Universidad Valle del Momboy

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Gerenciales PT No: C/O

Auditoria II Fecha:
19/08/201
Empresa: Industrias Dinamarca, S.A. C. S. 6
Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Auditoria

Observaciones

Ref. Descripción
A. Obtiene una computadora en febrero 2009 pero su depreciación supera
el valor del equipo
B. Adquiere un vehículo en febrero del 2015 que no está a su nombre sino
de uno de los socios
D C. La empresa contabiliza la construcción de la sede administrativa como
gastos
D. En mayo 2016, venden dos equipos y realiza una permuta estas
operaciones no se contabilizaron
E. En julio 2014 adquiere aire acondicionado
A. En marzo de 2015 adquiere un sistema de monitoreo que no se amortizo
correctamente
E
B. Se presenta una amortización acumulada a propiedad arrendada con
saldos erróneos.
A. En el año 2013 una empresa asociada realiza inversión que no ha
cancelado los correspondientes dividendos
F
B. Compra bonos a una empresa que no fueron contabilizados
correctamente.
Universidad Valle del Momboy
Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Gerenciales PT No: C/R
Auditoria II Fecha:
C. S. 19/08/2016
Empresa: Industrias Dinamarca, S.A. Auditoria

Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

Recomendaciones

Ref Descripción

Establecer mecanismos de control interno para regular y verificar cada uno de

D los rubros que existan dentro de la empresa, puesto que varias operaciones no
fueron contabilizadas debidamente.

Según la NIIF 38 literal la amortización es: Normalmente, la amortización se

reconocerá en el resultado del ejercicio. No obstante, en ocasiones, los
beneficios económicos futuros incorporados a un activo se absorben dentro de
la entidad, en la producción de otros activos. En estos casos, el cargo por
E amortización formará parte del coste de esos otros activos y se incluirá en su
importe en libros. Por ejemplo, la amortización de los activos intangibles
utilizados en el proceso de producción se incorporará al importe en libros de
las existencias Por eso es importante cumplir a cabalidad esta norma ya que es
imprescindible una correcta contabilización de los mismos.

Establecer políticas contables que definan un método de recolección de datos

tanto de las acciones como de los accionistas, que exista un control de cada
F
uno de movimiento y operaciones de los mismos; ya que es el patrimonio de
la organización el que se está manejando.
Se sugiere al administrador gerente las siguientes preguntas acerca de los rubros de
Propiedad Planta y Equipo:
1. ¿Dónde están ubicados los bienes de activo fijo?
2. ¿Existe descripción breve de los bienes de activo fijo?
3. ¿Existe una política definida sobre la autorización de inversiones en activo fijo, y
que estén a cargo de determina- das personas o comités?
4. ¿Las erogaciones en demasía de lo autorizado están sujetas a la misma aprobación
que la autorización original?
5. ¿Los registros del activo fijo son balanceados con el mayor, cuando menos una vez
al año?
6. ¿Los registros del activo fijo contienen la suficiente información y detalle, según las
necesidades de la compañía?
7. ¿Se hacen investigaciones y avalúos periódicos del activo fijo para fines de
aseguramiento?
8. ¿Están controladas físicamente, y está la responsabilidad de su custodia definida en
forma clara?
9. ¿Se proporcionan únicamente contra requisiciones debidamente aprobadas?
10. ¿Aprueba un funcionario o el consejo de administración las adquisiciones y ventas
de los activos fijos de importancia?
11. ¿Se cargan todas las adquisiciones inferiores a una cantidad específica a
mantenimiento y reparaciones?
12. ¿Se emiten órdenes aprobadas y escritas para las adquisiciones que excedan de una
cantidad específica indicando, la naturaleza del trabajo que se va a efectuar?
13. ¿El importe total?
14. ¿La cantidad que se va a capitalizar o que se va a cargar a mantenimiento y
reparaciones?
15. ¿El equipo o las instalaciones que se van a desplazar?
16. ¿Existen procedimientos en vigor que aseguren que se informe al departamento de
contabilidad acerca de cualquier activo fijo que se retire, venda o deseche?