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TESIS DE GRADO
PUYO - PASTAZA
2013
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
Que el presente trabajo de práctica profesional realizado por: DENIS SILVA estudiante de
la Facultad de Sistemas Mercantiles, Carrera de Contabilidad y Auditoría, sobre el tema:
“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS DEL GAD.
PARROQUIAL RURAL DE FÁTIMA, A FIN DE EVALUAR EL DESEMPEÑO
INSTITUCIONAL EN EL EJERCICIO FISCAL 2013”. Ha sido orientado y
cuidadosamente revisado en su totalidad por el suscrito, por lo que he constatado que
cumple con todos los requisitos de fondo y forma establecidos por la Carrera de
Contabilidad y Auditoría de la Universidad Regional Autónoma de los Andes
“UNIANDES” para el desarrollo de este trabajo, en tal sentido se autoriza su presentación.
TUTOR DE TESIS
DECLARACION DE LA AUDITORÍA DE LA TESIS
LA AUTORA
A Dios:
Por habernos brindado la oportunidad de vivir y llenar de bendiciones todas las etapas de
mi vida.
A mis Padres:
Por ser personas maravillosas que en todo momento han estado junto a mí es por ello que
debo dedicar este logro a quienes en todo momento llenaron de amor, fe, esperanza y apoyo
incondicional y me han impulsado a seguir adelante y no rendirme este arduo camino de
de superación.
A mi madre por ser el pilar fundamental de mi vida quien con sacrificio, entrega y amor me
brindó su apoyo incondicional. A mi padre: por ser mi ejemplo de lucha y perseverancia
para alcanzar mis ideales. Gracias por su apoyo y comprensión en estos momentos de mi
vida.
Que han formando parte de mi vida, que me impulsaron a culminar este gran sueño.
"Es muy común recordar que alguien nos debe agradecimiento, pero es más común
no pensar en quienes le debemos nuestra propia gratitud"
Agradezco a Dios por brindarme la oportunidad de vivir, por ser mi fortaleza, y por
permitirme alcanzar este triunfo.
A mis padres por ser el pilar fundamental de mi vida, por brindarme su apoyo
incondicional e impulsaron a seguir siempre adelante.
DENIS SILVA
INDICE GENERAL
Portada
Certificación del Tutor
Declaración
Dedicatoria
AGRADECIMIENTO
Índice General
Índice de Tablas
Índice de Figuras
Resumen ejecutivo
Sumary
Introducción 1
Planteamiento 2
Formulación del Problema 2
Delimitación del Problema 2
Objetivos de la investigación 2
Objetivos 3
Justificación 4
Breve explicación de la metodología investigativa a emplear 4
Resumen de la estructura de la tesis 5
CAPITULO I 6
Generalidades 6
Evolución de la Auditoria 6
Definición de la Auditoria de Gestión 7
Gestión 7
La Auditoria de Gestión 7
Características de la Auditoría de Gestión y la determinación de responsabilidades 7
en el sector Gubernamental
La Filosofía del Control y la Independencia 8
El Control y la Democracia 8
Amparo de los administradores frente a la actividad administrativa 9
Defensa de los principios de probidad administrativa 9
El apoliticismo del control 10
La necesidad de evitar el avasallamiento de la administración activa por el control 10
Conceptos y Fundamentos del Control Interno 10
Conceptos e importancia 10
Elementos básicos del control 11
Clases de Control 12
Limitaciones inherentes al Control Interno 14
Operaciones Básicas del Control Interno 15
El Informe COSO(Commite of Sponsoring Organizations) 15
Lo que se puede lograr con el Control Internet 16
Marco Integrado del Control Interno 18
Componentes del Control Interno 19
Los riesgos organizacionales 21
Importancia 21
Responsabilidad por riesgo 22
Fundamento de la Administración de riesgo empresarial 23
Fundamentos del E.R.M 24
Beneficios de la Administración de riesgo empresarial o E.R.M 25
Fases del Proceso de Auditoria 25
Diagnóstico y conocimiento preliminar 26
Planificación especifica 29
Ejecución del trabajo 30
Comunicación de resultados 31
Seguimiento 31
Capitulo II 32
Marco Planteamiento Propuesta 32
Caracterización del Sector 32
Procedimiento Metodológico de Investigación 32
Universo y Muestra 33
Conclusiones y Recomendaciones 45
Capitulo III 46
Diagnóstico de la Institución 46
Planificación Preliminar 49
Planificación especifica 55
Administración del portal de compras 55
Estados Financieros de la Entidad 56
Organización y Estructura de la Entidad 57
Sistema y Registro de Madejo de Información 58
Personal y nominas 59
Conocimiento General de la Entidad 60
Sistemas Misionales 61
Matriz de Calificación de Confianza y Riesgo Global 62
Matriz de Calificación de Nivel de Confianza y Riesgo de Apoyo 62
Matriz de Calificación de Nivel de Confianza y Riesgo de los Sistemas Misionales 64
Calificación Porcentual 65
Administración del Portal de Compras Publicas 65
Matriz de Riesgos por Componentes 67
Terminación del Nivel de Confianza y Riesgo 68
Ponderaciones 69
Proceso de Contratación del Himno 70
Determinación del Nivel de Confianza y Riesgo 71
Ejecución de los Programas de Auditoria 73
Programa de Auditoria 79
Proceso Contratación Himno 84
Programa de Auditoria 90
Gestión Administrativa Financiera 90
Programa de Auditorio Gestión del Talento Humano 94
Análisis de la Gestión Administrativa: Área de Compras Publicas 103
Perspectiva Interna 105
Perspectiva del Cliente 106
Perspectiva Administrativa 108
Seguimiento y Monitoreo 111
Información y Comunicación 112
Bibliografía 115
INDICE DE TABLAS
NUMERO DENOMINACION PAG
1 Tabulación del Resultado de las Encuentras 34
2 Gestión realizada por el Presidente 35
3 Estructura organizacional 36
4 Desempeño de la organización 37
5 Desempeño del personal 38
6 Procesos administrativos desarrollados 39
7 Procesaos de contratación 40
8 Calificación de los procesos administrativos 41
9 Calificación desempeño del personal 42
10 Formación dl personal 43
11 Actuación de los servidores 44
12 Análisis FODA 54
13 Administración portal de compras 55
14 Estados financiero de la entidad 56
15 Organización y Estructura de la entidad 57
16 Sistema y registro del manejo de la información 58
17 Personal y nomina 59
18 Conocimiento General de la entidad 60
19 Sistema misionales 61
20 Nivel de confianza y riesgo de los sistema de apoyo 62
21 Calificación porcentual 63
22 Matriz de calificación de confianza y riesgo misional 64
23 Calificación porcentual 65
24 Administración del portal de compras publicas 65
25 Matriz de riesgos por componentes 67
26 Determinación del nivel de confianza y riesgo 68
27 Ponderaciones 69
28 Calculo de confianza y riesgo 69
29 Determinación de confianza y riesgo 69
30 Contratación Himno de la parroquia 70
31 Determinación de confianza y riesgo 71
32 Determinación del nivel de confianza 72
33 Calculo del nivel de confianza y riesgo 72
34 Ejecución de los programas de auditoria 73
35 Proceso de contratación por subasta inversa 79
36 Contratación por himno 84
37 Gestión administrativa financiera 90
38 Gestión del talento humano 96
INDICE DE FIGURAS
NUMERO DENOMINACION PAG
1 Gestión Realizada por el Presidente 35
2 Estructura organizacional 36
3 Desempeño de la organización 37
4 Desempeño del personal 38
5 Procesos administrativos desarrollados 39
6 Procesaos de contratación 40
7 Calificación de los procesos administrativos 41
8 Calificación desempeño del personal 42
9 Formación dl personal 43
10 Actuación de los servidores 44
RESUMEN EJECUTIVO
Performance audit aims to study the administrative process and the operations of
organizations in order to give an opinion about the ability of management to manage the
administrative process and the degree of economy, efficiency and effectiveness of
operations being audited , which is why the need for an investigation with the theme
"Auditing the Management of the Administrative Procedure of Self-Government
Autonomous Decentralized Rural Town of Fatima" in order to know the attainment of
objectives and operational goals within the component subject to evaluation.
