Pinjam)
2.1.5.2 Home Industri (Industri Rumah Tangga)
2.1.5.3 Program Pemberdayaan Fakir Miskin
2.1.5.4 Sembako Gratis bagi Keluarga Miskin
2.1.6 Program Sosial Kemasyarakatan
2.1.6.1 Bantuan Kelompok Kerukunan Kematian
2.1.6.2 Bantuan Pembinaan Seni dan Budaya
2.1.6.3 Bantuan Perbaikan Rumah Tidak Layak Huni
2.1.6.4 Pembinaan Pemuda dan Olah Raga
2.1.6.5 Lomba Desa
2.1.6.6 Insentif Karang Taruna 12 x 250.000
2.1.6.7 BOP dan ATK Karang Taruna
2.1.6.8 Pemberdayaan Kelompok Usaha Karang Taruna 2 plthn x 5.000.000
2.1.6.9 BOP PAUD dan TPQ
2.1.6.10 Kegiatan Bulan Kerja Bakti Gotong Royong 1 x 3.000.000
2.1.6.11 Perhitungan Kerja Bakti Gotong Royong
2.1.7 Program Kelembagaan
2.1.7.1 BOP LPMD dan Insentif
2.1.7.2 BOP RW/RT
2.1.7.3 Perencanaan, Pelaksanaan, Pelaporan Kegiatan oleh PJAK
2.1.7.4 Insentif Tim Fasilitasi Desa
2.1.7.5 Insentif PKK Desa
2.1.7.6 BOP PKK Desa
2.1.7.7 Insentif PKK untuk Pokja 1,2,3,4
2.1.7.8 BOP dan ATK RW PKK Pokja 1,2,3,4
2.1.7.9 BOP PKK RW 1 sampai 8
2.1.7.10 Insentif Kelompok Yandu Balita/Lansia 12 x 375.000
2.1.7.11 BOP Kelompok Yandu Balita/Lansia
2.1.7.12 Biaya ATK PKK Desa
2.1.7.13 Insentif Pengurus UPK dan BUMDes
2.1.7.14 Studi Banding
2.1.7.15 Biaya Lain-lain (Rapat, Transportasi, Konsumsi)
2.1.8 Belanja Kegiatan PHBN dan Adat Desa
2.1.9 Belanja Operasional LINMAS
2.1.10 Biaya Kunjungan Kerja Antar Daerah
2.1.11 Biaya Operasional SATLAK K-3
2.2 Belanja Tidak Langsung

2.2.1 Belanja Pegawai
X
2.2.1.1 Penghasilan Kepala Desa 1 x 12 x 250.000

2.2.1.2 Penghasilan Sekretaris Desa 1 x 12 x 150.000
2.2.1.3 Penghasilan Kepala Urusan 5 x 12 x 70.000
2.2.1.4 Penghasilan Kepala Dusun 4 x 12 x 125.000
2.2.1.5 Honorarium dan Operasional BPD
2.2.1.6 Tunjangan Hari Raya
2.2.1.7 Parcel Hari untuk Kader Desa
2.2.1.8 Tunjangan Kesejahteraan Kepala Desa 1 x 12 x 1.000.000
2.2.1.9 Tunjangan Kesejahteraan Sekretaris Desa 1 x 12 x 750.000
2.2.1.10 Tunjangan Kesejahteraan Kepala Urusan
2.2.1.11 Tunjangan Kesejahteraan Kepala Dusun
2.2.2 Belanja Tidak Terduga
3 PEMBIAYAAN
3.1 Penerimaan Pembiayaan
3.1.1 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SILPA) tahun sebelumnya.
3.1.2 Dana Cadangan
3.1.3 Bunga Dana Cadangan
3.2 Pengeluaran Pembiayaan
3.2.1 Pembayaran Hutang
Catatan :
(*) Tanah Kas Desa atau Istilah lainnya, yaitu Tanah Titi Soro, Bengkok, Bondo Desa, Tanah
Pembelian Desa, Sugu Dayoh, Kokoan, Timbul, Pangonan, dan lain sebagainya.
B. Buku Kas Pembantu

1. Untuk terlaksananya tugas Bendahara Desa sebagai pelaksanaan
administrasi keuangan Desa yang pada akhirnya dipergunakan untuk
menyusun perhitungan dalam APBDesa, maka diperlukan Buku Kas Pembantu
Pendapatan Desa, Buku Kas Pembantu belanja Desa dan Buku Kas Pembantu
Pembiayaan.Buku Kas Pembantu dimaksud adalah Buku Kas Pembantu
Pendapatan Desa, Buku Kas Pembantu belanja Desa dan Buku Kas Pembantu
Pembiayaan diperlukan sesuai dengan banyaknya pos-pos dalam APBDes
yang tersedia, Buku Kas Pembantu dapat dalam bentuk lembaran.
X
Contoh Buku Kas Pembantu Pendapatan Desa
BUKU KAS PEMBANTU

PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN
DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
TAHUN ANGGARAN 20…
No. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR STS & BUKTI JUMLAH

URUT PENERIMAAN PENERIMAAN PENERIMAAN LAINNYA (Rp.)
1 2 3 4 5
1 01 1 November 2008 01P/XI/2008 50.193.000
JUMLAH 50.193.000
Jumlah bulan ini Rp. 50.193.000,-
Jumlah s/d bulan lalu Rp. 93.230.000,-
Jumlah s/d bulan ini Rp. 41.140.250,-
……………., tanggal ………20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
Kolom 1 diisi dengan nomor urut
Kolom 2 diisi dengan Nomor BKU penerimaan
Kolom 3 diisi dengan Tanggal Penyetoran STS/Bukti Penerimaan lainnya
Kolom 4 diisi dengan Nomor STS/Bukti penerimaan lainnya.
Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah setoran STS/Bukti penerimaan lainnya.
X
Contoh Buku Kas Pembantu Belanja Desa
BUKU KAS PEMBANTU

PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN
DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
TAHUN ANGGARAN 20...
Bulan November
No. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR SPP & BUKTI JUMLAH
URUT PENGELUARAN PENGELUARAN PENGELUARAN LAINNYA (Rp.)
1 2 3 4 5
1. 2.1.2.6 2 Nov. 2008 01/P/XI/2008 790.250
2. 2.1.2.6 4 Nov. 2008 02/P/XI/2008 55.000
3. 2.1.7.15 4 Nov. 2008 03/P/XI/2008 400.000
4. 2.1.2.4 7 Nov. 2008 04/P/XI/2008 680.000
5. 2.1.2.4 8 Nov. 2008 05/P/XI/2008 680.000
6. 2.1.2.4 8 Nov. 2008 06/P/XI/2008 680.000
7. 2.1.2.4 9 Nov. 2008 07/P/XI/2008 225.000
8. 2.1.2.4 9 Nov. 2008 08/P/XI/2008 237.000
9. 2.1.4.4 9 Nov. 2008 09/P/XI/2008 17.900.000
10. 2.1.2.4 10 Nov. 2008 10/P/XI/2008 225.000
11. 2.2.1 11 Nov. 2008 11/P/XI/2008 2.000.000
12. 2.1.2.4 13 Nov. 2008 12/P/XI/2008 248.000
13. 2.1.6.2 15 Nov. 2008 13/P/XI/2008 1.000.000
14. 2.1.6.4 15 Nov. 2008 14/P/XI/2008 1.000.000
15. 2.1.6.6 15 Nov. 2008 15/P/XI/2008 3.000.000
16. 2.1.7.2 16 Nov. 2008 16/P/XI/2008 9.150.000
17. 2.1.7.4 16 Nov. 2008 17/P/XI/2008 850.000
18. 2.1.7.7 16 Nov. 2008 18/P/XI/2008 1.000.000
19. 2.1.7.12 16 Nov. 2008 19/P/XI/2008 1.000.000
JUMLAH
……………., tanggal ……… 20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
Kolom 2 diisi dengan Nomor BKU pengeluaran
Kolom 3 diisi dengan Tanggal Pengeluaran SPP/Bukti Pengeluaran lainnya
Kolom 4 diisi dengan Nomor SPP/Bukti pengeluaran lainnya.
Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran SPP/Bukti pengeluaran lainnya.
X
Contoh kuitansi
KUITANSI/BUKTI PEMBAYARAN
Sudah Terima Dari : Pemegang Kuasa Pengelolaan Keuangan Desa (PKPD)

Desa : Bunde
Bidang Program : Pelayanan Administrasi Perkantoran
Jumlah Uang :
TUJUH RATUS SEMBILAN PULUH RIBU DUA RATUS LIMA PULUH RUPIAH Terbilang
:
Untuk : Rapat Koordinasi dan Konsultasi

Pembayaran Konsumsi rapat Kepala Desa, Perangkat, BPD, Warga ;
50 Nasi Kotak @ Rp.15.000,- = Rp. 750.000,-
5 Pak Permen @ Rp. 8.050,- = Rp. 40.250,-
Bunde, 2 Nopember 2008

Penerima
ttd
(nama terang)
Setuju dibayar :
Kepala Desa Bunde Pelaksana Teknis Pengelola Bendahara Desa
Keuangan Desa (PTPKD)
ttd ttd ttd
(nama terang) (nama terang) (nama terang)
Contoh Buku Kas Pembantu Pembiayaan Desa
BUKU KAS PEMBANTU

PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN PEMBIAYAAN
DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
BULAN OKTOBER
X
1 2 3 4 5
1 1 2 Oktober 2008 01/PP/X/2008 135.000.000
JUMLAH
……………., tanggal ……… 20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
X
BUKU KAS PEMBANTU

DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
BULAN NOVEMBER
1 2 3 4 5
1 1 2 November 2008 01/PP/XI/2008 135.000.000
JUMLAH
……………., tanggal ……… 20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
BUKU KAS PEMBANTU

DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
BULAN DESEMBER
1 2 3 4 5
1 1 2 Desember 2008 01/PP/XII/2008 135.000.000
2 2 30 Desember 2008 02/PP/XII/2008 12.321.000
JUMLAH 147.321.000
……………., tanggal ……… 20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
BUKU KAS PEMBANTU

PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN PEMBIAYAAN
DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
BULAN OKTOBER
1 2 3 4 5
1 1 2 Oktober 2008 01/PP/X/2008 2.000.000
JUMLAH 2.000.000
Jumlah bulan ini Rp. 2.000.000
Jumlah s/d bulan lalu Rp. 2.000.000
Jumlah s/d bulan ini Rp. 2.000.000
……………., tanggal ……… 20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
Kolom 2 diisi dengan Nomor BKU pengeluaran
Kolom 3 diisi dengan Tanggal Pengeluaran SPP/Bukti Pengeluaran lainnya
Kolom 4 diisi dengan Nomor SPP/Bukti pengeluaran lainnya.
Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran SPP/Bukti pengeluaran lainnya.
X
BUKU KAS PEMBANTU

DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
BULAN NOVEMBER
1 2 3 4 5
1 1 2 November 2008 01/PP/XI/2008 1.000.000
JUMLAH 1.000.000
……………., tanggal ……… 20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
BUKU KAS PEMBANTU

DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
BULAN DESEMBER
No. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR SPP & BUKTI PENGELUARAN
URUT PENGELUARAN PENGELUARAN LAINNYA
1 2 3 4
1 1 2 Desember 2008 01/PP/XII/2008
JUMLAH 1.000.000
……………., tanggal ……… 20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
2.
X
3. Bendahara Desa wajib memiliki Buku Kas Harian Pembantu yang

gunanya untuk mencatat berbagai transaksi baik penerimaan maupun
pengeluaran selama satu bulan. Buku Kas Harian Pembantu tersebut
merupakan alat kendali yang membantu mempermudah Bendahara Desa untuk
mengetahui transaksi apa saja yang terjadi setiap hari dalam satu bulan
sehingga dapat diketahui besarnya saldo kas. Buku Kas Harian pembantu wajib
ditandatangani oleh Bendahara Desa dan diketahui oleh Kepala Desa. Format
Buku Kas Harian Pembantu sebagaiman di bawah ini :
Contoh Buku Kas Harian Pembantu
BUKU KAS HARIAN PEMBANTU

DESA …………………… KECAMATAN …………………………….
TAHUN ANGGARAN 20…
NO
PENERIMAAN PENGELUARAN JUMLAH
URU TANGGAL URAIAN
(Rp.) (Rp.) (Rp)
T
1 2 3 4 5 6
JUMLAH
……………., tanggal ………20……

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
Kolom 1 diisi dengan nomor urut penerimaan/ pengeluaran kas pengeluaran
Kolom 2 diisi dengan tanggal penerimaan / pengeluaran kas pengeluaran
Kolom 3 diisi dengan uraian penerimaan kas/ pengeluaran kas
Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan kas
Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran kas
Kolom 6 diisi dengan saldo Buku Kas Pengeluaran
X
4. Apabila Desa yang bersangkutan mengadakan penyimpanan uang di

Bank dan melaksanakan potongan Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak
Pertambahan Nilai (PPN), maka Bendahara Desa harus mempunyai Buku Kas
Pembantu sebagai berikut :
a. Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Bank
Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Bank, dipergunakan untuk
mencatat penerimaan dan pengeluaran uang oleh Bendahara Desa yang
ada di Bank tertentu. Saldo antara rekening Bank dengan Buku Pembantu
Bank harus sama. Jika dari penyimpanan uang di Bank terdapat bunga
karena jasa penyimpanan uang di Bank, maka bunga tersebut harus disetor
ke rekening kas negara. Untuk rekonsiliasi atau pencocokan jumlah uang,
setiap awal bulan pihak bank mengirim rekening koran ke masing-masing
Bendahara. Setiap awal bulan pihak Bank mengirim rekening koran ke
masing-masing Bendahara. Buku Pembantu Perincian Obyek Bank sebagai
berikut :
Contoh :
BUKU PEMBANTU PERINCIAN OBYEK BANK
Nama Bank :
Alamat :
Rekening No :
Tanggal Uraian No.Bukti Penerimaan Pengeluaran Sisa
1 2 3 4 5 6
JUMLAH
Keterangan:
Kolom 1 diisi dengan tanggal penerimaan/ pengeluaran uang
Kolom 2 diisi dengan transaksi
Kolom 3 diisi dengan Nomor Bukti penerimaan/pengeluaran
Kolom 4 diisi dengan jumlah rupiah penerimaan
Kolom 5 diisi dengan jumlah rupiah Pengeluaran
Kolom 6 diisi sisa rupiah dari kolom 4 dan 5
X
b. Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Pajak

Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Pajak, disarankan untuk
mencatat penerimaan dan pengeluaran pajak yang timbul dari transaksi
pembelian barang dan pembayaran honor (PPh dan PPN).
Besarnya Penerimaan Pajak dihitung sebagai berikut :
100
PPN = x Rp. (Harga) = Rp…….
110
PPh = (Rp.Harga – Rp.X ) x 1,5 % ( untuk pembelian barang)

= (Rp.Harga – Rp.X ) x 6 % ( untuk pemeliharaan gedung)
Jumlah PPN dan PPh yang telah diterima oleh Bendahara Desa
disetor kembali ke rekening kas negara melalui Bank tertentu atau kantor
pos setempat.
Contoh :
BUKU KAS PEMBANTU PERINCIAN OBYEK PAJAK
Tgl Uraian No. Bukti Jenis Pajak Penerimaan Pengeluaraan Sisa

1 2 3 4 5 6 7
JUMLAH
Keterangan:
Kolom 1 diisi dengan tanggal penerimaan/penyetoran pajak
Kolom 2 diisi dengan uraian transaksi pajak
Kolom 3 diisi dengan Nomor Bukti penerimaan/penyetoran pajak
Kolom 4 diisi dengan jenis pajak PPN/PPh
Kolom 5 diisi dengan jumlah penerimaan pajak
Kolom 6 diisi dengan jumlah pengeluaran pajak
Kolom 7 diisi dengan jumlah sisa antara penerimaan/pengeluaran pajak (5-6)
X
CONTOH :
PEMERINTAHAN DESA
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
TANDA BUKTI PENERIMAAN
NO. 01/IV/20...
Bendahara Desa : ……………..

Telah Menerima Uang :
Sebesar
Dari Nama: : ................................................................................................

Alamat : ................................................................................................
Sebagai Pembayaran :
Terbilang Rp. :
Uang Tersebut diatas diterima ….tgl,……..20...

