NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Obligatorio a partir del 1| de Enero de 2011

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE 1441 Préstamos

1443 Entregas a rendir cuenta 19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA
ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 148 Diversas DUDOSA
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 191 Cuentas por cobrar comerciales –
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Terceros
161 Préstamos 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes
101 Caja 1611 Con garantía
102 Fondos fijos por cobrar
103 Efectivo en tránsito 1612 Sin garantía 1913 Letras por cobrar
104 Cuentas corrientes en instituciones 162 Reclamaciones a terceros 192 Cuentas por cobrar comerciales –
financieras 1621 Compañías aseguradoras
1041 Cuentas corrientes operativas Relacionadas
1622 Transportadoras 1921 Facturas, boletas y otros comprobantes
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 1623 Servicios públicos
105 Otros equivalentes de efectivo por cobrar
1051 Otros equivalentes de efectivo 1624 Tributos 1922 Letras por cobrar
106 Depósitos en instituciones financieras 1629 Otras 193 Cuentas por cobrar al personal, a
1061 Depósitos de ahorro 163 Intereses, regalías y dividendos
1062 Depósitos a plazo los accionistas (socios), directores y
1631 Intereses gerentes
107 Fondos sujetos a restricción 1632 Regalías
1071 Fondos sujetos a restricción 1931 Personal
1633 Dividendos 1932 Accionistas (o socios)
11 INVERSIONES FINANCIERAS 164 Depósitos otorgados en garantía 1933 Directores
1641 Préstamos de instituciones financieras 1934 Gerentes
111 Inversiones mantenidas para negociación 1642 Préstamos de instituciones no financieras 1938 Diversas
1111 Valores emitidos o garantizados por el 1644 Depósitos en garantía por alquileres 194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Estado 1649 Otros depósitos en garantía 1941 Préstamos
11111 Costo 165 Venta de activo inmovilizado 1942 Reclamaciones a terceros
11112 Valor Razonable 1651 Inversión mobiliaria 1943 Intereses, regalías y dividendos
1112 Valores emitidos por el sistema financiero 1652 Inversión inmobiliaria 1944 Depósitos otorgados en garantía
11121 Costo 1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 1945 Venta de activo inmovilizado
11122 Valor Razonable 1654 Intangibles 1946 Activos por instrumentos financieros
1113 Valores emitidos por empresa 1655 Activos biológicos 1949 Otras cuentas por cobrar diversas
11131 Costo 166 Activos por instrumentos financieros 195 Cuentas por cobrar diversas – Rela-
11132 Valor Razonable 1661 Instrumentos financieros primarios cionadas
1114 Otros títulos representativos de deuda 1662 Instrumentos financieros derivados 1951 Préstamos
11141 Costo 16621 Cartera de negociación 1953 Intereses, regalías y dividendos
11142 Valor Razonable 16622 Instrumentos de cobertura 1954 Depósitos otorgados en garantía
1115 Participaciones en entidades 168 Otras cuentas por cobrar diversas 1955 Venta de activo inmovilizado
11151 Costo 1681 Entregas a rendir cuenta a terceros 1956 Activos por instrumentos financieros
11152 Valor Razonable 1682 Otras cuentas por cobrar diversas 1958 Otras cuentas por cobrar diversas
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE
Estado RELA CIONADAS
11211 Costo 20 MERCADERIAS
171 Préstamos
11212 Valor Razonable
1711 Con garantía 201 Mercaderías manufacturadas
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
17111 Matriz 2011 Mercaderías manufacturadas
11221 Costo
17112 Subsidiarias 20111 Costo
11222 Valor Razonable
17113 Asociadas 20112 Valor razonable
1123 Valores emitidos por empresas
17114 Sucursales 202 Mercaderías de extracción
11231 Costo
17115 Otros 203 Mercaderías agropecuarias y
11232 Valor Razonable
1712 Sin garantía piscícolas
1124 Otros títulos representativos de deuda
11241 Costo 17121 Matriz 2031 De origen animal
11242 Valor Razonable 17122 Subsidiarias 2032 De origen vegetal
113 Activos financieros – Acuerdo de compra 17123 Asociadas 204 Mercaderías inmuebles
1131 Inversiones mantenidas para negociación – 17124 Sucursales 208 Otras mercaderías
Acuerdo de compra 17125 Otros
11311 Costo 21 PRODUCTOS TERMINADOS
173 Intereses, regalías y dividendos
11312 Valor Razonable 1731 Intereses
211 Productos manufacturados
1132 Inversiones disponibles para la venta – 17311 Matriz 212 Productos de extracción terminados
Acuerdo de compra 17312 Subsidiarias 213 Productos agropecuarios y piscícolas
11321 Costo 17313 Asociadas terminados
11322 Valor Razonable 17314 Sucursales 2131 De origen animal
17315 Otros 21311 Costo
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - 1732 Regalías 21312 Valor razonable
TERCEROS 17321 Matriz 2132 De origen vegetal
21321 Costo
17322 Subsidiarias
121 Facturas, boletas y otros comprobantes 21322 Valor razonable
17323 Asociadas
214 Productos inmuebles
por cobrar 17324 Sucursales 215 Existencias de servicios terminados
1211 No emitidas 17325 Otros 217 Otros productos terminados
1212 Emitidas en cartera 1733 Dividendos 218 Costos de financiación – Productos
1213 En cobranza terminados
1214 En descuento 17331 Matriz
122 Anticipos de clientes 17332 Subsidiarias
17333 Asociadas 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y
123 Letras por cobrar
17334 Otros DESPERDICIOS
1231 En cartera
1232 En cobranza 174 Depósitos otorgados en garantía 221 Subproductos
1233 En descuento 175 Venta de activo inmovilizado 222 Desechos y desperdicios
1751 Inversión mobiliaria
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS 23 PRODUCTOS EN PROCESO
ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y 1752 Inversión inmobiliaria
GERENTES 1753 Inmuebles, maquinaria y equipo 231 Productos en proceso de manufactura
141 Personal 1754 Intangibles 232 Productos extraídos en proceso de
1411 Préstamos 1755 Activos biológicos transformación
233 Productos agropecuarios y piscícolas en
1412 Adelanto de remuneraciones 176 Activos por instrumentos financieros
proceso
1413 Entregas a rendir cuenta 178 Otras cuentas por cobrar diversas 2331 De origen animal
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
23311 Costo
Accionistas (o socios) 18 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
23312 Valor razonable
142 Suscripciones por cobrar a socios 2332 De origen vegetal
1421 o accionistas 181 Costos financieros 23321 Costo
1422 Préstamos 182 Seguros 23322 Valor razonable
143 Directores 183 Alquileres 234 Productos inmuebles en proceso
1431 Préstamos 235 Existencias de servicios en proceso
184 Primas pagadas por opciones 237 Otros productos en proceso
1432 Adelanto de dietas
185 Mantenimiento de activos inmovilizados 238 Costos de financiación – Productos en
1433 Entregas a rendir cuenta
144 Gerentes
189 Otros gastos contratados por anticipado proceso

