Audit Internal

1. Sebelum mengurangi resiko pengendalian yang ditetapkan, auditor harus memperoleh tingkat
keyakinan yang memadai bahwa prosedur pengendalian intern digunakan dan berjalan sebagaimna
mestinya. Auditor mendapatkan keyakinan ini dengan melaksanakan apa?

2. Berikan contoh yang merupakan perencanaan audit dan prosedur pengendalian yang efektif untuk
membantu menghindari salah oengertian dann penggunaan staf audit yang kurang efisien?

3. Seorang auditor sedang merencanakan penugasan audit untuk klien baru dalam bidang usaha yang
tidak dikuasainya, jelaskan apa saja yang merupakan sumber informasi paling berguna selama tahap
perencanaan awal, jika auditor mencoba untuk mrndapatkan gambaran umum mengenai masalah audit
yang mungkin akan dijumpainya?

4. Jelaskan urutan langkah langkah pengumpulan bahan bukti audit sebagai dasar bagi pendapat
auditor?

5. Sebelum mengandalkan system pengendalian intern auditor haruslah memperoleh tingkat

kepercayaan yang wajar bahwa sisitem pengendalian intern adalah dipergunakan dan dilaksanakan.
Auditor mendapatkan tingkat kepastian ini melalui apa?

6. Prosedur analisis apasaja yang digunakan dalam perencanaan audit harus berfokus pada identifikasi
apa saja?

7. Konsep materialaitas sangat penting bagi auditor dalam hubungannya dengan apa?

8. Apabila seorang akuntan public memberikan pendapatnya pada suatu laporan keuangan maka
tanggung jawabnya meliputi apasaja?

9. Resiko yang paling besar diamana auditor membutuhkan perlindungan yang layak merupakan
kombinasi dari dua jenis resiko. Resiko apa yang dimaksud?

10. Apabila auditor independen dalam melaksanakan pemeriksaan menemukan adanya penyimpangan
atas kesalahan yang cukup materialdi dalam laporan keuangan yang diperiksanya maka yang harus
dilakuakn auditor tersebut haruslah?

11. Apakah tujuan auditor independen untuk melaksanakn studi dan evaluasi atas system pengendalian
interna apasaja?

12. Pda waktu melakukan evaluasi atas pengendalian intern, perhatian utama auditor adalah untuk
menentukan tentang apa saja?

13. Dalam melakukann evaluasi atas penendalian intern, tahap pertama adalah untuk menyusun daftar
pertanyaan tentang pengendalian intern dan bagan arus dari sistem itu . Tahap keduanya seharusnya
adalah?
14. Apa saja yang merupakan system pengendalian intern akuntansi yang terbaik dan efektif yang dapat
dipergunakan untuk membuktikan bahwa pegawai bagian produksi telah meneliti kebenaran kartu jam
kerja ditempat pencatatan waktu kerja?

15. Yang manakah dari kebijakan berikut ini merupakan kelemahan pengendalian intern akuntansi yang
berhubungan dengan perolehan peralatan pabrik?

16. Sebutkan langkah – langkah yang merupakan bentuk pengendalian intern akuntansi yang standar
yang berlaku umum untuk pembayaran kas?

17. Apabila seorang auditor memberikan pendapat wajar tanpa pengecualian, hal itu berarti?

1. Audit manajemen ditujukan untuk mencapai perbaikan atas berbagai program/ aktivitas dalam
pengelolaan perusahaan yang masih melakukan perbaikan. Oleh sebab itu auditnya dirancang untuk
menemukan berbagai kelemahan dalam operasional perusahaan, menentukan penyebabnya,
menganalisis akibat yang ditimbulkan, danmencari jalan perbaikan atas kelemahan tesebut, berupa
perbaikan perencanaan program, metode kerja, standar penilaian, proses pengelolaan sumber daya dan
sebagainya. Sedangkan audit keuangan dilakukan untuk mendapatkan keyakinan bahwa laporan
keuangan yang disajikan oleh perusahaan (manajemen) telah disusun melalui prosen akuntansi yang
berlaku umum, dan menyajikan dengan sebenarnya kondisi keuangan perusahaan pada tanggal
pelaporan dan kinerja manajemen pada peiode tersebut.