The first chapter is about the origin and evolution of the object of research, analysis of the
different theories of the object of study, critical valuation, analysis and partial conclusions.
The second chapter: describes the methodological framework and approach of the proposal,
they are the Basics of Audit and management audit; It is a base for the execution of
research to develop in the GAD. Rural town of Fatima; as well as methods, techniques and
tools used, graphical representation and the analysis and interpretation of results.
The third chapter: points out the development of the proposal, here an analysis of the final
results of the investigation is made. And it points out prespectivas, conclusions,
recommendations, bibliography and annexes.
...................………..
Lic. Carmen Castro
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la investigación.
La gestión desarrollada por las organizaciones debe ser evaluada a fin de verificar si
dicho desempeño contribuye al cumplimiento de los objetivos y metas organizacionales, y
si los recursos dispuestos en las actividades emprendidas para la consecución de dichos
objetivos se utilizaron en base a principios de eficiencia, eficacia y economía; para lo cual
se utilizarán indicadores de gestión como herramienta de evaluación a la gestión
institucional.
Objeto de investigación:
Procesos Administrativos.
Campo de acción.
2
Auditoría
Línea De Investigación
Auditoría de Gestión
Objetivos
Objetivo general
Objetivos específicos
3
Justificación
4
mantiene el GAD de Fátima, información fidedigna y que a la vez fue utilizada para la
elaboración del informe correspondiente
5
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1 Generalidades
6
constructivas tendentes a aumentar la economía, eficiencia y eficacia de la entidad.
(Maldonado Milton, 2005)
1.2.1 Gestión
7
Por estas dos razones existe el criterio que no debería derivarse responsabilidades en
una Auditoría de Gestión. Si en el transcurso del examen se establecen hechos que podría
derivar en responsabilidades bien podría hacerse un examen especial sobre el particular y
continuar con el espíritu constructivo de la Auditoría de Gestión. Merece insistirse que este
criterio bajo ningún motivo sostiene que no dejen de examinarse y revelarse
“irregularidades”, por lo expuesto, se sugiere tomar como referencia las Normas para la
presentación de Informes de Auditoría Operativa de la GAO” a fin de que se tome la
decisión más apropiada, insistiendo que el criterio oficial que sobre esta materia tenga la
ISA es la última palabra sobre el tema.
Por la importancia que tiene para los auditores gubernamentales y aún para los
auditores del sector privado, se hace una transcripción relacionada con la filosofía del
control y la independencia.
En efecto, así como para que el control se perfeccione y desarrolle en su más amplio
sentido, es menester la existencia de un sistema que implique garantías de respeto e
independencia por su gestión; así también para que la acción de las esferas políticas y
administrativas de un Estado importe garantía de que ese actuar no caerá en los límites de la
8
arbitrariedad, es necesario un control jurídico fuerte, sereno, eficaz, objetivo e
independiente.
“El control persigue como uno de los condicionamientos que integran su propia
filosofía, el de defender ese patrimonio cuidando que su inversión se ajuste a la ley y que a
la vez sea útil, sincera y conveniente al interés público”. (Manual de Auditoría, CGE, 2012)
9
1.2.4.5 El apoliticismo del control
“La filosofía del control impone, a nuestro juicio como uno de los requisitos de su
esencia, que éste sea apolítico, es decir, que no esté inspirado o determinado por ningún
tipo de partidismo o posición ideológica. El control pertenece a la colectividad entera y
siempre debe merecer la confianza de esa colectividad. (MALDONADO, 2011)
10
sistema de control interno se extiende más allá de aquellos asuntos que se relacionan
directamente con las funciones del sistema de contabilidad. (MALDONADO, 2011)
11
Ejemplo: la norma de transito indica que el límite de velocidad es de 90km/hora.
La comparación.- entre lo que hace una persona con lo que dice la norma, da como
resultado su cumplimiento o incumplimiento. Ejemplo: el policía mira en el radar la
velocidad que imprime el conductor.
Por la función
Por la ubicación
Este proviene de la propia entidad y se lo conoce como control interno que cuando es
sólido y permanente resulta ser mejor; dentro de las entidades y organismos del sector
público esta acción de control es ejercida por la Unidad de Auditoría Interna, que cumple
con actividades de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las
12
operaciones de una organización; evalúa el sistema de control interno, los procesos
administrativos, técnicos, ambientales, financieros, legales, operativos, estratégicos y
gestión de riesgos.(VELASQUEZ, Marcelo, 2005)
Para las entidades y organismos del sector público quién ejerce el control externo es
la Contraloría General del Estado, como organismo técnico superior de control, que a través
de auditorías financieras y exámenes especiales pretende evaluar la gestión financiera, y
verificar si los registros y operaciones se han realizado de conformidad con la normativa
vigente aplicable a cada organización.(VELASQUEZ, Marcelo, 2005).
Por la acción
Otras clasificaciones
Como un aspecto correlativo a estas tres clases de control, es oportuno hacer una
medición a una clasificación más:(FONSECA René, 2004)
13
Control preventivo.- Es aquel que se da especialmente al equipo y maquinaria antes
de que estos se dañen.
Control Correctivo.- Es aquel que se practica tomando una medida correctiva. Por
ejemplo rectificar un rol de pagos.(FONSECA René, 2004)
d) La posibilidad de burlar los controles por medio de colusión con partes externas a la
entidad o con empleados de la misma.
14
f) La posibilidad de que los procedimientos pudieran llegar a ser inadecuados debido a
cambios en las condiciones y que el cumplimiento con esos procedimientos pudiera
deteriorar el control.
15
1.3.7 Lo que se puede lograr con el control interno
a) Puede ayudar a que una entidad consiga sus objetivos de rentabilidad y rendimiento
y prevenir pérdida de recursos.
c) Puede reforzar la confianza en que la empresa cumple con las leyes y normas
aplicables.
d) Puede ayudar a que una entidad llegue donde quiere ir, mitigue riesgos y sorpresas
en el camino. (MANTILLA, Samuel, 2004)
Un sistema de control interno, no importa lo bien concebido que este sea y lo bien
que funcione, únicamente puede dar un grado de seguridad razonable, no absoluto, a la
dirección y al consejo en cuanto a la consecución de los objetivos de la entidad.
