Colegiul economic “Ion Ghica”

Asistent de gestiune, anul II

Elev : Vasile Elena-Alexandra

BILANTUL CONTABIL

Bilantul contabil se intocmeste obligatoriu anual, precum si in situatia fuziunii sau incetarii
Bilantul ofera informatii despre situatia financiara a intreprinderii si, in special, despre
resursele economice pe care le controleaza, la datorii si la efectele tranzactiilor, evenimentelor si
circumstantelor susceptibile sa modifice resursele si datoriile.

Orice intreprindere dispune de un anumit patrimoniu care, impreuna cu rezultatul

exercitiului, se regaseste in obiectul contabilitatii financiare. Patrimoniul pe care il detine agentul
economic se prezinta pentru informare si analiza, in totalitatea si structuralitatea sa, prin
intermediul bilantului contabil, care constituie lucrarea contabila de inchidere a exercitiului
financiar. Bilantul contabil arata si cum au fost utilizate resursele unitatii:
UTILIZARI = RESURSE ACTIV = PASIV
Fiecare dintre cele doua parti ale bilantului contabil, activ si pasiv, este structurata avandu-
se in vedere cate doua criterii:

A. pentru activ: modul de utilizare sau natura economica si lichiditatea (crescatoare);

B. pentru pasiv: modul de finantare sau natura juridica si exigibilitatea (crescatoare).

In functie de criteriile de mai sus elementele patrimoniale de activ se divizeaza in doua
grupe, active imobilizate (a caror lichiditate se extinde la o perioada mai mare de un an ) si active
circulante (care se refera la resurse a caror lichiditate este mai mica sau cel mult egala cu un an).
La imobilizari necorporale sunt incadrate cheltuielile de constituire; Cheltuielile de
cercetare-dezvoltare; alte imobilizari necorporale si imobilizari necorporale in curs. Imobilizarile
corporale cuprind cladiri si constructii speciale; masini si utilaje; alte imobilizari corporale si
imobilizari corporale in curs. Iar imobilizarile financiare, contin titluri de participare; alte titluri
imobilizate si creante imobilizate.

Activele circulante contin categoria de Stocuri, unde se incadreaza: Stocurile de materii

prime, Materialele consumabile; Obiecte de inventar; Baracamente; Productia in curs de executie
si produse; Animale; Marfuri si ambalaje;

In cadrul categoriei Alte active circulante, inregistram Avansuri acordate furnizorilor;

Clienti si conturi asimilate; Actionari-capital subscris si nevarsat; Alte creante; Titluri de
plasament; Conturi la banci, Casa si Acreditive.

De asemenea, activul bilantier contine si categoriile:

a. Conturi de regularizare si asimilate, care se refera la cheltuielile inregistrate in avans si la

diferentele de activ generate de conversia creantelor si datoriilor in devize;

b. Prime privind rambursarea obligatiunilor.

La randul lor, elementele patrimoniale de pasiv se divizeaza in trei grupe, dupa cum
urmeaza: (I) Capitaluri proprii; (II) Provizioane pentru riscuri si cheltuieli; (III) Datorii.
1
Colegiul economic “Ion Ghica”
Asistent de gestiune, anul II
Elev : Vasile Elena-Alexandra

La categoria capitaluri proprii (resurse proprii) sunt incadrate urmatoarele elemente

patrimoniale: Capitalul social sau individual, din care: Capitalul subscris varsat; Prime legate de
capital, Diferente din reevaluare; Rezerve; Rezultatul raportat; Rezultatul exercitiului (profit sau
pierdere); Fonduri; Subventii pentru investitii; Provizioane reglementate.

SC UNICA SRL SUCEAVA

Profil –Fabricarea de draperii,
jaluzale, perdele de soare
Bilant initial
ACTIV PASIV
Nr.cr Denumirea elementului Suma Nr.cr Denumirea elementului Suma
t. t
1 Cheltuieli de dezvoltare 2.000 1 Capital subscris varsat 280.000
2 Concesiuni brevete, licente, marci1.000 2 Rezerve legale 8.000
comerciale si alte drepturi si active
similare
3 Alte imobilizari necorporale 600 3 Rezerve din reevaluare 2.000
4 Terenuri si amenajari terenuri 101.500 4 Rezultatul reportat (profit) 54.400
5 Constructii 80.000 5 Amortizari privind 1.200
imobilizarile necorporale
6 Instalatii tehnice, mijloace de 53.700 6 Amortizari privind 16.800
transport, animale si plantatii imobilizarile corporale
7 Mobilier, aparatura birotica,25.000 7 Furnizori 11.000
echipamente de protectie a valorilor
umane si materiale si alte active
corporale
8 Materii prime 13.000 8 Personal –salarii datorate 10.200
9 Materiale consumabile 800 9 Asigurari sociale 6.400
10 Materiale de natura obiectelor de1.500 10 Ajutor de somaj 450
inventar
11 Produse in curs de executie 5.000 11 T.V.A. de plata 1.400
12 Semifabricate, Produse finite 50.000 12 Impozit pe profit (venit) 10.400
13 Produse reziduale 1.800 13 Impozit pe venituri de 1.900
natura salariilor
14 Ambalaje 600 14 Fonduri speciale –taxe si 150
varsaminte asimilate
15 Clienti 50.000 15 Creditori diversi 1.000
16 Efecte de primit de la clienti 1.400 16 Credite bancare pe termen 13.000
scurt

