MANUAL DE ELABORACIÓN DE

PRESUPUESTO HOTELERO
 UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA
Administración y Dirección de Empresas

Sustentado por:
Claudia Salvía (15-0749)
Jesfraikie Ramírez (15-0489)
Maite Daniel (15-0336)
Monica Sanz (15-1063)

Asignatura:
Presupuesto Empresarial

Docente:
José Polanco Rondón

Tema:
Manual de elaboración
de presupuesto hotelero

Fecha de entrega:
11/04/2017

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 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN .................................................................................... 4
I. Balance Score Card ...................................................................... 5

II. Nómina ...................................................................................... 6

III. Supuestos Macroeconómicos ............................................................. 8
IV. Marketing Plan .............................................................................9

V. Capex ......................................................................................11
VI. Supuestos Microeconómicos (Ingresos) ...............................................11

VII. Supuestos Microeconómicos (Costos) .................................................12

VIII.Supuestos Microeconómicos (Gastos) .................................................12
IX. P&L (Estado de resultados) .............................................................13

X. Ingresos + impuestos .................................................................... 14

XI. Tipos de ingresos .........................................................................15

XII. 45 días de operación .................................................................... 16

XIII. Flujo de efectivo .........................................................................16

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 INTRODUCCIÓN

El presente documento tiene finalidad ser usado como guía para la realización de un
presupuesto hotelero.

El documento contiene de manera detallada todos los pasos que se deben de seguir
con las informaciones necesarias a buscar o calcular para el buen desarrollo del
presupuesto. Es importante que se sigan los pasos de la manera correcta para evitar
posteriormente errores o inconvenientes a lo largo del trabajo que se va realizar.

El presupuesto tiene una gran importancia que radica en ayudar a minimizar el riesgo
de las operaciones de la organización. Además de que sirve como mecanismo para la
revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca.

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MANUAL
II. Nómina
DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PARA UN HOTEL

La nómina del hotel se divide en dos: Nómina de temporada Alta y Nómina de

temporada
Para realizarbaja, esto son alterados
un presupuesto para unpor las de
hotel variaciones dedeterminado
un periodo clientes en eldehotel y porse
tiempo,
ende
debenlade
cantidad
realizarde
loscolaboradores en dichos
siguientes ejercicios parameses.
poderPero ambasdicho
completar nóminas son
presupuesto
realizadas
de una formabajocorrecta.
los mismos parámetros.

-Actividad
I. 1
Balance Score Card

Se debe conocer la cantidad de colaboradores que estarán laborando en todo el

hotel, para así
Para realizar el poder dividir
Balance ScorelasCard,
cantidades porde
se deben departamento y posiciones
tener determinadas y especificadas
necesarias.
las áreas de la empresa, en este caso del Hotel. Una vez claras las áreas que tiene la
empresa, se deben de determinar los objetivos estratégicos del hotel tomando en
cuenta los parámetros de los objetivos SMART que deben de ser: específicos,
medibles, alcanzables, realistas y oportunos.
-Actividad 2
Una vez establecidos los objetivos estratégicos de la empresa, por cada objetivo se
La asignación
debe deestrategia
trazar una puestos en el área
del Hoteloviene dada a partir
departamento de las descripciones
(Es importante saber quedeestas
puesto,
estrategias van a ser diferentes en cada departamento. Cada estrategia de que
es decir, las características y niveles de complejidad o preparación área va ir
necesite
acompañadaparade
cadalos puesto, declave
objetivos igual para
forma se determinan
poder alcanzarla analizando
(Puede haberlosmás
rangos de
de un
sueldos
objetivo por posición
clave para poderen el cumplir
mercado.la estrategia del área).

Posteriormente se debe establecer el peso (% en valor de importancia) de cada

objetivo clave trazado medidos en óptimo, aceptable y deficiente. Se debe de
-Actividad
reconocer 3la interdependencia de cada objetivo clave (Es decir, el departamento con
el que cada objetivo clave tiene relación).
Las cargas sociales que el Hotel pagará por cada colaborador de la nómina va a ser
distribuido de acuerdo a un porcentaje dado y regulado por la Tesorería de la
Por último. Social
Seguridad se debe de trazar
(TSS), estas la fecharepresentan:
cargas en la que se ARL,
van aARS,
llevar a cabo
AFP, los objetivos
Infotep, Regalía
conjuntamente con
Pascual y Vacaciones. el resultado obtenido al final del periodo (que % de cumplimiento
y logro hubo de los objetivos) y añadir observaciones en caso de que sea necesario.

