MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEAI, Nr, 812/14.X.2016 LEGI $1 DECRETE PARLAMENTUL ROMANIEI CAMERA DEPUTATILOR SENATUL Parlamentul Romani Dispozitii generale Definitii Contribuabili Anul fiscal/perioada impozabila Reguli generale do aplicaro a impozitului specific unor activitafi LEGE privind impozitul specific unor activitati adopta prezenta lege. Art, 1, — Prin derogare de la prevederile ttlulu II din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prezenta lege reglementeaza impozitul specific pentru persoanele juridice romane care desfasoara activitati corespunzatoare codurilor CAEN: 5510 — .Hoteluiri i alt facilitéti de cazare similare’, 5520 — ,Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata’ 5530 — ,Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere”, 5590 — ,Alte servicii de cazare", 5610 — Restaurante’, 5621 — .Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente”, 5629 — ,Alte servicii de alimentatie n.c.a.", 5630 — ,Baruri si alte activitati de servire a bauturilor’ Art. 2. — (1) In intelesul prezentei legi, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificati: a) impozitul specific anual — impozitul datorat de contrbuabili care au inscrisd ca actvitate principala sau secundara activitatea corespunzatoare codurilor CAEN prevazute la art. 1; b) persoana juridica romana — conform art. 7 pet. 29 din Legea nr. 27/2015, cu modificarile si completarile ulterioare; ) complex hotelier — structura de primire turisticé cu funcjiuni de cazare care pentru oblinerea certificatului de clasificare include in perimetrul ei alte activitaji, dar cel putin una clasificata ca impusa aferenta codurilor CAEN 5610 si/sau 5630, $i indeplineste cumulativ urmatoarele conditi: (i) sunt exploatate de aceeasi persoana juridica romana; (ii) Inregistreaza distinct in evidenta contabila operatiunile efectuate; (ii) nu include activitatile aferente codurilor CAEN 5621 si 629; 4d) suprafafa utilé comerciala/de servire pentru codurile CAEN 5610 — ,Restaurante” si 5630 —.Baruri si alte activitati de servire a bauturilor’ — suma suprafetelor saloanelor, teraselor gi grddinilor de vara, conform certificatului de clasificare/autorizatie; €) suprafata ulilé de desfasurare a activitatil specifice codurilor CAEN 5621 — ,Activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente’, 5629— Alte servicii de alimentafie n.c.a.” — suprafala totala construita, conform certificatului de clasificare/autorizatiei, 4) unitate — locatia unde se desfagoara activitatea economica gi care este infinta functioneaza in conformitate cu legistatia Romani (2) Termenii/expresille utilizate in cuprinsul art. 6—10 au intelesul prevazut de legile de organizare si functionare a domenillor de activitate specifice. (3) Clasificarea activitatilor prevazute de prezenta lege intra in competenta autoritatilor administrate publice centrale cu responsabiltati in domeniu. Art. 3. — Sunt obligate la plata impozitului specific unor activitati, denumit in continuare impozit specific, in conformitate cu prevederile prezentei legi, persoanele juridice romaine care la data de 31 decembrie a anului precedent au indeplinit, cumulati, urmatoarele conditi: a) aveau Inscrisa in actele constitutive, potrivit legii ca activtate principald sau secundara, una dintre activitjile corespunzatoare codurilor CAEN prevazute la art. 1 b) nu se afld ih lichidare, potrivit legit ‘Art. 4. — (1) Anul fiscal este anul calendaristic (2) Cand un contribuabil se Infinteaza sau inceteaza s mal existe Th cursul unui an fiscal, perioada impozabila este perioada din anul calendaristic pentru care contribuabilul a existat Art. 5. — (1) Contribuabilii care se infiinteaza th cursul anului, inclusiv contribuabilii nou-infiintati ca fect al unor operatiuni de reorganizare efectuate potrivit legi, si care au inscrisa in actele constitutive, ca activitate principala sau secundara, una dintre actvitatile corespunzatoare codurilor CAEN prevazute la art. 1 platesc impozitul specific, incepand cu anul urmator infiinarii, daca sunt indeplinite conditile prevazute la art. 3, nregistrata gi (2) Persoanele juridice romane nu mai aplica acest sistem de impunere incepand cu anul urmator anului in care nu mai indeplinese una dintre conditile prevazute la art. 3, cu exceptiile prevazute de prezenta lege.Reguli pentru calculul impozitului specific anual Reguli pentru perioada de inactivitate, incetarea activitatii sialte situati MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEAI, Nr, 812/14.X.2016 3 (3) Contribuabili care au mai multe unitati determina impozitul specific anual prin insumarea impozitului specific aferent fiecarei unitati, calculat conform formulei stabilite in anexa corespunzatoare codului CAEN, (4) Contribuabili care desfasoara mai multe activitati cu codurle CAEN prevazute la art. 1, cu exceptia color care desfasoara activitati prin intermediul unui complex hotelier, determina impozitul specific prin insumarea impozitului stabilt potrivit art, 6, pentru fiecare activitate desfasurata, (5) In situatia in care intervin modificari datorate inceperi/incetarii unel activitali corespunzatoare codutilor CAEN prevazute la art. 1 sau intervine modificarea suprafetelor aferente desfagurarifiecarei activitati, incepnd cu semestrul urmator acestor modificari, contribuabilii recalculeaza, in mod corespunzator, impozitul specific aferent perioadei ramase din an/perioadel din anul calendaristic pentru care contribuabilul a existat, prin impairfirea impozitului specific anual la 365 de zile calendaristice 51 inmultrea cu numarul de zile aferent perioadei ramase din an/perioadei din anul calendaristic pentru care contribuabilul a existat. toare codurilor CAEN mod corespunzator, (6) In situaia in care se tnflnjeaza o noua unitate cu activitali corespun prevazute la art. 1, incepand cu semestrul urmator, contribuabilii recalculeaza, impozitul specific aferent perioadei ramase din an potrivit prevederilor alin. (5). (7) In situatia in care un sat, o comuna sau o stafiune turistica de interes local dobndeste statutul de statiune turistica de interes national, contribuabili stabilti in aria de administrare a acesteia vor plat impozitul specific la nivelul stabilt pentru sate/comune/statiuni de interes local pentru inca 3 ani de la dobéindirea statutului de statiune turistica de interes national, Art. 6, — (1) Impozitul specific anual corespunzator codurilor CAEN 6610 ,Restaurante’, Activitati de alimentafie (catering) pentru evenimente’, 5629 Alte servicii de alimentatie n.c.a.” se ‘alculeaza, pe fiecare unitate, conform formulei stabilte in anexa nr. 1 (2) Impozitul specific anual corespunzator codului CAEN 5630 ,Barurri gi alte activitati de servire a bauturilor” se calculeaza, pe fiecare unitate, conform formulei stabilite in anexa nr. 2. (3) Impozitul specific anual corespunzator codurilor CAEN 510 ,Hotelur gi alte facilitati de cazare similare’, 5520 ,Facilitati de cazare pentru vacante $i perioade de scurta durata’, 5530 ,Parcuri pentru rulote, campinguri si tabere", 5590 ,Alte servicii de cazare” se calculeaza, pe fiecare unitate, conform formule! stabilite Tn ‘anexa nr. 3. (4) Valoarea impozitului standard —,k", prevazut in anexa nr. 3, este cea corespunzatoare categorie! si/sau tipului de structurd de primire turistica mentionate In certificatul de clasificare. (6) in situatia tn care, in cursul unui an, au aparut modificari cu privire la Indeplinirea conditilor care au stat la baza eliberariicertficatului de clasificare prevazut la alin. (4) sau la numarul locurilor de cazare, contribuabili calculeaza impozitul specific, in mod corespunzator, incepand cu semestrul urmator acestor modificari potrivt prevederilor art. 5 alin. (5). (6) Contribuabilii care desfasoara activitati prin intermediul unui complex hotelier, astfel cum este definita art. 2 alin. (1) ft), determina impozitul specific potrvit formulei stabilte in anexa nr. 3. Veniturile obtinute din activitatea unui complex hotelier din contracte de inchiriere sau asociere catre/cu alte societati reglementate de Legea societatilor nr. 31/1990, republicata, cu modificarile si completarile Utterioare, vor fi supuse impozitarii conform art. 10 alin. (2) (7) Contribuabilii