………, tgl………..20….. Penyetor
Bendahara Desa
(……………….) ( ……………….)
Nama : ……………
Nama Jelas Alamat : …………….
X
CONTOH
KUITANSI
Nomor : 01/ /20... Kode Rekening : 2.2.1
Tahun Anggaran : 20...
Sudah Terima Dari : …………….………..

Uang Sejumlah :
Untuk Pembayaran :
Terbilang Rp. :
............, ...........................20......
Setuju dibayar
Kepala Desa selaku
Penanggungjawab Operasional Telah dibayar
Kegiatan (PJOK) Bendahara Desa Yang Menerima
(……………….) (……………….) (……………….)

X
CONTOH
KUITANSI
Nomor : 01/ /20... Kode Rekening : 2.2.1
Tahun Anggaran : 20...
Sudah Terima Dari : …………….………..

Uang Sejumlah :
Untuk Pembayaran :
Terbilang Rp. :
............, ...........................20......
Setuju dibayar
Kepala Desa selaku
Penanggungjawab Operasional Telah dibayar
Kegiatan (PJOK) Bendahara Desa Yang Menerima
(……………….) (……………….) (……………….)
Ketua LPMD selaku Sekretaris LPMD selaku

Penganggungjawab Kegiatan Penganggungjawab
Teknis (PJKT) Administrasi Kegiatan (PJAK)
(……………….)
(……………….)
X
CONTOH :
BUKU KAS PEMBANTU

PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN BANK
DESA…………………KECAMATAN………………………
NO. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR STS & BUKTI JUMLAH

1 2 3 4 5
JUMLAH
Jumlah bulan ini Rp.
Jumlah s/d bulan lalu Rp.
Jumlah s/d bulan ini Rp.
……………., tanggal …………20…

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
X
CONTOH :
BUKU KAS PEMBANTU
PERINCIAN OBYEK PENERIMAAN PAJAK
DESA…………………KECAMATAN………………………
NO. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR STS & BUKTI JUMLAH

1 2 3 4 5
JUMLAH
……………., tanggal …………20…

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
Cara Pengisian :
IV.
X
V. TATA CARA PEMBUKUAN

A. Pembukuan Dalam Buku Kas Umum Desa
Bendahara Desa mempunyai tugas mengerjakan Buku Kas Umum Desa, dan harus
mencatat semua penerimaan dan pengeluaran berdasarkan Anggaran Penerimaan
dan Pengeluaran Keuangan Desa, yang telah ditetapkan/disyahkan oleh Kepala
Desa sesuai dengan kode rekening,waktu/tanggal penerimaan dan pengeluaran
uang. Adapun hal-hal yang pelu diperhatikan sebagai berikut ;
1. Buku Kas Umum Desa di kerjakan setiap bulan
2. Penerimaan dan Pengeluaran yang telah dicatat di dalam Buku Kas
Umum, harus dijumlahkan pada setiap akhir bulan.
3. Selanjutnya, besarnya penerimaan dan pengeluaran selama bulan
berjalan di jumlahkan dengan penerimaan dan pengeluaran bulan yang lalu
untuk mengetahui seluruh jumlah penerimaan dan pengeluaran pada akhir
bulan.
4. Jumlah kas merupakan selisih antara penerimaan dan pengeluaran.
5. Kondisi penerimaan Kas yang di catat dapat berupa penerimaan tunai,
saldo bank maupun surat berharga jika memang ada.
6. Buku yang telah dibuat setiap akhir bulan, harus ditandatangani oleh
Bendahara Desa dan diketahui sekaligus ditanda tangani oleh Kepala Desa.
X
Contoh Pengisian Buku Kas Umum