(MALDONADO Milton, 2001)
a) Tenga en cuenta que el control no es un fin sino un medio que dispone la gerencia
para evaluar la gestión y retroalimentar los demás sistemas de la administración.
16
c) Un buen control interno contribuye al logro de las 5 “Es” de la administración:
eficiencia, eficacia, economía, ética y ecología, pero no es ni pretende ser una
panacea universal.
Personal
17
Importancia de la autoevaluación
Desde la alta dirección se debe promover la auto evaluación del control interno y los
empleados deberán considerar la forma en que sus responsabilidades de control se están
llevando a cabo.
Seguridad razonable
Objetivos
Velásquez (2005) manifiesta que cada entidad fija su misión, estableciendo los
objetivos que espera alcanzar y las estrategias para conseguirlos. Los objetivos pueden ser
para la entidad, como un todo, o específicos para las actividades dentro de la entidad.
Aunque muchos objetivos pueden ser específicos para una entidad particular, algunos son
ampliamente participados y el mantenimiento de una reputación positiva dentro del
comercio y los consumidores, proporcionado estados financieros confiables a los
accionistas, y operando en cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Introducción
18
La primera categoría se orienta a los objetivos básicos de negocios de una entidad sea
esta, pública o privada, incluyendo los objetivos de desempeño y rentabilidad y la
salvaguarda de recursos. La segunda se relaciona con la preparación de estados financieros
publicados, confiables, incluyendo estados financieros intermedios y datos financieros
seleccionados derivados de tales estados, tales como estados de resultados. La tercera se
refiere al cumplimiento de aquellas leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad.
Tales categorías distintas pero interrelacionadas, orientan necesidades diferentes y permiten
dirigir la atención para satisfacer necesidades separadas. (MANTILLA SAMUEL, 2004).
19
descomponerlo en todas sus partes y examinar que tanto debería contribuir cada parte a
todo el conjunto. Aquí se propone que el proceso de administración de riesgos se divida en
seis procesos llamados: análisis, identificación, clasificación, evaluación, planeación y
administración.
Monitoreo.- Los sistemas de control interno deben monitorearse, proceso que valora
la calidad del desempeño del sistema en el tiempo. Es realizado por medio de actividades
de monitoreo, evaluaciones separadas o combinación de las dos. El monitoreo ocurre en el
curso de las operaciones. Incluye actividades regulares de administración y supervisión y
otras acciones personales realizadas en el cumplimiento de sus obligaciones. El alcance y la
frecuencia de las evaluaciones separadas dependerá primeramente de la valoración de
riesgos y de la efectividad de los procedimientos de monitoreo. Las deficiencias de control
interno deberán reportarse a lo largo de la organización, informando a la alta gerencia y al
consejo solamente los asuntos serios.
20
1.4 Los riesgos organizacionales
1.4.1 Importancia
Visto de otra manera, esta actividad de evaluación, brinda información sobre áreas
donde existen posibilidades de mejorar para aumentar la calidad y productividad de las
organizaciones, así como la oportunidad de tomar acciones que eviten problemas que, a la
larga, se transforman en crisis.
21
La responsabilidad de identificar y administrar los riesgos, va mas allá de los
procesos internos de la organización, por esto la administración debe montar verdaderos
procesos para administrar los riesgos existentes en todos los niveles de la organización,
incluyendo aquellos que puedan producirse al exterior de la misma. Al exterior de la
organización existen por lo menos seis posibilidades de riesgos en los siguientes campos:
a) En la parte económica porque siempre existe una relación con otros medios de
producción o de financiamiento.
b) En la parte ética que debe guardar la organización frente a la comunidad.
c) En lo político y legal, porque es inevitable este tipo de relaciones, lo que puede
dañar la imagen de la organización si no se pone atención a este entorno.
d) En el medio ambiente, qué organización no tiene que ver con este tema, por lo que
es necesario verificar las regulaciones para identificar los requerimientos, para
cumplir con la conservación del medio ambiente.
e) En lo social, toda organización tiene compromisos que cumplir con la sociedad
civil, a más de las relaciones que debe guardar como requerimientos legales,
sindicatos, guarderías, etc.
f) Finalmente en lo tecnológico, en este momento ninguna organización puede estar
fuera de esta temática, porque existe una relación directa con los productores y la
competencia, para poder seguir vigentes en el mercado. (MANTILLA, 2004).
Sin embargo, el que no exista control, aunque el responsable de ejecutar las órdenes
administrativas es el funcionario delegado, esto no exime a la máxima autoridad de su
responsabilidad primaria de promover, crear, mantener y asegurar la calidad de las
operaciones, evitando que existan riesgos que dañen los resultados y la existencia misma de
la organización.
22
1.4.3 Fundamentos de la Administración de riesgo empresarial o E.R.M.
ESTUPIÑAN, Rodrigo 2006 indica que: a raíz de todos problemas que sucedieron en
varios países del mundo a partir del nuevo milenio (Caso Enron, WorldCom, Xerox,
Parmalat, y otros más), manifestando desconfianza a las normas de auditoría vigentes
establecidas por las asociaciones de contadores y no por disposiciones gubernamentales, los
gobiernos vieron la necesidad de efectuar intervenciones y determinar exigencias especiales
a los auditores internos y a los administradores en el cumplimiento de aspectos
fundamentales de control interno, procesos y especiales exigencias de la llamados
inicialmente Gestión de Riesgos o Gerencia de Riesgos, ésta última diseñada por el acuerdo
de Basilea I y II para las entidades financieras, aplicadas al pie de la lera por las
superintendencias bancarias en los países afiliados.
Además, que la administración cuente con documentación completa y suficiente que
sirva como base tanto para sustentar sus aseveraciones como para la revisión de control
interno por el auditor externo.
Definición
2. Efectuado por personas (gente) – no es solamente política, estudio y forma, sino que
involucra gente en cada nivel de una organización.
23
4. Aplicado a través de la administración en cada nivel y unidad, incluye asumir un
punto de vista de portafolio de los riesgos a nivel de la entidad.
5. Diseñado para identificar los eventos que potencialmente afectan la entidad y para
administrar los riesgos dentro del apetito por los riesgos.
7. Orientado al logro de los objetivos en una o más categorías separadas pero al mismo
tiempo se sobreponen unas con otras.
La definición captura los conceptos fundamentales que son claves sobre la manera
como las compañías y otras organizaciones administran el riesgo, proveyendo una base
para la aplicación a través de diferentes tipos de organizaciones y sectoriales. Se centra
directamente en el logro de los objetivos de la entidad y ésta provee una base para definir la
efectividad de la administración del riesgo empresarial.
