Material sugerido para estudio de auditoría IV, preguntas de laboratorios y exámenes de años

anteriores.
Subraye la respuesta que considere que es falsa o verdadera

1. La ubicación del departamento de auditoría interna dentro del organigrama de la empresa debe ser
en relación directa a la dirección financiera o gerencia financiera F V
2. La planeación estratégica representa una programación del futuro F V
3. El director ejecutivo de auditoría interna debe crear y establecer políticas y procedimientos para
guiar la actividad de la administración de la empresa F V
4. El ciclo de egresos establece si las transacciones que se realizan por las ventas están debidamente
ejecutadas F V
5. La auditoría interna es una actividad con dependencia de criterio y objetivo de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización F V
6. El riesgo se refiere a cualquier obstáculo que se oponga al logro de los objetivos globales y específicos
dentro de la organización F V
7. El código de ética y las NIEPAI siguen siendo pilares obligatorios del marco internacional para la
práctica profesional de la auditoría interna F V
8. Son objetivos de la auditoría interna garantizar que la información sea confiable y oportuna,
salvaguardar los activos, uso eficiente y económico de los recursos F V
9. ¿Parte de la independencia en auditoría se refiere a que la misma debe responder ante un nivel
jerárquico tal, dentro de la organización que le permita cumplir con sus responsabilidades? F V
10. ¿El auditor interno es responsable que el personal de auditoría interna cuente con el conocimiento
técnico y capacidad profesional y deberá asignar a cada trabajo, personal con experiencia y
disciplinas necesarias para realizar el mismo? F V

Subraye la literal que considere correcta

1- Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor
y mejorar las operaciones de una organización.
a. Salvaguarda de activos,
b. Alcance del trabajo de la Auditoría Interna,
c. Auditoría Interna,
d. Ninguna de las anteriores,
e. Todas las anteriores,
2- Comprende la tarea de evaluación objetiva de las evidencias, efectuadas por los auditores internos
para expresar una opinión o conclusión independiente respecto de una entidad, operación, función,
proceso, sistema u otro asunto.
a. Objetivos de la Auditoría Interna,
b. Servicio de aseguramiento,
c. Alcance del trabajo de la Auditoría Interna,
d. Ninguna de las anteriores,
e. Todas las anteriores,
3- Debe incluir la revisión y evaluación de la estructura del control interno COSO, para determinar si el
mismo es efectivo y eficiente.
a. Alcance del trabajo de auditoría interna,
b. Naturaleza de la auditoría interna,
c. La auditoría interna como elemento de control,
d. Ninguna de las anteriores,
e. Todas las anteriores,
4- La Auditoría Interna asegura la capacidad de la empresa para cumplir en tiempo y forma los
compromisos asumidos con los clientes con la mayor economía posible.
a. Valor humano,

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anteriores.
b. Valor estratégico,
c. Valor financiero,
d. Valor productivo,
e. Ninguna de las anteriores,
f. Todas las anteriores,
5- La auditoría Interna contribuye mediante la capacidad y desarrollo de individuos que luego pueden
ser destinados a tareas de líneas
a. Valor humano,
b. Valor estratégico,
c. Valor financiero,
d. Valor productivo,
e. Ninguna de las anteriores,
f. Todas las anteriores,
6- Son categorías de objetivos del cubo COSO
a. Ambiente interno, establecimiento de objetivos, identificación de eventos, evaluación del riesgo,
b. Estratégicos, operativos, de reporte, cumplimiento,
c. Factores internos y externos,
d. Ninguna de las anteriores,
e. Todas las anteriores,
7- Una parte de las categorías de objetivos del COSO, los cuales se refieren a lo que se quiere aspirar a
alcanzar. Sea “Misión”, “Visión” o finalidad
a. Operativos,
b. De reporte,
c. De cumplimiento,
d. Estratégicos,
e. Todos los anteriores.
8- Es cuando la auditoría interna logra asegurar que existe una verdadera coherencia entre los objetivos
fijados por los planes de negocios y los medios disponibles para alcanzarlos, este valor debe tender
a incrementar o al menos mantener la competitividad de la empresa en el mercado.
a. Valor humano,
b. Valor estratégico,
c. Valor financiero,
d. Valor productivo,
e. Ninguna de las anteriores,
f. Todas las anteriores,
9- Relativo a la confiabilidad de reportes. Incluye reportes internos y externos y deben involucrar
información financiera y no financiera.
a. Operativos,
b. De reporte,
c. De cumplimiento,
d. Estratégicos,
e. Todos los anteriores.
10- En la realización de la matriz de riesgos de una empresa o institución, deben estar incluidos:
a. Riesgo de negocio,
b. Riesgos financieros,
c. Riesgos de cumplimiento,
d. Riesgos operacionales y otros,
e. Ninguno de los anteriores,
f. Todos los anteriores.