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 27671 Costo ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO
24 MATERIAS PRIMAS 27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles
241 Materias primas para productos manufac- 2771 Concesiones, licencias y derechos 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
turados 27711 Costo
242 Materias primas para productos de extracción 27712 Revaluación 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el
2772 Patentes y propiedad industrial vencimiento
243 Materias primas para productos agropecuarios 27721 Costo
y piscícolas 3011 Instrumentos financieros representati-
27722 Revaluación
244 Materias primas para productos inmuebles 2773 Programas de computadora (software) vos de deuda
27731 Costo 30111 Valores emitidos o garantizados por
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y 27732 Revaluación el Estado
2774 Costos de exploración y desarrollo 30112 Valores emitidos por el sistema
REPUESTOS 27741 Costo financiero
27742 Revaluación
251 Materiales auxiliares 2775 Fórmulas, diseños y prototipos 30113 Valores emitidos por las empresas
252 Suministros 27751 Costo 30114 Valores emitidos por otras entidades
2521 Combustibles 27752 Revaluación 302 Instrumentos financieros representati-
2522 Lubricantes 2776 Reservas de recursos extraíbles vos de derecho patrimonial
27761 Costo 3021 Certificados de suscripción preferente
2523 Energía 27762 Revaluación
2524 Otros suministros 2779 Otros activos intangibles 3022 Acciones representativas de capital
253 Repuestos 27791 Costo social – Comunes
27792 Revaluación 30221 Costo
26 ENVASES Y EMBALAJES 278 Depreciación acumulada – Activos biológicos 30222 Valor razonable
2781 Activos biológicos en producción 30223 Participación patrimonial
27812 Costo
261 Envases 2782 Activos biológicos en desarrollo 3023 Acciones representativas de capital
262 Embalajes 27822 Costo social – Preferentes
279 Desvalorización acumulada 30231 Costo
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA 2791 Inversión inmobiliaria 30232 Valor razonable
LA VENTA 27911 Terrenos 30233 Participación patrimonial
27912 Edificaciones
271 Inversiones inmobiliarias 2793 Inmuebles, maquinaria y equipo 3024 Acciones de inversión
2711 Terrenos 27931 Terrenos 30241 Costo
27111 Valor razonable 27932 Edificaciones 30242 Valor razonable
27112 Costo 27933 Maquinarias y equipos de explotación 30243 Participación patrimonial
27113 Revaluación 27934 Equipo de transporte 3025 Certificados de participación de fondos
2712 Edificaciones 27935 Muebles y enseres
27121 Valor razonable 27936 Equipos diversos de inversión
27122 Costo 27937 Herramientas y unidades de reemplazo 30251 Costo
27123 Revaluación 2794 Intangibles 30252 Valor razonable
27124 Costos de financiación 27941 Concesiones, licencias y otros derechos 3026 Certificados de participación de fondos
272 Inmuebles, maquinaria y equipo 27942 Patentes y propiedad industrial mutuos
2721 Terrenos 27943 Programas de computadora (software)
27211 Valor razonable 27944 Costos de exploración y desarrollo 30261 Costo
27212 Costo 27945 Fórmulas, diseños y prototipos 30262 Valor razonable
27213 Revaluación 27946 Reservas de recursos extraíbles 3027 Participaciones en asociaciones en
2722 Edificaciones 2795 Activos biológicos participación y consorcios
27221 Costo de adquisición o construcción 27951 Activos biológicos en producción 30271 Costo
27222 Revaluación 27952 Activos biológicos en desarrollo
27223 Costo de financiación 30272 Valor razonable
2723 Maquinarias y equipos de explotación 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 30273 Participación patrimonial
27231 Costo de adquisición o construcción 3028 Otros títulos representativos de
27232 Revaluación 281 Mercaderías patrimonio
27233 Costo de financiación 284 Materias primas 30281 Costo
2724 Equipo de transporte 285 Materiales auxiliares, suministros y
27241 Costo 30282 Valor razonable
27242 Revaluación repuestos 308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos
2725 Muebles y enseres 286 Envases y embalajes de compra
27251 Costo 3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el
27252 Revaluación 29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS vencimiento – Acuerdo de compra
2726 Equipos diversos
27261 Costo 3082 Instrumentos financieros representati-
291 Mercaderías vos de derecho patrimonial – Acuerdo
27262 Revaluación
2727 Herramientas y unidades de reemplazo 2911 Mercaderías manufacturadas de compra
27271 Costo 2912 Mercaderías de extracción
27272 Revaluación 2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
273 Intangibles 2914 Mercaderías inmuebles
2731 Concesiones, licencias y derechos 2918 Otras mercaderías
27311 Costo 311 Terrenos
27312 Revaluación 292 Productos terminados 3111 Urbanos
2732 Patentes y propiedad industrial 2921 Productos manufacturados 31111 Valor razonable
27321 Costo 2922 Productos de extracción terminados 31112 Costo
27322 Revaluación 2923 Productos agropecuarios y piscícolas 31113 Revaluación
2733 Programas de computadora (software) terminados
27331 Costo 3112 Rurales
27332 Revaluación 2924 Productos inmuebles 31121 Valor razonable
2734 Costos de exploración y desarrollo 2925 Existencias de servicios terminados 31122 Costo
27341 Costo 2927 Otros productos terminados 31123 Revaluación
27342 Revaluación 2928 Costos de financiación – Productos 312 Edificaciones
2735 Fórmulas, diseños y prototipos terminados
27351 Costo 3121 Edificaciones
27352 Revaluación 293 Subproductos, desechos y desperdicios 31211 Valor razonable
2736 Reservas de recursos extraíbles 2931 Subproductos 31212 Costo
27361 Costo 2932 Desechos y desperdicios 31213 Revaluación
27362 Revaluación 294 Productos en proceso 31214 Costos de financiación – Inversiones
2739 Otros activos intangibles 2941 Productos en proceso de manufactura
27391 Costo inmobiliarias
27392 Revaluación 2942 Productos extraídos en proceso de
274 Activos biológicos transformación 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
2741 Activos biológicos en producción 2943 Productos agropecuarios y piscícolas FINANCIERO
27411 Valor razonable en proceso
27412 Costo 2944 Productos inmuebles en proceso 321 Inversiones inmobiliarias
27413 Costos de financiación
2742 Activos biológicos en desarrollo 2945 Existencias de servicios en proceso 3211 Terrenos
27421 Valor razonable 2947 Otros productos en proceso 3212 Edificaciones
27422 Costo 2948 Costos de financiación – Productos en 322 Inmuebles, maquinaria y equipo
27423 Costos de financiación proceso 3221 Terrenos
275 Depreciación acumulada – Inversión inmo- 295 Materias primas 3222 Edificaciones
biliaria
2752 Edificaciones 2951 Materias primas para productos manu- 3223 Maquinarias y equipos de explotación
27521 Valor razonable facturados 3224 Equipo de transporte
27522 Costo 2952 Materias primas para productos de 3225 Muebles y enseres
27523 Revaluación extracción 3226 Equipos diversos
276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maqui- 2953 Materias primas para productos agrope- 3227 Herramientas y unidades de reemplazo
naria y equipo
2762 Edificaciones cuarios y piscícolas
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
27621 Costo de adquisición o construcción 2954 Materias primas para productos
27622 Revaluación inmuebles 331 Terrenos
27623 Costo de financiación 296 Materiales auxiliares, suministros y 3311 Terrenos
2763 Maquinarias y equipos de explotación repuestos 33111 Costo
27631 Costo de adquisición o construcción 33112 Revaluación
27632 Revaluación 2961 Materiales auxiliares 332 Edificaciones
27633 Costo de financiación 2962 Suministros 3321 Edificaciones administrativas
2764 Equipo de transporte 2963 Repuestos 33211 Costo de adquisición o construcción
27641 Costo 297 Envases y embalajes 33212 Revaluación
27642 Revaluación 2971 Envases 33213 Costo de financiación – Edificaciones
2765 Muebles y enseres 3322 Almacenes
27651 Costo 2972 Embalajes 33221 Costo de adquisición o construcción
27652 Revaluación 298 Existencias por recibir 33222 Revaluación
2766 Equipos diversos 2981 Mercaderías 33223 Costo de financiación – Almacenes
27661 Costo 2982 Materias primas 3323 Edificaciones para producción
27662 Revaluación 2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33231 Costo de adquisición o construcción
2767 Herramientas y unidades de reemplazo 2984 Envases y embalajes 33232 Revaluación