2.
AUDIT MANAJEMEN

1. Apa tujuan dari audit manajemen dan apa perbedaannya dengan audit keuangan?

 Tujuan dari audit manajemen adalah untuk mengidentifikasi kegiatan, program, dan aktivitas
yang masih memerlukan perbaikan, sehingga dengan rekomendasi yang diberikan nantinya
dapat dicapai perbaikan atas pengelolaan berbagai program dan aktivitas pada perusahaan
tersebut.

Karakteristik Pemeriksaan Keuangan Pemeriksaan Manajemen

1. Tujuan Menyatakan pendapat atas kondisi Menilai dan memperbaiki
keuangan dan metode dan kinerja manajemen
kepengurusan(stewardship)
2. Ruang Catatan keuangan organisasi secara Fungsi usaha atau subunit yang
Lingkup keseluruhan saling berhubungan
3. Keperluan Secara hukum disyaratkan (untuk Opsional
perusahaan go public)
4. Frekuensi Reguler paling sedikit setahun sekali Ad hoc
5. Orientasi Retrospektif Berorientasi ke masa depan
Waktu
6. Metode Penekanan pada keterampilan Penekanan pada keterampilan
akuntansi interdisiplin
7. Realisasi Aktual Potensial
8.Persyaratan Secara normal laporan bentuk pendek Laporan yang komprehensif
Pelaporan untuk menyertai laporan keuangan termasuk tujuan ruang lingkup,
pendekatan, temuan dan
rekomendasi
9. Penerima Pemegang saham eksternal, Manajemen intern
pemerintah, publik.
2. Bagaimana audit manajemen dapat membantu perusahaan meningkatkan ekonomisasi , efisien,
efektivitas pencapaian tujuannya?

 Apabila management audit dilakukan secara berkala maka management audit bisa
menunjukkan masalah ketika masalah tersebut masih berskala kecil. Dengan
demikianmanagement audit merupakan alat manajemen yg membantu manajemen dalam
mencapai tujuan krn tindakan korektif dapat dilakukan utk pemecahan masalah apabila
ditemukan inefisiensi dan inefektifitas.

3. Dalam melaksanakan pemeriksaan manajemen sebagai auditor. Apakah saudara akan memandang
karyawan atau pejabat yang terkait dengan objek pemeriksaan sebagai orang yang harus dicurigai
ataukah menjalin kemitraan dengannya dalam proses pemeriksaan? Jelaskan alasan saudara.

 Auditor seharusnya mencoba untuk bekerja sama dengan seluruh manajemen dalam proses
audit sehingga dapat meyakinkan pihak manajeman bahwa auditor berada di pihak mereka dan
mempunyai tujuan untuk mengembangkan desain guna membantu memperbaiki operasi.

4. Dalam melakukan audit atas fungsi pengadaan masalah kritis apa yang harus diperhatikan auditor
untuk menilai bahwa rencana pengadaan telah memenuhi prinsip prinsip dalam tatakelola pengadaan
yang baik?

 Prinsip-prinsip dalam tata kelola yang baik agar mencapai tujuan tersebut maka proses
audit harus mampu mendapatkan bukti yang cukup, relevan, dan dapat dipercaya, serta
melakukan penilaian atas kesesuain praktik yang terjadi dengan pedoman yang menjadi
kriterianya.

5. Bagaiman audit fungsi pengadaan dapat membantu meningkatkan efisiensi dalam perusahaan?

 Untuk mencapai tujuan, sesuai dengan visi dan misi organisasi

 Menilai ekonomisasi, efisiensi dan efektivitas pengadaan
 Mendorong pengembangan dan pemeliharaan manajemen informasi pengadaan yang
dapat diandalkan serta pengungkapan informasi tersebut dalam laporan periodik,
termasuk pemenuhan kewajiban akuntabilitas
 Memastikan bahwa aktivitas pengadaan telah selesai dengan ketentuan dan peraturan
yang berlaku
 Yaitu dengan cara wujud dari komitmen manajemen dalam merencanakan,
mengorganisasi, mengarahkan dan mengendalikan proses pengelolaan sumber daya
secara optimal manajemen harus mampu mengarahkan dan memotivasi seluruh bagian
kelompok, dan individu dalam sebuah kerja sama tim
6. Sebagai auditor, saudara ditugaskan melakukan audit SDM pada sebuah restoran sebagai dasar
penilaian saudara harus memiliki kriteria yang tepat untuk audit yang saudara lakukan. Buat minimal 5
kriteria SDM untuk audit restoran. Jelaskan alasan, mengapa saudara menerapkan kriteria tersebut.