care desfasoara activitati prin intermediul unui hotel, hotel apartament, motel, pensiuni turistice, pensiuni turistice rurale, pensiuni turistice urbane, pensiuni agroturistice, apartamente de inchiriat, hotel tineret, bungalow-ur, vile, reprezentand structuri de primire turistica amenajate in cladiri sau in corpuri de cladiri, care pun la dispozitia turistilor spatii de cazare si spatii de alimentatie publica de tip restaurant, bar, toate aceste servicii specifice fiind activitati ale aceleiasi societali care desfagoara activitatea de cazare, nefacand obiectul inchirierii sau asocierii ctre/cu alte societati, determina impozitul specific potrivt formule’ stabilite in anexa nr. 3, Art. 7, — (1) Pentru contribuabilii care inceteaza sa existe in cursul anului, impozitul specific se recalculeaza in mod corespunzator, prin impartirea impozitului specific anual la 365 de zile calendaristice si inmultirea cu numarul de zile aferent perioadei fiscale corespunzatoare fiecarui contribuabil, luand in considerare, daca este cazul, si modificarea impozitului specific in cursul anului. (2) In eazul retrageri definitive de catre autoritajile competente a autorizatiei de functionare/ certificatului de clasificare pentru toate activitatile prevazute in anexele corespunzatoare codurilor CAEN, Dersoanele juridice roméne prevazute la art. 1 sunt obigate la plata impozitulul pe profit Incepand cu trimestrul ummator retragerl autorizatel de functionare/certiteatlu de clasificare (3) In cazul fn care, in cursul unui an, un contribuabil intra in inactivitate temporara inscrisa in registrul comer{ului sau in registrul tinut de instantele judecatoresti competente, dupa caz, acesta ramane in sistemul de impunere reglementat de prezenta lege si nu mai datoreaza impozitul specific incepand cu semestrul urmator. In cazul in care perioada de inactivitate inceteaza in cursul anului, contribuabilul datoreaza impozitul specific incepand cu semestrul urmator celui in care inceteazé perioada de inactivitate4 Reguli privind declararea gi plata impozitului specific unor activitafi Pierderi fiscale Reguli privind calculul, dectararea i plata impozitului Specific datorat pentru alte activitagi Termenele de declarare a mentiunilor Prevederi fiscale referitoare la amortizare, impozitul pe dividende gi registrul de evident fiscala MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEAI, Nr, 812/14.X.2016 Art, 8. — (1) Declararea $i plata impozitului specific se efectueazé semestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare. Suma de plata reprezinta o jumatate din impozitul specific anual, stabilit potrivit prezentei legi.. (2) Prin exceplie de la prevederile alin. (1), contribuabilii care inceteaza sa existe in cursul anului declara si plétesc impozitul specific determinat potrivit art. 7 alin. (1) pana la data incheierii perioadei impozabile, potrivit legii, luand in calcul, daca este cazul, si impozitul specific declarat $i plait in semestrele anterioare. (3) Impozitul specific reglementat de prezenta lege se face venit la bugetul de stat. (4) Contribuabilii care au fost platitori de impozit specific in anul precedent si nu mai indeplinesc conditile prevazute la art. 3, in anul urmator, aplica sistermul de declarare si plata a impozitului pe profit prevazut de Legea nr, 227/205, cu modificarile si completarile ulterioare Art. 9.—Contribuabilii care au fost platitori de impozit specific unor activitat si care anterior au realizat pierdere fiscala recupereaza pierderea din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi, de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de titlul II din Legea nr. 27/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, Pierderea fiscala se recupereaza in perioada cuprinsa intre data Inregistrarii pierderiifiscale gi limita celor 7 ani. Att, 10. — (1) Contribuabili care, in cursul anuiui, realizeaza verituri si din alte activitat in afara celor corespunzatoare codutilor CAEN prevazute la art. 1 aplca sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit provazut de Legea nr. 227/2015, cu modificarle si completarie