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 3324 Instalaciones 391 Depreciación acumulada
33241 Costo de adquisición o construcción 35 ACTIVOS BIOLOGICOS
3911 Inversiones Inmobiliarias
33242 Revaluación
33243 Costo de financiación – Instalaciones 351 Activos biológicos en producción 39111 Edificaciones – Costo de adquisición o
333 Maquinarias y equipos de explotación De origen animal construcción
3511
3331 Maquinarias y equipos de explotación 39112 Edificaciones – Revaluación
33311 Costo de adquisición o construcción 35111 Valor razonable 39113 Edificaciones – Costo de financiación
33312 Revaluación 35112 Costo 3912 Activos adquiridos en arrendamiento
33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos 35113 Costo de financiación
de explotación financiero
3512 De origen vegetal
334 Unidades de transporte 32121 39121 Inversiones inmobiliarias – Edificaciones
Valor razonable 39122 Inmuebles, maquinaria y equipo – Edifica-
3341 Vehículos motorizados 35122
33411 Costo Costo ciones
33412 Revaluación 35123 Costo de financiación 39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquina-
3342 Vehículos no motorizados 352 Activos biológicos en desarrollo
33421 Costo 3521 rias y equipos de explotación
De origen animal 39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos
33422 Revaluación 35211 Valor razonable
335 Muebles y enseres de transporte
3351 Muebles 35212 Costo
35213 39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos
33511 Costo Costo de financiación diversos
33512 Revaluación 3522 De origen vegetal
3352 Enseres 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
35221 Valor razonable
33521 Costo 35222 39131 Edificaciones
Costo 39132 Maquinarias y equipos de explotación
33522 Revaluación 35223
336 Equipos diversos Costo de financiación 39133 Equipo de transporte
3361 Equipo para procesamiento de información 39134 Muebles y enseres
(de cómputo) 36 DESVALORIZACION DE ACTIVO
33611 Costo 39135 Equipos diversos
33612 Revaluación INMOVILIZADO 39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3362 Equipo de comunicación 3914 Inmuebles, maquinaria y equipo – Reva-
33621 Costo 361 Desvalorización de inversiones inmo- luación
33622 Revaluación biliarias 39141 Edificaciones
3363 Equipo de seguridad 3611 Terrenos
33631 Costo 39142 Maquinarias y equipos de explotación
33632 Revaluación 3612 Edificaciones 39143 Equipo de transporte
3369 Otros equipos 36121 Edificaciones – Costo de adquisición o 39144 Muebles y enseres
33691 Costo construcción 39145 Equipos diversos
33692 Revaluación 36122 Edificaciones – Costo de financiación 39146 Herramientas y unidades de reemplazo
337 Herramientas y unidades de reemplazo 363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria
3371 Herramientas 3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de
33711 Costo y equipo financiación
33712 Revaluación 3631 Terrenos 39151 Edificaciones
3372 Unidades de reemplazo 3632 Edificaciones 39152 Maquinarias y equipos de explotación
33721 Costo 36321 Edificaciones – Costo de adquisición o 3916 Activos biológicos en producción – Costo
33722 Revaluación construcción
338 Unidades por recibir 39161 Activos biológicos de origen animal
3381 Maquinarias y equipos de explotación 36322 Edificaciones – Costo de financiación 39162 Activos biológicos de origen vegetal
3382 Equipo de transporte 3633 Maquinarias y equipos de explotación 3917 Activos biológicos en producción – Costo de
3383 Muebles y enseres 36331 Maquinarias y equipos de explotación – financiación
3386 Equipos diversos Costo de adquisición o construcción 39171 Activos biológicos de origen animal
3387 Herramientas y unidades de reemplazo 36332 Maquinarias y equipos de explotación –
339 Construcciones y obras en curso 39172 Activos biológicos de origen vegetal
3391 Adaptación de terrenos Costo de financiación 392 Amortización acumulada
3392 Construcciones en curso 3634 Equipo de transporte 3921 Intangibles – Costo
3393 Maquinaria en montaje 3635 Muebles y enseres 39211 Concesiones, licencias y otros derechos
3394 Inversión inmobiliaria en curso 3636 Equipos diversos 39212 Patentes y propiedad industrial
3397 Costo de financiación-Inversiones inmobiliarias 3637 Herramientas y unidades de reemplazo
33971 Costo de financiación-Edificaciones 39213 Programas de computadora (software)
3398 Costo de financiación-Inmuebles, maquinaria 364 Desvalorización de intangibles 39214 Costos de exploración y desarrollo
y equipo 3641 Concesiones, licencias y otros derechos 39215 Fórmulas, diseños y prototipos
33981 Costo de financiación – Edificaciones 3642 Patentes y propiedad industrial 39219 Otros activos intangibles
33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos 3643 Programas de computadora (software) 3922 Intangibles – Revaluación
de explotación 3644 Costos de exploración y desarrollo
3399 Otros activos en curso 39221 Concesiones, licencias y otros derechos
36441 Costo 39222 Patentes y propiedad industrial
34 INTANGIBLES 36442 Costo de financiación 39223 Programas de computadora (software)
3645 Fórmulas, diseños y prototipos 39224 Costos de exploración y desarrollo
341 Concesiones, licencias y otros derechos 3647 Plusvalía mercantil 39225 Fórmulas, diseños y prototipos
3411 Concesiones 3649 Otros activos intangibles 39229 Otros activos intangibles
34111 Costo 365 Desvalorización de activos biológicos
34112 Revaluación 3923 Intangibles – Costos de financiación
3412 Licencias 3651 Activos biológicos en producción 39234 Costos de exploración y desarrollo
34121 Costo 36511 Costo 393 Agotamiento acumulado
34122 Revaluación 36512 Costo de financiación 3931 Agotamiento de reservas de recursos
3419 Otros derechos 3652 Activos biológicos en desarrollo extraíbles
34191 Costo 36521 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial 36522 Costo de financiación 40 TRIBUTO, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
3421 Patentes 366 Desvalorización de inversiones mobiliarias AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
34211 Costo 3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el PAGAR.
34212 Revaluación vencimiento 401 Gobierno central
3422 Marcas 3662 Inversiones financieras representativas de 4011 Impuesto general a las ventas
34221 Costo 40111 IGV – Cuenta propia
34222 Revaluación derecho patrimonial
40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
343 Programas de computadora (software) 40113 IGV – Régimen de percepciones
3431 Aplicaciones informáticas 37 ACTIVOS DIFERIDO 40114 IGV – Régimen de retenciones
34311 Costo 4012 Impuesto selectivo al consumo
34312 Revaluación 371 Impuesto a la renta diferido 4015 Derechos aduaneros
344 Costos de exploración y desarrollo 3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio 40151 Derechos arancelarios
3441 Costos de exploración 40152 Derechos aduaneros por ventas
34411 Costo 3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
4017 Impuesto a la renta
34412 Revaluación 372 Participaciones de los trabajadores 40171 Renta de tercera categoría
34413 Costo de financiación diferidas 40172 Renta de cuarta categoría
3442 Costos de desarrollo 3721 Participaciones de los trabajadores diferi- 40173 Renta de quinta categoría
34421 Costo das – Patrimonio 40174 Renta de no domiciliados
34422 Revaluación 40175 Otras retenciones
34423 Costo de financiación 3722 Participaciones de los trabajadores diferi-
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
345 Fórmulas, diseños y prototipos das – Resultados 40181 Impuesto a las transacciones financieras
3451 Fórmulas 373 Intereses diferidos 40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamo-
34511 Costo 3731 Intereses no devengados en transacciones nedas
34512 Revaluación con terceros
3452 Diseños y prototipos 40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
34521 Costo 3732 Intereses no devengados en medición a 40184 Regalías
34522 Revaluación valor descontado 40185 Impuesto a los dividendos
346 Reservas de recursos extraíbles 40186 Impuesto temporal a los activos netos
3461 Minerales 40189 Otros impuestos
34611 Costo 38 OTROS ACTIVOS 402 Certificados tributarios
34612 Revaluación 403 Instituciones públicas
3462 Petróleo y gas 4031 ESSALUD
34621 Costo 381 Bienes de arte y cultura 4032 ONP
34622 Revaluación 3811 Obras de arte 4033 Contribución al SENATI
3463 Madera 3812 Biblioteca 4034 Contribución al SENCICO
34631 Costo 3813 Otros 4039 Otras instituciones
34632 Revaluación 405 Gobiernos regionales
382 Diversos 406 Gobiernos locales
3469 Otros recursos extraíbles
34691 Costo 3821 Monedas y joyas 4061 Impuestos
34692 Revaluación 3822 Bienes entregados en comodato 40611 Impuesto al patrimonio vehicular
347 Plusvalía mercantil 3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y 40612 Impuesto a las apuestas
3471 Plusvalía mercantil realizables) 40613 Impuesto a los juegos
349 Otros activos intangibles 40614 Impuesto de alcabala
3829 Otros 40615 Impuesto predial
3491 Otros activos intangibles
34911 Costo 40616 Impuesto a los espectáculos públicos no
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEN deportivos
34912 Revaluación
TO ACUMULADOS