7. Pada saat audit fungsi distribusi, saudara menanyakan, apakah memiliki tujuan dan strategi distribusi
yang dinyatakan tegas? Sebutkan dan jelaskan strategi distribusi bagi produk agrobinis?
8. Harga merupakan variable untuk memenangkan persaingan. Sebagai auditor pemasaran, bagaimana
saudara menilai efektifitas harga yang diterapkan perusahaan dalam mendukung keunggulan
bersaingnya?

 Harga dan penawaran yang dilakukan perusahaan harus secara cermat merespon harga dan
penawaran pesaing. Konsumen tidak akan membeli suatu produk dengan harga yang lebih tinggi
jika produk tersebut tidak memberikan manfaat lebih kepada penggunanya.

9. Dalam melakukan audit atas fungsi pemasaran perusahaan, auditor melakukan review dan pegujian
terhadap system pengendalian manajemen perusahaan . Informasi apa saja yang ingin diperoleh auditor
dan untuk apa? Jelaskan?

 a. Pengujian
untuk mengetahui tingkat efektivitas, efisiensi dan ekonomisasi pada fungsi pemasaran
perusahaan.
 b. Review
untuk mengetahui sejauh mana pencapaian dari fungsi pemasaran perusahaan dalam
mencapai tujuan/sassaran secara ekonomis, efektif dan efisien.


10. Bagaimana auditor menilai efektivitas kebijakan promosi?

 Untuk menilai efektivitas dan efisiensi kebijakan promosi tang diterapkan perlu
dilakukanpengukuran hasil promosi. Pengukuran ini melibatkan wawancara dengan audiens
sasaranuntuk mendapatkan hasil tentang apakah mereka mengenal atau mengingat pesan
yangdisampaikan, berapa kali mereka melihatnya, poin apa dari pesan tersebut yang
palingmereka ingat, bagaimana perasaan mereka terhadap pesan tersebut serta sikap
merekasebelumnya dan saat ini terhadap produk tersebut dan perusahaan. Selain itu, perlu
jugadiperoleh informasinya tentang respons audiens, berapa banyak dari mereka yang
membeliproduk tersebut, menyukainya, dan membicarakannya dengan orang lain.

1. Audit manajemen ditujukan untuk mencapai perbaikan atas berbagai program/ aktivitas dalam
pengelolaan perusahaan yang masih melakukan perbaikan. Oleh sebab itu auditnya dirancang untuk
menemukan berbagai kelemahan dalam operasional perusahaan, menentukan penyebabnya,
menganalisis akibat yang ditimbulkan, danmencari jalan perbaikan atas kelemahan tesebut, berupa
perbaikan perencanaan program, metode kerja, standar penilaian, proses pengelolaan sumber daya dan
sebagainya. Sedangkan audit keuangan dilakukan untuk mendapatkan keyakinan bahwa laporan
keuangan yang disajikan oleh perusahaan (manajemen) telah disusun melalui prosen akuntansi yang
berlaku umum, dan menyajikan dengan sebenarnya kondisi keuangan perusahaan pada tanggal
pelaporan dan kinerja manajemen pada peiode tersebut.

2. Dengan cara audit manajemen diarahkan untuk menilai secara keseluruhan pengelolaan operasional
objek baik fungsi manajerial ( perencanaan, pengorganisasian, pengarahan, dan pengendalian ) maupun
fungsi – fungsi bisnis perusahaan yang secara keseluruhan ditujukan untuk mencapai tujuan perusahaan,
apakah sudah dikelola dengan prinsip-prinsip kehematan, efisiensi, dan secara efektif dapat mencapai
tujuannya.

3. Dalam melaksanakan tugas manajemen sebagai auditor, saya tidak akan memandang karyawan/
pejabat yang terkait dengan objek pemeriksaan sebagai orang yang harus dicurigai, tetapi saya akan
menjalin kemitraan dengannya dalam proses pemeriksaan karena semakin kita menganggap mereka
sebagai objek yang harus dicurigai maka semakin sulit untuk kita menemukan bukti – bukti audit yang
kita butuhkan dalam pemeriksaan, justru ketika kita menganggapnya sebagai rekan atau kemitraan
maka kita bisa dengan mudah menelusuri jejak audit yang meupakan tujuan utama kita sebagai seorang
auditor.