-Actividad 4

Los derechos adquiridos de nuestros colaboradores van a depender del tiempo que
tengan laborando en la empresa, la posición que ocupe; estos son: los incentivos, la
Participación en las Utilidades de la Empresa, días feriados.

Nuestros incentivos son determinados de acuerdo a el logro de los objetivos

planteados por departamento y a nivel general de la empresa, son dados por niveles
jerárquicos y cantidades de sueldo estipulados.

Los días feriados son pagados solo a personal operativo y en los días que sea
necesaria su labor en el Hotel.

5
6
-Actividad 5

Las prestaciones laborales vienen estipuladas en el Código de Trabajo de la República

Dominicana, y va a ser determinado por el tiempo que tenga laborando en la
empresa.

Las prestaciones laborales a pagar al empleador son: Cesantía, Preaviso, en caso de

que el colaborador sea despedido antes de tomar sus vacaciones y sueldo de navidad,
estos son pagados como prestaciones laborales.

-Actividad 6

El Hotel debe cumplir con ciertas retribuciones complementarias que van a ser
afectadas por la posición que ocupe cada empleado, entre estas retribuciones
tenemos: seguro de vida privado, seguro complementario, uniforme, entrenamientos
por áreas, transporte, vivienda y alimentación.

Todo colaborador del Hotel tiene un seguro de vida y un seguro complementario para
el y su familia, que de acuerdo a la posición que ocupe será el porciento que se le
será deducido de su salario y el porcentaje que nosotros como empresa asumimos.

A todo colaborador se le dará al momento de la inducción al Hotel tres juegos de

uniformes.

Los entrenamientos se realizarán de acuerdo a las necesidades de cada

departamento, las horas se estipularán anualmente en los objetivos que se plantee
cada departamento, al igual que se presupuestará un monto fijo a invertir anual en
estas capacitaciones. Estos entrenamientos serán dirigidos y organizados por el
departamento de RR. HH y cada lead de departamento, las empresas que trabajan en
esas capacitaciones serán propuestas a dirección por el departamento de RR.HH y
luego se determina con cual se trabajara.

El transporte se manejará de acuerdo a la cantidad de empleados y los turnos a

cumplirse (3 turnos por día), solo se le dará transporte a los colaboradores que vivan
en Higuey. A los directores y gerentes se le asignará una cuota de gasolina mensual.

La vivienda y la alimentación se manejará de acuerdo a un por ciento de nómina

otorgado por la cantidad de empleados y el sueldo devengado.

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 III. Supuestos Macroeconómicos

Se debe de elaborar un cuadro con los supuestos macroeconómicos de manera

mensual, con sus respectivos cambios según el mes. Las variables que se tienen que
tener en cuenta son:

• Incremento salarial (Promedio de los últimos incrementos o promedio previsto

para dicho año).

• Crecimiento del PIB (Dirección General de Presupuesto de RD).

• Precio del barril del petróleo (Banco Central de la República Dominicana).

• Inflación (Dirección General de Presupuesto / Banco Central de la República

Dominicana).

• Tasa de cambio (Dirección General de Presupuesto de RD).

• Gasolina (Banco Central de la República Dominicana).

• Gasoil (Banco Central de la República Dominicana).

• GLP (Banco Central de la República Dominicana).

• ITBIS (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• Impuesto sobre la renta (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• Alcohol (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• Tabaco (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• Telecomunicaciones (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• Servicios de seguro (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• Cheques y transferencias. (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• IPI (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• Infotep (Dirección General de Impuestos Internos/DGII).

• AFP (Tesorería de Seguridad Social /TSS).

• SFS (Tesorería de Seguridad Social /TSS).

• SRL (Tesorería de Seguridad Social /TSS).