Las empresas con ánimo o sin ánimo de lucro deben propender a crear valor a sus
protectores dueños o accionistas, así como la de enfrentar y superar las incertidumbres,
desafiándolas con preparación suficiente, para poder proveer una estructura conceptual, así
la gerencia trate de manera efectiva la incertidumbre que representan los riesgos de
oportunidades, y así enriquecer su capacidad para generar valor (ESTUPIÑAN, Rodrigo
2006)
Ninguna organización con ánimo o sin ánimo de lucro opera en un entorno libre de
riesgos, y el E.R.M. no crea tal entorno, sin embargo si representa beneficios importantes
para operar más efectivamente en entornos llenos de riesgos, representando capacidad
enriquecida para: a) Alinear el apetito por el riesgo y la estrategia; b) Vincular crecimiento,
riesgo y retorno; c) Enriquecer las decisiones de respuesta frente al riesgo; d) Minimizar
24
sorpresas o pérdidas operacionales; e) Identificar y administrar los riesgos de los impactos;
f) Proveer respuestas integradas para los riesgos múltiples; g) Sopesar oportunidades, y h)
Racionalizar el capital. (ESTUPIÑAN Rodrigo, 2006)
25
Definición de la estructura del informe
Introducción
En los casos mencionado anteriormente es necesario analizar cuáles son las relaciones
de autoridad existentes, los grados de delegación, que tareas realiza cada personal y cuál es
la adaptación del personal en sus puestos.(LEÓN, 2005)
También es necesario listar los distintos sectores o personas que pueden tener
relación con las decisiones a tomar, ya sea en forma ejecutiva o prestando asesoramiento.
Así mismo, se verificara que participación real tienen los responsables en la toma de
decisiones.(LEÓN, 2005).
Consultas excesivas.
Lentitud en la decisión.
27
Desconocimiento de las decisiones tomadas.
La primera fase es justificable para la realización de una auditoria entre los objetivos
más importantes, consiste en obtener un conocimiento integral de la empresa, considerando
sus factores internos y externos.(LEÓN, 2005)
La condición que satisface el cubrir en forma efectiva el objetivo de esta fase es tener
un conocimiento claro de la misión, objetivos, políticas, estrategias y la cultura
organizacional tanto en su nivel estratégico, táctico y operativo, es necesario analizar su
visión sistemática, es decir sus factores internos y del entorno, así como su visión
estratégica para el cumplimiento de la misión.(LEÓN, 2005)
El auditor debe tener presente que la misión es la razón de ser de la empresa, de ella
se generan las variables que nos permiten medir la gestión a través de la aplicación de
indicadores, información fundamental para la fase de ejecución de la auditoría, es necesario
familiarizarse con los principales procesos, con la información y documentación generada.
(LEÓN, 2005)
Para conseguir este propósito el auditor visita las instalaciones de la empresa, para
observar, indagar el desarrollo de las actividades y operaciones y visualizar el
funcionamiento en conjunto, revisa los archivos corriente y permanente de la información
de auditorías anteriores; que importante es aplicar desde esta fase las técnicas de auditoría;
entre las principales tenemos: verbales, oculares, documentales, físicas. (LEÓN, 2005)
28
1.4.6.1.2 Sistema de planificación operacional
Consiste en evaluar los objetivos de gestión y su relación con los objetivos
estratégicos y la ejecución de las operaciones definidas para el logro de los objetivos.
(LEÓN, 2005)
Para qué, una vez identificado los objetivos de auditoría, el auditor revisa y analiza la
información y documentación obtenida en la fase anterior, con la finalidad de identificar
controles claves, para verificar su cumplimiento y ejecutar una evaluación de control
interno.
29
Los productos de esta fase nos permiten determinar:
30
1.4.6.4 Comunicación de resultados.
1.4.6.5 Seguimiento
31
CAPÍTULO II
El GAD. Parroquial Rural de Fátima, es una entidad pública cuya misión principal es
la de atender las necesidades prioritarias de la parroquia Fátima, con la entrega de obras y
servicios que promuevan el buen vivir de todos los vecinos y comunidades de la Parroquia,
para lo cual la entidad de conformidad con el Código Orgánico de Organización Territorial,
Autonomías y Descentralización, las Normas de Control Interno y leyes conexas.
32
establecidos en el marco teórico se ha determinado su aplicación al problema
planteado en los procesos administrativos desarrollados por el GAD. Parroquial
Rural de Fátima.
33
2.4 Tabulación del resultado de las encuestas
Tabla 1
34
2.5. TABLAS, FIGURAS, ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
POR PREGUNTA
1 ¿Cómo considera usted, la gestión realizada por el Presidente del GAD. Parroquial
Rural de Fátima?, en aspectos básicos de obras de infraestructura y atención social:
Tabla 2
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 18 42
SATISFACTORIO 17 40
POCO SATISFACTORIO 6 16
NADA SATISFACTORIO 1 2
Fuente: Usuarios y funcionarios del GAD. Parroquial de Fátima
Elaborado por: Denis Silva.
Figura 1
NADA SATISFACTORIO
Análisis: El 42% del personal administrativo, califican como Muy Satisfactorio, 40% como
Satisfactorio, el 16% manifiesta Poco Satisfactorio y el 2% Nada Satisfactorio.
35
2 ¿Cómo califica Usted, si el GAD. Parroquial de Fátima cuenta con una estructura
organizacional de conformidad a su naturaleza y tamaño, considerando los procesos
administrativos, como uno de los componentes importantes de la gestión
organizacional?
Tabla 3
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 17 41
SATISFACTORIO 19 45
POCO SATISFACTORIO 5 12
NADA SATISFACTORIO 1 2
42 100
Figura 2
Estructura Organizativa
5%
17% MUY
31%
SATISFACTORIO
47%
SATISFACTORIO
POCO SATISFACTORIO
NADA SATISFACTORIO
Tabla 4
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 7 17
SATISFACTORIO 20 47
POCO SATISFACTORIO 13 31
NADA SATISFACTORIO 2 5
42 100
MUY SATISFACTORIO 8 19
SATISFACTORIO 21 50
POCO SATISFACTORIO 8 19
NADA SATISFACTORIO 5 12
42 100
Tabla 6
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 13 31
SATISFACTORIO 17 40
POCO SATISFACTORIO 10 24
NADA SATISFACTORIO 2 5
42 100
Figura 5
Cumplimiento de Procesos Administrativos desarrollados por el
GAD. Parroquial.
Análisis:De acuerdo alos resultados de la encuesta se puede decir que un cuanto al control
de la asistencia y permanencia de personal desarrollado por la responsable de recursos
humanos, el 40% califica de satisfactorio, el 31 % muy satisfactorio, el 24% se siente poco
satisfactorio, y el 5% lo califica de nada satisfactorio.
Tabla 7
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 6 14
SATISFACTORIO 25 60
POCO SATISFACTORIO 7 17
NADA SATISFACTORIO 4 9
42 100
Figura 6
40
7 ¿Cómo califica usted la actuación de la Responsable de los Procesos
Administrativos en la evaluación de desempeño practicada a las servidoras y
servidores del GAD. Parroquial Rural de Fátima?
Tabla 8
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 6 14
SATISFACTORIO 24 57
POCO SATISFACTORIO 10 24
NADA SATISFACTORIO 2 5
42 100
Figura 7
41
8 ¿Cómo calificaría Usted, las actividades que vienen desempeñando el personal
tanto Administrativo, como operativo a fin de conseguir los objetivos y metas
propuestas?
Tabla 9
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 6 16
SATISFACTORIO 24 65
POCO SATISFACTORIO 9 14
NADA SATISFACTORIO 3 5
42 100
Figura 8
Análisis:El 65% de las personas encuestadas dicen que son muy satisfactorias las
actividades que viene desarrollando, el 16% dice que son muy satisfactorios, 14% dice que
son poco satisfactorias, y el 5% manifiesta que no es nada satisfactorio.