4.
a) Apakah perusahaan telah memiliki daftar kebutuhan rencan yang terdokumentasi?
b) Apakah rencana pengadaan telah mencerminkan efisiensi dalam pengadaan?
c) Apakah rencana pengadaan tersebut telah memuat tentang spesifikasi yang dibutuhkan dan
kualitas yang dibutuhkan.

5. Pengendalian terhadap perencanaan pengadaan memastikan bahwa barang/ jasa yang akan
diperoleh/ dibeli adalah barang/ jasa yang benar – benar dibutuhkan dalam operasional unit pengguna,
jenis, spesifikasi, dan kuantitasnya. Disamping itu penilaian tahap ini juga berkaitan dengan apakah
kebutuhan ini telah tertuang dalam rencana induk perusahaan dan didukung sumber daya yang
memadai untuk mendapatkan barang/ jasa yang dibutuhkan. Pada tahap proses pengadaan,
pengendalian berfungsi untuk memastikan proses pengadaan barang/ jasa tersebut telah berjalan
dengan transparan, tidak diskriminatif, adil, dan akuntabel.

6.
 Jujur, dibutuhkankaryawan yang jujur terhadap jalannya operasi perusahaan/ terhadap transaksi
keuangan yang dilakukan oleh restoran
 Bersih, karyawan harus menjaga dan merawat kebersihan lingkungan restoran
 Rajin, karyawan mampu melakukan tugas secara tepat dan cepat
 Berpendidikan, setiap karyawan minimal telah menempuh pendidikan SMA
 Bertanggungjawab, karyawan mampu bertanggungjawab terhadap pekerjaannya.

7. – Kriteria ekonomi, masing- masing alternatif saluran akan menghasilkan tingkat penjualan dan biaya
yang berbeda- beda
_Kriteria Kendali dan Adaptif, jika menggunakan agen penjualan perusahaan akan mendapatkan
masalah dalam hal pengendalian. Agen penjualan merupakan perusahaan independen yang beusaha
memaksimalkan labanya. Agen penjualan mungkin akan berkonsentrasi pada pelanggan yang membeli
paling banyak, bukan mengutamakan mereka yang membeli barang produsen.

8. Penilaian efektivitas harga yang ditetapkan perusahaan dalam mendukung keunguulan bersaingnya
adalah dengan mengidentifikasi kebijakan harga, apakah harga yang telah ditetapkan memenuhi
kelangsungan hidup produk, memaksimalkan laba saat ini, apakah kebijakan harga yang telah ditetapkan
membuat perusahaan menjadi pemimpin dipangsa pasar, yang mengutamakan keunggulan di pasar,
baik melalui kualitas, produk, pelayanan, dan penekanan pada memaksimalkan kepuasan pelanggan.

9. Informasi yang digali auditor dalam pengujian dan review.

  Apakah department perusahaan memiliki pernyataan tujuan secara tertulis?
 Apakah pemasaran perusahaan menyesuaikan tujuan dengan perubahan kondisi?
 Apakah peusahaan memiliki rencan bisnis actual untuk dibandingkan nantinya dengan hasil yang
dicapai ?
 Apakah upaya pemasaran perusahaan didukung SDM yang memadai?
 Apakah perusahaan telah menyusun pemasarannya secara sistematis?

10. Penilaian hasil promosi harus dilakuakan untuk menilai efektivitas dan afisiensi program promosi
yang diterpakan. Penilaian ini melibatkan wawancara dengan audiens saasaran untuk mendapatkan
informasi tentang apakah mereka mengenal atau mengingan pesan yang disampaikan, beberapakali
mereka melihatnya, poin apa dari pesan tersebut serta sikap mereka sebelumnya anpada saat ini
terhadap produk tersebut dan persahaan. Disamping itu, perlu juga diperoleh informasinya tentang
respon audiens, berapa banyak dari mereka yang membeli produk tersebut, menyukainya, dan
membicarakannya dengan orang lain.