• Tasa de interés (Banco Central de la República Dominicana).

• Días feriados (Ministerio de Trabajo de República Dominicana).

• Tasa de ocupación prevista. (Banco Central de la República Dominicana).

• Estancia promedio (Banco Central de la República Dominicana).

• Consumo promedio (Banco Central de la República Dominicana).

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 IV. Marketing Plan

-Actividad 1: Cálculos

Con ayuda de datos como, la cantidad de habitaciones, el factor huésped, precio por
noche y el porcentaje de ocupación hacemos los cálculos respectivos tomando en
cuenta la temporada baja como el alta para determinar los ingresos mensuales o
anuales para el hotel.

Con dichos datos podemos determinar la cantidad de habitaciones que se esperan ser
ocupadas por mes y la cantidad de personas por habitación por mes.

Debemos tomar en cuenta la cantidad de días que posee cada mes acorde al año al
cual está proyectado el presupuesto

-Actividad 2: Segmentación

Con base en los cálculos de la actividad 1 procedemos a realizar una segmentación

según los canales de distribución utilizados por el hotel para vender sus habitaciones.
El departamento de ventas y mercadeo es quien determina qué porcentaje de sus
ventas mensuales les proporcionará a sus canales de venta como pueden ser las
ventas directas, tour operadoras, agencias de viaje, e-commerce y página web del
hotel.

Se debe de tomar en cuenta la cantidad de habitaciones mensuales según el

porcentaje de ocupación mensual y el porciento que se le otorgara a cada segmento
para obtener datos cuantitativos sobre el reparto de las habitaciones de manera
mensual.

-Actividad 3: Asignación de precios según segmento

A si como el departamento de ventas asigna a sus segmentos el porcentaje de ventas

mensual por habitación, también debe aplicarse el precio según la fuerza de ventas
que le proporciona el segmento al hotel. Por ejemplo, las ventas a través de tour
operadoras serán 200 USD, pero las ventas hechas de manera directa con el hotel
serán 400 USD.

-Actividad 4: Determinación de Ingresos por segmento

La actividad 3 es necesaria para continuar con esta ya que mediante el cálculo del
precio por habitación según segmento y la cantidad de habitaciones asignadas al
segmento de manera mensual podremos determinar los ingresos por segmento.

Precio x Cantidad = Ventas (Ingresos).

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-Actividad 5: Determinación de ingresos anuales

Este es la suma de todos los totales anuales según segmento.

-Actividad 6: Presupuesto de Marketing

Mediante la determinación de los ingresos por ventas anuales debemos asignar un

porcentaje para alimentar monetariamente las estrategias de la fuerza de ventas.
Entre un 2%-5% de los ingresos anuales.

-Actividad 7: Determinación de gastos

Los viajes del personal al extranjero o al interior del país son un gasto que incurre el
departamento de ventas para enviar parte de su personal a ferias de turismo y
demás. Mensualmente se debe determinar cuánto se les otorgará a los gastos de
viajes según las fechas de las ferias y eventos.

Dependiendo del hotel tendrás otros gastos como las impresiones de folletos de
información, tarjetas de presentación y demás por lo que se le debe asignar a cada
mes un presupuesto para impresión.

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 V. Capex

Para la realización del CAPEX (Capital expenses) por sus siglas en inglés
primeramente se evalúa qué tipo de inversiones se harán durante el año, estas deben
ser tres, la de nuevo negocio, la de reemplazo y las estratégicas. Una vez definido
esto se procede a buscar cotizaciones para las inversiones ya seleccionadas.

Cuando terminamos con esta parte procedemos a organizar los gastos por los
distintos meses en que estos incurrirán.

VI. Supuestos Microeconómicos (Ingresos)

Los supuestos microeconómicos de ingresos se conforman de los siguientes supuestos:

• Ingresos por Room Night.

• Totales de alimentos y bebidas.

• Consumo alimentos.

• Consumo bebidas.

• Teléfonos e internet.

• Servicios de lavandería.

• Ventas de tabaco.

• Ventas tiendas.

• Otros ingresos.