42
9 ¿Cómo calificaría Usted, la formación del personal, encargado de los diferentes
procesos en cuanto a su experiencia en los trámites correspondientes y en los
servicios que ofrece la entidad?
Tabla 10
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 9 21
SATISFACTORIO 17 41
POCO SATISFACTORIO 13 31
NADA SATISFACTORIO 3 7
42 100
Gráfico 9
Análisis:El 41% considera satisfactorio el nivel de formación que poseen los funcionarios,
21% califica como muy satisfactorio, el 31% lo califica de poco satisfactorio, y 7% no
están de acuerdo con la formación del personal.
43
10 ¿De qué manera calificaría Usted la actuación y honestidad de las servidoras y
Tabla 11
INDICADOR FRECUENCIA %
MUY SATISFACTORIO 2 5
SATISFACTORIO 19 45
POCO SATISFACTORIO 15 36
NADA SATISFACTORIO 6 14
42 100
Figura 10
44
2.5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
2.5.1 Conclusiones
2.5.2 Recomendaciones
45
CAPITULO III
DESARROLLO DE LA PROPUESTA.
Tema:
3.1.1 Introducción
46
En tal sentido la aplicación de la auditoría de gestión esta orientada
fundamentalmente a evaluar los procesos administrativos planificados por el GAD.
Parroquial Rural de Fátima durante el ejercicio fiscal 2013.
Todas las entidades y organismos del sector público incluidos los Gobiernos
Autónomos Descentralizados deberán seguir normas comunes a todos los procesos en sus
diferentes unidadesadministrativas.
47
de acuerdo a principios y criterios de economía, efectividad, y eficiencia. Este tipo de
auditoría examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos de
acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.
PROCESO DE AUDITORIA
DIAGNOSTICO
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
SEGUIMIENTO Y48
MONITOREO
3.2 Planificación Preliminar
Reseña histórica:
A medida que avanzaba la carretera de Baños a Puyo, por todos los frentes se iban
colonizando tierras y estableciendo nuevos pueblos, mucho más la carretera en la ruta Puyo
- Napo, toda vez que la capital de la provincia Napo es Tena, y los habitantes de este sector
tenían que acudir al Tena para realizar trámites administrativos.
Con este antecedente, el sector donde hoy está Fátima se llamaba caserío La Florida,
allí llegó procedente de la provincia de Tungurahua, el primer colono de nombre Luís
Frutos, luego por el año de 1945 llega el Sr. Segundo Santamaría, poco tiempo después el
Sr. Alberto Zurita. Al caserío Bellavista llegó el Sr. Segundo Saravia, procedente del
cantón Patate y al caserío Murialdo el Sr. Víctor Paz.
Creación:
Límites:
49
Extensión:
Ríos:
Clima:
3.2.2 Misión
3.2.3 Visión
3.2.4 Objetivos
Objetivos General:
50
Lograr una gestión parroquial honesta, participativa, moderna, eficiente con calidad y
calidez, de manera que se entreguen todos los servicios municipales de forma óptima a la
colectividad de la parroquia Fátima (Plan de desarrollo GAD. Parroquial Rural de Fátima
2012-2016)
Objetivos Específicos
51
Elevar la autoestima de la ciudadanía prestando servicios de calidad,
Ser en un referente de los GAD. Parroquiales de la amazonia,
Garantizar y proteger las áreas de producción natural del agua y aire.
(Plan de desarrollo GAD. Parroquial Rural de Fátima 2012-2016)
Líneas estratégicas
52
Implementar el plan de desarrollo y ordenamiento territorial, tendientes a fortalecer,
equilibrar y cualificar los servicios atendidos por el GADPRF, para garantizar el uso
sostenible de los recursos naturales y el buen vivir.
3.2.6 Principios:
53
Desarrollar una estructura integral en nuestro equipo de colaboradores.
Actitud de servicio, convivencia y armonía en un ambiente de profesionalismo.
Demostrar responsabilidad en todos los ámbitos de sus obligaciones.
Mantener una participación constante.
Transparencia en la ejecución de sus obligaciones.
Capacidad de escuchar y de comunicarse verbalmente.
Eficacia dentro de la organización, predisposición a participar activamente y
potencial de liderazgo.
(Plan de desarrollo GAD. Parroquial Rural de Fátima 2012-2016)
FORTALEZAS DEBILIDADES
54
3.2.8 Procesos a ser Auditados
No PREGUNTAS SI NO
1 ¿La entidad ha formulado el P.A.C., en función de los objetivos del Plan X
Nacional de Desarrollo, sus Objetivos, y Necesidades Institucionales?
2 ¿El P.A.C. Institucional se ha formulado en concordancia con el X
Presupuesto Institucional, dentro de sus Programas y Proyectos?
3 ¿La entidad ha cumplido con la obligación de publicar el PAC, en la X
página web institucional dentro de los 15 días del mes de enero de cada
año, inter-operando con el Portal de Compras Públicas?
4 ¿De existir las Reformas al PAC, han sido aprobadas por la máxima X
autoridad y de igual manera están publicadas en la página web
institucional y subida al portal de compras públicas?
5 ¿Los procesos dinámicos tanto de Ínfima Cuantía, Subasta Inversa, X
Licitación, Consultoría y otros, han cumplido con los lineamientos
establecidos dentro de la Ley Orgánica de Compras Públicas?
6 ¿La entidad antes de iniciar procesos precontractuales, cuentan con los X
estudios, diseños completos, definitivos y actualizados, planos y cálculos,
especificaciones técnicas, debidamente aprobadas por las instancias
correspondientes?.
7 ¿Previamente a la convocatoria, se ha contado con la certificación X
55
presupuestaria y la existencia presente y futura de los recursos?.
56
10 ¿La información financiera se prepara de acuerdo con las políticas y X
prácticas contables inherentes a la contabilidad gubernamental?
11 ¿Se producen los reportes y estados financieros requeridos por las X
regulaciones legales y por las necesidades gerenciales?
FUENTE: GAD. Parroquial Rural de Fátima
ELABORADO POR: Denis Silva
COMPONENTE: Organización y Estructura de la entidad
Tabla 15
No. PREGUNTAS SI NO
01 ¿Cuenta la entidad con una estructura orgánica de fortalecimiento X
institucional de acuerdo a las necesidades institucionales?
02 ¿Existe un manual de procedimientos por procesos conforme su X
estructura orgánica?
03 ¿Existe una ordenanza actualizada y/o resolución que contenga el X
reglamento orgánico funcional por procesos?
04 ¿Se mantiene una estructura orgánica que atienda el cumplimiento de la X
misión y apoye efectivamente el logro de los objetivos organizacionales?
05 ¿Las políticas, normas y procedimientos son difundidas oportunamente X
entre el personal responsable de los diferentes procesos?
6 ¿La estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen X
adecuadamente entre los departamentos de la empresa?.
07 ¿Están bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes X
departamentos?
08 ¿Se han definido los subprocesos de acuerdo la base legal pertinente, X
naturaleza y tamaño de la organización?
09 ¿Se desarrollan las actividades, programas y proyectos en función del X
Plan Operativo Anual, y su concordancia con el Presupuesto
Institucional?
10 ¿Establecen las funciones inherentes al cargo plenamente definido según X
sus competencias?