2
Colegiul economic “Ion Ghica”
Asistent de gestiune, anul II
Elev : Vasile Elena-Alexandra
17 Debitori diversi 4.100
18 Valori de incasat 600
19 Conturi la banci in lei 20.000
20 Casa in lei 3.500
21 Cheltuieli inregistrate in avans 500
TOTAL ACTIV 418.300 TOTAL PASIV 418.300

2. SC ZIMBRU SRL SUCEAVA

Profil – Fabricarea produselor textile
Bilant initial
ACTIV PASIV
Nr.cr Denumirea elementului Suma Nr. Denumirea elementului Suma
t. crt.
1 Cheltuieli de dezvoltare 1.600 1 Capital subscris varsat 180.000
2 Alte imobilizari necorporale 20.000 2 Rezerve legale 6.000
3 Terenuri si amenajari terenuri 8.000 3 Rezultatul reportat (profit) 67.200
4 Instalatii tehnice, mijloace de 170.000 4 Amortizari privind 14.000
transport, animale si plantatii imobilizarile corporale
5 Mobilier, aparatura birotica, 14.000 5 Furnizori 44.000
echipamente de protectie a
valorilor umane si materiale si
alte active corporale
6 Imob. corporale in curs de 6.000 6 Furnizori de imobilizari 9.600
executie
7 Materii prime 65.000 7 Efecte de platit 12.000
8 Materiale consumabile 2.000 8 Personal –salarii datorate 11.000
9 Materiale de natura obiectelor 1.400 9 Drepturi de personal 220
de inventar neridicate
10 Semifabricate, Produse finite 45.000 10 Alte datorii in legatura cu 200
personalul
11 Produse reziduale 2.200 11 Asigurari sociale 6.710
12 Ambalaje 1.400 12 Ajutor de somaj 475
13 Clienti 34.000 13 Alte datorii sociale 340
14 Efecte de primit de la clienti 2.000 14 T.V.A. de plata 1.200
15 Clienti facturi de intocmit 1.600 15 Impozit pe profit (venit) 12.800
16 Furnizori-debitori 400 16 Impozit pe venituri de 2.090
natura salariilor
17 Avansuri acordate personalului 1.100 17 Fonduri speciale –taxe si 165
varsaminte asimilate
18 Debitori diversi 400 18 Credite bancare pe termen 30.000
lung
3
Colegiul economic “Ion Ghica”
Asistent de gestiune, anul II
Elev : Vasile Elena-Alexandra
19 Conturi la banci in lei 14.000
20 Casa in lei 6.500
21 Cheltuieli inregistrate in avans 1.400

TOTAL PASIV 398.000 TOTAL PASIV 398.000

3.
SC MARIS SRL SUCEAVA
Profil – Comert - produse industriale

Bilant initial
ACTIV PASIV
Nr.cr Denumirea elementului Suma Nr.cr Denumirea elementului Suma
t. t.
1 Cheltuieli de dezvoltare 4.500 1 Capital subscris varsat 231.000
2 Concesiuni brevete, licente, 200 2 Rezultatul reportat 185.150
marci comerciale si alte drepturi (profit)
si active similare
3 Alte imobilizari necorporale 1.600 3 Amortizari privind 160
imobilizarile necorporale
4 Constructii 12.000 4 Amortizari privind 1.390
imobilizarile corporale
5 Instalatii tehnice, mijloace de 23.000 5 Furnizori 95.400
transport, animale si plantatii
6 Mobilier, aparatura birotica, 14.500 6 Furnizori de imobilizari 1.240
echipamente de protectie a
valorilor umane si materiale si
alte active corporale
7 Materiale consumabile 800 7 Efecte de platit 2.300
8 Materiale de natura obiectelor 1.200 8 Personal –salarii datorate 20.000
de inventar
9 Marfuri aflate la terti 500 9 Drepturi de personal 100
neridicate
10 Marfuri 421.000 10 Alte datorii in legatura 1.200
cu personalul
11 Ambalaje 2.400 11 Asigurari sociale 12.200
12 Clienti 65.500 12 Ajutor de somaj 8.600
13 Efecte de primit de la clienti 31.000 13 T.V.A. de plata 19.500
14 Clienti facturi de intocmit 5.500 14 Impozit pe profit (venit) 26.700
15 Furnizori-debitori 200 15 Impozit pe venituri de 3.800
natura salariilor
16 Avansuri acordate personalului 1.400 16 Fonduri speciale –taxe si 260
varsaminte asimilate
17 Debitori diversi 200 17 Creditori diversi 2.000
4
Colegiul economic “Ion Ghica”
Asistent de gestiune, anul II
Elev : Vasile Elena-Alexandra
18 Valori de incasat 1.600
19 Conturi la banci in lei 18.000
20 Casa in lei 5.550
21 Cheltuieli inregistrate in avans 350