30
 4062 Contribuciones 4542 Papeles comerciales 47914 Sucursales
4063 Tasas 4543 Bonos 47915 Otros
40631 Licencia de apertura de establecimientos 4544 Pagarés
40632 Transporte público 4545 Facturas conformadas 48 PROVISIONES
40633 Estacionamiento de vehículos 4549 Otras obligaciones financieras
40634 Servicios públicos o arbitrios 455 Costos de financiación por pagar 481 Provisión para litigios
40635 Servicios administrativos o derechos 4551 Préstamos de instituciones financieras y otras 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o
407 Administradoras de fondos de pensiones entidades rehabilitación del inmovilizado
408 Empresas prestadoras de servicios de salud 45511 Instituciones financieras
4081 Cuenta propia 483 Provisión por desmantelamiento, retiro o
45512 Otras entidades
4082 Cuenta de terceros 4552 Contratos de arrendamiento financiero rehabilitación del inmovilizado
409 Otros costos administrativos e intereses 4553 Obligaciones emitidas 484 Provisión para protección y remediación del
45531 Bonos emitidos medio ambiente
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 45532 Bonos titulizados 485 Provisión para gastos de responsabilidad
45533 Papeles comerciales social
PAGAR 45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar 486 Provisión para garantías
411 Remuneraciones por pagar 45541 Letras 489 Otras provisiones
4111 Sueldos y salarios por pagar 45542 Papeles comerciales
4112 Comisiones por pagar 45543 Bonos 49 PASIVO DIFERIDO
45544 Pagarés
4113 Remuneraciones en especie por pagar 45545 Facturas conformadas
4114 Gratificaciones por pagar 45549 Otras obligaciones financieras 491 Impuesto a la renta diferido
4115 Vacaciones por pagar 456 Préstamos con compromisos de recompra 4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
413 Participaciones de los trabajadores por 4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
pagar 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 492 Participaciones de los trabajadores diferidas
415 Beneficios sociales de los trabajadores 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas
por pagar 461 Reclamaciones de terceros – Patrimonio
4151 Compensación por tiempo de servicios 464 Pasivos por instrumentos financieros 4922 Participaciones de los trabajadores diferidas
4152 Adelanto de compensación por tiempo de 4641 Instrumentos financieros primarios – Resultados
servicios 4642 Instrumentos financieros derivados 493 Intereses diferidos
4153 Pensiones y jubilaciones 46421 Cartera de negociación 4931 Intereses no devengados en transacciones
419 Otras remuneraciones y participaciones 46422 Instrumentos de cobertura con terceros
por pagar 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4932 Intereses no devengados en medición a
4651 Inversiones mobiliarias valor descontado
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - 4652 Inversiones inmobiliarias 494 Ganancia en venta con arrendamiento
TERCEROS 4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero paralelo
4654 financiero 495 Subsidios recibidos diferidos
421 Facturas, boletas y otros comprobantes 4655 Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles 496 Ingresos diferidos
por pagar 4656 Activos biológicos 497 Costos diferidos
4211 No emitidas 467 Depósitos recibidos en garantía
4212 Emitidas 469 Otras cuentas por pagar diversas ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO
422 Anticipos a proveedores 4691 Subsidios gubernamentales
423 Letras por pagar 4692 Donaciones condicionadas 50 CAPITAL
424 Honorarios por pagar 4699 Otras cuentas por pagar
501 Capital social
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 5011 Acciones
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
RELACIONADAS 5012 Participaciones
471 Préstamos 502 Acciones en tesorería
431 Facturas, boletas y otros comprobantes 4711 Matriz
por pagar 4712 Subsidiarias 51 ACCIONES DE INVERSION
4311 No emitidas 4713 Asociadas
4714 Sucursales 511 Acciones de inversión
43111 Matriz 4715 Otros
43112 Subsidiarias 512 Acciones de inversión en tesorería
472 Costos de financiación
43113 Asociadas 4721 Matriz
43114 Sucursales 4722 Subsidiarias 52 CAPITAL ADICIONAL
43115 Otros 4723 Asociadas
4724 Sucursales 521 Primas (descuento) de acciones
4312 Emitidas 4725 Otros
43121 Matriz 522 Capitalizaciones en tramite
473 Anticipos recibidos 5221 Aportes
43122 Subsidiarias 4731 Matriz
43123 Asociadas 5222 Reservas
4732 Subsidiarias
43124 Sucursales 4733 Asociadas 5223 Acreencias
43125 Otros 4734 Sucursales 5224 Utilidades
4735 Otros 523 Reducciones de capital pendientes de
432 Anticipos otorgados 474 Regalías formalización
4321 Anticipos otorgados 4741 Matriz
43211 Matriz 4742 Subsidiarias
4743 Asociadas 56 RESULTADOS NO REALIZADOS
43212 Subsidiarias
43213 Asociadas 4744 Sucursales
4745 Otros 561 Diferencia en cambio de inversiones perma-
43214 Sucursales 475 Dividendos nentes en entidades extranjeras
43215 Otros 4751 Matriz 562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo
433 Letras por pagar 4752 Subsidiarias de efectivo
4331 Letras por pagar 4753 Asociadas
4754 Sucursales 563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos
43311 Matriz
4755 Otros financieros disponibles para la venta
43312 Subsidiarias 477 Pasivo por compra de activo inmovilizado 5631 Ganancia
43313 Asociadas
4771 Inversiones mobiliarias 5632 Pérdida
43314 Sucursales 47711 Matriz 564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos fi-
43315 Otros 477112 Subsidiarias nancieros disponibles para la venta –compra
434 Honorarios por pagar 477113 Asociadas
477114 Sucursales o venta convencional fecha de liquidación
4341 Honorarios por pagar
477115 Otros 5641 Ganancia
43411 Matriz
4772 Inversiones inmobiliarias 5642 Pérdida
43412 Subsidiarias 47721 Matriz
43413 Asociadas 47722 Subsidiarias 57 EXCEDENTE DE REVALUACION
43414 Sucursales 47723 Asociadas
43415 Otros 47724 Sucursales
47725 Otros 571 Excedente de revaluación
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 5711 Inversiones inmobiliarias
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 47731 Matriz 5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
47732 Subsidiarias 5713 Intangibles
47733 Asociadas 572 Excedente de revaluación – Acciones
441 Accionistas (o socios) 47734 Sucursales
4411 Préstamos 47735 Otros liberadas recibidas
4412 Dividendos 4774 Inmuebles, maquinaria y equipo 573 Participación en excedente de revaluación –
4419 Otras cuentas por pagar 47741 Matriz Inversiones en entidades relacionadas
442 Directores 47742 Subsidiarias
47743 Asociadas 58 RESERVAS
4421 Dietas 47744 Sucursales
4429 Otras cuentas por pagar 47745 Otros
443 Gerentes 4775 Intangibles 581 Reinversión
47751 Matriz 582 Legal
45 OPERACIONES FINANCIERAS 47752 Subsidiarias 583 Contractuales
47753 Asociadas 584 Estatutarias
47754 Sucursales
451 Préstamos de instituciones financieras y otras 47755 585 Facultativas
Otros
entidades 4776 Activos biológicos 589 Otras reservas
4511 Instituciones financieras 47761 Matriz
4512 Otras entidades 47762 Subsidiarias 59 RESULTADOS ACUMULADOS
452 Contratos de arrendamiento financiero 47763 Asociadas
453 Obligaciones emitidas 47764 Sucursales
4531 Bonos emitidos 591 Utilidades no distribuidas
47765 Otros
4532 Bonos titulizados 479 Otras cuentas por pagar diversas 5911 Utilidades acumuladas
4533 Papeles comerciales 4791 Otras cuentas por pagar diversas 5912 Ingresos de años anteriores
4539 Otras obligaciones 47911 Matriz 592 Pérdidas acumuladas
454 Otros Instrumentos financieros por pagar 47912 Subsidiarias
4541 Letras 5921 Pérdidas acumuladas
47913 Asociadas 5922 Gastos de años anteriores