FUENTE: GAD. Parroquial Rural de Fátima
ELABORADO POR: Denis Silva
57
COMPONENTE: Sistema de Registro y Manejo de la Información
Tabla 16
No. PREGUNTAS SI NO
01 ¿Dentro del proceso de registro de la información que cumple con
X
actividades de control previo?
02 ¿Existen procedimientos predefinidos de delegación, autorización,
X
registro y evaluación de información previos al registro contable?
03 ¿Se cuenta con la información en libros contables actualizada necesario
X
para la toma de decisiones?
04 ¿La información registrada en los libros contables es conciliada
X
frecuentemente por el funcionario responsable de control previo?
05 ¿Se mantienen libros auxiliares de control por cada una de las cuentas
X
del mayor?
06 ¿Se cumplen con el pago y registro de las obligaciones en los plazos
X
previstos?
07 ¿Se consideran los principios y normas técnicas que posibilitan el registro
X
y control de los recursos públicos?
08 ¿Se han diseñado procedimientos de control previo y concurrente para el
X
registro de las operaciones financieras?
09 ¿Se han determinado los posibles riesgos o eventos no deseados que
X
podrían afectar al cumplimiento de los objetivos del sistema contable?
10 ¿Conocen todos los funcionarios dentro del área contable de la
X
importancia de las Normas de Control Interno?
FUENTE: GAD. Parroquial Rural de Fátima
ELABORADO POR: Denis Silva
58
COMPONENTE: Personal y Nóminas
Tabla 17
No. PREGUNTAS SI NO
01 ¿El personal a contrato de la municipalidad es contratado y remunerado
según el análisis de la capacidad operativa de las diferentes unidades X
administrativas?
02 ¿Las remuneraciones pagadas al personal bajo la modalidad de contrato
se realizan enmarcadas en las disposiciones del Ministerio de Relaciones X
Laborales?
03 ¿El personal a contrato perteneciente al Código de Trabajo goza de todos
los beneficios de un trabajador amparado en la Ley de Servicio Público X
en cuanto a remuneraciones?
04 ¿Se han realizado las evaluaciones de personal dos veces al año, según
disposiciones de la ex SENRES, ahora Ministerio de Relaciones X
Laborales?
05 ¿Se han realizado pagos de liquidaciones a personal que se le ha
X
notificado el cese de su relación laboral?
06 ¿S e han realizado seguimientos de control de asistencia laboral de
X
personal a contrato?
07 ¿Cuenta la Unidad de Administración del Recurso Humano con
X
estrategias adecuadas de registro de personal por horas extraordinarias?
08 ¿Las vacaciones, horas complementarias, aumentos de sueldos y otras
X
compensaciones se autorizan en base a lineamientos preestablecidos?
FUENTE: GAD. Parroquial Rural de Fátima
ELABORADO POR: Denis Silva
59
Conocimiento General de la Entidad
Tabla 18
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE FÁTIMA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N°. COMPONENTE: SISTEMAS DE APOYO SI NO
1 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
1.1 ¿Cuenta el GAD. Parroquial de Faá tima con una unidad de Tesoreríáa? SI
1.2 ¿Cuenta el GAD. Parroquial con una unidad de Contabilidad? SI
1.3 ¿Cuenta la GAD. Parroquial con una unidad de Presupuesto? NO
1.4 ¿Cuenta la GAD. Parroquial con una unidad de Compras Puá blicas? NO
¿La Contadora de la Entidad es quien realiza las actividades de Administracioá n del
1.5 SI
Portal de Compras Puá blicas?
2 ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS
¿Realizoá la Entidad procesos de Seleccioá n del personal, en base a los lineamientos
2.1 establecidos por el Ministerio de Relaciones de Laborales y la Ley del Servicio Puá blico? NO
2.2 ¿Realizoá la Entidad procesos de Evaluacioá n del personal en cada una de las aá reas? SI
¿Realizoá la Entidad procesos de Capacitacioá n (desarrollo profesional) del personal de
2.3 NO
conformidad a un Plan de Capacitacioá n previamente aprobado?
2.4 ¿Realizoá la entidad procesos de Promocioá n del personal? NO
¿Realizoá la Entidad ha realizado procesos de Control de asistencia y permanencia del
2.5 NO
personal?
2.6 ¿Cuenta la empresa/institucioá n con un sistema de Noá mina para el personal? SI
3 ADMINISTRACIÓN DE BIENES
3.1 ¿Realizoá la Entidad procesos de Planificacioá n de sus adquisiciones? SI
¿Cuenta la Entidad con reglamentos, instructivos o políáticas para la Distribucioá n de
3.2 NO
bienes?
¿Cuenta la Entidad con reglamentos, instructivos o políáticas para el Uso y Custodia de
3.3 NO
sus bienes?
¿Cuenta la Entidad con reglamentos, instructivos o políáticas para el Mantenimiento de
3.4 NO
sus bienes?
3.5 ¿Realizoá la Entidad con procesos de Aseguramiento de sus bienes? SI
4 SISTEMAS DE INFORMACIÓN
¿Cuenta la Entidad con sistemas de informacioá n administrativa? (por ejemplo: traá mite
4.1 SI
interno de documentos, manejo de archivos y bases de datos administrativas)
4.2 ¿De existir, estaá n automatizados? NO
¿Cuenta la Entidad con sistemas de informacioá n financiera (por ejemplo: registros
4.3 SI
contables, estados financieros, informes de anaá lisis financiero)?
4.4 ¿De existir, estaá n automatizados? SI
¿Cuenta la Entidad con sistemas de informacioá n Teácnica – Operativa por ejemplo:
4.5 NO
informes de produccioá n y ventas, estadíásticas, bases de datos, etc.?
4.6 ¿De existir, estaá n automatizados? NO
Elaborado por: Denis Silva
60
Facilitador de Respuestas: Contadora del GAD. Parroquial de Fátima
Sistemas Misionales
Tabla 19
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE FÁTIMA
AUDITORÍA DE GESTIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N°. COMPONENTE: SISTEMAS MISIONALES SI NO
1 PRESUPUESTO Y SERVICIOS
¿Cuenta la Entidad con un Presupuesto aprobado en funcioá n de programas,
1.1 proyectos y actividades a desarrollarse en funcioá n de las necesidades prioritarias SI
de la Parroquia?
¿Se puede identificar fíásicamente a la Unidad de Proyectos atendiendo
1.2 SI
favorablemente al cumplimiento de la misioá n y visioá n organizacional?
¿Se identifican procesos de transformacioá n de insumos en bienes terminados o
1.3 SI
servicios prestados?
¿Cuenta la Entidad con los recursos necesarios a fin de atender favorablemente a la
1.4 gestioá n y entrega de obras y servicios conforme a la demanda de la junta NO
parroquial?
¿Los proyectos planificados han sido producto de consensos y necesidades
1.5 SI
prioritarias de la Junta Parroquial?
¿De conformidad con el Presupuesto Parroquial, que se compone principalmente
1.6 de las transferencias que efectuá a el Gobierno del Presupuesto General del Estado, SI
corresponde el 70% del mismo para Inversioá n?
