LPU

EMPRESA: CEMENTITO S.A. PERIODO: AL 31/03/2016

CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO

Esta es otra metodología de evaluar el sistema de control interno en forma
simultánea el diseño y cumplimiento. Si se aplica esta metodología no es necesario
aplicar el cuestionario de diseño y posterior programa de cumplimiento.
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO – CICLO INGRESOS
Objetivo:Establecer la eficacia del sistema de control interno relevante del ciclo
de ingresos (diseño y cumplimiento) para la elaboración e información
financiera.

Diseño Cumplimiento
Ref. Ref. Hecho
Aspectos a Evaluar Valor SI NO N/A SI NO N/A
PT P/T por:
Ambiente de control
1. ¿La entidad cuenta con un
Código de Ética?
2. ¿El personal del Área Ventas
y Cobranzas es reclutado
considerando sus
competencias para el cargo?
3. ¿La entidad cuenta con
procedimientos de Caja?
Evaluación de riesgos
4. ¿La entidad tiene como
política identificar los riesgos
que pueden afectar a las
operaciones financieras de
ingresos?
5. ¿La entidad tiene como
política evaluar los riesgos de
identificados de ventas y
cobranzas?
Actividades de Control
6. ¿La entidad cuenta una lista
de precios para los productos
que se comercializan,
aprobada por los niveles
correspondientes?
7. ¿Existe separación de
funciones entre las
operaciones de facturación,
cobro, entrega de productos
y registro contable?
8. ¿Los cobros diarios son
resumidos en un documento
elaborado por el responsable
y aprobado por un nivel
superior?
9. ¿Las recaudaciones son
íntegramente depositadas
dentro de las 24 horas de
recibidas?
10. ¿La documentación
sustentaroria de ingresos es
revisada antes de proceder al
registro contable?
11. ¿Los comprobantes de
ingreso cuentan con pre
impresa y son utilizados de
manera correlativa y son
controlados?
12. ¿Mensualmente se realiza las
conciliaciones bancarias y
estas son revisadas y
aprobadas por el nivel
superior?
13. ¿Se controla que cuentas
bancarias estén registradas a
nombre de la empresa?
14. ¿Al finalizar la gestión se
realiza cortes de documentos
relacionados con ingresos en
el registro contable?
15. ¿Personal independiente de
 recaudaciones, realiza
conciliaciones periódicas
entre el efectivo depositado y
comprobantes de ingresos?
16. ¿Se realizan arqueos
periódicos por personal
independiente?
17. ¿Periódicamente se concilian
los mayores auxiliares de los
clientes con el mayor
general?
18. ¿Los comprobantes de
ingresos están firmados por
el Contador, Gerente
Financiero, sello y firma del
proveedor?
19. ¿La imputación contable de
ingresos se realiza de
acuerdo al plan de cuentas?
Información y Comunicación
20. ¿La entidad emite
información financiera de los
ingresos en forma diaria para
fines de control?
21. ¿La información financiera de
ingresos es exigida por los
ejecutivos para la toma de
decisiones?
22. La información de ingresos es
verificada sobre su
contabilidad, antes de su
utilización?
Supervisión
23. ¿Los ejecutivos realizan
control sobre el cumplimiento
de las metas inicialmente
establecidas para ingresos,
en forma mensual, semestral
y anual?
24. ¿La unidad de auditoria
interna realiza auditorías al
ciclo de ingresos?
Conclusión
25. Emita una conclusión sobre la
eficacia del diseño del ciclo
de ingresos

TOTALES
%
Fuente: Elaborado con base a la “Guía de Aplicación de los Principios, Normas
Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental” de la CGR

“Comentario: Esta es otra metodología para evaluar de sistema de

control interno”