31
 ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA 66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO
6276 Caja de beneficios de seguridad social del
pescador FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
60 COMPRAS 6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
628 Retribuciones al directorio 661 Activo realizable
601 Mercaderías 629 Beneficios sociales de los trabajadores 6611 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas 6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 Pensiones y jubilaciones 6612 Productos terminados
6012 Mercaderías de extracción 6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
6293 Otros beneficios post-empleo
6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 66131 Inversión inmobiliaria
6014 Mercaderías inmuebles 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
6018 Otras mercaderías TERCEROS 66133 Intangibles
602 Materias primas 66134 Activos biológicos
6021 Materias primas para productos manu- 631 Transporte, correos y gastos de viaje 662 Activo inmovilizado
facturados 6311 Transporte 6621 Inversiones inmobiliarias
6022 Materias primas para productos de 63111 De carga 6622 Activos biológicos
extracción 63112 De pasajeros
6023 Materias primas para productos agropecua- 6312 Correos 67 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN
rios y piscícolas 6313 Alojamiento CIEROS AL VALOR RAZONABLE
6024 Materias primas para productos inmuebles 6314 Alimentación
603 Materiales auxiliares, suministros y 6315 Otros gastos de viaje 671 Gastos en operaciones de endeudamiento
repuestos 632 Asesoría y consultoría y otros
6031 Materiales auxiliares 6321 Administrativa 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras
6032 Suministros 6322 Legal y tributaria entidades
6033 Repuestos 6323 Auditoría y contable 6712 Contratos de arrendamiento financiero
604 Envases y embalajes 6324 Mercadotecnia 6713 Emisión y colocación de instrumentos represen-
6041 Envases 6325 Medioambiental tativos de deuda y patrimonio
6042 Embalajes 6326 Investigación y desarrollo 6714 Documentos vendidos o descontados
609 Costos vinculados con las compras 6327 Producción 672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
6091 Costos vinculados con las compras de 6329 Otros 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
mercaderías 633 Producción encargada a terceros 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras
60911 Transporte 634 Mantenimiento y reparaciones entidades
60912 Seguros 6341 Inversión inmobiliaria 67311 Instituciones financieras
60913 Derechos aduaneros 6342 Activos adquiridos en arrendamiento 67312 Otras entidades
60914 Comisiones financiero 6732 Contratos de arrendamiento financiero
60919 Otros costos vinculados con las compras de 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 6733 Otros instrumentos financieros por pagar
mercaderías 6344 Intangibles 6734 Documentos vendidos o descontados
6092 Costos vinculados con las compras de 6345 Activos biológicos 6735 Obligaciones emitidas
materias primas 635 Alquileres 6736 Obligaciones comerciales
60921 Transporte 6351 Terrenos 6737 Obligaciones tributarias
60922 Seguros 6352 Edificaciones 674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
60923 Derechos aduaneros 6353 Maquinarias y equipos de explotación 6741 Gastos por menor valor
60924 Comisiones 6354 Equipo de transporte 675 Descuentos concedidos por pronto pago
60925 Otros costos vinculados con las compras de 6356 Equipos diversos 676 Diferencia de cambio
materias primas 636 Servicios básicos 677 Pérdida por medición de activos y pasivos
6093 Costos vinculados con las compras de 6361 Energía eléctrica financieros al valor razonable
materiales, suministros y repuestos 6362 Gas 6771 Inversiones para negociación
60931 Transporte 6363 Agua 6772 Inversiones disponibles para la venta
60932 Seguros 6364 Teléfono 6773 Otros
60933 Derechos aduaneros 6365 Internet 678 Participación en resultados de entidades
60934 Comisiones 6366 Radio relacionadas
60935 Otros costos vinculados con las compras de 6367 Cable 6781 Participación en los resultados de subsidiarias y
materiales, suministros y repuestos 637 Publicidad, publicaciones, relaciones asociadas bajo el método del valor patrimonial
6094 Costos vinculados con las compras de públicas 6782 Participaciones en negocios conjuntos
envases y embalajes 6371 Publicidad 679 Otros gastos financieros
60941 Transporte 6372 Publicaciones 6791 Primas por opciones
60942 Seguros 6373 Relaciones públicas 6792 Gastos financieros en medición a valor
60943 Derechos aduaneros 638 Servicios de contratistas descontado
60944 Comisiones 639 Otros servicios prestados por terceros 68 EVALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
60945 Otros costos vinculados con las compras de 6391 Gastos bancarios PROVISIONES
envases y embalajes 6392 Gastos de laboratorio
681 Depreciación
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 64 GASTOS POR TRIBUTOS 6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones – Costo
641 Gobierno central 68112 Edificaciones – Revaluación
611 Mercaderías 68113 Edificaciones – Costo de financiación
6111 Mercaderías manufacturadas 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al
consumo 6812 Depreciación de activos adquiridos en arrenda-
6112 Mercaderías de extracción 6412 Impuesto a las transacciones financieras miento financiero – Inversiones inmobiliarias
6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 6413 Impuesto temporal a los activos netos Edificaciones
6114 Mercaderías inmuebles 6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas 68121 Depreciación de activos adquiridos en arren-
tragamonedas damiento financiero – Inmuebles, maquinaria
6115 Otras mercaderías y equipo
612 Materias primas 6415 Regalías mineras
6416 Cánones 6813 Edificaciones
6121 Materias primas para productos manu- 6419 Otros 68131 Maquinarias y equipos de explotación
facturados 642 Gobierno regional 68132 Equipo de transporte
6122 Materias primas para productos de 643 Gobierno local 68133 Equipos diversos
6431 Impuesto predial 68134 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
extracción – Costo
6123 Materias primas para productos agropecua- 6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular 6814 Edificaciones
rios y piscícolas 6434 Licencia de funcionamiento 68141 Maquinarias y equipos de explotación
6124 Materias primas para productos inmuebles 6439 Otros 68142 Equipo de transporte
613 Materiales auxiliares, suministros y 644 Otros gastos por tributos 68143 Muebles y enseres
6441 Contribución al SENATI 68144 Equipos diversos
repuestos 68145 Herramientas y unidades de reemplazo
6131 Materiales auxiliares 6442 Contribución al SENCICO
6443 Otros 68146 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
6132 Suministros – Revaluación
65 OTROS GASTOS DE GESTION 6815 Edificaciones
6133 Repuestos
614 Envases y embalajes 68151 Maquinarias y equipos de explotación
651 Seguros 68152 Equipo de transporte
6142 Envases 68153 Muebles y enseres
652 Regalías
6142 Embalajes 653 Suscripciones 68154 Equipos diversos
654 Licencias y derechos de vigencia 68155 Herramientas y unidades de reemplazo
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y 655 Costo neto de enajenación de activos inmovili- 68156 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo
GERENTES zados y operaciones discontinuadas – Costos de financiación
6551 Costo neto de enajenación de activos 6816 Edificaciones
621 Remuneraciones inmovilizados 68161 Maquinarias y equipos de explotación
6211 Sueldos y salarios 65511 Inversiones inmobiliarias 68162 Depreciación de activos biológicos en producción
6212 Comisiones 65512 Activos adquiridos en arrendamiento – Costo
6213 Remuneraciones en especie 65513 financiero 6817 Activos biológicos de origen animal
6214 Gratificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo 68171 Activos biológicos de origen vegetal
6215 Vacaciones 65514 Intangibles 68172 Depreciación de activos biológicos en producción
622 Otras remuneraciones 65515 Activos biológicos – Costo de financiación
623 Indemnizaciones al personal 6552 Operaciones discontinuadas – Abandono 6818 Activos biológicos de origen animal
624 Capacitación de activos 68181 Activos biológicos de origen vegetal
625 Atención al personal 65521 Inversiones inmobiliarias 68182 Amortización de intangibles
626 Gerentes 65522 Activos adquiridos en arrendamiento 682 Amortización de intangibles – Costo
627 Seguridad, previsión social y otras contri- financiero 6821 Concesiones, licencias y otros derechos
buciones 65523 Inmuebles, maquinaria y equipo 68211 Patentes y propiedad industrial
6271 Régimen de prestaciones de salud 65524 Intangibles 68212 Programas de computadora (software)
6272 Régimen de pensiones 65525 Activos biológicos 68213 Costos de exploración y desarrollo
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, 656 Suministros 68214 Fórmulas, diseños y prototipos
accidentes de trabajo y enfermedades 658 Gestión medioambiental 68215 Otros activos intangibles
profesionales 659 Otros gastos de gestión 68219 Amortización de intangibles – Revaluación
6274 Seguro de vida 6591 Donaciones 6822 Concesiones, licencias y otros derechos
6275 Seguros particulares de prestaciones de 6592 Sanciones administrativas 68221 Patentes y propiedad industrial
salud – EPS y otros particulares 68222 Programas de computadora (software)