Transaksi keuangan selama 3 bulan (Triwulan IV Tahun 2008) yang diambil dari
Daftar Rencana Penggunaan Dana pada Triwulan IV, yang seterusnya dibuat Buku Kas
Umum dan Buku Pembantunya. Transaksi keuangan selama bulan Oktober, November dan
Desember 2008 sebagai berikut :
1 Oktober 2008 Pencairan Tahap IV 2008 93.230.000
1 1 Okt. 08 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250
Permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang
diikuti ; Kades, Perangkat, PBD dan Warga
2 1 Okt. 08 Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.000
Rp. 10.000,- dan 1 liter Plitur @ Rp. 70.000,- Untuk
pemeliharaan gedung kantor.
3 1 Okt. 08 Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.0
Rp. 10.000,- dan 1 liter Plitur @ Rp. 70.000,- Untuk 00
pemeliharaan gedung BPD dan BKM
4 3 Okt. 08 Ongkos 3 Orang Tukang selama 3 hari @ Rp. 25.000,- 225.000
untuk Pemeliharaan Gedung Kantor Desa
5 3 Okt. 08 Ongkos 3 Orang Tukang selama 3 hari @ Rp. 25.000,- 225.500
untuk Pemeliharaan Gedung BPD dan BKM
6 3 Okt. 08 Penggandaan 1rim blangko kematian @ Rp.50.000,- 50.000
7 3 Okt. 08 Pembelian Materei : 75 lbr @ Rp. 3.000,- dan 405.000
30 Lbr @ Rp. 6.000,-
8 6 Okt. 08 Pembelian Alat Kebersihan Kantor : 3 Btl Pembersih 251.000
Kaca @ Rp. 62.000,-, 2 Buah sikat WC @ Rp. 12.000,-
dan 2 Buah Sabun Colek @ Rp. 2.750,-
9 7 Okt. 08 Pembelian 3 Rim Kertas HVS 70 gram @ Rp. 30.000,-
untuk penyediaan ATK
10 7 Okt. 08 Pengadaan 3 buah Stempel Dinas @ Rp. 150.000,0 150.000
11 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport Ds. 625.000
BUNDE – Ds. Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang
Harian 2 hari Tgl 7 s/d 8 okt 08 @ Rp. 150.000,- dan
Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Bejo
12 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport Ds. 625.000
BUNDE – Ds.Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang
Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Danar
13 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport 625.000
Ds.BUNDE – Ds.Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang
Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Naning
14 7 Okt. 08 Perjalanan Dinas/kunjungan kerja : Transport 625.000
Ds.BUNDE – Ds.Durian Kab.Tuban Rp. 200.000,-, Uang
Uang Penginapan 1 Hari @ Rp. 125.000,- A.n. Wulan
14A 7 Okt. 08 Pajak Kendaraan Bermator Rp. 100,000,- 100.000
15 9 Okt. 08 Bantuan Yasinan Ke 7 RW @ Rp. 100.000,- Untuk 700.000
Kegiatan Keagamaan
16 9 Okt. 08 Bantuan 4 orang Pementasan tari Sembromo @ Rp. 200.000
50.000,-
17 15 Okt. 08 Bantuan pada 5 Kelompok Home industri @ Rp. 2.500.000
X
500.000,-
18 15 Okt. 08 Bantuan Sembako gratis untu 200 Gakin @ Rp. 37.500,- 7.500.000
19 15 Okt. 08 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250
20 25 Okt. 08 Penghasilan Kepala Desa selama 3 Bulan @ Rp. 750.000
250.000,-
21 25 Okt. 08 Penghasilan Sekretaris Desa selama 3 Bulan @ Rp. 450.000
150.000,-
22 25 Okt. 08 Penghasilan 5 orang kepala urusan selama 3 Bulan 1.050.000
@ Rp. 70.000,-
23 25 Okt. 08 Penghasilan 4 orang Kepala Dusun selama 3 Bulan 1.500.000
@ Rp. 125.000,-
24 25 Okt. 08 Tunjangan Kesejahteraan Kepala Desa selama 3 Bulan 3.000.000
@ Rp. 1.000.000,-
25 25 Okt. 08 Tunjangan Kesejahteraan Sekretaris Desa selama 3 2.250.000
Bulan @ Rp. 750.000,-
26 25 Okt. 08 Tunjangan Kesejahteraan 5 orang Kepala Urusan 8.100.000
selama 3 Bulan @ Rp. 540.000,-
27 25 Okt. 08 Tunjangan Kesejahteraan 4 orang Kepala Dusun selama 8.100.000
3 Bulan @ Rp. 675.000,-
J U M L A H 43.037.000
1 2 Nov. 08 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250

2 4 Nov. 08 Penyediaan Makanan dan Minuman, Pembelian 2 Kg 55.000
Makanan Kecil @ Rp. 8.000,-, 2 Bungkus Teh @
Rp.5.000,-, 2 Kg Gula Pasir @ Rp. 7.000,-dan 1 dos Air
Mineral @ Rp. 15.000,-
3 4 Nov. 08 Bantuan Transport 4 orang,- Peserta Pelatihan TTG di 400.000
Kabupaten @ Rp. 100.000
4 7 Nov. 08 Pembelian 10 Kaleng cat @ Rp. 58.000,-, 3 buah Kuas @ 680.000
pemeliharaan gedung kantor.
pemeliharaan gedung LPMD dan PKK
pemeliharaan gedung Balai Desa
7 9 Nov. 08 Ongkos 3 Orang Tukang selama 3 hari @ Rp. 25.000,- 225.000
untuk Pemeliharaan Gedung LPMD dan PKK
8 9 Nov. 08 Ongkos Perbaikan 20 Kursi @ Rp. 11.850,- 237.000
9 9 Nov. 08 Pembangunan Drainase, Pembanguan Plengsengan, 17.900.000
Pembuatan Tempat Sampah
untuk Pemeliharaan Gedung Balai Desa
11 11 Nov. 08 Biaya Operasional 5 orang BPD @ Rp. 400.000,- 2.000.000
untuk Pemeliharaan Gedung Balai Desa
13 15 Nov. 08 Bantuan Pembinaan Seni dan Budaya Untuk 10 Orang 1.000.000
X
@ Rp. 100.000,-
14 15 Nov. 08 Bantuan Pembinaan Pemuda & Olah raga untuk 10 1.000.000
orang Atlit @ Rp. 100.000,-
15 15 Nov. 08 Insentif Untuk 12 Orang Karang Taruna @ Rp. 250.000,- 3.000.000
16 16 Nov. 08 Bantuan Operasianal 10 RT/RW @ Rp. 915.000,- 9.150.000
17 16 Nov. 08 Insentif Tim Fasilitasi Desa 10 Orang @ Rp. 170.000,- 850.000
18 16 Nov. 08 Insentif 4 Pokja PKK 1.000.000
19 16 Nov. 08 Pembelian ATK PKK desa 1.000.000
J U M L A H 41.140.250
1 1 Des. 08 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250