Los supuestos se calculan en base al factor indicador (ya sea factor por huésped o
room night), se establece el cálculo de manera mensual y se suma el valor de todos
los meses para saber el total de los supuestos microeconómicos de ingresos.

El total de ingresos de manera mensual se suma a al ingreso del plan de marketing

para obtener el ingreso total de la empresa.

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 VII. Supuestos Microeconómicos (Costos)

Los supuestos microeconómicos de costos se conforman de las siguientes variables:

• Alimentos.

• Bebidas.

• Combustible de cocina.

• Suministros AyB.

• Servicio de teléfono y cable TV.

• Tabaco.

Cada variable va a ser calculada en base al valor asignado y al factor indicador que
sea necesario (Factor huésped o Factor Room Night). El valor de cada supuesto debe
de ser calculado de manera mensual y posteriormente totalizarlo.

VIII.Supuestos Microeconómicos (Gastos)

Para la creación de los supuestos Microeconómicos en el área de gastos, se calculan

estos gastos en base a su indicador y su valor en el mercado y se sacan estos valores
mensualmente.

Los gastos que se deben de calcular y expresar en esta parte de supuestos

microeconómicos, son lo siguientes:

• Sueldos y cargas sociales

• Telefonos y Fax.

• Agua potable.

• Energía eléctrica.

• Seguridad.

• Recogida de basura.

• Fumigación.

• Jardinería y paisajismo.

• Mantenimiento de equipo y base de datos.

• Servicios de lavandería.

• Materiales de oficina.

• Suministros y servicios de limpieza.

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• Suministros generales

• Arte y servicios de decoración.

• Provisión de equipos operacionales.

• Licencias y permisos.

• Análisis microbacteriológico.

• Musica y espectáculos.

• Seguro todo riesgo.

• Seguro de responsabilidad cívil.

• Seguro vehículos.

• Comprensiva 3D.

• Placas y revistas.

• Combustibles.

• Honorarios y Auditoría.

• Honorarios profesionales.

• Procesos legales.

• Alquileres.

• Cuotas y suscripciones.

• Gastos de viaje,

• Gastos de representación.

• Atenciones a huésped.

• Impresos publicitarios.

• Honorarios de franquicia.

• Comisión sobre ventas.

• Mantenimiento

IX. P&L (Estado de resultados)

Se debe de realizar un estado de resultados con los valores obtenidos de la empresa

para poder tener un conocimiento de las ganancias o pérdidas obtenidas en un
periodo determinado de tiempo.

Se debe de seguir el diseño tradicional de un estado de resultados para poder evaluar

precisamente la rentabilidad de la empresa, su capacidad para generar utilidades, la
manera en que puede eoptimzar los recurso para maximizar las utilidades. Y también
es importante realizarlo para poder medir el desempeño de la empresa, es decir,
cuanto la empresa esta invirtiendo por cada peso que gana y conocer a su vez el
EBITDA que se posee, importantes factores para cualquier toma de decisión.

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 X. Ingresos + impuestos

Se deben de calcular los ingresos con los impuestos. Para poder realizarlo, se deben
de coger los supuestos microeconómicos de ingresos, ya realizados anteriormente y
sumarle de manera mensual el impuesto que corresponde según el tipo de ingreso.

• 28% de impuestos para:

-Ingresos por room night.

-Ingresos de alimentos y bebidas.

• 18% de impuestos para:

Otros ingresos que se encuentren en los supuestos microeconómicos de ingresos,

como:

-Teléfono e Internet.

-Servicios de lavandería.

-Ventas de tabaco.

-Ventas de tiendas

-Otros ingresos.

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 XI. Tipos de ingresos

El siguiente paso, es dividir los tipos de ingreso según si el ingreso es en efectivo, en

tarjeta de crédito o es un ingreso a crédito. Dicha división se realiza para poder
establecer en que tiempo van a entrar dichos ingresos a la empresa y tener un buen
control y manejo de ellos.

Para poder calcularlo, se deben de seguir los siguientes parámetros en base al 100%
de ingresos:

• 20% Efectivo y Tarjeta de crédito.

20% en efectivo.

80% en tarjeta de crédito –

Se descuentan (5% gasto comisión venta y mercadeo) y (retienen 2%).