2 EJECUCIÓN DE OBRAS Y PRESTACIÓN SERVICIOS
¿Cuenta la Entidad con las Garantíáas y Políáticas establecidas que garanticen la
2.1 ejecucioá n de obras y entrega de servicios de conformidad a la planificacioá n prevista SI
en los teá rminos precontractuales.
¿Se identifican fíásicamente los proyectos y mejoras realizados por la gestioá n de la
2.2 SI
Junta Parroquial de Faá tima?
¿Cuenta la Entidad con una base de datos de usuarios, y la cartera vencida por
2.4 SI
productos y servicios entregados y no recuperados?
¿Se ejecutan los proyectos de conformidad con la estructura del Plan Operativo
2.5 SI
Anual, lo cual contribuye a cumplir con la Planificacioá n aprobada?
¿La actual administracioá n del GAD. Parroquial se enfoca en atender a los sectores
2.6 SI
maá s vulnerables de la Parroquia con la entrega de bienes y servicios?
61
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
GLOBAL
62
¿Realizoá la Entidad con procesos de Aseguramiento de sus
3.5 1 1 1
bienes?
4 SISTEMAS DE INFORMACIÓN 6 SI NO 3
¿Cuenta la Entidad con sistemas de informacioá n
4.1 administrativa? (por ejemplo: traá mite interno de 1 1 1
documentos, manejo de archivos y bases de datos
administrativas)
4.2 ¿De existir, estaá n automatizados? 1 0 0
¿Cuenta la Entidad con sistemas de informacioá n financiera
4.3 (por ejemplo: registros contables, estados financieros, 1 1 1
informes de anaá lisis financiero)?
4.4 ¿De existir, estaá n automatizados? 1 1 1
¿Cuenta la Entidad con sistemas de informacioá n Teácnica –
4.5 Operativa por ejemplo: informes de produccioá n y ventas, 1 0 0
estadíásticas, bases de datos, etc.?
4.6 ¿De existir, estaá n automatizados? 1 0 0
CALIFICACIÓN TOTAL: CT= 10
PONDERACIÓN TOTAL: PT= 22
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC= 45.45%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100% - NC% RI= 54.55%
Calificación porcentual
Tabla 21
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% -50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
63
Matriz de calificación del nivel de confianza y riesgo de los sistemas misionales:
Tabla 22
64
Calificación Porcentual:
Tabla 23
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% -50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
Administración del Portal de Compras Públicas del GAD. Parroquial Rural de Fátima
Observaciones y sugerencias de control interno
Tabla 23
65
entidad en todos sus niveles. evento se delega al servidor o
servidora que tiene el perfil para
recibir la capacitación.
Recomendación N° 2:
66
MATRIZ DE RIESGOS POR COMPONENTES
67
desierto para la Ley Orgánica
compra del Vehículo de Contratación
de la entidad, de Pública.
conformidad a lo
estipulado en Art.33,
literal 1, por no
haberse presentado
oferta alguna.
FUENTE: GAD. Parroquial Rural de Fátima
ELABORADO POR: Denis Silva
Tabla 25
TOTAL: 50 24
FUENTE: GAD. Parroquial Rural de Fátima.
ELABORADO POR: Denis Silva
68
PONDERACIONES
Tabla 26
TABLA DE PONDERACIONES
2 MÍNIMO Cuando no se cumplen con los Controles-Claves, se desconocen.
4 BAJO Cuando los Controles - Clave se ha cumplido en parte.
6 MEDIO Cuando los Controles - Clave se han cumplido en un 50%
8 MODERADO Cuando su cumplimiento es Favorable pero no son los adecuados.
10 ALTO Se ha cumplido con los procedimientos adecuados.
FUENTE: Módulo de Auditoría de Gestión
ELABORADO POR: Denis Silva
Calificación Total = CT 24
Ponderación Total = PT 50
Nivel de Confianza: NC = CT/PT*100 24/50*100 = 48%
Nivel de Riesgo Inherente: RI =100% - NC 100% - 48% = 52%
FUENTE: Matriz de ponderación de riesgos Manual de Auditoría Financiera G.
ELABORADO POR: Denis Silva
Tabla 27
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
69
tiene una calificación del Nivel de Confianza de 48 %, que corresponde a un Nivel de
Confianza Bajo, y por diferencia un Nivel de Riesgo Alto, del 52 %.
70
Tabla 27
Matriz de Riesgos
Contratación de los Servicios de Representación para composición de Himno a Parroquia Fátima.
Calificación del riesgo Calificación del riesgo Enfoque
Componente Inheren Fundamento De Fundamento Preliminar
te control
Ausencia de sustento -Falta de políticas Verificar si la
legal por parte de los definidas por el responsable de la
responsables de la Directorio de la administración
administración del entidad enfocada a del Portal de
Portal de Compras cumplir con las Compras
Públicas. disposiciones y Públicas ha
lineamientos iniciado procesos
contemplados en la de Contratación
Asignación de Ley Orgánica de en función de
Responsabilidad y Contratación Pública atender el POA,
Autoridad no dispuesta de conformidad a los Institucional.
por parte de la Modelos dinámicos
Presidenta. de contratación. Comprobar si se
Proceso de
han cumplido
Contratación
-No se han seguido con los
por Servicios
Inexperiencia de los procesos adecuados lineamientos
de
responsables en previamente establecidos
Representaci
procesos de establecidos en las dentro de la
ón para
composición Contratación Pública disposiciones de la norma de
Himno a en la administración Ley de Contratación Control interno
Fátima. del Portal de Compras Pública y su relacionada con
Públicas. Reglamento. el componente
evaluado.
-Ausencia de
Falta de información y procedimientos de Verificar el
conocimiento de los difusión por parte de cumplimiento de
Directivos del GAD. los directivos de las las ordenanzas,
Parroquial Rural de normas y políticas de en cuanto a las
Fátima. administración del obligaciones del
Portal de Compras Directorio para
Públicas. definir políticas
concernientes a
No contar con una la administración
Planificación del Portal de
Estratégica Integral, Compras
en cada de sus áreas, Públicas.
procurando contratar
las obras y proyectos Constatar si
de conformidad con dentro de la
71
el POA, Institucional. planificación
anual se han
cumplido con la
ejecución de
obras y
proyectos
conforme al
POA. y PAC.
FUENTE: GAD. Parroquial Rural de Fátima.
ELABORADO POR: Denis Silva
Tabla 28
72
Determinación del Nivel de Confianza y Riesgo del Componente
“Proceso de Contratación por Servicios de Representación para composición Himno a
Fátima”
Tabla 29
Calificación Total = CT 30
Ponderación Total = PT 50
Nivel de Confianza: NC = CT/PT*100 30/50*100 = 60%
Nivel de Riesgo Inherente: RI =100% - NC 100% - 60% = 40%
FUENTE: Matriz de Ponderación de Riesgos.
ELABORADO POR: Denis Silva
73
Calculo de nivel de Confianza y Riesgo
Tabla 30
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
74
4. Ejecución
4.1 Ejecución de los Programas de Auditoría
Tabla 31
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: GAD. PARROQUIAL RURAL DE FÁTIMA
PERÍODO: EJERCICIO FISCAL 2013
COMPONENTE: “Proceso de Contratación por Subasta Inversa para la Compra de Vehículo de la
Entidad según Resolución N°002.”
No. TIEMPO ELAB. REF.
