‘SERIE: (20 puntos) A continuacién se presentan diez enuncindoe, y cada uno con cuatro posibies respuestas, ‘subcaye 8 que considere comecto 11. Olagnosticar y formufar recomendeciones profesionales para mejorar la eficacia, 1a economia y la efcincia de tas ‘operaciones involvoradas on ios haliarcos, 8. forme b. Diagnostice ¢__Objetivo s coro plaza Tye — 2. Es el servicio que presta ol CPA cusndo examina clertos aspects administratos, con fa Intencion de haoer Fecomendaciones para incrementar la efciencia oporativa dela ented, ‘a. Audion Administratwa b. Auditoria de efclencia 6 Ausitoria Qperacionat ‘0 Todas las artororos. 3. En esta fase de la auditosa operacional se realizan pruebas de detale de muy divers indole, utlicando ‘especialmente prusbas selocivas ‘2. Investigacion y andisis: B. Famliartzacion © Dispasetico 6._Ninguna e9 comecta 4. a Wenica mas ullizade en auditoia operacional, ya que ee obtene informacion de prmera mano. ‘2. Entrevitss formales b_Segumiento y comperacion c_ Eamiinizacity Ay ® som correla 5. Se rafters a a viotacion de leyes 0 aisposicones guberamentales a Fraude blrregularidad © Agtolegat d__ Todas son comectas, 6. Son omisiones no intencionsaies de Giras 0 de revelaciones en los estado financieros @. Acio Hegal b, Enor ¢._Inequiares d,_fenguna es coveck 7. Los estindares para la prictics de la autora operacional son: ‘2. on Normas iniemacionales de Auditor . Las Nommas Intemacionales para el ejereicio profesional de A. 1 o_o Boletinas de Auditor Operacional "a Fodas las anteriores 8. Cuando 0 tonen indicacoros ve ineticioncia, pare $9 desconcoen las razones, 0 ‘que resuelvan un problema conocido. ‘2. Informe do Aurftoria Operacional © Objet y Alcanca de Auditorta Operacional ¢_ Aplicaciones de la Auetoria q ieee 2 Se cumple at presentar recomandaciones que tendan a incrementar ts eficioncia en ias| 2. nforme de auditoia interna b. vo de is auditor eee &—‘Ninguna os correcta 10, Se rafen a Seti es hatagoey 0 fee erro ge whe oe, prado os 0 presanten indicios de fala de ofciensi. 2. Cana des Gerencia 'B. — Mamorando do planeacionSEGUNDA SERIE (10 puntos): A cominvacin se presentan chen enunciados, en of pace en bance inique con une V sh ‘es verdadere 6 con una Fs 28 false 1] ae eetandares para Ta pracica de ia auaicra oparadonar son Tas Noma Tlemasonales 36 ‘Auton YB FE v v F v TERCERA SERIE (30 puntos): A cxntnuscitn we plantoan der preguntas las cuales debe de responder en forma Breve y conereta 1. Mencions 2 caracteriicas dos susoria oparasiona - Actua en campos operatives, no financieros, - Es una actividad Eminentemente objetivos. 2. Menciane tre fases des melodatogia cn a suitor operaciona Familarizacion, investigacion y analisis, diagnostico, 3. Moncione tres amaaciones de tani opersconat Tiempo, conacimierto y costo 4, Mencione des elapas vc miartzacién ve la austria operacion Estudio ambiental, estudio de lo gestion Administrativa, visita a las instalaciones. 3. {Cues 200 tas fees ce! Disgréstan, en ralacén aa redaccién de hallazges? Fase creativa, reverificacion dle hallazgos y elaboracion del informe 18 Mancine ts tericas p21 ogra cbjedas a i eesiigaton anSisie des auton operaciona: Entrevista, evalu: n cle gestion administrativa, examen de cdocumentacién, 7. Mencione vee elementos que debe contonae un Manual de Norma y prococimventos Definicion, importancia y contenide, 1. Moncione wee aspectos doin esti da infome de usta operaconal: ~ Aleance y limitacinnes del thabajo. - Situaciones qule afecten cesfavorablemente la eficiencia eperacional + Sugerencias pata mejorar [a eficiencia, 8 Mencione tre ebjetvos expacions de uns Auto Operasonat Promoveer mejoras a las operaciones. Determinar sila Acboian, cumpls con los planes y