32
68223 Costos de exploración y desarrollo 72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
68224 Fórmulas, diseños y prototipos ELEMENTO 7 INGRESOS
68225 Otros activos intangibles
68229 Agotamiento 70 VENTAS 721 Inversiones inmobiliarias
683 Agotamiento de recursos naturales adquiridos 7211 Edificaciones
6831 Valuación de activos 701 Mercaderías 722 Inmuebles, maquinaria y equipo
684 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 7221 Edificaciones
6841 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 7011 Mercaderías manufacturadas
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Relacio- 70111 Terceros 7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
nadas 70112 Relacionadas 7223 Equipo de transporte
7012 Mercaderías de extracción 7224 Muebles y enseres
68412 Cuentas por cobrar al personal, a los accionis-
tas (socios), directores y gerentes 70121 Terceros 7225 Equipos diversos
68413 Cuentas por cobrar diversas – Terceros 70122 Relacionadas 723 Intangibles
68414 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas 7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 7231 Programas de computadora (software)
68415 Desvalorización de inversiones mobiliarias 70131 Terceros 7232 Costos de exploración y desarrollo
6843 Inversiones a ser mantenidas hasta el 7233 Fórmulas, diseños y prototipos
vencimiento 70132 Relacionadas
68431 Instrumentos financieros representativos de 7014 Mercaderías inmuebles 724 Activos biológicos
derecho patrimonial 70141 Terceros 7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
68432 Deterioro del valor de los activos 70142 Relacionadas 7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
685 Desvalorización de inversiones inmobiliarias 7015 Mercaderías – Otras 725 Costos de financiación capitalizados
6851 Edificaciones 7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
68511 Desvalorización de inmuebles, maquinaria 70151 Terceros
y equipo 70152 Relacionadas 72511 Edificaciones
702 Productos terminados 7252 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria
6852 Edificaciones y equipo
68521 Maquinarias y equipos de explotación 7021 Productos manufacturados
68522 Equipo de transporte 70211 Terceros 72521 Edificaciones
68523 Muebles y enseres 70212 Relacionadas 72522 Maquinarias y otros equipos de explotación
68524 Equipos diversos 7022 Productos de extracción terminados 7253 Costos de financiación – Intangibles
68525 Herramientas y unidades de reemplazo 70221 Terceros 7254 Costos de financiación – Activos biológicos en
68526 Desvalorización de intangibles desarrollo
6853 Concesiones, licencias y otros derechos 70222 Relacionadas
68531 Patentes y propiedad industrial 7023 Productos agropecuarios y piscícolas 72541 Activos biológicos de origen animal
68532 Programas de computadora (software) terminados 72542 Activos biológicos de origen vegetal
68533 Costos de exploración y desarrollo 70231 Terceros
68534 Fórmulas, diseños y prototipos 70232 Relacionadas
68535 Otros activos intangibles 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
68536 Plusvalía mercantil 7024 Productos inmuebles terminados OBTENIDAS
68537 Desvalorización de activos biológicos en 70241 Terceros
producción 70242 Relacionadas 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
6854 Activos biológicos de origen animal 7025 Existencias de servicios terminados 7311 Terceros
68541 Activos biológicos de origen vegetal 70251 Terceros
68542 Provisiones 7312 Relacionadas
686 Provisión para litigios 70252 Relacionadas
6861 Provisión para litigios – Costo 703 Subproductos, desechos y desperdicios 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
68611 Provisión para litigios – Actualización financiera 7031 Subproductos CONCEDIDOS
68612 Provisión por desmantelamiento, retiro o 70311 Terceros
rehabilitación del inmovilizado 70312 Relacionadas 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o
rehabilitación del inmovilizado – Costo 7032 Desechos y desperdicios 7411 Terceros
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o 70321 Terceros 7412 Relacionadas
rehabilitación del inmovilizado – Actualización 70322 Relacionadas
financiera 704 Prestación de servicios 75 OTROS INGRESOS DE GESTION
68622 Provisión para reestructuraciones 7041 Terceros
6863 Provisión para protección y remediación del 751 Servicios en beneficio del personal
medio ambiente 7042 Relacionadas
6864 Provisión para protección y remediación del 709 Devoluciones sobre ventas 752 Comisiones y corretajes
medio ambiente – Costo 7091 Mercaderías – Terceros 753 Regalías
68641 Provisión para protección y remediación del 70911 Mercaderías manufacturadas 754 Alquileres
medio ambiente – 70912 Mercaderías de extracción 7541 Terrenos
68642 Actualización financiera 7542 Edificaciones
6866 Provisión para garantías 70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
68661 Provisión para garantías – Costo 70914 Mercaderías inmuebles 7543 Maquinarias y equipos de explotación