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11- Es el riesgo al que se enfrenta en ausencia de acciones de la dirección para modificar su probabilidad.
a. Riesgo residual,
b. Riesgo Inherente,
c. Riesgo de control,
d. Ninguno de los anteriores,
e. Todos los anteriores.
12- Corresponde a los estándares para la práctica profesional de la auditoría interna.
a. Normas Internacionales de Información Financiera –NIIF-
b. Normas Internacionales de Auditoría –NIA-
c. Normas emitidas por el instituto de auditores internos –IIA-
d. Todas las anteriores,
e. Ninguna de las anteriores.
13- Son requerimientos profesionales de los auditores internos
a. Personalidad,
b. Buenas relaciones interpersonales –pericia-
c. Capacidad técnica acorde al trabajo a desarrollar,
d. Todas las anteriores,
e. Ninguna de las anteriores.
14- El director de auditoría interna debe establecer planes para llevar a cabo las responsabilidades del
departamento, los cuales deben ser consistentes con:
a. Manuales de funciones del personal de la empresa,
b. Plan estratégico de la gerencia,
c. El estatuto del departamento y con las metas de la organización,
d. Todas las anteriores,
e. Ninguna de las anteriores.
15- ¿Cuáles son los tipos de informe que se conocen y deben realizarse?
a. Específicos y especiales,
b. Regulares y anuales,
c. Ninguno de los anteriores,
d. Todos los anteriores,
e. Solamente lo indicado en la literal a)
Tercera serie:
1. ¿Cuáles son los principios de ética que los auditores internos deben aplicar, cumplir?

2. ¿Qué principio del código de ética se refiere a que los auditores internos aplican el conocimiento,
aptitudes y experiencia, necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna?

3. ¿Cómo está conformada la estructura de las normas internacionales para la práctica profesional
de la auditoría interna?

4. Describen la naturaleza de los servicios de auditoría y proporcionan criterios de calidad con los
cuales pueden evaluarse el desempeño de estos servicios.

5. Describa los elementos de la naturaleza de la auditoría interna.

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Cuarta serie: a continuación se le presenta un balance de saldos de la empresa VI convención al 31 de diciembre del 2013, se le solicita que realice el vaciado de cuentas y sus respectivas cifras, en los
papeles de trabajo que corresponde para el ciclo de tesorería… (Para fines prácticos se realizará otro ciclo también) Balance de saldos / Empresa VI CONVENCIÓN / Al 31-12-13 /Cifras en Quetzales
EF Tesorería Egresos C. Egresos N. Conversión Ingresos Información F.
Depreciación acumulada maquinaria y equipo 98,000.00
Depreciación acumulada vehículos 59,260.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo 43,560.00
Estimación cuentas incobrables 19,765.00
Caja 10,000.00
Provisión de aguinaldos 15,890.00
Provisión bono 14 15,890.00
Provisión indemnizaciones 34,500.00
Pagos anticipados 43,407.00
Préstamos bancarios a corto plazo 60,000.00
Cuentas por cobrar a funcionarios 60,500.00
Utilidades retenidas 60,678.00
ISR por pagar 95,103.00
Mobiliario y equipo 95,678.00
Capital autorizado, suscrito y pagado 150,000.00
Inventario de mercaderías 156,000.00
Vehículos 158,250.00
Utilidades de ejercicio 2008 211,681.00
Acreedores 251,657.00
Maquinaria y equipo 255,675.00
Préstamos bancarios a largo plazo 400,000.00
Bancos 527,361.00
Cuentas por pagar 649,062.00
Cuentas por cobrar 858,175.00
Ventas 5,922,132.00
Costo de ventas 4,256,789.00
Gastos de ventas 789,654.00
Gastos de administración 478,965.00
Otros gastos 122,193.00
otros productos 32,253.00

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