TOTAL ACTIV 611.000 TOTAL PASIV 611.000

SC COMPACT SRL
4. SUCEAVA
Profil – Comert - produse alimentare

Bilant initial

ACTIV PASIV
Nr.cr Denumirea elementului Suma Nr.cr Denumirea elementului Suma
t. t.
1 Cheltuieli de constituire 1.400 1 Capital subscris nevarsat 10.000
2 Cheltuieli de dezvoltare 500 2 Capital subscris varsat 50.000
3 Alte imobilizari necorporale 800 3 Rezultatul reportat 11.000
(profit)
4 Terenuri si amenajari terenuri 2.000 4 Amortizari privind 140
imobilizarile necorporale
5 Constructii 11.000 5 Amortizari privind 200
imobilizarile corporale
6 Instalatii tehnice, mijloace de 5.000 6 Furnizori 84.000
transport, animale si plantatii
7 Mobilier, aparatura birotica, 7.250 7 Furnizori de imobilizari 4.000
echipamente de protectie a
valorilor umane si materiale si
alte active corporale
8 Imob. corporale in curs de 2.000 8 Efecte de platit 1.200
executie
9 Materiale de natura obiectelor 650 9 Personal –salarii datorate 2.000
de inventar
10 Marfuri 165.000 10 Alte datorii in legatura 140
cu personalul
11 Ambalaje 1.300 11 Asigurari sociale 1.230
12 Clienti 1.000 12 Ajutor de somaj 90
13 Efecte de primit de la clienti 500 13 Impozit pe profit (venit) 160
14 Furnizori-debitori 1.200 14 Impozit pe venituri de 380
natura salariilor
15 Debitori diversi 600 15 Fonduri speciale –taxe si 60

5
Colegiul economic “Ion Ghica”
Asistent de gestiune, anul II
Elev : Vasile Elena-Alexandra
varsaminte asimilate

16 Valori de incasat 200 16 Creditori diversi 900

17 Decontari cu actionarii 10.000 17 Credite bancare pe 64.500
(asociatii) privind capitalul termen scurt
18 Conturi la banci in lei 14.000
19 Casa in lei 5.400
20 Cheltuieli inregistrate in avans 200
TOTAL ACTIV 230.000 TOTAL PASIV 230.000

5.
SC TRAVEL SRL SUCEAVA
Profil – TURISM

Bilant initial
ACTIV PASIV
Nr.cr Denumirea elementului Suma Nr.cr Denumirea elementului Suma
t. t.
1 Cheltuieli de dezvoltare 600 1
2 Concesiuni brevete, licente, 1.400 2 Capital subscris varsat 20.000
marci comerciale si alte drepturi
si active similare
3 Alte imobilizari necorporale 2.000 3 Rezerve legale 1.400
4 Terenuri si amenajari terenuri 1.000 4 Rezerve din reevaluare 4.500
5 Constructii 24.500 5 Rezultatul reportat 65.000
(profit)
6 Instalatii tehnice, mijloace de 18.000 6 Amortizari privind 400
transport, animale si plantatii imobilizarile necorporale
7 Mobilier, aparatura birotica, 12.000 7 Amortizari privind 1.600
echipamente de protectie a imobilizarile corporale
valorilor umane si materiale si
alte active corporale
8 Imob. corporale in curs de 200 8 Furnizori 2.450
executie
9 Materiale consumabile 2.200 9 Furnizori de imobilizari 2.000
10 Materiale de natura obiectelor 1.500 10 Personal –salarii datorate 10.000
de inventar
11 Lucrari si servicii in curs de 24.000 11 Alte datorii in legatura 200
executie cu personalul
12 Clienti 15.000 12 Asigurari sociale 6.100
13 Efecte de primit de la clienti 2.000 13 Ajutor de somaj 430
14 Clienti facturi de intocmit 11.000 14 Alte datorii sociale 200
15 Furnizori-debitori 500 15 T.V.A. de plata 1.600
16 Avansuri acordate personalului 1.000 16 Impozit pe profit (venit) 10.220
6
Colegiul economic “Ion Ghica”
Asistent de gestiune, anul II
Elev : Vasile Elena-Alexandra
17 Debitori diversi 500 17 Impozit pe venituri de 1.900
natura salariilor
18 Valori de incasat 1.600
19 Conturi la banci in lei 1.600
20 Casa in lei 7.200
21 Cheltuieli inregistrate in avans 200

TOTAL ACTIV 128.000 TOTAL PASIV 128.000