68662 Provisión para garantías – Actualización 70915 Mercaderías – Otras 7544 Equipo de transporte
financiera 7092 Mercaderías – Relacionadas 7545 Equipos diversos
6869 Otras provisiones 70921 Mercaderías manufacturadas 755 Recuperación de cuentas de valuación
691 Mercaderías 7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
6911 Mercaderías manufacturadas 70922 Mercaderías de extracción
69111 Terceros 70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 7552 Recuperación – Desvalorización de existencias
69112 Relacionadas 70924 Mercaderías inmuebles 7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones
6912 Mercaderías de extracción 70925 Mercaderías – Otras mobiliarias
69121 Terceros 7093 Productos terminados – Terceros 756 Enajenación de activos inmovilizados
69122 Relacionadas 7561 Inversiones mobiliarias
70931 Productos manufacturados
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 70932 Productos de extracción terminados 7562 Inversiones inmobiliarias
69131 Terceros 70933 Productos agropecuarios y piscícolas 7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
69132 Relacionadas 7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
6914 Mercaderías inmuebles terminados
69141 Terceros 70934 Productos inmuebles terminados 7565 Intangibles
69142 Relacionadas 70935 Existencias de servicios terminados 7566 Activos biológicos
6915 Otras mercaderías 7094 Productos terminados – Relacionadas 757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos
69151 Terceros 70941 Productos manufacturados inmovilizados
69152 Relacionadas 7571 Recuperación de deterioro de inversiones
692 Productos terminados 70942 Productos de extracción terminados
6921 Productos manufacturados 70943 Productos agropecuarios y piscícolas inmobiliarias
69211 Terceros terminados 7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maqui-
69212 Relacionadas 70944 Productos inmuebles terminados naria y equipo
6922 Productos de extracción terminados 70945 Existencias de servicios terminados 7573 Recuperación de deterioro de intangibles
69221 Terceros 7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
69222 Relacionadas 7095 Subproductos, desechos y desperdicios
6923 Productos agropecuarios y piscícolas – Terceros 759 Otros ingresos de gestión
terminados 70951 Subproductos 7591 Subsidios gubernamentales
69231 Terceros 70952 Desechos y desperdicios 7592 Reclamos al seguro
69232 Relacionadas 7096 Subproductos, desechos y desperdicios 7593 Donaciones
6924 Productos inmuebles terminados 7599 Otros ingresos de gestión
69241 Terceros – Relacionadas
70961 Subproductos
69242 Relacionadas
Existencias de servicios terminados 70962 Desechos y desperdicios 76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN
6925
69251 Terceros 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACE CIEROS AL VALOR RAZONABLE
69252 Relacionadas
6926 Costos de financiación – Productos terminados NADA
761 Activo realizable
69261 Terceros 711 Variación de productos terminados
Relacionadas 7111 Productos manufacturados 7611 Mercaderías
69262
6927 Costos de producción no absorbido – Produc- 7112 Productos de extracción terminados 7612 Productos terminados
tos terminados 7113 Productos agropecuarios y piscícolas 7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados terminados 76131 Inversiones inmobiliarias
693 Subproductos, desechos y desperdicios 7114 Productos inmuebles terminados 76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
6931 Subproductos 7115 Existencias de servicios terminados
Terceros 712 Variación de subproductos, desechos y 76133 Intangibles
69311
69312 Relacionadas desperdicios 76134 Activos biológicos
6932 Desechos y desperdicios 7121 Subproductos 762 Activo inmovilizado
69321 Terceros 7122 Desechos y desperdicios 7621 Inversiones inmobiliarias
69322 Relacionadas 713 Variación de productos en proceso 7622 Activos biológicos
694 Servicios 7131 Productos en proceso de manufactura
6941 Terceros 7132 Productos extraídos en proceso de 77 INGRESOS FINANCIEROS
6942 Relacionadas transformación
695 Gastos por desvalorización de existencias 7133 Productos agropecuarios y piscícolas en 771 Ganancia por instrumento financiero derivado
Mercaderías proceso 772 Rendimientos ganados
6951 7721 Depósitos en instituciones financieras
6952 Productos terminados 7134 Productos inmuebles en proceso 7722 Cuentas por cobrar comerciales
6953 Subproductos, desechos y desperdicios 7135 Existencias de servicios en proceso 7723 Préstamos otorgados
6954 Productos en proceso 7138 Otros productos en proceso 7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
6955 Materias primas 714 Variación de envases y embalajes 7725 Instrumentos financieros representativos de
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 7141 Envases derecho patrimonial
6957 Envases y embalajes 7142 Embalajes 773 Dividendos
6958 Existencias por recibir 715 Variación de existencias de servicios 774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)