ESTI UTILI POR P/T.
MADO ZADO
OBJETIVOS:
75
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
76
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
Todos los Proveedores que han presentado su oferta técnica cumplen con
se empresas de Producción Nacional.
1. CENTRALCAR
CONCLUSION:
ElGAD. Parroquialcuenta con las ofertas técnicas por parte de los proveedores de
producción nacional de conformidad con el instructivo para la adquisición de
vehículos por parte de las entidades contratantes.
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
81
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTOS: PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO:
82
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
83
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
El GADPRF, a los veinte y cuatro días del mes de octubre del año 2013,
Resuelve expedir la resolución Nro. RSL-002-GADPRF-2013, con la
finalidad de aprobar los pliegos de contratación de subasta inversa
electrónica para la adquisición de una camioneta doble cabina 4x4 turbo
diesel con accesorios incluidos año 2014.
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
1. Convocatoria
2. Objeto de contratación
3. Condiciones generales
4. Condiciones específicas
5. Proyecto de Contrato
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: GAD. PARROQUIAL RURAL DE FÁTIMA
PERÍODO: EJERCICIO FISCAL 2013
COMPONENTE: “Proceso de Contratación por Servicios de Representación para composición
Himno a Fátima”.
No. TIEMPO ELAB. REF.
ESTI UTILI POR P/T.
MADO ZADO
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTOS: PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO:
87
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
88
CÉDULA NARRATIVA
INSTITUCIÓN: GAD. PARROQUIAL RURAL DE FÁTIMA
C.P.135-
137
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
PROCEDIMIENTOS: PRUEBAS
DE CUMPLIMIENTO:
93
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
94
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: GAD. PARROQUIAL RURAL DE FÁTIMA
PERÍODO: PRIMER SEMESTRE EJERCICIO FISCAL 2013
COMPONENTE: “GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO”
No. TIEMPO ELA REF.
ESTI UTILI B. P/T.
MADO ZADO POR
OBJETIVOS:
99
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
100
CÉDULA NARRATIVA
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
CÉDULA NARRATIVA
CONCLUSION:
Objetivo Operativo:
Indicador:
Indicador:
e = Ejecutado/presupuestado x 100
e = 40.600/36.500*100
e = 1,11232877 x 100
e = 111,23%
Comentario:
Objetivo Operativo:
= 18 x 100
22
DATOS:
“De conformidad a los datos proporcionados por el área de Tesorería del GADPRF.,
la implementación de Procedimientos de control ha generado un costo de USD. $
800,00 dólares.
Comentario
Objetivo Operativo:
U.ATENDIDOS O.M.2013-U.ATENDIDOSO.M.2012 x
100
U. ATENDIDOS O.M. 2012.
“De conformidad a los datos proporcionados por el área de Tesorería del GAD.
Parroquial Rural de Fátima para cubrir el incremento de Usuarios atendidos con
obras de Mejorasen el Ejercicio Fiscal 2013, ha generado costos por USD. $
35.000,00 Dólares.
e = 1,206896552
e = 120,68%
Comentario
Perspectiva financiera
Objetivo Operativo:
INDICADOR:
= 35 – 20 x 100
20
INDICADOR
e = 66,67%
Comentario
Tabla 33
MATRIZ DE MONITOREO
SEGUIMIENTO A LA APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA
OBSERVACIONE RECOMENDACIONES RESPONSABLE PLAZO DE SEGUIMIENTO FIRMA DE
S CUMPLIMI CON CORTE A RESPONSABI
ENTO LA FECHA LIDAD
Estructura Es necesario el mantener una Lic. Rodrigo 60 días 28 de febrero
Organizativa estructura administrativa de Fiallos de 2014
conformidad con el tamaño y PRESIDENTE
actividades que desarrollo la del GADPRF y
Concejo
organización.
Parroquial.
Capacitación y Es conveniente para el Lic. Rodrigo 60 días 28 de febrero
entrenamiento desarrollo de la organización Fiallos de 2014
continuo el capacitar al personal de PRESIDENTE
apoyo de la entidad en sus del GADPRF y
Concejo
diferentes áreas para lo cual
Parroquial.
es necesario el diseño e
implementación del Plan
Anual de Capacitación.
Adhesión a La definición de Políticas, Lic. Rodrigo 90 días 30 de marzo de
Políticas Reglamentos Internos, y Fiallos 2014.
Institucionales Procedimientos de Control, PRESIDENTE
constituyen la base para el del GADPRF y
desarrollo eficiente de las Concejo
Parroquial.
actividades concernientes a la
gestión del GAD. Parroquial.
Ausencia de un Buscar aleados estratégicos a Lic. Rodrigo 90 días 30 de marzo de
Sistema de fin de coordinar el estudio, Fiallos 2014.
Control diseño y estructura del PRESIDENTE
Interno Sistema de Control Interno. del GADPRF y
Concejo
adecuado al
Parroquial.
GADPRF.
Elaborado por:
La presente Auditoría de Gestión fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren que la auditoría sea planificada y
ejecutada para obtener certeza razonable que la información, documentación, procesos y
actividades examinadas, no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo,
igualmente, que las operaciones a las cuales corresponden se hayan efectuado de
conformidad a las disposiciones legales y reglamentarias, políticas y demás normas
aplicables.
Atentamente,
Denis Silva
AUDITORA
7.-BIBLIOGRAFÍA
1. ¿Cómo considera usted, la gestión realizada por el Presidente del GAD. Parroquial de
Fátima?, en los siguientes aspectos:
Dotación de Servicios Básicos y obras de infraestructura tendientes a mejorar la
calidad de vida de todos los moradores del sector.
Contratación de obras básicas necesarias para el desarrollo parroquial
Atención prioritaria a niños y adultos a través de programas de atención prioritaria.
4 3 2 1
2. ¿Cómo califica Usted, si el GAD. Parroquial de Fátima cuenta con una estructura
organizacional de conformidad a su naturaleza y tamaño, considerando los procesos
administrativos, como uno de los componentes importantes de la gestión
organizacional?
4 3 2 1
3. ¿Cómo califica usted, el desempeño de la organización con el recurso humano que
actualmente dispone para procesos de contratación pública el GAD. Parroquial de Fátima?
4 3 2 1
4. Si Usted ha sido usuario de las obras y servicios brindados por el GAD. Parroquial Rural,
¿Cómo ha sido el desempeño del personal responsable delos procesos administrativos en el
ejercicio de su gestión?
4 3 2 1
5. Los procesos administrativos desarrollados por el GAD. Parroquial en cuanto ala entrega de
obras y servicios durante el ejercicio fiscal sujeto a evaluación. ¿Cómo lo calificaría?
4 3 2 1
4 3 2 1
8. ¿Cómo calificaría Usted, las actividades que vienen desempeñando el personal tanto
Administrativo, como operativo a fin de conseguir los objetivos y metas propuestas?
4 3 2 1
9. ¿Cómo calificaría Usted, la formación del personal, encargados de los diferentes procesos en
cuanto a su experiencia en los trámites correspondientes y en los servicios que ofrece la
entidad?
4 3 2 1
10. ¿De qué manera calificaría Usted los la actuación y honestidad de las servidoras y
servidores que forman parte del GAD. Parroquial de Fátima?
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