ulterioare. (2) Contribuabili care destasoara activtat prin intermediul unui complex hotelier $i realizeaza venituri din desfasurarea altor activitati aplca sistemul de declarare si plata a impozitului pe profit prevazut de Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. (3) Veniturile din alte activitati luate in calcul sunt cele anulul respectiy, inclusi. Art. 11. — (1) Persoanele juridice romane platttoare de impozit pe profit comunica organelor fiscale teritoriale aplicarea impozitului specific anual, pana la data de 31 martie inclusiv a anului pentru care se plateste impozitul specific (2) In cazul in care, la data de 31 decembrie inclusiv, conditile prevazute la art, 3 nu mai sunt Indeplinite, contribuabilii comunica organelor fiscale teritoriale iesirea din acest sistem de impunere, pana la data de'31 martie inclusiv a anului urmator. (3) In cazurile prevazute la art. 7 alin. (2), contribuabili comunica organelorfiscale teritoriale iesirea din sistemul de impunere specific, potrivit Legii nr. 207/205 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile $i completarile ulterioare Art, 12. —(1) Persoanele juridice platitoare de impozit specific tin evidenta amortizari fiscale, potrivit prevederilor art. 28 din Legea nr, 227/2015, cu modificarile gi completarile ulterioare, aplicabil platitortor de impozit pe prof. (2) Deciararea, retinerea si plata impozitului pe dividende de catre persoanele juridice platitoare de impozit specific se fac potrivt prevederior art. 43 din Legea nr. 27/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, (8) Persoanele juridice plattoare de impozit specific au obligalia sa Intocmeasca registrul de evident fiscala, prevazut la art. 19 din Legea nr. 227/205, cu modificarile gi completarileulterioare, in care inscriu elementele care sunt luate in calcul la stabilirea impozitului, cum ar fi: tipurile de activtati desfasurate, coeficientii si variabilele utiizate pentru fiecare activitate care intra sub incidenta impozitului specific, rnumarul de unitati, suprafetele de desfagurare a activitailor, precum si amortizarea fiscala. Art, 13, — (1) Prezenta lege intra in vigoare la 1 ianuarie 2017, {2) In termen de 90 de zile de la data publican prezent' leg Tn Monitorul Ofcial al Romaniel, Partea | ‘se elaboreaza normele metodologice de aplicare, care se aproba prin ordin comun al ministrului finantelor Public $i al ministrului economie!, comer{ului gi relafilor cu mediul de afacert (3) Nivelulimpozitului specific anual prevazut in anexele nr. 13 la prezenta lege poate fl actualizat de catre Ministerul Economiei, Comertului $i Relatiilor cu Mediul de Afaceri. Art. 14. —Anexele nr. 1—3 fac parte integranta din prezenta lege. registrate pana la data de 31 decembrie a Aceasta lege a fost adoptata de Parlamentul Roméniel, in condiflle art. 77 alin. (2), cu respectarea prevederiior art. 75 si ale art. 76 alin. (2) din Constitutia Romaniei, republicata. PRESEDINTELE CAMERE! DEPUTATILOR PRESEDINTELE SENATULUI FLORIN IORDACHE. CALIN-CONSTANTIN-ANTON POPESCU-TARICEANU Bucuresti, 7 octombrie 2016. Nr. 170.MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEA1, Nr. 812/14.X.2016, 5 ANEXA Ne 4. Formula de calcul al impozitului specific anual pentru contribuabilii care au in: ‘sau secundara activitatea cu codul CAEN: 5610 5621 — Acti pentru evenimente”, 5628 — ,,Alte servi is ca activitate principala do alimentatio (catering) ie alimentatie Impozit specific anuavunitate = k * (x + y * q)* z, unde: k — 1400, valoarea impozitului standard (lei); X— variabilé in functie de rangul localitai; 1 — variabila in functie de suprafata utilé comercialalde servire/de destasurare a actvitai Z— coeficient de sezonaiitate; 4 = 0,9 gi reprezinta coeficient de ajustare pentru spatiu tehnic unitate-locatie de desfasurare a activittior. Coufcont de sezonaato Varabil 2) ‘arabia Tn nai de rang ocala varabla ) Bucuresti, cei 8 pol 045 Bucuresti Zona [77.0 Municip, orage 035 ZonaB | 16.0 Slatiuni turistice de interes nafional | 0.30 ZonaG } 15.0 ZonaD_| 18.5 Sal, comune sista tuisice [9.49 3 pall Brasov, Zona | 150 Je interes local