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 775 Descuentos obtenidos por pronto pago 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
776 Diferencia en cambio 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
777 Ganancia por medición de activos y pasivos finan- FINANCIEROS
cieros al valor razonable 87 RESULTADOS DE EXPLOTACION
7771 Inversiones mantenidas para negociación 031 Contratos aprobados
7772 Inversiones disponibles para la venta 871 Participación de los trabajadores – Corriente 0311 Contratos en ejecución
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades rela- 872 Participación de los trabajadores – Diferida 0312 Contratos en trámite
cionadas 032 Bienes dados de baja
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y 88 IMPUESTOS A LA RENTA
asociadas bajo el método del valor patrimonial 0321 Suministros
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos 881 Impuesto a la renta – Corriente 0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
779 Otros ingresos financieros 882 Impuesto a la renta – Diferido
7792 Ingresos financieros en medición a valor des- 039 Diversas
contado
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 04 DEUDORAS POR CONTRA
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
891 Utilidad CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
781 Cargas cubiertas por provisiones 892 Pérdida
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
ELEMENTO 9
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION, COISTOS DE
061 Bienes recibidos en préstamo y
Y GASTOS PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION
custodia
0611 Bienes recibidos en préstamo
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles
0612 Bienes recibidos en custodia
792 Gastos financieros imputables a cuentas de de este elemento, se determina de acuerdo con la cla-
062 Valores y bienes recibidos en garantía
existencias sificación requerida por cada entidad de acuerdo con la
0621 Cartas fianza
naturaleza de sus procesos productivos.
0622 Cuentas por cobrar
ELEMENTO 8 0623 Existencias
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA- ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN
0624 Inversión mobiliaria
CIÓN DELRESULTADO DEL EJERCICIO 0625 Inversión inmobiliaria
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
0626 Inmuebles, maquinaria y equipo
80 MARGEN COMERCIAL
0627 Intangibles
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
0628 Activos biológicos
801 Margen comercial
011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables 063 Activos realizables recibidos en
consignación
0111 Bienes en préstamo
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 0112 Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garantía 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS
012
811 Producción de bienes FINANCIEROS
0121 Cartas fianza
812 Producción de servicios 0122 Cuentas por cobrar
813 Producción de activo inmovilizado 071 Primarios
0123 Existencias
0124 Inversión mobiliaria 0711 Inversiones mantenidas para
82 VALOR AGREGADO negociación
0125 Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo 0712 Inversiones disponibles para la venta
0126
821 Valor agregado Intangibles 0713 Inversiones a ser mantenidas hasta el
0127
0128 Activos biológicos vencimiento
013 Activos realizables entregados en consignación Derivados
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE 072
0721 Contratos a futuro
EXPLITACION
0722 Contratos a término (forward)
02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explo- 0723 Permutas financieras (swap)
tación 021 Primarios 0724 Contratos de opción
0211 Inversiones mantenidas para negociación
84 RESULTADOS DE EXPLITACION 0212 Inversiones disponibles para la venta 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
0213 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento ACREEDORAS
841 Resultado de explotación 022 Derivados
0221 Contratos a futuro 089 Diversa
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E 0222 Contratos a término (forward)
IMPUESTOS 0223 Permutas financieras (swap) 09 ACREEDORA POR CONTRA.
0224 Contratos de opción

Tasas para la inscripción/Renovación de proveedores de Bienes y/o Servicios

Vigentes a partir del 15 de enero del 2010

TIPO DERECHO DE TRANSMICIÓN

S/.

Persona Natural 163.30

Persona Juridica 326.60

Ingresos y/o ventas anuales brutas menoresd de 13 UIT 35.50

DERECHO DE TRANSMICIÓN
TIPO S/.

Persona Natural 390.50

Persona Jurídica 781.00

INFORMACIÓN FINANCIERA
DOLAR DE CIERRE 2002 - 2009
(Al 31 de Diciembre de cada año)

AÑO COMPRA VENTA AÑO COMPRA VENTA

2002 3.513 3.515 2006 3.194 3.197
2003 3.461 3.464 2007 2.995 2.997
2004 3.280 3.283 2008 3.137 3.142
2005 3.429 3.283 2009 2.888 2.891

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