objetivos del negoci Comprobar fas opetaciones que se llevan de manera efectiva, eficiente y economia, 10. Mencone es indies mis comuines paca Revar a eabo une Auxtoia Opersconal Bajo rendimiento y desperdicios en los Deptos. Investigacion de cieitos problemas especificos conocids. Acumulacion de tratvajo en Deptos, \BUARTA SERIE (40 puntoo) La empresa “Lo excelencia S.A," contratd sus servicios protesioneles para fa realizacién de une auditorta operacional; ol trabajo de campo rics el 21 de ooptiambre dal 2070 yo conciyee/ do octubro de 2010, deepube de haber cumpido ‘completemente con ta metodologi de ia suditoria Cperacional, usted en su diagnsalico detarniné los siguientes hallazpos: go ventas, el aflo ant Reduce o informe, sipuiendo la estructure sugerida, destacendo los hallazgos, efecto, causes, consecuenciaé y Tecomendaciones; enfocada mejorar la eficiencia Cuantiicando en lo posible sue resuitados, ef trforme io rinde usted at sia 1e hoy af conseja de administracién,INFORME DE AUDITORIA OPERACIONAL Fecha: Guatemala 02 de Diriembre 2010 Sefiores Consejo de Administracion La Excelencia, S.A, Ciudad’ Distinguidos Sefiores: PARRAFO DE INTRODUGCION De acuerdo con nuestro plan de actividades . efectue una “Auditoria Operacional” sobre tas, politics , practicas, procedimientos operativos y controles, que estuvieron en operacién en fas areas de Ventas y Costo de Ventas en la Empresa La Excelencia, S.A PARRAFO DE ALCANCE E} Objelivo del presente trabajo fue auditar operacionalmente Ios ciclas de ingresos y egresos. ‘asi como sus procedimientos. Se evaluo los controles existentes. la politica y la organizacién ‘asi como el efacto de [os resultados de las decisiones administrativas relacionadas a las areas examinadas PARRAFO DE ANTECEDENTES: El ciclo de Egresos-Compras se dedica a la adquisicién de fos recursos para el cumplimiento de los fines de la empresa, pueden ser actives 9 costas y/o gastos, | ciclo de ingresos esta comprendido por las venias las cuales se encargan de controlar las ventas las cuales se ‘elacionan con el ares de inventarios y cuentas por cobrar-clentes. RESUMEN DE ASPECTOS PRINCIPALES Presentacion de hallazgos de auditoria y recomendaciones: Los hallazgos , resultados y recomendaciones importantes que se incluyen en este informe, Consideramos que al ponerse en practica, segun nusstro crierio, traeran mejoras al sistema de control operativo y salvaguarda de jos acives de la empresa, Estoy muy agradecida por la cooperacién recibida durante la revision por parte del personal de la Empresa La Excelencia, SA. y pongo a sus ordenes en cualquier duda que se presente, Atentamente, LUC. wx0000 Contador Publice y AuditorHALLAZGOS POR DEFICIENGIA DE CONTROL INTERNO DISMINUCION DE LAS VENTAS. 1 Hallazgo. ‘Se determino que la empresa no ha alcanzado sus metas de ventas, el afio anterior vendié Q45 millones y para el aifo actual presupuesto un incremento del 18% la cual no se cumplid en el presente afo, a partir de Enero de 2008 las ventas han descendido en un 3% mensual ao presupuestad, Causa El departamento de mercadeo no ha tomade las estrategias adecuadas , las potiicas de ventas ‘tampaco son eficientes lo cual ha venido a afectar considerablemente las ventas, Conclusion: La Administracion de la empresa no ha tomado las medidas adecuadas, deberia hacer una revisi6n mensual pare revisar lo ejecutado con lo presupuestada y ver las variaciones. Recomendaciones: Establecer politica y procedimientos de mercadeo en. el cual se vean refiejados margenes de ganacia mensual estableciendo estrategias de mercadeo. Establecer politicas de ventas en las cuales se incluyan créditos a corto plazo. La informacién anterior es necesaria para un mejor y rapido control de créato.