Cluj-Napoca, Constania, Craiova, asi, | Somes | 49 Ploiesti, Sibiu, Timigoara) x Zonac | 13.0 ZonaD | 115 Mranieipia ZonaA [13.0 ZonaB | 11,0 Zonac | 90 ZonaD | 7.0 ‘Oras 50 Siatiunt 50 Comund 30 Suprataa cupinea Tre ‘arabia nunc de suprafeja ula a cafe (variable 7) Omp—30mp 20 31mp— 50 mp 70 Stmp—70 mp 720 Timp —80 mp 760 31 mp — 120 mp 21,0 721 mp— 160 mp 230 761mp —200 mp 38,0 207 mp — 240 mp 47,0 244 mp — 300 mp 580 307 mp — 400 mp 750 401 mp — 500 mp 80,0 501 mp —600 mp 350 60% mp — 700 mp 900 701 mp — 800 mp 95.0 peste 601 mp 7050 1. Pentru urmatoarele categorii de activitat, aferente codului CAEN 5610: 1a) vanzatori ambulanti la tonete de Inghelata; b) carucioare mobile care vand mancare; ©) prepararea hranei la standuri din plete, impozitul specific anualjunitate este in suma de 1.500 lei6 MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEAI, Nr. 812/14.X.2016, Formula de calcul al impozitului specific anual pentru contribuabilii care au inscrisa ca activitate principala sau socundara ativan eu Codul CAEN: SER0— Barri ae activi deserve abautuor Impozit specific anual/unitate — k * (x + y* q) * z, unde: 1 boo, valares pon sands x vai one de engl oc 1 — variable nunc de sutataa us comercial served desturare acai 2 Gonlent Go sozonala q — 0,9 si reprezinta coeficient de ajustare pentru spatiu tehnic unitate = locatie de desfasurare a activitatilor. Zona A 16,0 ‘Suprataja cup " locate! (variabila y") zee —[150 TTT 20 Bucuresti Zonac | 14,0 31 mp — 50 mp 2,0 zarab [125 Simp = 7Omp 60 can uao oun Zea [189 Tip = 90 mp 30 poll (Brasov, Cluj-Napoca, Zona B [13.0 31 mp — 120 mp 70,0 Constanla, rio las Plies, [Zoro [ra] [fat mp = 160 mp 40 Zona D 11,0 161 mp — 200 mp_ 16,0 Zona A 12,5 201 mp — 240 mp_ 18,0 niin Zerae—[ 00] [—aermp— 00m 200 Municip Zona C 8,0 301 mp — 400 mp_ 25,0 ZanaD [40 ao mp— B00 mo 00 Ora 20 SOT mp — sop 20. Se 20 SOT TOO 50.0 Cora oa TOT = 200 0.8 207 p= BOOT 7.0 SOT p= 10007 #0. paste TOOT mp Eo Bucrogh ca poH O78 Wri oa 0.0 Saar de rors anal 035 See somune lanl iin de nerosTeeaT_| “0.75 Formula de calcul al impozitului specific anual pentru contribuabilii care au inscrisa ca activitate principala sau secundara activitatea cu codul CAEN: 5510 — ,Hoteluri gi alte facilitati de cazare", 5520 — ,,Facilitati de cazare pentru vacante $i perioade de scurta durata”, $530 — ,,Parcuri pentru rulote, campinguri gi tabere”, 5590 — Alte servicii de cazare” Impozit specific anual/unitate = k * nr. locuri de cazare, unde: Impozit specific standard — k — LEV/ioc cazare/an Tabet ne 1 (eiscanen woe] rota | wane | wens [borer] femane T Seana pe Bucuresti + 8 poli 205 308 513, 820 164 (246 410 656 Ta 160 [2a [ara | see [120 | 00] 208 at Orage waz [ais [88 | ara na aro | 287 | aMONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, PARTEA1, Nr. 812/14.X.2016, 7 Tabetul nr. 2 Teor cazarfan rower 2] ota | rea | wows | DOmune TE | Pemune | Penine | Pena Detta Duna @_ | | ior | a7 u 1 36 137 Te a a | oe | om | we | 36 53 39 143 Tabelul nr. 3 Toe cazarlan rota 12] rota | Howie | hows [Pensune 12'| Poneure > | Ponsure © | PonsneS* Tanunturstcegewmeres | as [aa | 27a | aaa a waz | 2s | 350 Tabet ne 4 Coc caarlon Sneuree Sree Cod CAEN 530 — Parcuri pentru rulote, spafii de campare, ‘campinguri, tabere, popasur turistice si sate de vacant 22 31 (campinguri, bungalow-uri, sate de vacana) Tabelul nr. 5 Tetioe cazareran Srewar [Sueur | Saouas | Smouae ] Sneuas Cod CAEN 5590 — Nava mariimalfuviala, onton plutitor 36 53 89 1 143 Tabelul nr. 6 Telos cazarelan Sra Srocwra a ‘Cod CAEN 5520 — Faciltati de cazare pentru vacante si perioade de scurta 2 4 durata PRESEDINTELE ROMANIEI DECRET pentru promulgarea Legii privind impozitul specific unor activitati In temeiul prevederilor art. 7 alin. (3) gi ale art, 100 alin. (1) din Constitutia Romaniei, republicat, Pregedintele Romaniel de crete aza Articol unic, — Se promulga Legea privind impozitul specific unor activitati si se dispune publicarea acestei legi in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea | PRESEDINTELE ROMANIE! KLAUS-WERNER IOHANNIS Bucuresti, 6 octombrie 2016. Nr. 838,