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Presentado por:
LUIS HUMBERTO CABRERA PÉREZ
C.C. 80.773.312
YOHANA CARO
C.C. 1.115.912.807
HIVIAN DAVID RAMÍREZ
C.C. 1.121.327.134
Grupo 212018-11
Tutora
FANNY MARCELA GARCÍA
Caja $ 41.000.000
Banco Nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario producto terminado $ 2.000.000
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.000.000
Edificio $ 80.000.000
Depreciación acumulada edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco del exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimiento financiero $ 3.000.000
Gastos de ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
SATURNO S.A
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
Banco de Colombia
MES: Noviembre
Saldo inicial $ 16.000.000
10. Las compras se realizaron a personas naturales y los montos individuales no sobrepasaron
los $40.000. Se solicitó con base en este arque, la legalización de la caja menos.
10. Se causa y se paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente
información:
Nombre Cargo Sueldo Horas extras Recargo nocturno Dominical
INFORMACIÓN GENERAL
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y
un solo material indirecto.
La empresa Saturno S.A. pertenece al régimen común.
Por política de la empresa, aquellas facturas que presentan vencimiento superior a 300 días a
diciembre 31 de cada año, se consideran deudas de difícil cobro.
Para la valoración de los inventarios se aplican los siguientes métodos:
Inventario de materia prima promedio ponderado
Inventario de repuestos y accesorios UEPS
Inventario de producto terminado PEPS
En inventarios se encontraba las siguientes unidades:
Materia prima 1000 unidades
Producto terminado 50 unidades
Repuestos y accesorios 10000 unidades
Para la depreciación de la propiedad planta y equipo utiliza el método de línea recta (llevar la
depreciación a gasto administración el 100%).
El evalúo realizado al edificio y al terreno, arrojo valores de $61.000.000 y $15.000.000
respectivamente.
El cargo por el arrendamiento se distribuye de acuerdo al uso de la superficie:
50% producción – 30% administración – 20% ventas.
El porcentaje estimado para la ARP del I.S.S. es del 1%.
Para la provisión de cartera, se utiliza el método general.
El estado de las facturas de venta es el siguiente:
SATURNO S.A.
ESTADO DE CARTERA
Al 31 de diciembre
Factura Cliente Valor Vencimiento
No.
25 Pedro Higuera $ 1.600.000 4 de noviembre del 2004
125 Luis Meza $ 1.000.000 3 de enero de 2005
134 Juan Rodríguez $ 1.200.000 6 de julio de 2005
325 Ángela Díaz $ 800.000 8 de septiembre de 2005
342 Alberto $ 2.400.000 15 de noviembre de 2005
Ceballos
345 Julián Viáfara $ 3.000.000 20 de enero de 2006
TOTAL $ 10.000.000
2 PAGO DE ARRENDAMIENTO
Compras
$ 21.600.000
$ 510.000
Compra de materia prima
Compra de materiales
5 CONCILIACION BANCARIA
(+) MAS
SERVICIOS $12.000
(-)MENOS
Pagos contabilizados por la empresa y no por
el banco (abonos realizados por la empresa y
no cargados por el banco)
6 VENTA DE MERCANCIAS
CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
61 Costo de Venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
SUMAS IGUALES $ 22.800.000 $ 22.800.000
MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)
Base Base Laborados Liquidados a pagar transporte Nocturno Diurnas Nocturna laborado Devengo
TOTAL
120 120 2.032.000 190.800 5.571 9.375 16.713 22.283 2.276.742
DEDUCCIONES
Elaborar documentos necesarios de cada transacción: Logos, razón social, dirección, resolución
autorización facturación, tarifa ICA, régimen común o simplificado, autor retenedor, si es gran
contribuyente NIT, beneficiario, fechas, formas, valor en letras y números, conceptos de las
transacciones específicas, descuentos, retenciones, IVA.
FACTURAS:
COMPROBANTES DE INGRESO:
LA SUMA DE
POR CONCEPTO DE
CHEQUE •
EFECTIVO X
41 Ingresos Op $ 22.800.000
C.C ó NIT:
LA SUMA DE
POR CONCEPTO DE
CHEQUE •
EFECTIVO X
C.C ó NIT:
Transacción No. 1
CC O NIT.
Cheque:
DICIMEBRE 1 DE 2005
FIRMA
BC '10364748494940
Transacción No. 2
CC O
NIT.
Transacción No. 3
CC O NIT.
Transacción No. 4
CC O NIT.
Transacción No. 9
CC O
NIT.
Comprobantes de diarios:
FANNY
LUIS CABRERA LUIS CABRERA
GARCIA
SATURNO S.A Comprobante de Contabilidad
NIT 800.987.321-1
Fecha: Diciembre 2 de 2005 N°. 002
Códigos Cuentas Parciales Débitos Créditos
1105 Caja
110505 Caja general
110510 Caja menor
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la $540.000
fuente
2205 Proveedores $21.060.000
1455 Materiales, repuestos y $51
accesorios
2408 Impuestos sobre las $81.600
ventas por pagar
2205 Proveedores $4.330.320 $591.600
1110 Bancos $4.330.320
111005 Bancos nacionales $4.330.320
Sumas iguales $26.521.920 $26.521.920
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado
LUIS
FANNY GARCIA LUIS CABRERA
CABRERA
La elaboración de este taller final puso a prueba los conocimientos adquiridos durante el
curso evidenciado en la calidad de aportes de todos los compañeros. (Luis Cabrera)
Sin duda, el curso de contabilidad y costos nos brindó grandes herramientas las cuales
serán de gran utilidad en nuestro desarrollo académico y profesional ya que son temas obligados
a tratar cuando se quiera contabilizar las transacciones económicas y financieras de algún
proyecto o labor futura. (Luis Cabrera)
Como grupo colaborativo no se funcionó muy bien ya que no hubo una asertiva
comunicación ni dedicación para con los compromisos adquiridos en el curso de contabilidad y
costos. (Luis Cabrera)
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO:Ecoe Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg=5
Garrison, R., Noreen, E. and Brewer, P. (2017). Contabilidad_administrativa. 11th ed. Mac Graw
Hill.
Fierro, M. Á. M. (2008). Estados financieros consolidados (2a. ed.). Bogotá, CO: Ecoe
Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10526460