• 80% A crédito. Los ingresos a crédito se cobran de la siguiente manera:

30% a 45 días.

40% a 60 días.

20% a 90 días.

8% a 120 días.

2% Nunca se cobra.

Para ambos tipos de ingresos, ese debe de realizar una tabla en la que estén
representados dichos ingresos de manera mensual.

Se debe de tener en cuenta que:

Los ingresos en efectivo y tarjeta de crédito, entran en el mismo mes en el que se

realiza la venta.

Los ingresos a crédito, se deben de representar según los aspectos anteriormente

mencionados, entorno a los días en que van a entrar los ingresos, que a diferencia de
los anteriores, no entran el mismo mes en que se realiza la venta.

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 XII. 45 días de operación

La empresa necesita un mínimo de efectivo que equivalga a 45 días de operación,

para poder mantenerse funcionando. Para poder saber cual es el monto necesario se
tiene que:

1.- Ir al estado de Profit and loss y sumar los costos de venta, a los gastos
administrativos y a los gastos de ventas y mercadeo. Esto se va a realizar con cada
mes del año y se recogerá en una tabla.

2.- Luego de realizado esto, se hará un promedio entre los meses de temporada alta
y otro promedio entre los meses de temporada baja.

3,.- Cuando se tienen estos promedios, cada uno se divide entre treinta (30) que es
el promedio de días del mes y luego el resultado de esa división se multiplica por
cuarenta y cinco (45) para poder obtener los 45 días de operación de cada una de las
temporadas.

XIII.Flujo de efectivo

Una vez calculados los 45 días de operación se deben de expresar en una tabla los
siguientes valores con sus respectivos cálculos:

En primer lugar se toma el mínimo de efectivo que se debe de poseer, que son los 45
días de operación anteriormente calculados. Los 45 días de operación según
temporada, se van a expresar en el valor del mes anterior. Por ejemplo enero se
expresa el monto de los 45 días de diciembre.

Una vez realizado lo anterior, se deben de expresar las entradas de efectivo liquido,
es decir se deben de expresar el efectivo que le entra a la empresa por los diferentes
tipos de ingresos: efectivo, tarjeta de crédito e ingreso a crédito.

Una vez finalizada la parte de las entradas de efectivo, se pasa a las salidas de
efectivo. Las salidas de efectivo que se deben de incluir son las siguientes:

Costos de venta: se coge la información del estado de resultados, pero se expresa el

valor del mes anterior.

Sueldos y salarios: se busca la cantidad de nomina que se debe de pagar y se

expresa la cantidad en el mismo mes en que incurre.

TSS : se suman los valores de la nomina de todas las aportaciones a la TSS y se

expresa el valor del mes anterior.

Transporte: se expresa el valor al mes siguiente.

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Vacaciones: se expresa el valor en un solo mes, en el que esta presupuestado.

Regalía: se expresa el valor en diciembre

Bonos: se expresa el valor en el mes de marzo.

Uniforme: se realiza el pago dos veces al año, según lo que se tenga presupuestado.

Preaviso y Cesantía: se expresa el valor dos veces al año, una en temporada baja y
una en temporada alta.

Propina legal: se calcula en base al 10% de los ingresos por room night y por
alimentos y bebidas.

Póliza de seguro: se calcula sumando los diferentes gastos en seguros, que se

pueden encontrar en los supuestos microeconómicos de gastos. Y solo se expresa una
sola vez al año.

Anticipo ISR: se calcula sacando el 1.50% de las ventas netas realizadas en cada mes.

Capex: se expresa el valor de inversión programado para cada mes.

Finalmente, se deben de añadir a continuación de lo realizado anteriormente los

datos siguientes, que serán extraídos de los supuestos microeconómicos de gastos:

• Servicios Públicos.

• Materiales y Suministros Oficina.

• Suministros y Servicios Operativos.

• Vehículos y Equipos.

• Mantenimiento y Reparación.

• Honorarios profesionales (auditorias).

• Alquileres.

• Herramientas y Activos fijos menores.

• Faltantes/sobrantes/decomisos.

• Cuotas y Suscripciones.

• Otros Gastos administrativos.

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