2 1 Des. 08 Pembelian 30 buah lampu 18 watt Philips @ Rp. 8.500,- 875.000
dan 20 buah Lampu Philips Ess 23 Watt @ Rp. 32.500,-
3 5 Des. 08 Pembelian 2 rim kertas @ Rp. 30.000,-, 3 Buah Tinta 337.500
komputer @ Rp. 22.500,-, 400 lbr foto copy @ Rp. 100,-,
45 buah Penjilidan @ Rp. 2.000,- 80 lbr biaya
Pengaktifan @ Rp. 1.000,-
4 6 Des. 08 Honor Pelaksana kegiata untuk Kepala Desa selama 3 900.000
bulan @ Rp. 300.000
5 6 Des. 08 Honor Pelaksana Teknis Pengelola Keuangan Desa 600.000
(PTPKD) selama 3 bula @ Rp. 200.000,-
6 6 Des. 08 Honor Bendahara selama 3 bulan @ Rp. 200.000,- 600.000
7 6 Des. 08 Honor 4 orang Karyawan Desa selama 3 bulan 1.200.000
@ Rp. 100.000,-
8 10 Des. 08 Hanorarium dan Operasional 4 Orang BPD @ Rp. 3.750.000
250.000,-
JUMLAH 9.052.000
BUKU KAS UMUM

DESA BUNDE KECAMATAN SAMPAGA
TAHUN ANGGARAN 2008
BULAN OKTOBER
PENERIMAA PENGELUARA
TANGGA
NO KODE REKENING URAIAN N N
L
(Rp.) (Rp.)
1 2 3 4 5 6
1. 1 Okt. 08 Pencairan Anggaran Tahap IV 93.230.000
2. 1 Okt. 08 2 1 2 6 Belanja Makanan dan Minuman 790.250
3 1 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja Pemeliharaan Gedung Kantor
. 680.000
4 1 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja Jasa Perbaikan (tukang)
. 680.000
5 3 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja Pemeliharaan Gedung BPD dan
. BKM 225.000
6 3 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja Jasa Perbaikan (tukang)
. 225.500
7 3 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja Alat Tulis Kantor (pengadaan
. blangko kematian) 50.000
8 3 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja Alat Tulis Kantor (pembelian
. materai) 405.000
9 6 Okt. 08 2 1 2 4 Pembelian Alat Kebersihan/Belanja Jasa 251.000
X
Perbaikan Alat Kerja

1 7 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja Alat Tulis Kantor (pembelian
0 kertas)
. 90.000
1 7 Okt. 08 2 1 2 4 Belanja peralatan dan perlengkapan kantor
1
. 150.000
1 7 Okt. 08 2 1 2 13 Biaya Perjalanan Dinas (Bejo)
2
. 625.00000
1 7 Okt. 08 2 1 2 13 Biaya Perjalanan Dinas (Danar)
3
. 625.00000
1 7 Okt. 08 2 1 2 13 Biaya Perjalanan Dinas (Naning)
4
. 625.00000
1 7 Okt. 08 2 1 2 13 Biaya Perjalanan Dinas (Wulan)
5
. 625.00000
1 7 Okt. 08 2 1 2 3 Biaya Pajak Kendaraan
6
. 100.000
1 9 Okt. 08 2 1 6 Bantuan Yasinan (7 RW @ Rp. 100.000,-)
7
. 700.000
1 9 Okt. 08 2 1 6 Bantuan pementasan tari (4 orang)
8
. 200.000
1 15 Okt. 2 1 5 2 Home industri (5 kelompok)
9 08
. 2.500.000
2 15 Okt. 2 1 5 Sembako gratis (200 gakin @ Rp. 37.500,-)
0 08
. 7.500.000
2 15 Okt. 2 1 2 6 Belanja Makanan dan Minuman
1 08
. 790.250
2 25 Okt. 2 2 1 1 Penghasilan Kepala Desa
2 08
. 750.000
2 25 Okt. 2 2 1 2 Penghasilan Sekretaris Desa
3 08
. 450.000
2 25 Okt. 2 2 1 3 Penghasilan Kepala Urusan (5 orang)
4 08
. 1.050.000
2 25 Okt. 2 2 1 4 Penghasilan Kepala Dusun
5 08
. 1.500.000
2 25 Okt. 2 2 1 8 Tunjangan kesejahteraan Kepala Desa
6 08
. 3.000.000
2 25 Okt. 2 2 1 9 Tunjangan kesejahteraan Sekretaris Desa
7 08
. 2.250.000
2 25 Okt. 2 2 1 10 Tunjangan kesejahteraan Kepala Urusan
8 08
. 8.100.000
29. 25 Okt. 2 2 1 11 Tunjangan kesejahteraan Kepala Dusun
08 8.100.000
JUM LAH 93.230.000 43.037.000
X
Jumlah bulan ini 43.037.000

Jumlah sampai bulan lalu 517.170.000 517.170.000
Jumlah semua s/d bulan 610.400.000 560.207.000
Sisa kas 50.193.000
X
Pada hari ini tanggal 30 November 2008, oleh kami didapat dalam kas Rp 50.193.500,00
(Lima Puluh Juta Seratus Sembilan Puluh Tiga Ribu Lima Ratus Rupiah)
Terdiri dari :
Tunai Rp 2.000.000,-
Saldo Bank Rp 48.193.500,-
Surat Berharga Rp -
Bunde, 30 November 2008

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
BUKU KAS UMUM

TAHUN ANGGARAN 2008
BULAN NOVEMBER
PENGELUARA
PENERIMAAN
NO TANGGAL KODE REKENING URAIAN N
(Rp.)
(Rp.)
1 2 3 4 5 6
1. 1 Nov. 08 Saldo Oktober 2008 50.193.000
2. 2 Nov. 08 2 1 2 6 Belanja Makanan dan Minuman 790.250
3. 4 Nov. 08 2 1 2 6 Belanja Makanan dan Minuman 55.000
4. 4 Nov. 08 2 1 7 15 Biaya lain-lain (bantuan transport 4 orang) 400.000
5. 7 Nov. 08 2 1 2 4 Biaya pemeliharaan gedung kantor 680.000
6. 8 Nov. 08 2 1 2 4 Biaya pemeliharaan gedung LPMD dan PKK 680.000
7. 8 Nov. 08 2 1 2 4 Biaya pemeliharaan gedung Balai Desa 680.000
8. 9 Nov. 08 2 1 2 4 Belanja Jasa Perbaikan (tukang) 225.000
9. 9 Nov. 08 2 1 2 4 Belanja Jasa Perbaikan Peralatan Kantor
(perbaikan 20 kursi @ Rp. 11.850,-) 237.000
10. 9 Nov. 08 2 1 4 Pembangunan drainase, plengsengan dan
pembuatan tempat sampah 17.900.000
11. 10 Nov. 08 2 1 2 4 Belanja jasa perbaikan peralatan kerja 225.000
12. 11 Nov. 08 2 2 1 Biaya operasional BPD (5 orang) 2.000.000
13. 13 Nov. 08 2 1 2 4 Belanja jasa perbaikan peralatan kerja 248.000
14. 15 Nov. 08 2 1 6 2 Bantuan Pembinaan Seni dan Budaya 1.000.000
15. 15 Nov. 08 2 1 6 4 Pembinaan Pemuda dan Olah Raga 1.000.000
16. 15 Nov. 08 2 1 6 6 Insentif Karang Taruna 3.000.000
17. 16 Nov. 08 2 1 7 2 Bantuan Operasional 10 RT 9.150.000
18. 16 Nov. 08 2 1 7 4 Insentif Tim Fasilitasi Desa 850.000
19. 16 Nov. 08 2 1 7 7 Insentif 4 Pokja PKK 1.000.000
20. 16 Nov. 08 2 1 7 12 Pembelian ATK PKK Desa 1.000.000
JUM LAH 50.193.000 41.140.250
Sisa kas 9.052.750
Pada hari ini tanggal 30 November 2008, oleh kami didapat dalam kas Rp 9.052.750,00
(sembilan Juta Lima Puluh Dua Ribu Tujuh Ratus Lima Puluh Rupiah)
Terdiri dari :
Tunai Rp 2.000.000,-
Saldo Bank Rp 7.052.750,-
Surat Berharga Rp -
Bunde, tanggal 30 November 2008

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
BUKU KAS UMUM

TAHUN ANGGARAN 2008
BULAN DESEMBER
PENERIMAAN PENGELUARAN
NO TANGGAL KODE REKENING URAIAN
(Rp.) (Rp.)
1 2 3 4 5 6
1. 1 Des. 08 Saldo November 2008 9.052.000
2. 1 Des. 08 2 1 2 6 Belanja Makanan dan Minuman 790.250
3. 1 Des. 08 Belanja peralatan dan perlengkapan
2 1 2 4
kantor (lampu) 875.000
4. 5 Des. 08 2 1 2 1 Belanja ATK Sekretariat Desa 337.500
5. 6 Des. 08 2 1 1 1 Honorarium Kepala Desa 900.000
6. 6 Des. 08 Honorarium Pelaksana Teknis Pengelola
2 1 1 2
Keuangan Desa (PTPKD) 600.000
7. 6 Des. 08 2 1 1 3 Honorarium Bendahara Desa 600.000
8. 6 Des. 08 2 1 1 4 Honorarium Karyawan Desa (4 orang) 1.200.000
9. 10 Des. 08 Hanorarium dan Operasional BPD (4
2 2 1 5
orang) 3.750.000
JUM LAH 9.052.750 9.052.750
Sisa kas NIHIL
Pada hari ini tanggal 31 Desember 2008, oleh kami didapat dalam kas Rp. - (Nihil)
Terdiri dari :
Tunai Rp -
Saldo Bank Rp -
Surat Berharga Rp -
Bunde, 31 Desember 2008

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
BUKU KAS HARIAN PEMBANTU

TAHUN ANGGARAN 2008
BULAN ……………
PENGELUARA JUMLAH
PENERIMAAN
NO TANGGAL URAIAN N (Rp.)
(Rp.)
(Rp.)
1 2 3 4 5 6
JUM LAH
BUNDE, ………………… 2008

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
BUKU KAS PEMBANTU

PERINCIAN OBYEK PENGELUARAN
TAHUN ANGGARAN 2008

1 2 3 4 5
JUMLAH
Bunde, ………………… 2008

MENGETAHUI
(………………………………..) (………………………………..)
X
Transaksi keuangan selama 3 bulan (Triwulan I Tahun 2009) yang diambil dari Daftar
Rencana Penggunaan Dana pada (Tahap I), yang seterusnya dibuat Buku Kas Umum dan
Buku Kas Pembantu. Transaksi keuangan selama bulan Januari, Februari dan Maret 2009
sebagai berikut:
1 Januari 2009 Pencairan Tahap I 2009 32.603.000

1 1 Jan ‘09 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 pak 790.250
permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti;
Kades, Perangkat, PBD dan Warga
3 3 Jan ‘09 Penggandaan 1 rim blangko kematian 50.000
@ Rp. 50.000,-
4 3 Jan ‘09 Pembelian Materai: 75 lembar @ Rp. 3.000,- dan 30 lbr 405.000
@ Rp.6.000,-
5 6 Jan ‘09 Pembelian Alat Kebersihan Kantor: 3 botol Pembersih 215.000
Kaca @ Rp. 62.000,-, 2 buah Sikat WC @ Rp. 12.000,-
dan 2 buah Sabun Colek @ Rp. 2.750,-
6 7 Jan ‘09 Pembelian 3 rim kertas HVS 70 gram 90.000
@ Rp. 30.000,- untuk penyediaan ATK
7 25 Jan ‘09 Penghasilan Kepala Desa selama 3 bulan @ Rp. 750.000
250.000,-
8 25 Jan ‘09 Penghasilan Sekretaris Desa selama 3 bulan @ Rp. 450.000
150.000,-
9 25 Jan ‘09 Penghasilan 5 orang Kepala Urusan selama 3 bulan @ 1.050.000
Rp. 70.000,-
10 25 Jan ‘09 Penghasilan 4 orang Kepala Dusun selama 3 bulan @ 1.500.000
Rp. 125.000,-
11 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan Kepala Desa selama 3 bulan 3.000.000
@ Rp. 1.000.000,-
12 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan Sekretaris Desa selama 3 2.250.000
bulan @ Rp. 750.000,-
13 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan 5 orang Kepala Urusan 8.100.000
selama 3 bulan @ Rp. 540.000,-
14 25 Jan ‘09 Tunjangan Kesejahteraan 4 orang Kepala Dusun selama 8.100.000
3 bulan @ Rp. 675.000,-
Jumlah 26.750.250
1 11 Feb ‘09 Biaya operasional 5 orang BPD 2.000.000
@ Rp. 400.000,-
2 16 Feb ‘09 Insentif Tim Fasilitasi Desa 10 orang 850.000
@ Rp. 170.000,-
3 16 Feb ‘09 Insentif 4 Pokja PKK 1.000.000
Jumlah 3.850.000
1 1 Mar ‘09 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 pak 790.250
permen @ Rp. 8.050,- untuk konsumsi rapat yang diikuti;
Kades, Perangkat, BPD dan Warga
2 1 Mar ‘09 Pembelian 30 buah lampu 18 watt Philips @ Rp. 8.500,- 875.000
dan 20 buah lampu Philips Ess 23 watt @ Rp. 32.500,-
3 5 Mar ‘09 Pembelian 2 rim kertas @ Rp. 30.000,-, 3 buah tinta 337.500
komputer @ Rp. 22.500,-, 400 lembar foto copy @ Rp.
100,-, 45 buah penjilidan @ Rp. 2.000,- 80 lembar biaya
pengaktifan @ Rp. 1.000,-
Jumlah 2.002.750

Panduan Cara Membuat Laporan Add Dan Laporan Keuangan Desa

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Panduan Cara Membuat Laporan Add Dan Laporan Keuangan Desa

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

PENATAUSAHAAN

PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA

II. PENATAUSAHAAN KEUANGAN DESA

c. Buku Kas Harian Pembantu;

9. Buku-buku sebagaiman dimaksud pada angka 17 dapat dikerjakan oleh

3. Apabila Bendahara Desa sudah 3 (tiga) bulan belum juga dapat

……………., tanggal …………20……

2.1.2.14 Belanja Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Aparatur

2.2 Belanja Tidak Langsung

2.2.1.1 Penghasilan Kepala Desa 1 x 12 x 250.000

B. Buku Kas Pembantu

Contoh Buku Kas Pembantu Pendapatan Desa

BUKU KAS PEMBANTU

No. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR STS & BUKTI JUMLAH

……………., tanggal ………20……

Contoh Buku Kas Pembantu Belanja Desa

BUKU KAS PEMBANTU

……………., tanggal ……… 20……

Sudah Terima Dari : Pemegang Kuasa Pengelolaan Keuangan Desa (PKPD)

Untuk : Rapat Koordinasi dan Konsultasi

Bunde, 2 Nopember 2008

ttd ttd ttd

(nama terang) (nama terang) (nama terang)

Contoh Buku Kas Pembantu Pembiayaan Desa

BUKU KAS PEMBANTU

……………., tanggal ……… 20……

BUKU KAS PEMBANTU

……………., tanggal ……… 20……

BUKU KAS PEMBANTU

……………., tanggal ……… 20……

BUKU KAS PEMBANTU

……………., tanggal ……… 20……

BUKU KAS PEMBANTU

……………., tanggal ……… 20……

BUKU KAS PEMBANTU

……………., tanggal ……… 20……

3. Bendahara Desa wajib memiliki Buku Kas Harian Pembantu yang

Contoh Buku Kas Harian Pembantu

BUKU KAS HARIAN PEMBANTU

……………., tanggal ………20……

4. Apabila Desa yang bersangkutan mengadakan penyimpanan uang di

b. Buku Kas Pembantu Perincian Obyek Pajak

PPh = (Rp.Harga – Rp.X ) x 1,5 % ( untuk pembelian barang)

Tgl Uraian No. Bukti Jenis Pajak Penerimaan Pengeluaraan Sisa

Bendahara Desa : ……………..

Dari Nama: : ................................................................................................

Uang Tersebut diatas diterima ….tgl,……..20...

Sudah Terima Dari : …………….………..

(……………….) (……………….) (……………….)

Sudah Terima Dari : …………….………..

(……………….) (……………….) (……………….)

Ketua LPMD selaku Sekretaris LPMD selaku

BUKU KAS PEMBANTU

NO. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR STS & BUKTI JUMLAH

……………., tanggal …………20…

NO. NOMOR BKU TANGGAL NOMOR STS & BUKTI JUMLAH

……………., tanggal …………20…

V. TATA CARA PEMBUKUAN

Contoh Pengisian Buku Kas Umum

1 2 Nov. 08 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250

1 1 Des. 08 Pembelian 50 nasi kotak @ Rp. 15.000,- dan 5 Pak 790.250

BUKU KAS UMUM

Perbaikan Alat Kerja